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• eBook-Kapitel aus dem Buch Innovationsaudit

  Grenzen und Probleme des Innovationsaudits

  Prof. Dr. Martin Kaschny, Nadine Hürth

  …möglicher- weise stark beeinträchtigt und kann das Audit Ergebnis verfälschen. Hier wird gezeigt, welche Probleme bei einem Audit auftreten können und wo… …wird bei den Grenzen und Problemen zwischen einem internen und externen Audit unterschieden. 8.1 Interner Auditor Die nachfolgenden Hindernisse… …Audit stößt gerade bei den Abteilungsleitern oftmals auf offene Ohren, da sie großes Interesse haben, die Engpässe in ihrer Abteilung und bei ihren… …ein kritisches Licht rücken könnten. Gleichwohl sind seine Daten und Informationen unverzicht- bar und für das Audit von großer Bedeutung… …ausreichend unterstützt; für das Audit wichtige Informationen werden zu- rückgehalten. Kritisierender Auditor: Kritisiert ein externer Berater… …wichtige Faktoren bei der Befragung übersehen werden und bei der Analy- se der Daten nicht einfließen. Die mit einem Audit verbundenen Schwierigkeiten… …speziell auf das Unternehmen ausgerichtetes Audit durchzuführen. Die Herausforderung ist dabei, die richtigen Faktoren und Parameter so zu integrieren… …Deutlichkeit zu vermitteln. – Der Auditor verfolgt mit dem Audit auch eigene Interessen. Er verschweigt negative Ergebnisse, weil er sich Folgeaufträge (z. B… …beschafft als bei einem Selbstaudit. Der interne Auditor muss das Audit möglicherweise mit unvollständigen Informationen durch- führen. Durch die… …standardisierten Audit können Kosten gespart werden, der Preis ist je- doch, dass möglicherweise nicht alle wichtigen Fakten in die Analyse mit einbezo- gen werden…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Global Management Challenges for Internal Auditors

  Internal Audit Standards: Everything for Everybody

  Inta Ozolina

  …15 Internal Audit Standards: Everything for Everybody? By Inta Ozolina, Internal auditor (ACCA, CIA) The applicability and scope of IAI… …to the same extent. Namely, whether smaller companies with smaller size internal audit teams should comply with the same scope of Standards and how… …they should do it. We all know that the Standards are extensive, cover most key areas of internal audit profession and work. Even more – the… …least once in five years. And this is where the smaller internal audit teams may face serious challenges or even struggle. There are companies… …where audit teams are significant in size, fully equipped with all the necessary specialists to cover all areas of company business; even more so – many… …bigger teams are divided in compliance and operational auditors. But there are even more companies where internal audit teams are very small in size. The… …the management and owners? I do not think so. Does it make the compliance for smaller audit teams very hard if not impossible to obtain? Yes, it does… …... Even more so, in many companies the management and owners do not appreciate and simply cannot afford huge internal audit teams; the financial crisis has… …also hit many companies all over the world. Also, in many cases of smaller companies and audit teams respectively, the review of overall control… …reduce the amounts of working papers to improve efficiency and effectiveness; often the IA managers (and CAE’s) get their hands dirty during audit…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Innovationsaudit

