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• eBook-Kapitel aus dem Buch Vernetzung von Risikomanagement und Controlling

  Die Notwendigkeit einer Integration von Risikomanagement und Controlling

  Ute Vanini

  …teilweise im Ruf eines „Geschäfts verhin- derers“ und leidet unter Akzeptanzproblemen .34 Der Nutzen eines derartigen RMS für eine über die gesetzlichen… …pragmatische und weniger komplexe Ansätze des RM .35 Für die o . g . Probleme bietet die instrumentelle, organisatorische und personelle In- tegration von… ….38 Insbesondere für mittelständische Unternehmen mit ihren knappen finanziellen und personellen Ressourcen bietet eine Integration von Ansätzen des… …Ermittlung der eigenen Ausgangsposition wie auch für ein Benchmarking verwendet werden kann .39 1 Risk Management Integration Maturity Model Eine… …. Weber und Schäffer 2014, S . 1 ff . 37 vgl . Vanini 2012, S . 19 f . 38 für eine umfassende Diskussion vgl . Vanini 2016 . 39 vgl . Hillson 1997, S . 35 f… …z . B . in der Finanzbranche sinnvoll . ■ Das Controlling ist offiziell für einen Teil der RM-Aufgaben zuständig, z . B . für die Risikobewertung… …Strategie wird sichergestellt, dass sowohl Ren- dite- als auch Risikomaße als Unternehmensziele und damit als Entschei- dungskriterien für das Management… …Bereichs . Zudem sollten entsprechende Schnittstellen für den Daten- und Informationsaustausch einge richtet sein . Die Integration kann bis zu einem… …Integration“ (CMMI)-Modell der Carnegie Mellon Univer- sität, das auch als Grundlage für die Entwicklung weiterer Reifegradansätze in ver- schiedenen Disziplinen… …Controlling – definierte Anforderungen in Bezug auf seine Effektivität und Effizienz erfüllt . Die Modelle verfügen über eine feste Anzahl von Reifegraden für…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Vernetzung von Risikomanagement und Controlling

  Praktische Möglichkeiten und Grenzen der Harmonisierung von Risikomanagement und Controlling

  Karsten Findeis

  …, dieses gemeinsame Ziel zu erreichen, zeigen sich unterschiedliche Dimensionen, die für eine erfolgreiche Harmonisierung von Risiko- management und… …. Für eine Abstimmung der Risiken in den einzelnen Planungsperioden ist jedoch eine einheit- liche Betrachtungsweise durch Controlling und… …Maßnahmeneffekte, die Kosten der Maßnah- men und die finanzielle Vorsorge in Form von Rückstellungen und / oder Sicherheits- reserven (Contingency Reserve), die für… …mensentwicklung im Rahmen der Planungs- und Budgetierungsprozesse . Sofern nicht das Risikomanagement, sondern das Controlling selbst unsichere Annahmen für die… …Ein einfaches Beispiel verdeutlicht diese Betrachtungsweise: Ist für ein Risiko von 5,0 Mio . EUR bereits eine Rückstellung von 4,5 Mio . EUR gebildet… …GuV-Positionen . Für eine effiziente Unternehmenssteuerung ist es daher aber auch notwendig, dass sich das Controlling mit der handelsrechtlichen Welt verbindet… …diese Verzahnung des Controllings mit der handelsrechtlichen Welt, dann ergibt sich daraus für die Harmonisierung des Controllings mit dem Ri-… …Plan-GuV Position (siehe den Beitrag von Findeis / Maron zu Methoden zur Integration der Risiken in die Planung) . 53 Der zeitliche Aufwand für die… …Zuordnung der Risiken zu den relevanten GuV-Positionen kann durch Standardisierung auf ein Minimum reduziert werden . Hierzu wird für jede wesentliche Ri-… …sikoart die Einstufung zur relevanten GuV-Position einmalig vorgenommen und diese dann den Verantwortlichen für die Dokumentation der Risiken…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Vernetzung von Risikomanagement und Controlling

