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• eBook-Kapitel aus dem Buch Family Business Governance

  Family Business Governance-System

  Alexander Koeberle-Schmid, Peter Witt, Hans-Jürgen Fahrion

  …Bedeutung als bei Publikums­ gesellschaften. Familien unternehmen versuchen, ihr Unter nehmen für die nächsten Generationen zu bewahren… …Honorarprofessur für Unternehmensführung der Familienunternehmen an der Universi­ tät Leipzig und eine solche an der Zeppelin Universität Friedrichs­ hafen inne. In… …Gesellschafter einem viel höheren Risiko ausgesetzt sind, würden sie einen Menschen, der nur für Geld arbeitet, nicht einstellen. Es ist also ein Irrglaube… …zugrunde? Für mich ist das – hoffentlich realtypi­ sche – Konzept der „Professionalität“ „Nach dieser momen­ tanen Krise muss die Agency­Theorie in der… …misch formulierbaren Ziele liegen. Das halte ich für eine Naturgegebenheit. Also geht es in Familien unternehmen nicht nur um den ökonomischen Er… …auch wegleitend. Darauf beruhen ja viele für unsere Zivilisation wichtigen Berufsbil­ der wie die des Arztes oder des Rechts­ beistandes oder des… …Architekten. Übri­ gens gilt ja auch für die Gesellschafter des Familienunternehmens die Forde­ rung nach „professional ownership“. Die erste Verantwortung… …eines profes­ sionellen Leiters ist es, „Keinen Scha­ den zufügen“, nämlich den Unter­ nehmen oder den Menschen, für die man Verantwortung trägt. Neben… …. Zum zweiten ist eine Besonder­ heit, dass Chinesen mit einer anderen Logik für das strategische Denken auf­ gewachsen sind als wir. Ich achte das… …entschei­ den, sondern verbinden, Kompromisse schließen, schwarz und weiß mischen zu grau. „Management in Grey“ for­ dert ein Chef eines großen chinesischen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Family Business Governance

  Haftung

  Lars A. Meixner

  …eigentlich typische „Dummheiten“ oder – weniger provozierend – Fehler, die nach Ihrer Erfahrung zu Haftungssi- tuationen für Geschäftsführer und/oder… …Arbeitskreis herausgegebenen Publikationen, veröffentlicht aber auch im eigenen Namen Fachbeiträge zu seinen Arbeitsberei- chen. Für die Fortbildungsakademie… …des Deutschen Instituts für In- terne Revision tritt er im Bereich des Haftungsrechts jährlich mehr- fach als Referent in Erscheinung. Zusammen mit Frau… …Prof. Anja Hucke hat er das Buch „Recht der Revision“ veröffentlicht, ein Stan- dardwerk für die Unternehmensfunktion Interne Revision. I I Bus… …führen kann. Die Vermeidung der Tatbestandverwirklichung nach § 266 StGB hängt in derartigen Fällen folglich vielfach nur davon ab, ob sich das für die… …mir glauben, eine ent- sprechende Unkenntnis, die dann zur strafrechtlichen Haftung führt, ist nicht nur für das strafrechtlich in Anspruch genommene… …Organ, sondern auch für den Rechtsanwalt ärgerlich, der das Organ im Rahmen eines Strafverfahrens vertritt, denn oft hätte es in diesen Fäl- len… …nochmals differenzieren und typische Haftungsrisiken für Geschäftsführer oder Vorstände von Familienunterneh- men benennen kann? Ja, auch eine derartige… …beschließen. Wenn ich Sie richtig verstehe, gilt dies aber nur für die zivilrechtliche und nicht für die strafrechtliche Organhaftung? Das sehen Sie richtig… …256 für Haftungsprävention beschäftigen, der Fall ist. Es reicht meines Erachtens durchaus aus, wenn man sich vor ei- ner unternehmerischen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Family Business Governance