  Umsetzung der Ergebnisse des Innovationsaudits

  Prof. Dr. Martin Kaschny, Nadine Hürth

  …103 6. Umsetzung der Ergebnisse des Innovationsaudits Das vorhergehende Kapitel hat die Audit Werkzeuge betrachtet und beschrieben, auf… …werden im Folgenden insbesondere die letzten beiden Audit Phasen (vgl. Abbildung 48). In diesen Phasen sind die Ergebnisse dem Unternehmen be- reits… …Bevor es um die Handlungsempfehlungen und Maßnahmen geht, zunächst ein Blick auf den das Audit auswertenden Abschlussbericht. 6.1 Ergebnis und… …Abschlussbericht Unabhängig davon, ob es sich um ein Selbstaudit oder geführtes Audit handelt, wertet der Abschlussbericht das Audit aus. Im Idealfall nimmt er… …Neutralität mangelt und eine gehörige Portion Selbsttäuschung in das Audit einfließt. Bei selbstkritischer Durchführung kann je- doch auch ein Selbstaudit zu… …gültigen Ergebnissen kommen. Die Mischform aus geführtem Audit und Selbstaudit hat den Vorteil, dass nach der Befragung auf Expertenwissen zurückgegriffen… …, München Abbildung 51: Kombination von Selbstaudit und geführtem Audit Quelle: Herstatt u.a.: Impulsreferat zum Workshop „Hamburger Innovationsaudit“, März… …Audit und seine Ergebnisse von den Mitarbeitern und der Führungs- ebene akzeptiert werden und sich keine Widerstände bilden, können die erforderli- chen… …langfristig und dauerhaft miteinander in Einklang gebracht werden. Der Begriff kann auf das Innovations- audit übertragen werden. Denn hier geht es nicht nur… …Innovationsfähigkeit zum Bestandteil des Unternehmensleitbilds macht. Ein konkreter Ausdruck dieses Leitbilds kann sein, dass das Audit in regelmäßigen Ab- ständen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Global Management Challenges for Internal Auditors

  Contribution by Internal Audit to IT Compliance

  Thomas Lohre

  …61 Contribution by Internal Audit to IT Compliance By Thomas Lohre, MBA29 The constant increase in laws, ordinances, norms, standards… …objective of corporate compliance and in IT specifically, IT compliance. Internal audit can make a valuable contribution to this, as it can ob- jectively… …Section 404 of the Sarbanes-Oxley Act. 34 See DCGK (2007). For the effects of the German Corporate Governance Code on the finan- cial statement audit… …Internal Audit to IT Compliance 63 suggestions. Nevertheless listed companies must comply with this code. With the “declaration of compliance”… …organisational, tech- nical and personnel measures. Internal audit should be regarded as part of the bun- dle of measures. 2 Elements and Regulations of IT… …implementation Does a correct licensing policy and licence management exist? Contribution by Internal Audit to IT Compliance 65 Four groups of legal… …description of the four success factors listed below. Contribution by Internal Audit to IT Compliance 67 With this, the preconditions are created for… …sector and to the area of IT. Contribution by Internal Audit to IT Compliance 69 usually led to legal consequences, however, it must also be… …and ensure creditworthiness. 5 Promotion of IT Compliance by Internal Audit When viewed in isolation, the fact that a company has an internal audit… …compliance.48 However in order to show that the internal audit department provides a valuable contribution to IT com- pliance, it will be discussed below, how…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Elektronische Betriebsprüfung

  Der Standard Audit File Tax (SAF-T) – eine Definition von "was ist steuerlich relevant"

  HR Bernhard Kurz

  …155 Der Standard Audit File Tax (SAF-T) – eine Definition von "was ist steuerlich relevant" HR Bernhard Kurz Leiter des Risiko-, Informations-… …Implementierung des Standard Audit File Tax, einem für österreichische Be- dürfnisse angepassten OECD Standards für die Übermittlung von Daten des Rech- nungswesens… …Entwicklung öffentlicher Standardprüfroutinen. Schlüsselwörter Standard Audit File Tax; Datenbestände; Mapping; Prüfungsmethode Der Standard Audit File Tax… …Möglichkeiten. Mit Erlass vom 20.3.2009, BMF-010102/0002- IV/2/2009, wurden die bisher zulässigen Formate entsprechend erweitert. Der Standard Audit File Tax… …Standard Audit File – Tax aus mehreren SAF-T Dateien zusammen. Das bedeutet, dass für die Teilbereiche, in welchen ein SAF-T zur Ver- fügung gestellt werden… …Prüfungsschritte und Auswertungen im Rahmen des Risikomanagements so- wohl durch das Unternehmen als auch durch (interne und externe) Prüfer. Der Standard Audit… …File Tax (SAF-T) 161 Im Zuge der Konzeption des Standard Audit File - Tax wurde der bisherige Öster- reichische Einheitskontenrahmen weiterentwickelt… …Erstellen des Standard Audit File - Tax ist eine Zuordnung („internes Mapping“) zu einem neuen, weiterentwickelten Kon- tenrahmen notwendig. Dieses Mapping… …, Lagerbuchführung) können der Finanzver- waltung als Standard Audit File –Tax zur Verfügung gestellt werden. Die Verpflichtung der Zurverfügungstellung von Daten… …Daten in Form des Standard Audit File – Tax der Finanzverwaltung zur Verfügung gestellt werden, aufgehoben. Dazu müssen alle im Rechnungswesen des…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Common Body of Knowledge in Internal Auditing

