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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision des internen Rechnungswesens

  Dokumentationserfordernisse

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …Verteilung der Gemeinkosten für sachkundige Dritte nachvollziehbar und vollständig dokumentieren: „Einzel- kosten des Netzes sind dem Netz direkt zuzuordnen… …. Betreiber eines Gasfernleitungs- oder Gasverteilernetzes haben diese Schlüssel für sachkundige Dritte nachvollziehbar und vollständig zu doku- mentieren… …oder Gasverteilernetzes für sachkundige Dritte nachvoll- ziehbar und vollständig zu dokumentieren.“46) Somit obliegt es grundsätzlich dem jeweiligen… …Berichtswesen zentrale Elemente für eine angemessene Kosten- transparenz und Kostenkontrolle im Unternehmen darstellen. Sie sind unter- nehmensintern ein… …Schadensgeltendmachung im Unter- 45) Bezüglich Einzelheiten zu den Dokumentations- und Archivierungserfordernis- sen und -vorschriften für das externe Rechnungswesen… …siehe z.B. DIIR-Arbeits- kreis Revision des Finanz- und Rechnungswesens, Revision des externen Rechnungswesens – Ein Prüfleitfaden für die Revisionspraxis… …, Verordnung über die Entgelte für den Zugang zu Gasversor- gungsnetzen (Gasnetzentgeltverordnung – GasNEV) vom 25. Juli 2005, BGBl. Teil I S. 2198f… …Vorschriften zur Dokumentation von Unterlagen sowie zum internen Berichtswesen für eine hinreichende Kosten- bzw. Unternehmenskontrolle geeignet? � Sind die… …angemessen, d.h. für einen sachverständigen Dritten nachvollziehbar bzw. durchgängig selbsterklärend? � Ist die Dokumentation vollständig, d.h. sind alle…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision von Vertrieb und Marketing

  Anforderungen an den Aufbau und die Organisation und Steuerung eines Multi-Channel Management Systems

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …verkaufsaktive Zeit des Außendienstes für werthaltige und erklä- rungsbedürftige Produkte zu nutzen, erfolgt der Verkauf von C-Artikeln, Ersatzteilen und… …Herausforderung für die Revision zur Beurteilung multipler Vertriebsstrategien und ihrer operativen Umsetzung und Kontrolle. Die abgestimmte Steuerung paralleler… …Kundenbindung bei stär- kerer Effizienz der Kundenbearbeitung für Unternehmen, steigt auch die Be- deutung des MCM für die Interne Revision, insbesondere, wenn… …unzureichenden Ausprägung von Kennzahlensystemen und KPI für das Monitoring des MCM liegen. 13.2 Portfolio Analyse und Funktions- / Prozessbeschreibung Um einen… …Ausprägung des MCM, für jeden Vertriebskanal vollzogen werden, um auch in einer ersten Analyse Abgrenzungen bzw. Interdependen- zen der Vertriebskanäle… …� Gibt es eine Wirtschaftlichkeitsbetrachtung für die Erwartungen aus dem Multi-Kanal-Mix und wie sehen die Resultate aus? � Haben die Kanäle starke… …offenen Forderun- gen oder x% offene Forderungen)? Danach sind die Aspekte aus der operativen Umsetzung, zuerst für den Be- reich Channel Konflikt, näher… …zu beleuchten: � Existiert eine eindeutige Kundengruppenanalyse für die einzelnen Kanä- le, so dass eine unkoordinierte Ansprache des Kunden vermieden… …entsprechend der entscheidungsrelevanten Managementebenen im- plementiert? So könnten z.B. für die operative Steuerung tägliche oder wö- chentliche Kennzahlen… …von Nutzen sein, während für die finanzielle Dar- stellung der Kanäle ein monatliches Reporting ausreichend ist. Strategische Erfolgskomponenten und…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision der Beschaffung

  Lieferantenmanagement

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Erarbeitet im Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“

