Suchergebnisse

• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfungsleitfaden Fraud in Versicherungen

  Checkliste für die Prüfung doloser Handlungen

  …67 Checkliste für die Prüfung doloser Handlungen 5 C h ec k li st e fü r d ie P rü fu n g d ol os er H an d lu n ge n P h as… …ok u m en ta ti on v er zi ch te t. 68 Checkliste für die Prüfung doloser Handlungen P h as e 2: V al id ie ru n g d es A n fa… …e K ü n di gu n ge n g em äß § 63 6 A bs . 2 B G B 69 Checkliste für die Prüfung doloser Handlungen P h as e 3 – F al l… …so n al ab te il u n g, gg f. R ec h ts ab te il u n g u n d ex t. S ac h ve rs tä n di ge r 70 Checkliste für die… …Checkliste für die Prüfung doloser Handlungen P h as e 3 – F al l 2: A n fa n gs ve rd ac h t w u rd e er h är te t Z ie l: Z w ei… …aß n ah m en e in h ol en 72 Checkliste für die Prüfung doloser Handlungen P h as e 3 – F al l 2: A n fa n gs ve rd ac h t w… …B ew ei sw er t de r D at en v or G er ic h t ze rs tö rt 73 Checkliste für die Prüfung doloser Handlungen P h as e 3 – F al… …-1 0) � D ie n st w ag en � D ie n st h an dy � K re di tk ar te n � A u ss ta tt u n g H om e O ffi ce 74 Checkliste für… …u n te rs tü tz te V er m ög en sr ü ck fü h ru n g zu e rr ei ch en 75 Checkliste für die Prüfung doloser Handlungen P h as e… …32 -1 2) � O bl ie ge n h ei te n d es V er si ch er u n gs ve r- tr ag s be ac h te n 76 Checkliste für die Prüfung doloser…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Zusammenarbeit der Internen Revision mit Risikocontrolling und Compliance

  Voraussetzungen für eine erfolgreiche Zusammenarbeit

  …17 3 Voraussetzungen für eine erfolgreiche Zusammenarbeit Die Zusammenarbeit zwischen Interner Revision, Unabhängiger Risikocont- rollingfunktion… …Bewusstsein und Verständnis für eine gemeinsa- me Aufgabe mit unterschiedlichen Fokussierungen entwickeln. Ferner verfol- gen die Funktionen das gemeinsame Ziel… …Schnittstellen der unter- schiedlichen Arbeitsprozesse sind im Unternehmen aufzuzeigen. Bewusstsein für eine gemeinsame Aufgabe mit unterschiedlichen Fokussierun-… …Geschäftsbereichen. 18 Voraussetzungen für eine erfolgreiche Zusammenarbeit Gemeinsames Begriffsverständnis trotz differenzierter Begriffe Ein gemeinsames… …. sollte geschaffen werden. Dies ist notwendig zur einheitlichen Identifikation, Analyse und Bewertung von Risiken und für ein konsistentes, in sich…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Zusammenarbeit der Internen Revision mit Risikocontrolling und Compliance

  Prozess 1: Risikobewusstsein und -kommunikation fördern

  …für die Zusammenarbeit 7.3.3 (1) – Unternehmensinterne Kommunikation und Risikokultur „Unternehmen müssen eine ausreichende unternehmensinterne… …Kommunikation über die Risiken eines Unternehmens waren i.d.R. die oberen Führungsebenen zu- mindest eingeschränkt für den eigenen Verantwortungsbereich… …: Basis für alle aufgeführten Prozesse (P2 – P13) Vorschläge zur Zusammenarbeit Der Prozess „Risikobewusstsein und -kommunikation fördern“ ist… …nehmensleitung ermöglicht. Durch die Übertragung von praktikablen Lösungen zur Handhabung von Ri- siken auf andere Bereiche kann ein Mehrwert für das Unternehmen…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision von Bauleistungen