  Tools, Skills and Competencies

  European Confederation of Institutes of Internal Auditing

  …use specific internal audit tools as well as how important they consider some specific knowledge areas (not completed by CAEs). Besides, CAEs had to… …mark the five most important behavioural skills, technical skills and competences for each hierarchical level in the internal audit function. 7.1… …. Internal Audit Tools 1 = Not Used, 2 = Moderately Used, 3 = Average Use, 4 = Very Much Used, 5 = Extensively Used Table 50: Current Use of Internal Audit… …, 3 = Average Use, 4 = Very Much Used, 5 = Extensively Used Table 50 shows that the following audit tools are currently most extensively used: •… …Other electronic communication (e.g., Internet, email) (average score of 4.08) • Risk based audit planning (average score of 3.54) • Electronic work… …3.90 2.56 1.62 1.75 Overall average 2.27 4.08 2.40 1.70 3.54 2.68 1.84 1.76 7.1 Internal Audit Tools 105 When comparing the 21 European countries… …current use of Computer Assisted Audit Techniques in Austria, Germany, Portugal, Switzerland and Turkey; • a high current use of continuous / real-time… …, Romania, Spain and Switzerland; • a high current use of risk based audit planning in Estonia, Germany, Sweden, Switzerland and UK & Ireland; • a high… …Republic, Finland, Netherlands and Turkey. Table 51 shows that the following audit tools are planned to be most extensively used in the next three years… …: • Other electronic communication (e.g., Internet, email) (average score of 4.16) • Risk based audit planning (average score of 4.00) • Electronic work…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision aktuell

  Digitale Prüfungsunterstützung: STandard Audit ANalysis (STAAN)

  Arno Boenner, Georg Herde

  …349 Digitale Prüfungsunterstützung: STandard Audit ANalysis (STAAN) 5.3 Digitale Prüfungsunterstützung: STandard Audit ANalysis (STAAN) 5.3.1… …der Konzern-Revision der Bayer AG das Projekt Standard Audit Analysis (STAAN) vorgestellt. Das Projekt soll die Konzern-Revision bei der globalen… …Digitale Prüfungsunterstützung: STandard Audit ANalysis (STAAN) Business Intelligence/Competive Intelligence „Unter Business Intelligence (BI) wird ein… …353 Digitale Prüfungsunterstützung: STandard Audit ANalysis (STAAN)  Keine Vorabaggregation der Daten über bestimmte Merkmalsausprägun- gen  100… …22.07.2008 10:42:26 Uhr 355 Digitale Prüfungsunterstützung: STandard Audit ANalysis (STAAN) Bei guter Planung gibt es hier vielfältige Synergieeffekte… …Deutschen Institut für Interne Revision e.V. DIIR_Forum_7.indd 356 22.07.2008 10:42:26 Uhr 357 Digitale Prüfungsunterstützung: STandard Audit… …359 Digitale Prüfungsunterstützung: STandard Audit ANalysis (STAAN) Unabhängigkeit von operativen Systemen Prüfer sollten möglichst unabhängig sein… …: STandard Audit ANalysis (STAAN) Ein Hauptaugenmerk liegt aber auch klar in der Abgrenzung zwischen den informationstechnologischen Möglichkeiten und den… …der Analysesoftware Audit Command Language (ACL) zu programmieren, konnten die Problemfelder Massendaten-Download und die Erstellung einer… …22.07.2008 10:42:27 Uhr 363 Digitale Prüfungsunterstützung: STandard Audit ANalysis (STAAN) Abb. 1 Indikator „Anteil Manuelle Zahlungen“ in den Jahren…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Common Body of Knowledge in Internal Auditing