  …Bereichen a) und b) steht die Marktbeobachtung mit dem Ziel im Vor- dergrund, für die einzelnen Material-/Warengruppen jeweils neue potenzielle Lieferanten… …in das entsprechende Lieferanten-Set für künftige Vergaben auf- zunehmen. Die Bereiche c) und d) befassen sich mit Lieferanten, mit denen eine… …ist individuell für das jeweilige Unternehmen und seine Tätigkeitsfelder zu gestalten. Grundlage sind insbesondere die bestehenden… …des DIIR-Arbeitskreises IT-Revision sowie des Bundes- amts für Sicherheit in der Informationstechnik (BSI): Publikationen zum IT- Grundschutz… …(BSI-Standard 100-1 bis 100-4), z. B. BSI-Standard 100-1: Ma- nagementsysteme für Informationssicherheit. Prüfungsfragen: 9) Existiert eine ordnungsgemäße… …(formell und inhaltlich) vertragliche Ba- sis für die Nutzung des IT-Tools für das Lieferantenmanagement? Sind darin auch weitere Dienstleistungen (wie z. B… …, Integrität, Verfügbarkeit, Ver- bindlichkeit)? 13) Sind die Verantwortlichkeiten für die Administration des Systems so- wohl technisch als auch… …. mit einem Fachmann (z. B. Administrator, Key-User) zu besprechen bzw. zu lösen (fachspezifische Beratung für technische, aber auch prozes- suale… …bestehenden Autorisierungs- und Genehmigungserfordernisse berücksichtigt werden? 18) Werden die gängigen Formate für den Datenaustausch mit Lieferanten oder… …Lieferantensuche und -identifikation Die Lieferantensuche und -identifikation dient insbesondere dazu, für die be- nötigten Material- oder Warengruppen neue…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision der Beschaffung

  Auftragserteilung und Vertragsmanagement

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Erarbeitet im Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“

  …Rechtslage notwendig. Dies kann in Papierform oder elektronisch erfolgen. Für eine Beauftragung werden i. d. R. folgende Varianten verwendet: � Rahmenvertrag… …, der üblicherweise nicht größer als ein Jahr ist (z. B. monatlich wiederkehrende Instandhal- tungsarbeiten für das laufende Kalenderjahr). Nach… …gere- gelt werden, um einen Freiraum für konkrete Beauftragungen zu behalten. Auftragserteilung und Vertragsmanagement 106 Diese werden dann z. B… …. Für den Lieferanten bieten Rahmenverträge ggf. Sicherheit hinsichtlich der Absatz- und Produktionsplanung. Die Einzelbestellung ist eine Vereinbarung… …. (A) Prüfungsfragen hinsichtlich Rahmenvertrag und Einzelbestellung: 1) Ist für alle Beauftragungen die Schriftform vorgeschrieben (Papierform oder… …berücksichtigt? 4) Gibt es eine Laufzeitbegrenzung für den Rahmenvertrag? Hinweis: Die Laufzeit sollte überschaubar und dem Beschaffungsumfang angemessen sein… …. Bei Produktionsmaterial werden z. B. für den Zeitraum der Serienfertigung eines Fahrzeuges häufig Life-Cycle-Verträge abge- schlossen. Zu vermeiden ist… …definiert? Wird die Einhaltung dieser Werte systematisch überprüft? Welcher Bereich ist für die Überwachung zuständig? Wird bei einer Überschreitung der… …speziell zur Einzelbestellung: 16) Werden Lieferanten mit Einzelbestellungen beauftragt, für die aufgrund der Häufigkeit ein Rahmenvertrag mit Abrufen… …Bestellung eine genehmigte Initiierung, z. B. eine BANF aus einem Fachbereich zugrunde? 18) Werden für definierte Fälle (z. B. Notsituationen wie eine…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Compliance-Management

  The evolution and challenges for Compliance and Integrity Management in Latin America

  Fernando Cevallos

  …Compliance in emergingmarkets, mainly in Latin America and Asia Pacific. 4. The evolution and challenges for Compliance and Integrity Management in Latin… …new subsection punishing foreign government officials for demanding or recei- ving a bribe. The law is quite specific in that it is intended to be… …riots and murders in the 1087Cevallos 4. Evolution and challenges for Compliance in Latin America 3 4 prisons, allegedly control by the cartels… …liabilities for companies and its sharehol- ders. This international agenda also reminds us that a rather crucial dimension of corruption and compliance… …integrity management programs (IMP) or compliance pro- grams in business organizations – the preference for designs focused on risks and in the promotion of… …source of trouble for corporations doing business in Latin America. For centuries, corruption has been a feature of this part of the world, representing… …decades for the region, mainly the private sector, to realize that malfeasance need not be the norm, finally prompting people in the streets and social… …challenge invites anew warnings about the intricacies of policy diffusion and localization. For this reason, it is best to approach the topic of compliance… …management as academic and policy concerns, the normative split between compliance and integrity can be traced back as far as ancient China in the arguments… …was eventually picked up by the corporate world after the emergence of compliance as a relevant issue for busi- ness organizations. As Gable et al…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Interne Revision und Enforcement

