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• eBook-Kapitel aus dem Buch Auditing Payroll

  Forms of Remuneration

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …33 5 Forms of Remuneration Compensation is the remuneration received by employees in exchange for their contractual services. It includes base… …compensation for specific groups of employees. 5.1 Salary Forms and Elements Salary payments may be based on a monthly fixed amount or may vary based on… …transparent system of sal- ary and compensation levels and ranges established and correctly reflected in the pay- roll? • Are additional benefits for… …for calculating wages? (System and controls, monitoring) • Is the falsification of working time reports effectively pre- vented? Other… …completed correctly for all respective allowances? (e. g., tax consultant, professional payroll service) 3 Company car, car allowance and any other… …via Payroll. • Determine which criteria need to be fulfilled for the stock purchase and whether they have been met. • Review share amount/per-… …centage definitions for em- ployee groups. • Determine the minimum and maximum amount of the stock purchase. 6 Patent award (“Erfinder- vergütung”)… …, or capacity) and/or fostering personal and professional growth for the employee as well as retaining and growing talent for the employer. Forms of… …Remuneration 38 # Description Risks Audit Activities 1 Secondment contract Complex cal- culation for period of se- condment may lead to errors in payroll… …return in host- ing country, po- tential liability for employee or company. What steps are taken to en- sure that tax submissions are completed…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Resilienz und ganzheitliches Krisenmanagement

  Anforderungen an ein modernes Krisenmanagement – die Norm ISO 22361

  …Thema Krisenmanagement, der auf einer bewährten Norm basiert und für Organisationen aller Größenordnungen gedacht ist. In der Norm wird zwischen Krisen-… …Anforderungen, die in der Krisenstabsarbeit in einem immer stärker werdenden digitalen Umfeld gelten, sowie Regeln für die Kol- laboration an mehreren Standorten… …des Gas- und Wasserfaches e. V. eine Grundstruktur für das Vorgehen im Kri- senfall in der Energiewirtschaft1 erarbeitet und eine methodische… …200-1, 200-2 und 200-3 des deutschen Bundesamts für Sicherheit in der Informationstechnik. In die- sen Standards geht es hauptsächlich um Business… …Diskussion über diese Norm. Anforderungen zum Beispiel wie „Emotionaler Intelli- genz“ sind für eine ISO-Norm schon eine ganz schöne Herausforderung. Die… …auf einer bewährten britischen Norm basiert und deren Normen für Organisationen aller Größenordnun- gen anwendbar sein können. In der Norm wird klar… …sociation e. V.) wird aktuell ein Leitfaden zur Umsetzung der ISO 22361 erstellt. In diesem Kompendium werden dann für jeden Absatz der Norm die praktischen… …Reifegradanalyse geliehen. So kann man für jede Anforderung auch einen Reifegrad definieren. Ausblick Für die Aufarbeitung der aktuellen Situation sind die… …folgenden Punkte relevant: 1. Die Herausforderungen für das Krisenmanagement einer Organisation während der Ukraine Krise sind wesentlich komplexer als… …Krise. 92 Dr. Klaus Bockslaff Für die Zukunft ist damit zu rechnen, dass Krisenmanagementsysteme sich an den Anforderungen der ISO 22361 ausrichten…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch ChatGPT in der Unternehmenspraxis

  Anwendungsbeispiele für Risikomanagement, Controlling und Compliance

  Wolfhart Fabarius

  …99 5. Anwendungsbeispiele für Risikomanagement, Controlling und Compliance Im Folgenden geht es um konkrete Beispiele für den Einsatz von ChatGPT… …Wissenschaftliche Abhandlungen ● Bücher und eBooks für Kinder 100 5. Anwendungsbeispiele für Risikomanagement, Controlling und Compliance ● Jahresabschlüsse und… …und technische Berichte ● Rechtliche Gutachten und Briefe ● Skripte für Theaterstücke oderMusicals ● Übersetzungen von Texten oder Dokumenten ●… …kation erleichtern, indem es Informationen für Mitarbeiter schnell zugänglich macht und somit die Zusammenarbeit und den Informationsfluss innerhalb des… …Unternehmens verbessert. ● Automatisierung von Bestellprozessen: Chat GPT kann den Bestellprozess automatisieren und somit den Einkaufsprozess für Unternehmen… …und dadurch wertvolle Einblicke und Erkenntnisse liefert. 101 5. Anwendungsbeispiele für Risikomanagement, Controlling und Compliance ●… …Zusammenarbeit im Team: Chat GPT kann Teams dabei helfen, besser zusammenzuarbeiten, indem es Tools für die gemeinsame Bear- beitung von Dokumenten und die… …Onboarding-Prozess für neue Mitarbeiter zu verbessern, indem es ihnen wichtige Informationen und Schulungen automatisch bereitstellt und somit die Integration in das… …Unternehmen dabei helfen, Daten automatisch einzugeben und somit Zeit und Fehler bei der manuellen Dateneingabe zu sparen. 102 5. Anwendungsbeispiele für… …Präsentationen oder die Organisation von Terminen, wo- durchMitarbeiter Zeit für wichtigere Aufgaben gewinnen. Welche Aufgaben in der Unternehmensplanung kann…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision des Finanzwesens