  Emerging Issues

  European Confederation of Institutes of Internal Auditing

  …audit function is going to evolve in the next three years. 8.1. Evolution in the Status of the Internal Audit Function Respondents (excluding CAEs) were… …. The organization has implemented a knowledge management system. f. The Internal Audit Function has provided training to audit committee mem- bers. g… …. The Internal Audit Function assumes an important role in the integrity of finan- cial reporting. h. The Internal Audit Function educates organization… …personnel about internal controls, corporate governance, and compliance issues. i. The Internal Audit Function places more emphasis on assurance than… …audit committee members and organizational person- nel is strongly on the rise. Providing assurance rather than consulting still remains the core business… …: Evolution in the Status of the Internal Audit Function (%) Country To ta l N um be r of R es po nd en ts a b c d C ur re nt ly A pp ly Li ke… …Internal Audit Function 127 Note that this question was not answered by CAEs and that the answering categories are mutually exclusive Country e f g h i… …, Estonia, Greece and Romania; • a high percentage for IAFs Providing training to Audit Committee members in Greece, Norway, Romania and UK & Ireland; • a… …Audit Function Table 57 shows that all five areas are on the rise with risk management in the lead with over 81% of the respondents expecting an increase… …in operational auditing in Bulgaria, Portugal, Romania and Turkey. 8.2 Changes in the Role of the Internal Audit Function 129 Table 57: Changes…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Common Body of Knowledge in Internal Auditing

  Internal Auditing Standards

  European Confederation of Institutes of Internal Auditing

  …Compliance with the IIA Standards is not appropriate for small organizations (12%); • Inadequate internal audit function staff to comply with the IIA… …Program 85 Table 42 shows that only 23% of the respondents indicate that their internal audit activities have been subject to an internal assessment… …supervision (41%); • Use of checklists / manuals to provide assurance that proper audit processes are followed (38%); • Feedback of the audit customer at the… …end of an audit (36%). Comparing the 21 countries reveals: • a high percentage of verification that the IA function is in compliance with the IIA… …part of the QAIP in Netherlands, Poland, Switzerland and UK & Ireland; • a high percentage of Internal Audit professionals are in compliance with The… …of the QAIP in Belgium, Germany, Spain, Switzerland and UK & Ireland; • a high percentage of feedback from audit customers as part of the QAIP in Bel-… …gium, Czech Republic, Estonia, Netherlands and UK & Ireland; • a high percentage of reviews by other members of the internal audit function as part of…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch The Role of Internal Audit in Corporate Governance in Europe

  Results of the Survey

  European Confederation of Institutes of Internal Auditing (ECIIA)

  …Internal Audit, i. e. the corresponding national Institute of Internal Auditing. Please find a blank specimen of the survey as attachment 1. 2.1 General… …decides on the Board’s compen- sation, and an audit committee as the link between the Board and the com- pany’s (internal and external) auditors and as a… …makes mandatory the ex- istance of Audit Committee. The two Spanish Corporate Governance codes, Olivencia (1998) and Aldama (2003) where unified in May… …, includes the existence of the Internal Audit Function and considers the internal auditor as a senior officer within the organisation, reporting either to… …: France: “Corporate Governance is a familiar notion amongst 96 % of Chief Audit executives” Norway: “Corporate Governance is undergoing implementation and… …(audit committee, compensation committee, nomination committee) (79 %), and with respect to improved clarity and relevance of finance disclo- sures (66 %)… …acceptance of Corporate Governance in companies practice today. 2.2 Specific questions regarding the current involvement of Internal Audit in Corporate… …first draft. In France very significant reports were published during the 1990s with consul- tation of IIA France that refer to Internal Audit. This is… …see it as their role to implement CG. 2.2.3 Is the role of Internal Audit defined in the CG-Code/Law? In Austria, the Czech Republic, Italy, Spain and… …the UK the role of Internal Audit is defined in the CG. In France, the “Rapport Bouton” about Corporate Governance refered to the role of the internal…

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