  Die Vernetzung von Risikomanagement und Controlling am praktischen Beispiel der Risikotragfähigkeitsermittlung

  Karsten Findeis, Claudia Maron

  …vermieden werden . Damit die Bedrohungslage für das Unternehmen nicht überschätzt wird, sollten als Risiko nicht nur im engeren Sinn die Gefahren, sondern… …individuelle Höchstmaß an Risi- ken, das ein Unternehmen bereit ist einzugehen, um seine Geschäftsziele zu errei- chen . Für die Überprüfung, ob die… …maximaler Schwellenwert („Worst-Case“-Szenario) betrachtet werden, bis zu den Zahlungen an die Fremdkapitalgeber gesichert sind . Für die Sicherung der… …Es wird empfohlen, die Risikotragfähigkeit für mindestens 3 Planjahre zu überprü- fen .61 Negativen Planabweichungen in Form von Verlusten steht im… …Liquiditätsreserven, so dass im Folgejahr nur ein geringeres Risikodeckungspotenzial verbleibt und damit das Unternehmen anfälliger für bestandsbedrohende… …Entwicklungen ist .62 In den folgenden Kapiteln werden nun anhand des Musterbeispiels für die drei Pro- zessschritte der Tragfähigkeitsüberprüfung… …, indem z . B . ein einheitlich anzuwendendes Szenario für die Bewertung vorgegeben wird und dessen tatsächliche Anwendung laufend über- prüft wird . Die… …nicht nur das Risiko für den Entwicklungsbereich selbst zu bewerten . Statt- dessen sind auch die Risikokosten aller nachgelagerten Einheiten der… …Prozesskette zu berücksichtigen, wie z . B . die Kosten für die Unterauslastung vorgehaltener Pro- duktionskapazitäten und Strafzahlungen an Kunden aufgrund der… …Stochastische Szenarioanalyse, das im Gegensatz zur Risikobewertung mit Erwartungswerten eine Vielzahl möglicher Zukunftsszenarien betrachtet . Hier- zu ist für…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Vernetzung von Risikomanagement und Controlling

  Risikotragfähigkeit, -appetit und -toleranz als wesentliche Strategieparameter zur risikoorientierten Unternehmenssteuerung

  Tobias Flath, Eva Göppel, Gina Heller-Herold

  …einer realistischen Unternehmensplanung und damit die Basis für unternehmeri- sche Entscheidungen und eine auf die Zukunft ausgerichtete… …Controlling sind damit nicht mehr nur für die Schaffung von Transparenz verantwortlich, sondern generieren durch eine klare Ausrichtung auf den Einbezug in… …seiner Teilbereiche, die durch eine Gegenüberstellung mit dem Gesamtrisiko als Basis für strategische Entscheidungs- grundlagen fungieren . Das Tolerierte… …Betrachtung des Strategischen Risiko- controllings mit seinem top-down Ansatz, wobei den Ausgangspunkt für die Identi- fikation der Risiken die… …sich hieraus für das Ge- 121 Vgl . Hoyt & Liebenberg, 2011; S . 795, Ai et al ., 2012, S . 49; Brustbauer, 2016, S . 71 . 122 Vgl . Gleißner, 2015a, S… …letztlich für die Unternehmensstrategie ableiten lassen . Zum anderen dienen die Entscheidungsgrundlagen der gezielten Implementierung von… …Risikodeckung eröffnet Möglichkeiten für strategische Rückschlüsse . Um Risiken in der Unternehmensstra- 123 Vgl . Gleißner, 2015a, S . 5 . 124 Vgl . Flath… …et al ., 2015, S . 85 f .; Schermann et a ., 2013, S . 107 . 125 Vgl . hierfür und für die folgenden Ausführungen Schermann et al ., 2013, S . 107… …gar sinnvoll, wodurch die Betrachtung von Gesamtrisiko und Risikotragfähigkeit noch nicht ausreichend ist, um strategische Rückschlüsse für die… …Hilfestellungen für eine erste Definition des Tolerierten Gesamtri- sikos können Ratings liefern, wobei es je nach Risikoeinstellung des Unternehmens zu…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Vernetzung von Risikomanagement und Controlling