  Gesellschafterversammlung

  Knut Werner Lange

  …. Armin Weinand erläutern die Rechte und Pflich­ ten, die hieraus für die Gesellschafter erwachsen, und zeigen die Leitlinien für eine gelungene Unter­… …, Unternehmensneuordnung, Kauf und Verkauf sowie der Lösung von Gesellschafterkonflikten. Wel- che Rolle spielt für Ihre Arbeit die Gesellschafterversammlung? Binz: In… …ist Experte für die vielfäl- tigen (Rechts-) Fragen im Zusammenhang mit der Unternehmens- nachfolge, insbesondere an der Schnittstelle von Familie und… …lienunternehmens. Er ist Lehrbeauftragter für Unternehmensnach- folge an der Dualen Hochschule Baden-Württemberg. I I I FamIly Governance 286 „Die… …daher zentraler Ansprechpartner für alle Grundlagen-Fragen für das Unter- nehmen sein. Daraus folgt, dass Vorsit- zender der Gesellschafterversammlung… …mitbringen, etwa eine Bilanz lesen können. Nicht ohne Grund wird von bestimmten Se- minaranbietern ein „Führerschein“ für Gesellschafter angeboten. Herr… …Unternehmens- neuordnung oder eine Nachfolgerege- lung geht? Binz: Wir haben bereits von der Ver- antwortung der Gesellschafter für das Unternehmen gesprochen… …Gesellschafter zu erkennen, wann eine Neuordnung sinnvoll oder gar erforderlich ist und wann die Zeit für eine vorweggenom- mene Erbfolge bzw. einen Generati-… …Gesellschaf- ter für die weitere positive Entwicklung meines Familienunternehmens, dessen Profitabilität und Innovationsfähigkeit sowie für die Stabilität… …vorwiegend für Gewinnausschüttun- gen oder eher für Investitionen ins Unternehmen verwendet werden soll. Oder den Streit, wer den Posten als Vorsitzender…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Family Business Governance

  Familienverfassung

  Alexander Koeberle-Schmid, Peter Witt, Hans-Jürgen Fahrion

  …Paartherapeutin (DGSF) und Facilitator for Transformatio- nal Leadership (ECA), berät seit Ende der 90er Jahre Familienunter- nehmen. Sie arbeitet als Expertin für… …Unternehmensnachfolgen und als Advisor für die strategische Organisationsentwicklung nach dem Generationenwechsel. Sie coacht und berät Vorstände, Geschäftsfüh- rer… …zu stärken und die Ver- bundenheit der Familie zum Unternehmen zu er- höhen. Außerdem wollen sie oftmals die Strukturen für das Unternehmen und… …Unternehmen stärker sind. Nach dem Erarbeitungs- prozess berichten Familien oftmals: Wir haben mit unserer Familienverfassung die Basis für die Nachfolge… …miteinander gesprochen. Wir haben eine Familienholding etabliert und uns für die Diversifikation unseres Vermö- gens entschieden. Und: Unsere Fami-… …Stoßrichtung definiert und das zugleich eine Art Grundgesetz für die Familie darstellt. Welchen Unternehmerfamilien würden Sie die Erarbeitung einer… …und der Erarbeitungsprozess hilfreich sind, um sich auf eine Strategie für Un- ternehmen und Familie zu verständi- gen. Wird die Familie größer, nimmt… …Gefahren? Hueck: Die Familienverfassung kann – sorgsam entwickelt und ausgestal- tet – in der Tat ein sehr nützliches Instrument für Unternehmerfamilien… …darstellen. Gerade der Prozess ihrer Er- arbeitung kann den Zusammenhalt der Familie stärken und einen Rahmen für die frühzeitige Beantwortung potenzi- ell… …, ob dies zugleich Legitimation für ein jederzei- tiges Abweichen sein soll, kann es aber durchaus zu Uneinigkeit in der Familie kommen. Auch eine…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance kompakt

