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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch MaRisk

  Immobiliengeschäft

  Stephan Bellarz

  …damit verbundenen Risiken waren bislang weitgehend ungeregelt, was zu Unklarheiten in der laufenden Aufsicht und Prüfung führte. Mit dem neuen Modul BTO…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Leitfaden zum Krisenmanagement ISO 22361

  Vorschläge zur Ergänzung und Bewertung der ISO 22361

  …organisiert ist und ihre Verfahren und Prozesse in der Behandlung der Krise aufeinander abgestimmt sind . 10.3 Prüfung des Krisenmanagements Die Prüfung des… …eine solche Prüfung vorgenommen wurde . Ein anerkannter Maßstab hat dafür bisher gefehlt . Gleichzeitig besteht ein großes Interesse an einer… …fachgerechten Prüfung des Krisen- managements . Viele Unternehmen werden regelmäßig von ihren Kunden bezüglich der Qualität ihres Kontinuitäts- oder auch… …gesamte Norm umfasst, wird bei einem Audit mit den zuständigen Personen erörtert und Schwer- punkte für die Prüfung werden festgelegt . Anschließend… …erfolgt dann die Prüfung der vom Unternehmen zur Verfügung gestell- ten Unterlagen und Dokumentation des festgestellten Ergebnisses . Auf der Basis der… …einem Bericht zusammengefasst . Abschließend sei darauf hingewiesen, dass es sich bei dieser Prüfung des Krisenma- nagements nicht um eine…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Das 1x1 der Internen Revision

  Erbringung von Revisionsleistungen

  Michael Bünis, Thomas Gossens

  …Leitlinie und die Kontrolle dafür liefert, dass die Revisionsziele erreicht werden. Der Revisionsprozess liefert die Grundlage für die Prüfung und gibt den… …Prüferinnen und Prüfern eine Möglichkeit, die Prüfung zu steuern.139 Der Kernprozess der Internen Revision ist der Prüfungsprozess. In der Fach- literatur… …findet man verschiedene Ansätze, die das Wesen und den Umfang einer Prüfung beschreiben. Im Folgenden sollen hier zwei alternative Mög- lichkeiten zur… …t Zi el e In pu t Ou tp ut • Formale Methode zur Prüfung der Organisation • Ausrichtung auf die identifizierten Risiken • Wirksamer… …: Traditioneller Prüfungsprozess 1 – Revisionsplanung • Prüfungsleitung mit angemessenen Ressourcen ausstatten • Prüfung planen und budgetieren • Realistischen… …der Prüfung Vorprüfung (Preaudit) Eröffnungsgespräch Pr oz es ss ch rit t Zi el e In pu t Ou tp ut • Team mit allen Mitteln ausstatten, die… …Erwartungen der Kunden • Kontrollziele • Complianceziele • Administration der Prüfung • Arbeitspapiere Abbildung 24: Traditioneller Prüfungsprozess 2 –… …informieren • Art und Ausmaß von Kontrollschwächen besprechen • Alternativen identifizieren • Bereiche für weitere Prüfung identifizieren •… …Sorgfalt sicherstellen • Arbeitspapiere • Bericht • Finale Arbeitspapiere • Planungskommentare für die nächste Prüfung • Leistungsbeurteilung •… …wird jede Prüfung angekündigt. Ausnahmen sind Untersuchun- gen im Rahmen von Fraud-Fällen, weil das Prüfungsziel ohne den Überra- schungseffekt nicht zu…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch MaRisk

  Interne Revision

  Axel Becker

  …Frühwarnverfahren in Kreditinstituten, Berlin 2010, S. 129. 561 Becker: Interne Revision sierung der Internen Revision auf die Prüfung von Prozessen und der… …Revision begrenzt sind und der Risikoorientierung dabei entsprochen wird. DIIR-Standard zur Prüfung von Projekten10 Das Deutsche Institut für Interne… …Revision e. V. (DIIR) hat mit dem im Juli 2013 erstmals veröffentlichen und zuletzt im September 2015 geänderten Prüfungs- standard „Standard zur Prüfung… …veröffentlichten Leitfaden zur Prüfung von Projekten, der ebenfalls als 7 Vgl. MaRisk BT 2.1, Tz. 1.2. 8 Vgl. Büschelberger J./Peschl S.: Erwartungshaltung der… …für Interne Revision e. V.: DIIR-Prüfungsstandard Nr. 4 „Standard zur Prüfung von Projekten  – Definitionen und Grundsätze“, erstmalig veröffentlicht… …im August 2008 und umfassend überarbeitet im September 2019 (Version 3.0). 11 Vgl. Becker A./Schmitt M./Winkler O.: Prüfung der Internen Revision im… …Projektbegleitender Ansatz Abbildung 2: DIIR-Standard Nr. 4 zur Prüfung von Projekten – Definitionen und Grundsätze14 2.3 Wesentliche Auslagerungen Im Fall von… …regelmäßig zu überzeugen. Die für das 12 Vgl. Düsterwald R./Fries-Palm S./Peis M./Schwarz U./Trinkaus K.: Leitfaden zur Prüfung von Projekten –… …e. V.: DIIR-Prüfungsstandard Nr. 4 »Standard zur Prüfung von Projekten – Definitionen und Grundsätze« vom 18.06.2008. 14 Vgl. DIIR: Standard zur… …Prüfung von Projekten durch die Interne Revision – Erstmalig ver- öffentlicht im August 2008 und umfassend überarbeitet im September 2019 (Version 3.0)…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch MaRisk