  Auftragsvorbereitung und Auftragsvergabe

  …Auftragsvorbereitung und Auftragsvergabe 2.1 Ausführungsfristen 2.1.1 Liegt für die zu prüfenden Bauleistungsbereiche eine Terminplanung vor und wurde diese… …: Abgleich der kalkulierten zu den vertraglich vereinbarten Stunden. 2.1.3 Sind alle für die Baudurchführung wichtigen Aktivitäten erfasst und liegen für… …abgrenzbare Teilleistungen Einzelterminangaben vor? 2.1.4 Wurden die für die einzelnen Aktivitäten angegebenen Zeiten bzw. die festgelegten Anfangs- und… …erhöhtem Zeitbedarf den Fertigstellungstermin gefährden können („kritische Wege“)? Sind die wesentlichen Zwischentermine, die für das Erreichen des Zieles… …daraus für den Auftraggeber? 2.1.7 Wurden bei der Abnahme ggf. Terminstrafen vorbehalten? 2.2 Vorbereitung der Vergabe und Auftragserteilung Als eine… …sinnvoll sein, wenn nicht nur die nach einer vorgegebenen Planung zu erbringenden Leistungen, sondern auch der Entwurf für die Leis- tung dem Wettbewerb… …Einheitspreisvertrag werden Bauleistungen zu Einheits- preisen für technisch und wirtschaftlich einheitliche Teilleistungen, deren Menge nach Maß, Gewicht oder Stückzahl… …Detailpauschalvertrag eingeschränkt. Der Auftragnehmer übernimmt hier das Kostenrisiko für Men- gen- und Leistungsänderungen. Ihn trifft bei unklaren Leis-… …Leistungsverzeichnis für Positionen, bei denen Ver- gleichspreise gewünscht waren, Wahlpositionen (Alternativpositio- nen)? 2.2.3.3 Wurden Wahlpositionen… …Wurde im Falle einer beabsichtigten Beistellung von Personal und/ oder Material der für den Auftraggeber vorgesehene Leistungsum- fang bei der…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Arbeits- und Unternehmenssicherheit in Kreditinstituten

  Illegale Informationsbeschaffung

  …2009 den Schaden für den exportorientierten Wirtschaftsstandort Deutschland auf jährlich über 20 Milliarden Euro. Entsprechende Schutzmaßnahmen sind… …Vertrauensverlusten und Reputationsschäden für die betroffenen Unternehmen führen kann. Motiv für diese Informationsbeschaffung sind Vermögensvorteile, die z. B. in… …mationsbeschaffungsbemühungen betroffen sein: Für die Analyse von Unter- nehmen, z. B. im Rahmen von Kreditvergaben oder beim An- / Verkauf von Unternehmen sind tiefe Einblicke… …notwendig. Dies gilt insbesondere für inno- vative mittelständische Unternehmen, die z. T. in enger Partnerschaft mit Marktführern / Global Playern… …ausgegangen werden. Die Aspekte Personal, Abläufe und Organisation werden ebenfalls nur stich- wortartig genannt. Es soll damit die Aufmerksamkeit für… …, mit dem Wunsch nach besserem Verständnis für die Aufgaben erklärt bzw. mit besonders engagiertem Verhalten in Verbin- dung gebracht… …Manipulationen nicht durch Kontrollleuchte o. ä. fest- stellbar. � Fernwartungszugänge Der Zugriff auf vernetzte technische Komponenten wird für Manipula-… …14.3 Empfehlungen für Schutzmaßnahmen Nachstehende Punkte sollten bei einer ganzheitlichen Betrachtung von Infor- mationsschutzmaßnahmen berücksichtigt… …, Bürgerliches Gesetzbuch) � Need to know-Prinzip � Prüfung der Einrichtung einer Anlaufstelle für Mitarbeiter, die in geeigneter Form sicherheitsrelevante… …der schriftlich fi xierten Ordnung und Grundlage für Prüfungen durch Revision, Wirtschaftsprüfer usw. � Einstufung in Vertraulichkeitsstufen…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Korruption als internationales Phänomen

  Korruptionsbekämpfung durch Regulierung der Wahlkampffinanzierung in den USA: Die endlose Suche nach einem verfassungskonformen Gesetz?