  Prof. Dr. Thomas Egner

  …Interne Revision und Enforcement Prof. Dr. Thomas Egner Lehrstuhlinhaber WHLWissenschaftliche Hochschule Lahr Lehrstuhl für… …. Dem folgten weitere Gesetzeswerke, wie das BilReG und das BilKoG. Im Unterschied zu den USA – dort wurden mit dem SOX weitreichende Verschärfungen für… …Kostenbelastungen für die Unternehmen überschaubar blieben und auch keine Diskussionen über die Gefährdung des Finanz- platzes aufkamen. Das Enforcement der… …Prüfungen weitgehend auf den Konzernab- schluss und Lagebericht beziehen werden, da hier die Informationsfunktion für die Anleger im Vordergrund steht.9… …Kapitalmarkt wieder stärken. Es soll zum einen unmittelbar auf die Unternehmen einwirken, zum anderen als zusätzliche Berufsauf- sicht für die Wirtschaftsprüfer… …Unternehmen mittelbar zur Korrektur gezwungen. Die Relevanz der Präventivfunktion – Vermeidung von Bilanzmanipulationen im Eigeninteresse – für das Unternehmen… …hat das CESR zwei Standards veröffentlicht, die die Rahmenbedingun- gen für ein Enforcement innerhalb der EU schaffen sollen. Während der erste Standard… …Instanzen.13 Für die Unternehmen von Bedeutung ist insbesondere, dass die Beschlüsse einer nationalen Enforcement Instanz auch den anderen Aufsichtsbehörden in… …der EU mitgeteilt werden. In § 37 s WpHG wurde für die BaFin auch eine entsprechende Ermächtigung vorgese- hen, mit ausländischen Aufsichtsorganen… …letzten Jahresabschlus- ses im Vordergrund steht. Wenn sich aus den Ergebnissen der Ordnungsmäßigkeitsprü- fung Hinweise für die Systemverbesserung ergeben…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Controlling und IFRS-Rechnungslegung

  Anforderungen an die Finanzorganisation multinationaler Unternehmen

  Edgar Ernst, Hendrik Vater

  …für den im Konzernvorstand zuständigen CFO eingeführt. Die neue Finanzorganisation zeichnet sich vor allem dadurch aus, dass erstmals Accounting- und… …ineinander. Um wettbewerbs- fähig zu bleiben und neue Wettbewerbsvorteile erschließen zu können, ist es – nicht nur für kapitalmarktorientierte – Unternehmen… …lässt sich ableiten, dass die Zukunftsorientierung eine immer größere Herausforderung für das Finanz- und Rechnungswesen darstellt. Dies gilt auch aus… …lässt sich der Begriff „Controlling“ wie folgt einordnen: Im mittelalterlichen Latein wurde „contra“ (zu dt. Gegenrolle) als Bezeichnung für eine zweite… …– für Kontrollzwe- cke vorgenommene – Aufzeichnung über ein- und ausgehende Gelder verwendet. Daraus wurde später im Französischen der Begriff… …. hierzu Horváth (2003), S. 25. Unter der Stellenbezeichnung „Countroller“ wurden dann später im 15. Jahrhundert am englischen Königshof Verantwortliche für… …Auf- zeichnungen für Güter- und Geldbewegungen verstanden. 9 Vgl. Ernst (2004b), S. 325. 10. Anforderungen an die Finanzorganisation… …der Deutsche Post World Net (DPWN) die bestehende Finanzorganisation einer Neuordnung unterzogen und eine durchge- hende Finanzverantwortung für den im… …Entwicklung des Konzerns war die Akquisition der Postbank und des Express- und Logistikanbieters DHL.12 Heute agiert DHL als alleinige Marke für sämtliche… …Break-even erreicht werden. Seitdem konnte der Konzern Jahr für Jahr sowohl Umsatz als auch Ergebnis steigern (siehe Abbildung 2). 10. Anforderungen an…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Managementhandbuch IT-Sicherheit