  Compliance und Corporate Governance

  Peter Fissenewert

  …Vorschriften zu halten. Das gilt auch für die Niederlassungen im Ausland, die sich an das Recht am Standort anpas- sen müssen. 2 Legal Compliance Plan Als… …Grundlage für juristisch korrektes Verhalten bieten verschiedene Organisatio- nen einen Kodex an. In Deutschland sind die wichtigen der Deutsche Corporate… …Governance Kodex (DCGK) sowie der Governance Kodex für Familienunterneh- men. Der Governance Kodex für Familienunternahmen enthält Leitlinien, die eine… …Kommission aus namhaften Unternehmern und Wissenschaftlern für die verant- wortungsvolle Führung von Familienunternehmen entwickelt hat. Im Zentrum des Kodex… …für den Mittelstand und das Verständnis von Compliance- Management-Systemen insgesamt. 2.1 Auswirkungen der Änderungen auf die Praxis Die… …für eine Unternehmensführung, die sowohl legal als auch ethisch fundiert und eigenverantwortlich ist. Es ist zunächst überraschend, dass der DCGK erst… …2.3 Compliance-Management-System Der Vorstand soll für angemessene, an der Risikolage des Unternehmens ausge- richtete Maßnahmen… …kenntnis zu einem transparenten CMS verschafft einen nachgewiesenen Image- und Wettbewerbsvorteil für das Unternehmen. Die neuere Rechtsprechung zeigt aber… …BGH vom 09.05.2017 – 1 StR 265/16, NJW 2017, 3798. Peter Fissenewert 52 Das Hinweisgebersystem soll auch Dritten für Hinweise offenstehen, so… …still und ohne Begründung vom Unternehmen für die Zukunft abzuwenden.61 Die Regierungskommission erkennt damit an, dass Hinweisgebersysteme in der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance kompakt

  Kartellrechtliche Compliance

  Miriam le Bell

  …elementare Rolle. Ein Grund hierfür ist die Tatsache, dass schon ein einziger Kartellrechtsverstoß zu kaum kalkulierbaren Konsequenzen für das betroffene… …praktisch immer illegal (und damit „schwarz“) sind, gibt es somit einen großen „grauen“ Bereich, der (nur) Warnhinweise für die Praxis geben kann. 2.1… …abgestimmt Verhaltensweisen zwischen Wettbewerbern: • Preisabsprachen: Abreden über die Preisgestaltung, um die Verkaufspreise für Produkte oder… …Marktmachtmissbrauchs- verbote sein. Vielmehr spielt die Unternehmensgröße für das Vorliegen einer ent- sprechend marktstarken Stellung keine Rolle. Entscheidend kommt es… …des betreffenden Unter- nehmens an. Insoweit sind insbesondere folgende Praktiken zu beachten: • Verdrängungspreise: Preissenkung für ein Produkt oder… …eine Dienstleistung für eine absehbare Zeit mit dem Ziel, einen Wettbewerber aus dem Markt zu verdrängen. • Preisdiskriminierung: Forderung… …unterschiedlicher Preise für eigene Produk- te oder Dienstleistungen gegenüber verschiedenen Käufern, ohne dass dies durch Kostenunterschiede, bspw. für die… …Verbraucherorganisatio- nen grds. berechtigt sind, §§ 34, 34a GWB. Kartellrechtliche Compliance 87 (nachfolgend nur: „Kommission“) als auch das BKartA haben für… …der ___________________ 161 Kommission: Leitlinien für das Verfahren zur Festsetzung von Geldbußen […] v. 01.09.2006, ABl. (EU) 2006 Nr. C 210/2… …. Nach deren Rz. 1 gelten diese bei vorsätzlichen oder fahrlässi- gen Verstößen gegen (jetzt) Art. 101 oder Art. 102 AEUV. BKartA: „Leitlinien für die Buß-…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance kompakt