  Anforderungen an das Kreditgeschäft

  Axel Becker

  …Problemkrediten 8.2 Kriterien für den Übergang in die Problemkreditbearbeitung 8.3 Prüfung nicht standardisierter Verträge bei Sanierungsfällen 8.4 Votierung bei… …vorerwähnten EBA-Leitlinien, dort mit Bezug zur Kreditvergabe und Kreditwürdigkeits- prüfung. Allerdings hält die deutsche Aufsicht solche Anforderungen, die größtenteils… …Vordergrund. Hierzu zählt die Über- prüfung der Aussagekraft des Markt-Votums und inwieweit die Kreditvergabe der Höhe und der Form nach vertretbar ist. Die… …Votierung als auch der fortlaufenden Überwa- chung zwingend notwendig. Denn im Zuge der Finanzmarktkrise hat sich ge- zeigt, dass die Prüfung des… …die Interne Revision bietet sich als Prüfungsthema daher die Über- prüfung der Einhaltung der Wesentlichkeitsgrenzen an.48 2.16 Erstellung von… …Überprüfung durch die relevanten Funktions- träger im Zuge der regulären Prüfung der Anwendung und Einhaltung von Strategien und Limits; ■ Anforderungen an…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch MaRisk

  MaRisk – Besondere Anforderungen an das Interne Kontrollsystem sowie die Aufbau- und Ablauforganisation

  Susanne Rosner-Niemes

  …2.2 Schlüsselkontrollen (Key Risk Control) Bei der Prüfung der Angemessenheit und Funktionsfähigkeit des Internen Kontrollsystems legt die Aufsicht… …. 154 AO GwG i. V. m. 25h KWG 24c KWG Nach- gelagerte Daten- kontrolle J Lücken- los Markt- service- center 1b Legitima- tions- prüfung nach AO… …Über- prüfung der Kriterien für die Abgabe an die Sanierung oder Abwicklung so- wie die Federführung für die Sanierungs- bzw. Abwicklungsprozesse (BTO… …: Die Wirtschafts- prüfung 2006, Düsseldorf, S. 1445 ff. Institut der Wirtschaftsprüfer in Deutschland eV.: Prüfungsstandard 340: Die Prüfung der… …Verfahrensprüfungen im Kre- ditgeschäft, in: Becker, Axel/Kastner Arno (Hrsg.), Prüfung des Kreditgeschäfts durch die interne Revision, Stuttgart 2007, S. 26-49…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Das 1x1 der Internen Revision

  Leitung der Internen Revision

  Michael Bünis, Thomas Gossens

  …den operativen Budgets und den Ressourcenplänen in einem jährlichen Revisionsplan enthalten, der der Geschäftsleitung zur Über- prüfung und Genehmigung… …Positionierung als Trusted Advisor und ge- schätzter Berater der Geschäftsleitung und des Managements. • Sowohl die Beschränkung auf die Prüfung der Einhaltung… …Beispiel ist die Prüfung der Wirksamkeit des Risikomanage- ments. Als Funktion der dritten Linie spielt die Interne Revision eine ent- scheidende Rolle bei… …, und diese in ihre Prüfungen ein- beziehen. Die Prüfung der Wirksamkeit des Risikomanagementprozesses stärkt die Wirkung der Internen Revision, indem… …geeigneten Leitfaden zur Prüfung der Wirksamkeit des Risikomanagement- systems veröffentlicht. 102 Vgl. DIIR (2023), S. 58. Strategische Planung 115… …Grundlagen der Prüfung und andere Stammdaten finden hier ebenso ihren Platz. Das Prüfungsuniversum stellt neben der Geschäftsordnung der Inter- nen Revision… …Prüfungsuniversum aus allen Risikobereichen, die Gegenstand einer Prüfung sein könnten, und resultiert in einer Liste mög- licher Revisionsaufträge, die durchgeführt…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch MaRisk