  Systeme und Lösungen für IT-Sicherheit

  Eugene Kaspersky

  …105 Systeme und Lösungen für IT-Sicherheit EUGENE KASPERSKY 1. Einführung… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 106 1.1 Gefahren für die Informationssicherheit . . . . . . . . . . . . . . . . . . 106 1.2 Die Folgen von IT-Sicherheitsbedrohungen… …. . . . . . . . . . . . . . . 107 1.3 Gefahrenquelle für die IT-Sicherheit . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 108 1.4 Informationssicherheitssysteme… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 115 4.2 Viren-Schutz für Arbeitsplatzrechner und Server. . . . . . . . . . . 118 4.3 Anforderungen an die Anti-Viren-Lösung… …. . . . . . . . . . . . . . . . . 121 5. Empfehlungen zum Schutz von Netzwerken . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 123 6. Entwicklungstendenzen von Technologien für die… …werden, die hier mit allgemeinen Empfehlungen zur Nutzung von Technologien für den Infor- mationsschutz erläutert werden. Ein Ausblick auf die weitere… …entfaltet. 1.1 Gefahren für die Informationssicherheit Die Hauptgefahr für Unternehmensnetzwerke ist Malware. Täglich tauchen etwa 50 neue Viren bzw… …Gründe für eine kriminelle Hand- lung sein können. In letzter Zeit traten sogenannte „verteilte DDoS (Distribut- ed Denial of Service) – Attacken“ immer… …gegengesetzten Situation. Ein beleidigter oder bestochener Mitarbeiter, der Systeme und Lösungen für IT-Sicherheit 107 Zugang zu vertraulichen Daten hat, kann… …Unternehmen: Herunterladen und Speichern von Pornographie, Filmen und Musik sowie Web-Surfen für persönliche Zwecke u.ä. (Insider Abuse of Net Access): 80 % 3…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Managementhandbuch IT-Sicherheit

  IT-Controlling mit Service Level Agreements – SLA Performance Cycle (SLAPeC)

  Torsten Gründer

  …Leistungsanpassung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 245 4. SLAs für Security Services… …überwiegende Mehrzahl der heute im Markt anzutreffenden SLAs – einerlei für welche IT-Leistungen vereinbart – kann diese Anforderungen nur unzureichend oder gar… …Agreements 237 ein hohes Maß an Transparenz bezüglich der wechselseitig – für den Dienstleis- ter ebenso wie für den Dienstnehmer – bestehenden konkreten… …Beurteilungsfähigkeit der tatsächlichen Angemessenheit der Vergütung wesentliche Kriterien für die Qualität von SLAs. Der spezifische Nutzen, den ein SLA dabei… …für den betroffenen Einzelfall detailliert erarbeitet und ausgestaltet wurden. Standard-SLAs oder vor allem von Anbietern vorgelegte Entwürfe können… …ist nicht Produkt Für ein Produkt ist es typisch, dass es sich relativ einfach beschreiben und auf dieser Grundlage auch beliebig oft mit den… …festgelegten bzw. gewünschten Eigenschaften replizieren lässt. Für Dienstleistungen gilt dies grundsätzlich nicht in gleicher Weise oder nur mit erheblichen… …Parameter in SLAs ist entscheidend, um ein effektives Controlling später sicher zu stellen. Zunächst müssen die gewählten Kriterien für einen betrachteten… …Leistungsparameter bietet die nötige Genauigkeit für eine messbare Bestimmung der Servicequalität und erfüllt damit den Anspruch an ein gutes SLA. So kann die… …wird – und das wird in der großen Mehrzahl der SLA-Projekte noch immer verkannt – einer der wesentlichen Grundsteine für den späteren Erfolg einer…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Managementhandbuch IT-Sicherheit

  IT-Risikomanagement durch Risikotransfer

  Constanze Brand, Christian Schauer

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . 320 3.3 Beurteilung von IT-Risiken am Beispiel einer IT-Police . . . . . 322 4. Versicherungslösungen für unternehmerische IT-Risiken… …. . . . . . . . . . . . . . . . 328 4.1.4 Grenzen der traditionellen Versicherungsdeckungen . . 328 4.2 Spezielle Versicherungsansätze für IT-Risiken . . . . . . . . . . . . . 329… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . 334 6. Fazit und Ausblick . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 334 6.1 Zukünftige Herausforderungen für die… …Geschäftsabläufe. Es ist damit unerlässlich, dass die Informations- technologien (IT) reibungslos funktionieren. Dies gilt umso mehr, als Unter- nehmen auch für… …von Kumulrisiken (siehe Punkt 5.2). Rückversicherer transferieren jedoch nicht nur das Risiko für Erstversiche- rer, sondern erbringen auch Leistungen… …im Bereich des Kapitalsubstituts. Durch die Rückversicherungsabgabe reduziert der Erstversicherer sein Risiko, der Kapitalbedarf für dieses Risiko… …Begriff IT- und Internetrisiken soll in den nachfolgenden Erläuterungen für die gesamte Infrastruktur, die der Informationsbeschaffung zugrunde liegt… …Für alle Unternehmen, die am E-Business teilnehmen, haben die rechtlichen Risiken eine besondere Brisanz: Diese realisieren sich beispielsweise, wenn… …Produktionslebenszyklen, Malware (Programme mit schädlichen Auswirkungen für den Anwender) und ein sorgloser Umgang mit den Geboten der Datensicherheit. • Die… …für IT-Risiken genannt werden: • Arbeitsteilung und damit verbundene Auslagerung von Systemen und Pro- zessen – dem (IT-)Outsourcing •…

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