  Geldwäsche-Compliance

  Malte Passarge

  …der Geldströme Hinweise auf Ausgangstaten und Täter erlangt werden.195 Dazu wurden für bestimmte risikoge- fährdete Wirtschaftsbereiche besondere… …EU-GeldtransferVO und zur Neuorganisation der Zentralstelle für Finanztransak- tionsuntersuchungen vom 23.6.2017 (BGBl. I S. 1822). 194 Vgl. Fischer, T… …Neuorganisation der Zentralstelle für Finanztransakti- onsuntersuchungen vom 23.6.2017 (BGBl. I S. 1822). Malte Passarge 100 1. Einspeisung („Placement“) 2… …für die Sorgfaltspflicht „Identifizierung des Vertragspartners” und des „wirtschaftlich Berechtigten“ existieren genaue Vor- gaben, wie diese zu… …Anwendbarkeit des GwG. 2. Einstufung der Geschäftsbeziehung in eine Risikoklasse. ___________________ 197 Monatsbericht des Bundesministeriums für Finanzen… …. Geldwäsche-Compliance 101 3. Bestimmung und Anwendung der Sorgfaltspflichten für diese Risikogruppe. Zur Vermeidung paralleler Strukturen und Schaffung… …. So können Maß- nahmen für mehrere Zwecke – etwa für Business-Partner-Screening und Geldwä- scheprävention – genutzt werden. 2 Anwendungsbereich des… …verfügen. Dies umfasst die Risikoanalyse (§ 5 GwG), sowie interne Siche- rungsmaßnahmen (§ 6 GwG). Verantwortlich für das Risikomanagement und die… …darauf aufbauend geeignete, interne Sicherungsmaßnahmen zu entwickeln.201 Hier- bei sind insbesondere die in den Anlagen 1 (Faktoren für ein potenziell… …geringes Risiko) und 2 (Faktoren für ein potenziell höheres Risiko) zum GwG genannten Risikofaktoren, sowie die Informationen, die auf Grundlage der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance kompakt

  Accounting Compliance

  Oliver Wojahn

  …, insbesondere der Gläubiger, und als Grundlage für die Bemes- sung der Ausschüttung und der Steuer. Sie ist geprägt durch eine Vielfalt von Vor- schriften, die… …Buchführung und Rechnungslegung und somit die wesent- liche Grundlage für „Accounting Compliance“. Oliver Wojahn 114 Regel… …, Abkür- zung Regel, ausge- schrieben Regelungsbereich, Kurzerläute- rung Relevant für HGB Handelsgesetz- buch Pflicht zur Führung der Handelsbü-… …Offenlegungs- und Prü- fungspflichten in Abhängigkeit von Größe und Rechtsform Alle Kaufleute; darüber hinaus spezielle Vor- schriften für Kapitalge-… …Willkürfrei- heit Alle Kaufleute AO Abgabenord- nung Grundsätzliche Regelungen des Steuerrechts. Begründet Buchfüh- rungspflicht z.T. auch für Nichtkauf-… …Accounting Compliance 115 Regel, Abkür- zung Regel, ausge- schrieben Regelungsbereich, Kurzerläute- rung Relevant für DRS Deutsche Rech-… …Prüfungsaus- schuss Börsennotierte Gesell- schaften (empfohlen für andere Gesellschaften) WpHG Gesetz über den Wertpapierhan- del Weitergehende… …Börsenordnung für die Frankfur- ter Wertpapier- börse Erweiterte Zulassungsfolgepflichten, z.B. für einen quartalsweisen Zwi- schenabschluss Unternehmen… …Prüfstelle für Rechnungslegung bzw. die Bundesanstalt für Finanzdienst- leistungsaufsicht. Kodifiziert sind diese Pflichten in einer Vielzahl von Normen. Das… …Voraussetzungen auch für deutsche Unter- nehmen zutreffen (so z.B. die umfangreichen Vorschriften für deutsche Unterneh- men, deren Wertpapiere an US-Börsen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance kompakt