  Rahmenbedingungen

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …13 1 Rahmenbedingungen Das Finanzwesen ist verantwortlich für die Wahrnehmung finanzwirtschaft- licher Aufgaben. Diese Funktion umfasst alle… …Unternehmensrichtlinie formuliert? � Bestehen für die Durchführung finanzwirtschaftlicher Aktivitäten, Pla- nungen, Risikoermittlungen, Kontrollmaßnahmen, Ist-Erfassungen… …oder Cash Pooling, Nutzung von Synergien bei Konditionen etc.)? � Verfügen die verantwortlichen Stellen des Finanzwesens über alle für die… …gilt für an der New Yorker Börse (New York Stock Exchange) gelistete Unternehmen. Rahmenbedingungen 14 � Existieren geeignete… …finanzwirtschaftlicher Krisensituatio- nen für das Unternehmen analysiert, Maßnahmen zur Risikominimierung definiert und sind Notfallkonzepte für den Eintrittsfall…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision des Finanzwesens

  Finanzplanung

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …ausschauende Handlungsorientierung. Basis für den Finanzplan sind die Zahlungsströme, die unter realistischen Annahmen erwartet werden. Die Einordnung der… …Gegenüberstellung von Einnahmen und Ausgaben ist eine Über- bzw. Unterdeckung als Ausgangspunkt für die Finanzdisposition. Abbildung 1: Kontinuierlicher… …Datenerfassung sowie Berichtswege für die Eingangsdaten der Finanzplanung, den Zeitpunkt sowie die jeweils zu beachtende Form der Datenbereitstellung definieren… …, die eine Vollständigkeits- und Plausibi- litätsprüfung der angelieferten Daten ermöglichen? � Existiert für Konsolidierungszwecke eine automatisierte… …Importfunktion für die einzelnen Teilplanungs- und Prognosedaten aus unterschiedlichen IT-Systemen? � Ist sichergestellt, dass Formate und Daten aus Vorsystemen… …für die qualifizierte Planung aus- reichenden Zeitrahmen vorsieht? � Ist sichergestellt, dass ein konzerneinheitlicher Rahmen anhand einer… …sichergestellt, dass alle für die Unternehmensplanung verantwort- lichen Linienstellen und Querschnittsbereiche (insbesondere das Control- ling) verpflichtet sind… …Zahlungskonditionen) zu informieren, aus denen sich finanzwirtschaftliche Folgewirkungen ergeben? � Sind die Zuständigkeiten der Datenbereitstellung für die… …Liquiditätsreserven gesteuert? Mit abnehmenden Liquiditätsreserven muss die Planungsgenauigkeit erhöht werden. Ebenso gilt dies für den Fall eines Anstiegs der… …. statistisch hinrei- chend abgesicherte Basis? � Ist sichergestellt, dass die erforderlichen Daten für die Finanzplanung rechtzeitig aus Vorsystemen übertragen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision des Finanzwesens

  Zahlungssicherung

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …. Für Bürgschaften, Garantien und Anzah- lungen wird darüber hinaus auch die Schuldnerseite angesprochen. 6.2 Risikomanagement Das Risikomanagement… …von Rah- menabkommen. � Besteht ein geregelter Prozess zur Auswahl und Anwendung der verschie- denen Zahlungssicherungsinstrumente für den jeweiligen… …Einzelfall? � Werden bei der Wahl der Instrumente zur Zahlungssicherung die Kosten- und Risikogesichtspunkte gegeneinander abgewogen? Werden die Gründe für die… …sind insbesondere bei dauerhaften Geschäftsbeziehun- gen oder bei Großprojekten geboten. � Welche Datenquellen werden für die Bonitätsbeurteilung… …Kunden abhängig? � Sind risikoorientierte Kreditlimite je Geschäftspartner vergeben und wer- den diese eingehalten? Voraussetzung für eine solche… …(Tochterunternehmen, Beteiligun- gen) zu einer Kundeneinheit für die Vergabe eines Limits zusammenge- fasst? � Wie werden die unterschiedlichen Zahlungs- und… …Standardsoftware sollte automatisiert Limitüberschreitungen aufzei- gen. � Gibt es Genehmigungskompetenzen für Limitüberschreitungen und wer- den diese eingehalten?… …fristgerecht oder überhaupt nicht erbringen kann. � Bestehen Limite für einzelne Länder? � Welche Datenquellen werden für die Bonitätseinstufung eines Landes… …ausländischen Tochtergesellschaften)? � Sind die verwendeten Informationen aktuell und umfassend? � Existiert ein Frühwarnsystem für Bonitätsveränderungen? �… …sichtigen. � Gibt es Kriterien bei der Auswahl der für die Zahlungsabwicklung beauf- tragten Banken? Werden hierbei das Rating der Banken und das Länder-…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision des Finanzwesens

  Management von Fremdwährungen

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …107 7 Management von Fremdwährungen Für Unternehmen, die Geschäfte in Fremdwährungen abwickeln, ist die Kurssicherung ein wichtiges Mittel zur… …beachten.17) 17) Siehe dazu die Ausführungen auf der Homepage der Bundesanstalt für Finanz- dienstleistungsaufsicht… …Umsetzung der Strategie � Gibt es eine Strategie für das Fremdwährungsmanagement und ist diese unternehmensweit bekannt? Strategien können beispielsweise… …der Transakti- onen (Fair Value) sowie für Analysen (Szenarien über Zins- und Währungs- einflüsse) werden finanzmathematische Methoden bzw. Modelle… …eingesetzt. Benchmark für die Beurteilung der Treasury-Leistung ist bei Fremdwährun- gen die Absicherung durch Währungstermingeschäfte. � Sind die… …praxisgerecht (u.a. für die Adressaten ver- ständlich formuliert)? � Sind durch die Richtlinien folgende Sachverhalte abgedeckt?  Grundsatz der… …Basis von kurz- fristigen Abrufen gesteuert werden, kann für die Vertragslaufzeit keine konkrete Einzelsicherung der Lieferungen festgelegt werden. Hier… …Lieferungen einer Übersicherung vorgebeugt werden. Management von Fremdwährungen 110 Es handelt sich dabei um Rahmenverträge für den Handel bestimmter… …OTC-Produkte (Over The Counter), für die grundsätzliche Verpflichtungen zwischen den einzelnen Parteien definiert werden. � Sind Bankenlimits eingerichtet und… …klare Verantwortlichkeiten für deren Vergabe und Überwachung festgelegt? � Wie werden die Bankenlimits ermittelt (Rating, haftendes Eigenkapital…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Auditing Payroll

  Introduction

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …7 1 Introduction Handling monthly payroll accounting can be a complex and challenging task for companies, especially when it comes to legal and… …entail many risks for companies. Given that staff is one of the major cost factors in most companies, it is es- sential to ensure that the payroll… …an employee’s pay, such as for health insurance or retirement plans, are correctly disbursed to the appropriate third-party vendors or agencies. d)…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Auditing Payroll

  Payroll System

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …, time-consuming process subject to considerable change pressure. IT software applications developed by specialized companies are regularly used for this purpose… …. ERP systems such as SAP also offer software modules (SAP HCM) for payroll accounting, but in practice these are only actually used in large companies… …that no sin- gle employee in the payroll department is entitled to issue paychecks? 2 Segregation of duties is defined. • Review SOD matrix for… …days, calendar time required for payroll) in line with the Group’s bench- mark? • Have cost comparisons previ- ously been carried out manu-… …ally/software-supported? How are they being carried out currently? Payroll System 18 # Description Risks Audit Activities 2 Group software is used for pay- roll. •… …Are deviations from group software approved? 3 Legal or op- erational re- quirements for the security and functional scope of payroll accounting… …authorities, social security authorities or other public stakeholders require for operating payroll systems? • Were there specifications developing or… …User Access / IDM Access to the payroll system must be restricted not only to prevent manipu- lation and fraud, but also for reasons of data protection… …law, as confidentiality requirements for remuneration data are usually high. # Description Risks Audit Activities 1 Payroll does not have its own… …access pro- tection? • Who approves payroll user rights? • Are user rights regularly reviewed? • Is there a procedure for employees who change…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Auditing Payroll

  Time Recording

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …recorded because they can affect the amount of pay. Time recording is also relevant for departments such as finance (provi- sions) and cost accounting… …(calculations, invoicing). For the audit of digital time recording systems, please refer to the audit steps given under Payroll System (Section 3), Software… …procedures, the maturity level of the established time recording concept as well as the implemented (IT) system and reporting are essential for effective… …of duties • Who is responsible for time management? • How is the collaboration between the time recording departments and HR organ- ized? •… …Process for manual changes in the time recording system 2 Compliance with local legal requirements, industry or tar- iff agreements regarding time… …time statements for different employee groups Procedure and Technical System 45 # Description Risks Audit Activities work hours per day, break or… …operational and legal requirements necessary for the company? • Corporate group approval of the time attendance concept 4 An electronic time and at-… …misuse (e. g., capture times for another person). 7 Times are recorded cor- rectly in the time recording system. Times recorded incorrectly •… …been exceeded. • Attendance reviews for em- ployees; check for exceptions to this rule. • Approval of paid overtime. • Recording of vacation re-… …performance is a critical cost factor? • Are working hours recorded in the time recording system? • Are the timekeeping records used for billing? • Are…

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