  Organisatorische Aspekte einer Zusammenarbeit von Risikomanagement und Controlling

  Sabine Blumthaler, Michael Flachs

  …Universalkonzept für einen einheitlichen und für alle Unternehmen gültigen Auf- bau der Risikomanagement-Organisation bzw . -Prozesse sowie einer Harmonisierung… …Risikosteuerung und Risikokontrolle ■ Risikoüberwachung Die Aufgabe des Risikomanagements ist es, sich mit den Ursachen für Planabwei- chungen (Chancen und… …Unternehmens werden hier ver- schieden Aufwände für die Durchführung eines Risikomanagements betrieben . Häu- fige Defizite sind: ■ Oftmals werden unsichere… …Anspruch, ein Unternehmensführungsinstrument zu sein, wird diese Art des Risikomanagements damit nicht gerecht . Für ein solches formales System wird… …oftmals eine Person benannt, die für die Durch- führung der Risikoanalysen sowie für Risikosteuerung / -controlling verantwortlich ist . Der benannte… …Mitarbeiter fungiert oft nur als formaler Ansprechpartner für die Fachbereiche und unterstützt bei der Risikoerfassung . Mögliche und sinnvolle Verknüpfungen… …zumeist eine relativ zu enge Betrachtung der Risiken erfolgt, da zur Beurteilung des Risikos in aller Regel der im Tagesgeschäft für das jeweilige Risiko… …. nicht berücksichtigt werden . Es ist jedoch anzumerken, dass nicht für jede einzelne Risikobewertung immer abteilungsübergreifende Besprechungen… …Tools oft nicht ausreichend revisionssicher sind . Für den Fall, 133 Organisatorische Aspekte einer Zusammenarbeit von Risikomanagement und… …von Risikotragfähigkeit, -appetit und -inventar als eine Basis für optimierte Ressourcenverteilungen und strategische Investitionsentscheidun- gen ■…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Vernetzung von Risikomanagement und Controlling

  Personelle Aspekte der Harmonisierung von Controlling und Risikomanagement

  Gina Heller-Herold

  …zurück und sowohl Controlling als auch Risikomanagement erstellen Ergebnisse, z . B . in Form von Planungen oder Reports für die gleichen Be-… …Dokumentationen, das Vorleben durch die Führungskraft, sondern vielmehr die persönlichen Einstellungen eines jeden ein- zelnen Mitarbeiters für den Erfolg der… …Risikokultur kann von Widerständen mit unterschiedlichen Ursachen ge- prägt sein . Abbildung 36: Gründe für Widerstände bei der Harmonisierung von Controlling… …persönlichen Auswirkungen Zielkonflikte Gründe für Widerstände „Eine Harmonisierung von Controlling und Risikomanagement ist doch gar nicht nötig, es läuft… …, was im Allgemeinen unter Kultur zu verste- hen ist . Das Wort Kultur stammt aus dem Lateinischem ‚Cultura’, das für Bearbeiten bzw . Pflegen steht… …Grundlage . 139 Corporate Culture – die Unternehmenskultur ist die Basis für die Entwicklung einer Corporate Identity, sie ist nicht statisch, sondern… …Management, unterstützt von Werten, Normen und Symbolen . Für das Übertragen der Kultur sind das Verhalten, die Spra- che, die Regeln und die Symbole… …Unternehmens, z . B . die Inhalte der Risikostra- tegie, die einen wesentlichen Input für das Risikomanagement liefern ■ die Aufbau- und Ablauforganisation, z… …Risikostrategie gehen kann . Das macht die Kultur- und auch Risikokultur-Entwicklung in Unternehmen so wichtig . 2.3 Quick-Check für Unternehmen zur Analyse… …des Status quo der eigenen Risikokultur In einem ersten Schritt ist es für die Verantwortlichen in Unternehmen wichtig, ei- nen groben Status quo der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Vernetzung von Risikomanagement und Controlling