  Tax Compliance

  Christian Schoppe

  …Gerücht Glauben, so macht das deutsche Steuer- recht zwei Drittel der weltweiten Steuerliteratur aus. Das Steuerrecht ist für sich ein althergebrachtes und… …Haftung von Vorständen, Geschäftsführern, Aufsichtsrä- ten, Beiräten und Managern einer Gesellschaft. • Die Vermeidung der Haftung für Dritte, zum… …. Schmarbeck, T.: Tax Compliance – Ein ganzheitlicher Ansatz für die Modernisierung des Steuervollzugs, BMF Monatsbericht 12.2002, S. 57ff. Tax Compliance… …Finanzverwaltung eingepasst werden.339 Strategisch stellt sich für den Steuerpflichtigen die Frage, wie er sich hierzu positi- oniert. Für die steuerliche… …Risiken und Folgerungen für die Praxis, BB 67. Jg. (2012), S.156. 340 Z.B. dadurch, dass sie dem Steuerpflichtigen zu Beginn der Prüfung den… …leichtfertig oder vorsätzlich begangen wurde. Diesbezüglich ist für eine Steuerhinterziehung bereits das Vorliegen eines „bedingten Vorsatzes“ ausreichend, der… …bereits erfüllt ist, wenn der Steuerpflichtige die Verwirklichung eines Tatbestands für möglich hält ohne ihn damit anstreben zu wollen oder seinen… …Eintritt für sicher zu halten. In diesem Zusammenhang führt das BMF-Schreiben an, dass ein innerbetriebliches Kontrollsystem (IKS), das durch den… …verpflichtete Personen Zur Anzeige und Berichtigung verpflichtet ist der Steuerpflichtige, sein Ge- samtrechtsnachfolger und die für den Steuerpflichtigen oder… …. 118 Christian Schoppe 152 Regel, Abkürzung Regel, ausgeschrieben Regelungsbereich Kurzerläuterung Relevant für AO Abgabenordnung, §§…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance kompakt

  Insolvency Compliance

  Stephan A. Schoppe

  …zeichnet das Handeln in Übereinstimmung mit geltendem Recht. Ziel ist es, die haf- tungsrechtlichen und strafrechtlichen Risiken für Unternehmen und… …sich für jeden Einzelfall eine andere Möglichkeit der optimalen Krisen- bewältigung. Das Unternehmen sollte im Idealfall mit einem verbesserten Ge-… …weitreichenden Folgen für Kunden, Lieferanten, Kapitalge- ber und nicht zuletzt das Personal. Verletzungen insolvenzspezifischer Compli- ance-Pflichten und deren… …konkreten Auswirkungen auf die handelnden Personen und für den Betrieb sowie auch die volkswirtschaftliche Dimension sind je nach Einzelfall sehr… …. Bei dieser Rechtsform haftet er auf der ei- nen Seite auch mit seinem Privatvermögen für die betrieblichen Verbindlichkeiten. Auf der anderen Seite… …wur- de.382 Die Insolvenz der Fluggesellschaft Air Berlin im Jahr 2017 hatte weitreichende Folgen insbesondere für die 8.000 Beschäftigten und die… …Insolvency Compliance von der Private Insol- vency Compliance. Für Unternehmen ist ausschließlich das Regelinsolvenzverfah- ren zugänglich. Bei Verbraucher-… …oder Sachwalters ent- stehen für diese Pflichten, die eine persönliche Haftung gemäß den §§ 60 f. InsO nach sich ziehen können. Obgleich ein Unternehmen… …vermögensbezogenen Entscheidungen getroffen wer- den können.385 2 Übersicht über die relevanten Regeln 2.1 Insolvenzantragspflicht als Kardinalpflicht Die für… …für sämtliche Unternehmen einheitlich in § 15a InsO kodifiziert. Die Normen für eine ___________________ 384 Die Mitglieder des Verwalterverbandes…

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