  Besondere Anforderungen an die Ausgestaltung der Internen Revision

  Ralf Barsch

  …beratend tätig sein. Beratung gehört – im Ge- gensatz zur Prüfung – nicht zu den Hauptaufgaben der Internen Revision in Kreditinstituten. Zu groß ist die… …Rücksprache mit dem Rechtsbereich hinsichtlich spezieller arbeits-, bank-, oder handelsrechtlicher Fragestellungen im Rahmen einer durchzuführen- den Prüfung… …erfolgt eine Neufestsetzung unmittelbar nach jeder Prüfung und eine generelle Plausibilisierung im Rahmen der regelmäßi- gen jährlichen Prüfungsplanung… …hilfreich die Arbeitsunterla- gen elektronisch abzulegen, idealerweise direkt bei der Prüfung. Diese Funk- tion ermöglichen mittlerweile alle führenden… …Internen Revision. Aus diesem Grund haben sich in der Praxis Dokumentationsstandards zur Auswahl und Prüfung von Stichproben bewährt. Diese umfassen in der… …angemessenes Verhältnis von „Dokumentation“ (u. a. Arbeitspapiere) und „Prüfung“ anstre- ben. Das heißt für die Revisionspraxis: So viel Ablage und… …Dokumentation von Arbeitsunterlagen wie nötig und so wenig Aufwand mit den vorgenannten Punkten wie möglich! Es gilt immer noch: Zeitaufwand Prüfung >… …Prüfung erreicht werden kann und die MaRisk die oben beschriebene Vorgehensweise ermöglichen ist so- wohl seitens der Revision als auch der geprüften… …Prüfung von IT-Benutzerkonzepten und Zugriffsberechtigungen, etc.) und der in diesem Zusammenhang beschlossenen Maßnahmen zur Bereinigung in- haltlich… …einer Organisation durch risikoorien- tierte und objektive Prüfung, Beratung und Einblicke zu erhöhen und zu schüt- zen.“) PRAXISTIPPS und DENK-IMPULSE…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Das 1x1 der Internen Revision

  Grundlagen der Internen Revision

  Michael Bünis, Thomas Gossens

  …nur um Prüfung, sondern auch um Beratung, und es geht auch um Kompetenz und Unabhängigkeit. Die Zielsetzung umfasst außerdem, dass die Interne… …Nr. 2: Prüfung des Risikomanagementsystems durch die Interne Revision • DIIR Revisionsstandard Nr. 3: Prüfung von Internen Revisionssystemen… …(Quality Assessments) • DIIR Revisionsstandard Nr. 4: Prüfung von Projekten durch die Interne Revision • DIIR Revisionsstandard Nr. 5: Prüfung des…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Das 1x1 der Internen Revision

  Ethische Standards der Internen Revision

  Michael Bünis, Thomas Gossens

  …Situationen, die die Objektivität untergraben können, angesprochen werden (z. B. die Prüfung in einem Bereich oder einer Organi- sationseinheit, in dem/in der… …Revisorinnen oder Revisoren zuvor tätig wa- ren, oder die Prüfung eines Familienmitglieds oder engen Freundes). Auch die Maßnahmen, die Revisorinnen oder… …potenzielle Beeinträchtigungen der Objektivität berücksichtigen, wenn Interne Revisorinnen oder Revisoren einer Prüfung zugeordnet werden. Es sollte… …. Abbildung 8): Ebene der Prüferin- nen und Prüfer, der Prüfung, der Revisionsfunktion, der Gesamtorganisation und des Berufsstandes.18 Ebene Maßnahme… …Prüferinnen und Prüfer • Management der Objektivität der Prüferinnen und Prüfer • Management der Professionalität der Prüferinnen und Prüfer Prüfung •… …potenzieller Beeinträchtigungen der Objektivität, wenn Revisorinnen und Revisoren einer Prüfung zugeordnet werden. • Enge Beaufsichtigung der Revisorinnen und… …spricht dafür, in der Revisionsprüfung das Ergebnis der vorherigen Prüfung im gleichen Bereich außen vor zu lassen. • Availability Bias: Hierunter… …eigenen, schon vorab vorhandenen Überzeu- gungen zu finden. Aber dem Gedanken der Objektivität viel zuträglicher wäre es, in der Prüfung nach Disconforming…

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