  Methoden zur Integration der Risiken in die Planung

  Karsten Findeis, Claudia Maron

  …. Häufig werden unsichere Planungsannahmen gar nicht oder nicht ausreichend für die Abschätzung der Zukunft berücksichtigt . Aber auch wenn diese… …Harmonisierung) kann mit einer klaren Regelung zur Verantwortung für den Risikoprozess begegnet werden: Wir empfehlen, den ge- samten Risikoprozess nur durch eine… …Form von Erwartungswerten / arithmetische Mittelwerte144), ■ geplante Maßnahmen mit Risikoreduktionseffekt und Kosten für die Umsetzung, ■ Höhe der… …Informationen) im Mittel passieren wird und nur er ist eine sinnvolle Grundlage für unternehmerische Entscheidungen …“ Vgl . Gleißner / Kal- wait (2010), S . 24… …dieser Planung ist bereits eine große Herausforderung für das Controlling . Erfolgt der Planungspro- zess zwischen den Hierarchieebenen des Unternehmens… …Korrekturen können in der Plan-GuV für jede ein- zelne GuV-Position oder pauschal in einer Gesamtposition berücksichtigt werden . Zur Vorgehensweise der… …wahrscheinlichkeit für alle einzelnen Risiken . Einem pragmatischen Ansatz folgend werden jeweils beide quantifizierten Parameter miteinander multipliziert . Das Er-… …gebnis ist ein Erwartungswert (gewichteter Mittelwert) für jedes Einzelrisiko . Sind alle Einzelrisiken bewertet, werden sie durch Addition der… …wesentlicher Bestandteil der Risikodeckung ist die bereits getroffene finanzielle Vorsorge . Hierunter fallen die bereits gebuchten Rückstellungen . Für… …Unternehmen, die im Projektgeschäft tätig sind, ist zudem ein weiterer Bestandteil zu berücksich- tigen, sofern sie für ihre Projekte im Rahmen der Termin- und…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Vernetzung von Risikomanagement und Controlling

  IT-technische Aspekte zur Harmonisierung von Controlling und Risikomanagement

  Karsten Oehler

  …Werkzeugen zum Controlling und zum Risiko-Management mangelt es dabei nicht . Controlling- und Risikomanagement-Lösungen besitzen jeweils für sich eine lange… …Tradition . Leider teilen sie diese jedoch nicht gemeinsam, so dass bei der Kombination zu einer integrierten Lösung für den Anwender regelmäßig ein… …beispielsweise belastbare Plan- oder Vorschauwerte für die Einschätzung von Risiken zur Verfügung? Die skizzierten Teilprozesse müs- sen bei einem integrierten… …Kurzbeschreibung des RM / C-Moduls . Dies ist notwendig, um die benö- tigen Funktionen für das RM / C adressieren zu können . ■ Einsatz und Stellung im… …integrierten Risiko-Management / Controlling ■ Konsequenzen für die IT-Unterstützung . Auf spezifische Integrationsfragen wird jedoch erst später eingegangen… …Konfidenzintervallen151 bereitzustellen . Übernommen wird in der Regel nur ein einzelner Wert, was aus statistischer Sicht einer Punktschätzung entspricht . Für die 150… …den einzelnen Periodenwerten wider, sondern eben gerade in Verteilungskurven . Dieser Informationsmangel ist für eine realistische Gesamteinschätzung… …nicht för- derlich . Aus Sicht des RM / Cs sollte das Ergebnis der Vorschaurechnung daher nicht einwertig sein, sondern die Bandbreite der möglichen… …Einfluss? Ohne eine quantifizierbare Modellkonkretisierung lassen sich die Wirkungsstärken kaum ope- rationalisieren, wie es für eine automatisierte… …Fokussierung auf Wirkungsketten ist von Bedeutung für das RM / C . Das Verständnis um die Auswirkungen von Risiken auf die Unternehmensziele wird transparent…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxishandbuch Interne Revision in der öffentlichen Verwaltung