  Dipl-Kffr. Sarah L. Beringer

  …für das politi- sche System der USA. Sie beeinträchtigt die in der Verfassung festgelegten demo- kratischen Prozesse, insbesondere das demokratische… …somit korrupten Zugang zu politischen Prozessen schaffen (Römmele 2005: 384-385). Finanziell gut ausgestattete Min- derheiten erkaufen sich eine für sie… …günstige Gestaltung der Gesetze oder den Zu- schlag für öffentliche Aufträge. Diese Möglichkeit lässt tiefe Zweifel an einem ge- sunden Verhältnis zwischen… …Gesetzesbildungsprozess in die- sem Bereich so schwierig gestaltet und welche Prognosen daraus für die Zukunft der Bekämpfung politischer Korruption mittels Regulierung… …autorisiert“ (Zimmerling 2005: 79). Die Folge sind Schäden für die Allgemeinheit, die durch die Beeinträchtigung des politischen Prozesses, der… …sammenhang mit Hilfe einer Umformung von Harold Lasswell’s klassischer For- mel - „Wer bekommt was, wann und wie“ - und kommt zu dem Schluss, dass poli- tische… …hingegen fast immer stark begrenzt (Johnston 1997: 62). Eine besondere Gefahr für den demokratischen Prozess besteht, wenn diese Beeinträchtigungen zur… …politi- schen Routine werden, wie etwa im amerikanischen Kongress, wo politische Gefäl- ligkeiten im Austausch für Wahlkampfspenden mittlerweile ein Teil… …Gesellschaftssegmente aus politischen Prozessen ist nur ein schmaler Grat. 3. Besonderheiten des politischen Systems der USA – ein Nährboden für Korruption? Die USA… …durch eine der drei Machtinstanzen verhindern. Diese Verteilung politischer Autorität erhöht jedoch gleichzeitig die Anzahl möglicher Ansatzpunkte für…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Bankbetriebliche Kennzahlen - verdichtete Informationen für den Aufsichts- und Verwaltungsrat

  Christian Kalhöfer

  …983 Christian Kalhöfer Bankbetriebliche Kennzahlen – verdichtete Informationen für den Aufsichts- und Verwaltungsrat Abstract… …aus diesem Grund auch für Aufsichts- und Verwaltungsräte als wichtiges Hilfsmit- tel zu verstehen, um die Situation eines Kreditinstituts aus… …barkeit, da Zeitreihen- bzw. Betriebsvergleiche einfach darstellbar sind. Ein be- kanntes Beispiel für eine Verhältniszahl ist die Relation zwischen… …, S. 26. Bankbetriebliche Kennzahlen – verdichtete Informationen für den Aufsichts- und Verwaltungsrat 985 zeichnet wird und die im… …genannte statische Analyse, in der Regel keine aussagekräftigen Rückschlüsse zulässt, sollte eine vergleichende Analyse angewendet werden. Hierbei sind für… …vorliegender Bilanzkosme- tik.6 Im Folgenden werden Kennzahlen vorgestellt, die für die Einschätzung eines Kreditinstituts wertvoll sein können. Nach den… …stammen aus einer (aufbereiteten) Gewinn- und Verlustrechnung, für den Nen- ner werden entweder die Bilanzsumme oder das Eigenkapital verwendet. Die Auf-… …das Be- triebsergebnis. Hiervon wird das Risiko- oder Bewertungsergebnis abgezogen, das als wesentlichen Bestandteil die Wertberichtigungen für Kredite… …, 2003), S. 425. Bankbetriebliche Kennzahlen – verdichtete Informationen für den Aufsichts- und Verwaltungsrat 987 überschuss und Bilanzsumme… …ROI-Kennzahlensystem Aus den im Schema gezeigten Kennzahlen können einige direkt sowie andere nach einigen Erweiterungen für die Einschätzung der Finanz- und…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision von Vertrieb und Marketing

  Anforderungen an den Aufbau und die Organisation und Steuerung eines Multi-Channel Management Systems

  …verkaufsaktive Zeit des Außendienstes für werthaltige und erklä- rungsbedürftige Produkte zu nutzen, erfolgt der Verkauf von C-Artikeln, Ersatzteilen und… …Herausforderung für die Revision zur Beurteilung multipler Vertriebsstrategien und ihrer operativen Umsetzung und Kontrolle. Die abgestimmte Steuerung paralleler… …Kundenbindung bei stär- kerer Effizienz der Kundenbearbeitung für Unternehmen, steigt auch die Be- deutung des MCM für die Interne Revision, insbesondere, wenn… …unzureichenden Ausprägung von Kennzahlensystemen und KPI für das Monitoring des MCM liegen. 13.2 Portfolio Analyse und Funktions- / Prozessbeschreibung Um einen… …Ausprägung des MCM, für jeden Vertriebskanal vollzogen werden, um auch in einer ersten Analyse Abgrenzungen bzw. Interdependen- zen der Vertriebskanäle… …� Gibt es eine Wirtschaftlichkeitsbetrachtung für die Erwartungen aus dem Multi-Kanal-Mix und wie sehen die Resultate aus? � Haben die Kanäle starke… …offenen Forderun- gen oder x% offene Forderungen)? Danach sind die Aspekte aus der operativen Umsetzung, zuerst für den Be- reich Channel Konflikt, näher… …zu beleuchten: � Existiert eine eindeutige Kundengruppenanalyse für die einzelnen Kanä- le, so dass eine unkoordinierte Ansprache des Kunden vermieden… …entsprechend der entscheidungsrelevanten Managementebenen im- plementiert? So könnten z.B. für die operative Steuerung tägliche oder wö- chentliche Kennzahlen… …von Nutzen sein, während für die finanzielle Dar- stellung der Kanäle ein monatliches Reporting ausreichend ist. Strategische Erfolgskomponenten und…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision von Vertrieb und Marketing