  Einleitung

  Oliver Dieterle

  …einfach zu nehmen und für die öffentlichen Institutionen anzuwenden? Oder ist Prüfung in der öffentlichen Verwaltung nicht einfach nur Sachbearbeitung von… …Regelungen für die öffentliche Hand publiziert hat. Und das Deutsche Institut für Interne Revision (DIIR) verfügt über zwei Arbeits- kreise, die sich mit… …spezifischen Themen der öffentlichen Verwaltung beschäftigen, darüber hinaus veranstaltet es eine Spezialtagung für Interne Revisionen in öffentli- chen… …Institutionen. Daneben gibt es am Markt vielfältige Schulungsangebote für In- terne Revisoren in der öffentlichen Verwaltung. All das deutet darauf hin, dass die… …Revisi- onsalltag zu berücksichtigen gilt. Die in diesem Buch verwendeten Begriffe für Inter- ne Revisionen in öffentlichen Institutionen, in der… …wirtschaftlicher auf andere Weise erreichen lässt.3 Leitlinie für den Bund ist somit die Ausrichtung auf den öffentlichen Auftrag, der mit einer unternehmeri- schen… …Anforderungen und Er- wartungen an die Unternehmensorgane festlegt. Diese Aufgabe kommt dem Public Corporate Governance Kodex (PCGK) zu.4,5 Für diese… …öffentlichen Verwaltung 17 1.2 Internationale Definition der öffentlichen Verwaltung Das IIA hat eine eigene Definition für die öffentliche Hand vorgelegt… …(wie z. B. die Bundesagentur für Arbeit als rechtsfähige bundesunmittelbare Körperschaft des öffentlichen Rechts mit Selbstverwaltung). Der dritte Ring… …Dienstleis- tungen oder Produkte für die öffentliche Hand erbringen, von dieser aber rechtlich unabhängig sind.6 Folgende Fragen sollen dabei helfen, eine…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxishandbuch Interne Revision in der öffentlichen Verwaltung

  Organisation und Aufgaben der Internen Revision einer öffentlichen Institution

  Oliver Dieterle

  …einzuhaltenden Anforderungen an Organisation und Aufgaben der Internen Revision, die sich aus den Standards des IPPF ergeben, gelten auch für In- terne Revisionen… …dards, die nach Anforderungen an Prüfungs- (A für Auditing) und Beratungsdienst- leistungen (C für Consulting) unterscheiden. Konkretisiert werden die… …Attribut- und Ausführungsstandards durch Implementie- rungsleitlinien und Ergänzende Leitlinien, die Empfehlungen für die Ausgestaltung und Umsetzung der… …entsprechende Festlegungen in einer Geschäftsordnung (oder auch Richtlinie, Geschäftsanweisung o. ä.) für die Interne Revision Rechnung zu tragen. Eine… …, die erforderliche Arbeitsgrundlage für eine effekti- ve Wahrnehmung ihrer Überwachungsfunktion. Die in dem Regelwerk zusammen- gefasste Darstellung von… …Zielen und Aufgaben, Vorgehensweise sowie Stellung und Organisation der Internen Revision schafft für alle am Verfahren Beteiligte Transpa- renz. Für… …die Interne Revision der Bundesagentur für Arbeit sind als Geschäftsordnung die „Richtlinien des Vorstands für die Interne Revision der Bundesagentur… …für Ar- beit“ erlassen worden.65 Die Mindestanforderungen an ein solches Regelwerk für die Interne Revision einer öffentlichen Institution sollen… …Bestandteil einer Geschäftsordnung. Grundlage für die Interne Revision ist die Defi- nition der Internen Revision im IPPF: „Die Interne Revision erbringt… …gute Grundlage auch für die Geschäftsordnung, weil darin der Auftrag der Internen Revision beschrieben wird, nämlich das Interne Kontrollsystem, die…

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