  Prüffelder bei der Forderungsausfallprävention unter "vertrieblichen Aspekten"

  …dieser Teil des Textes auf Anreizsysteme für den Vertrieb und auf das Vertragsmanagement ein, beschäftigt sich mit der Konzeption von Limitsystemen und… …eindeutige Aufgabenzuordnung sowie angemessene, in die Prozesse integrierte interne Kontrollen sind Voraussetzung für den Er- folg aller sich anbietenden… …für den Bereich Finanzen als auch den Vertrieb mit Abgrenzung der entsprechenden Zuständigkeiten, Verantwortlichkeiten und Berichts- pflichten vor? Ist… …Prävention in den vorgelagerten Prozessen 19.3.1 Anreiz- und Steuerungssysteme für den Vertrieb Das Anreiz- und Steuerungssystem für den Vertrieb ist das… …grundlegende In- strument für eine Minimierung von Forderungsausfällen im Zeitpunkt der Entstehung einer Geschäftsbeziehung. Um die Qualität von (Neu-)Kunden… …und damit steuernd? � Sind bonitätsbezogene Ziele im Gesamtprämiensystem so gewichtet, dass diese monetäre Relevanz für den Vertriebsmitarbeiter haben… …sind die jeweiligen Verant- wortlichen klar benannt? � Werden Standardverträge für alle Kunden- und/oder Produktgruppen ge- nutzt? � Ist bei… …einer Liefersperre einbezogen? � Wird eine Einzugsermächtigung bei Vertragsschluss nach Möglichkeit mit erteilt? � Gibt es einen Anreiz für den Kunden… …Individualrisiken vom Ver- trieb einbezogen und (in welcher Form?) für die Gesamtrisiko – und Boni- tätsprüfung herangezogen? � Sind Regeln definiert, nach denen von… …schiedener Kriterien (externe und interne Beurteilungen) zu einem Financial Limit des Kunden führen, die eine Grenze für die vertrieblichen Aktivitäten…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision von IT-Verfahren in ?ffentlichen Institutionen

  Rahmenvorgaben für IT-Verfahren

  …27 5 Rahmenvorgaben für IT-Verfahren Jede öffentliche Institution kann andere Rahmenvorgaben haben, die es im Vorfeld einer Prüfung zu… …felder. Insbesondere beschreiben sie die grundlegenden Voraussetzungen für einen wirtschaftlichen, ordnungsgemäßen und sicheren Einsatz der IuK. Sie bilden… …eine wichtige gemeinsame Grundlage für Prüfungen der Rechnungshöfe des Bundes und der Länder.“9) Kurzcheck Nr. 2: Prüfung Einhaltung der… …IuK-Mindestanforderungen 2011, S. 3. Rahmenvorgaben für IT-Verfahren 28 � Falls anzuwenden: Werden die Bestimmungen über die Min- destanforderungen für den Einsatz… …Verantwortungsbereiche (u.a. mit Pflicht zur Be- scheinigung der Verantwortungsbereiche, Verantwortlichkeit für die Richtigkeit der eingegebenen Daten, Vier-Augen-Prinzip)… …nehmen mit dem Bundesrechnungshof nach VV Nr. 6.6 für Zahlungen, Buch- führung und Rechnungslegung (§§ 70 bis 72 und 74 bis 80 BHO) auf das… …Einwilligungsverfahren nach VV Nr. 6.5.2 für Zahlungen, Buchführung und Rechnungslegung (§§ 70 bis 72 und 74 bis 80 BHO).“ Siehe dazu detailliert Abschnitt 6.3.2… …Spezifische Risikoanalyse für rechnungslegungsrelevante IT- Verfahren. Rahmenvorgaben für IT-Verfahren 29 � Ermittlung, Erfassung und Verarbeitung von… …Mindestanforde- rungen wiederfinden: � Mindestanforderungen für Gruppe von IT-Verfahren (z.B. rechnungs- legungsrelevant) � Mindestanforderungen für… …Schnittstellen � Mindestanforderungen für das ERP-System � Berechtigungsrahmenkonzept für alle IT-Verfahren11) � Archivierungskonzept für alle IT-Verfahren12)…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen