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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance-Kommunikation

  IT-unterstützte Compliance-Kommunikation

  Dr. Roman Zagrosek

  …die heute an den Aktienmärkten weltweit wertvollsten Unternehmen Apple, Microsoft und Google noch am Anfang der von ihnen maßgeblich bewirkten… …Compliance-Kommunikation 140 Zagrosek Anlehnung an den Begriff Industrie 4.0). Wie dies konkret in der Praxis um- gesetzt werden kann, wird in diesem Kapitel nachfolgend… …Prozess ab- gelöst. Der Fahrer wird mit Hilfe des Navigationssystems sicher durch den Verkehr an sein Ziel geleitet. Straßenverkehrsregeln wie… …werden. Für die Einstufung in die richtige Risikostufe wurde eine Excel-Liste an- gelegt, die durch den Vertrieb ausgefüllt werden musste. Als für die… …wurde das Ordnersystem in der Praxis nur lückenhaft gepflegt und die Kommu- nikation zwischen den an der Geschäftspartnerprüfung beteiligten Perso- nen… …zulegen, dass die Geschäftspartner zum damaligen Zeitpunkt angemessen überprüft worden waren. Dies wurde ihm als Organisationsversagen an- gelastet. Der… …verfügbare Quellen wie Google (sog. „adverse media“) in die Prüfung einbezogen wurden. Darüber hinaus mangelte es an einer revisionssicheren Datenspeicherung… …. Compliance-Kommunikation Eine IT-unterstützte Compliance-Kommunikation 4.0 (in Anlehnung an den Begriff Industrie 4.0) setzt zunächst voraus, dass in dem Unternehmen… …Compliance-Kommunikation ist es für Unternehmen wichtig, die eigenen Compliance-Anstrengungen auch der Öffentlichkeit zu vermitteln. Teilweise werden Ausschreibung an… …. Das iPhone wird praktisch ohne Bedienungsanleitung geliefert. Lediglich auf einem kleinen beigefügten Kärt- chen wird bildlich dargestellt, an welchen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Einfluss der Corporate Governance auf die Weiterentwicklung von Controlling und Interner Revision

  Prof. Dr. Carl-Christian Freidank, Dipl.-Kfm. Patrick Velte

  …untersteht und diesen daher nicht überwachen kann. Ferner berichtet das Con- trolling im Ergebnis an den Vorstand, nicht aber an den Aufsichtsrat, zu dem in… …Ergeb- nisse. 2 Corporate Governance zur Überwindung rechtsformspezifischer Probleme 2.1 Theoretische Fundierung Die Trennung von Eigentum an und… …die frühen Voting Trusts (Eigentümer transferier- ten ihre Aktien an einen Trust im Austausch für Zertifikate) und die späteren Holding 2 Vgl… …auf das externe Rechnungswesen konzentriert. „Contracting literature suggests the hypothesis that accounting plays an important role both in contract… …unabhängig von der jeweiligen Nationalität an alle Unternehmen mit Börsennotierung am US-amerikani- schen Kapitalmarkt. Insofern unterliegen ebenfalls in… …Deutschland ansässige Tochterge- sellschaften, derenMutterunternehmen an derNewYork Stock Exchange als wichtigstem US-Kapitalmarkt notiert sind, dem… …hinsichtlich Eigentumskonzentration und Aktionärsschutz in den einzelnen Ländern. So zeigen etwa jüngere vergleichende Untersuchungen einen höhe- ren Grad an… …BilReG, die sich in weiten Teilen an den Ausführungen des SOX angelehnt haben. Die für Deutschland maßgeblichen Initiativen der vergangenen Jahre sind in… …waren, ihr Handeln an gesetzlichen Regelungen, jedoch nicht an Empfehlungen zu orientieren. Verpflichtenden Normcharakter besitzen in diesem Zu-… …zum Handel an einem geregelten Markt zugelassen sind, die Erstellung einer „Erklärung zur Unternehmens- führung“ als gesonderten Abschnitt im…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Rechtliche Grundlagen des Risikomanagements

  Rechtliche Grundlagen des Risikomanagements in Versicherungsunternehmen

  Prof. Dr. Hans-Peter Schwintowski

  …Richtliniengeneration3 ein entscheidender Schritt zur Schaffung des Europäischen Versicherungsbinnenmarktes herbeigeführt. An die Stelle der präventiven Produkt- und… …verstehen, sein Geschäftsvolumen (Kapazität) ohne zusätzliches Eigenkapital aus- zuweiten, indem er anstatt sonstiger Vermögenswerte eine Beteiligung an einem… …Versicherungswissenschaft an der Universität zu Köln, Mitteilungen 3/2003, S. 15; Konrath/Säglitz, Die Beaufsichtigung von Versicherungsgruppen nach der… …personell und sachlich an- gemessen ausgestattetes Anlagemanagement – laufende Kontrolle der Anlagetätigkeit durch den Vorstand bzw. durch von ihm… …Heistermann; Vom Müller-Report zu Solvency II. Neue Anforderungen an die finanzielle Ausstattung von Versicherungsunternehmen in Europa (Teil 1 und Teil 2), in… …cherungsunternehmen in Zukunft möglich, die Mindest-Eigenmittelanforderungen (Solvabilitätsspanne) durch Verbriefungen zu senken. Dazu werden Versicherungs- risiken an… …von Versicherungsrisiken verbriefen. Eine Eigenkapital entlastende Wirkung soll auch für Risikotransfers an SPVs mit Sitz außerhalb des EWR erfolgen… …ausschließlich an den Eintritt oder Nichteintritt der jeweils unterliegenden Risiken geknüpft19. Mit Insurance-Linked-Notes können Versicherer in Zukunft ihre… …Versicherungs- risiken auf den Kapitalmarkt übertragen und zugleich ihr regulatorisches Eigenka- pital entlasten. Schon seit Mitte der neunziger Jahre kommen an… …an die Bewertung von Krediten (Basel II) zusam- menhängen22. Im Gegensatz zu dem Ansatz der Banken, in dem nur ausgewählte Einzelrisiken betrachtet…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Die Rolle der Internen Revision bei Bilanzdelikten

  Dipl.-Kfm. Stefan Hofmann

  …Revision an zweiter Stelle der „Entdeckungsgründe“, unmittelbar hinter den unternehmensinternen Hinweisgebern, den sog. „Whistleblowern“, die von 60 % der… …zu beschränken haben. Die Problematik ist gerade deshalb von besonderer Relevanz, weil es der externen Revision schon an der nötigen permanenten… …Anwesenheit bzw. den Zeit- ressourcen, aber womöglich auch an den spezifischen Kenntnissen mangelt, um durch ein Management Auditing einen wesentlichen Beitrag… …zu verzögern und sie schließ- lich bat, die Bekanntmachung ihrer Prüfungsergebnisse hinauszuschieben, wandte sie sich im Juni 2002 direkt an den Leiter… …. 39–43; Tanski 2002; Tanski 2003, S. 91 f. Die Rolle der Internen Revision bei Bilanzdelikten 682 Hofmann Prüfungsausschusses, an der auch Cooper… …Konzernrevision bereits frühzeitig Zweifel an der Bilanzierungspraxis der Tochterge- sellschaft IBG geäußert.12 Die Revisoren hatten in einem ausführlichen internen… …hingewiesen. Der Bericht verdeutlichte die offensichtlichen Haftungsrisiken und stellte ein unübersehba- res Warnsignal an Management, Aufsichtsrat und… …Schadensersatzzahlung von zwölf Mio. € an die Bankgesellschaft; dem Abschlussprüfer war vorgeworfen worden, unter Verletzung seiner Sorgfalts- pflicht fehlerhafte… …Abschlüsse wider besseren Wissens testiert und das Abdriften der Bank an den Rand der Insolvenz zu spät erkannt zu haben. Eine gewisse Parallele zeigt sich… …Fokus des Interesses stehen, dürfte nur die „Spitze des Eisberges“ an die Öffentlichkeit gelangen. Die Rolle der Internen Revision bei Bilanzdelikten…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance in der Finanzwirtschaft

  Der Aufsichtsrat als Wissensmanager: Systeme, Prozesse und persönliche Anforderungen

  Prof. Dr. Volker Steinhübel, Sebastian Reek

  …: System, Prozess und Person 243  3.1  Wissensmanagement-System 243  3.2  Prozess 246  3.3  Anforderungen an die Aufsichsträte 248  4 … …Arbeit eines Vor- stands bewertet werden kann und wird. Diese Bewertung – sei es durch die An- teilseigner, den Aufsichtsrat oder durch die… …Ergebnisse ausgerichtet, so werden damit klare Verhaltensanreize an den Vorstand gesetzt, seine Zielsetzungen und sein Handeln hinsichtlich des Zeithorizonts… …sich aus durch den Wandel von durchschaubaren, verständlichen Tatbeständen, die ein hohes Maß an Si- ___________________ 1 Zu Global Reporting… …Anlehnung an: Herbst, D.: Erfolgsfaktor Wissensmanagement; Berlin 2000, S. 9. Der Aufsichtsrat als Wissensmanager: Systeme, Prozesse und persönliche… …„Wissensmanagement-Kennzahlen“, wie bspw. die Anzahl an Weiterbildungstagen je Mitarbeiter oder die Anzahl neuer „lessons learned“- Artikel innerhalb eines internen Wikis aus… …konfliktärer Zielsetzungen, wenn bspw. gleichzeitig das immate- rielle Vermögen des Unternehmens entwickelt und erweitert werden soll, während an anderer Stelle… …Herangehensweise an die Arbeit des Aufsichts- rats umgesetzt werden? Dass es mit einer Willenserklärung seitens des Aufsichts- rats, zukünftig auch das Wissen der… …Aufrichtigkeit und einen Umsetzungswillen inhärent, wel- cher eher an politische Wahlversprechen erinnert, als an Umsetzungsvorhaben, mit welchen man tatsächlich… …Steuerung-, unveröff. Dip- lomarbeit, 2004, S. 15. Steinhübel/Reek 239 Durch den im Unternehmensalltag immer größer werdenden Bedarf an Wissen und…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance, Abschlussprüfung und Compliance

  Fortentwicklung des deutschen Maßgeblichkeitsprinzips bei der handels- und steuerrechtlichen Ermittlung der Herstellungskosten

  Carl-Christian Freidank, Patrick Velte

  …Anlagevermögens eine wesentliche Anhebung der Untergrenze der Herstellungskosten und zugleich Angleichung an die Vorgaben nach R 6.3 ___________________ 1… …steuerrechtlichen Herstellungskosten in Abschnitt 3 nachzuzeichnen. Im An- schluss wird der Begründung für einen Teil- oder Vollkostenansatz vergleichend… …noch erhebliche Regelungslücken bei der laufenden Buchführung und der Abschlusserstellung enthielt, war an einer Trennung zwischen handels- und… …dabei der materiellen Maßgeblichkeit i.S.e. Anknüpfung an die handelsrechtli- chen Grundsätze, während das Bremer Einkommensteuergesetz verschärfend den… …folgte in Anlehnung an die Forderungen von Becker38 der erstmalige Rückgriff auf die handelsrechtlichen Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung (GoB)… …Diskussion an einer kongruenten Zielsetzung der Handels- und Steuerbilanz aufkommen.40 Die Einführung des Maßgeblichkeitsprin- zips wurde damit gerechtfertigt… …Gewinnermittlung zulässigen bilanzpolitischen Gestaltungsparametern weiterhin an seine Vorgehensweise in der Handelsbilanz gebunden. Dies geht mit der… …handelsrechtliche Gesetzgeber auch nach dem BilMoG die Gläubigerschutzfunktion des Jahresabschlusses fokussierte und keine einseitige Orientierung an der… …Informationsfunktion vornahm. Dies zeigt sich an der Ausschüttungssperre nach § 268 Abs. 8 HGB für unrealisierte Gewinne, die ___________________ 61 Leffson 1987… …von GoB-konformen Wahlrechten bedarf es hierbei nicht. An- sonsten würde der Grundsatz der Gleichmäßigkeit der Besteuerung beeinträchtigt werden. 68…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Bilanzierung und Prüfung von Pensionsverpflichtungen nach IAS 19 unter besonderer Berücksichtigung von Contractual Trust Arrangements

  Dipl.-Kfm. Dr. Rainer Husmann

  …eine Aufrechnung von Verpflichtungen auf der einen, und der an einen Treuhänder übertragenen Vermögenswerten auf der anderen Seite, was einer… …Pensionsrückstellungen nach IAS 19 2.1 Anwendungsbereich Der IAS 19 (Leistungen an Arbeitnehmer, Stand: 2006) regelt umfassend die bilan- zielle Behandlung zahlreicher… …Leistungen an Beschäftigte. Im Einzelnen sind dies:10 1. kurzfristig fällige Leistungen an Arbeitnehmer [z. B. Löhne, Gehälter und Sozial-… …an aktive Arbeitnehmer], 2. Leistungen nach Beendigung des Arbeitsverhältnisses (z. B. Renten, sonstige Altersversorgungsleistungen… …, Lebensversicherungen und medizinische Versor- gung), 3. andere langfristig fällige Leistungen an Arbeitnehmer, einschließlich Sonderurlaub oder anderer vergüteter… …Versorgungspläne unterschieden werden. Bei beitragorientierten Plänen entledigt sich der Arbeitgeber mit der Zahlung von Beiträgen an einen externen Träger jeder… …wei- teren Verpflichtung. Somit ist nur ein entsprechender Aufwand bei Zahlung an die 9 Die Monografie von Heubeck 1987 zur Prüfung von… …Mitarbeitertreuhänder ein Siche- rungstreuhandverhältnis begründet, auf dessen Basis im Insolvenzfall Leistungen direkt an die Versorgungsempfänger gezahlt werden… …gänzlich unabhängig von dem Trägerunternehmen sein und darf nur für den Zweck der Finanzierung und Zahlung der Pensionsleistungen an die Arbeitnehmer… …Bewertungsparameter Rechnungszinssatz letztlich eine objektivierbare exogene Größe darstellt, welche von Unternehmen zu Unternehmen an einem Bewertungsstichtag kaum…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Banken und Finanzdienstleistungsunternehmen

  Dipl.-Kfm. Günter Hofmann

  …Teilbereiche der Organisation einer Internen Revision . . . . . . . . . . . 806 6.1 Qualitative und quantitative Anforderungen an interne Revisoren . . . 806… …, als die neuen „Mindestanforderungen an die Ausgestaltung der Internen Revision der Kreditinstitute“3 veröffentlicht wurden, war die Diskussion nicht… …. 1 Donle/Richter 2003, S. 194. 2 Hofmann 2000, S. 72. 3 Vgl. hierzu genau Mindestanforderungen an die Ausgestaltung der Internen Revision der… …zwischen allen Hierarchieebenen der Bank, vor allem der Berichterstattung an das Management, wenn es zu Problemen gekommen ist, sowie 5. nicht adäquate oder… …Kontrollumfeldes im Rahmen der Corporate Governance. 6 Teilbereiche der Organisation einer Internen Revision 6.1 Qualitative und quantitative Anforderungen an… …interne Revisoren 6.1.1 Der Qualitätsaspekt „An die Interne Revision werden von der Bankenaufsicht, den Aufsichtsorganen und den Geschäftsleitungen immer… …MaRisk bestimmen, dass „die quantitative und qualitative Personalausstattung des Kreditinstitutes sich insbesondere an betriebsinternen Erfordernissen, den… …. Als Lösungsmöglichkeit bietet sich eine Minimum/Maximumrechnung an. Als Minimumkapazität können die Prüfungen herangezogen werden, die extern (z. B… …eher dynamischer Natur.“38 31 Mindestanforderungen an die Ausgestaltung der Internen Revision der Kreditinstitute, Rn. 23. 32 Bantleon 2005, S. 62. 33… …Prüfungsplanung“ heranziehen? Es bieten sich nur zwei an. Die Risiken, die durch die Geschäftstätigkeit als solche hervorgerufen sind und die Kontrollrisiken, die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Entwicklungen und Tendenzen der Wirtschaftswissenschaften

  Wirtschaftswissenschaftliche Fakultäten in Deutschland im europäischen Wettbewerb

  Eine Bestandsaufnahme und Ausblick anhand von wissenschaftlichen Publikationsaktivitäten an den Hochschulen, 1980–2014
  

  Martin Steininger

  …wissenschaftlichen Publikationsaktivitäten an den Hochschulen, 1980–2014 Martin Steininger 1 Hochschulstrukturen im Umbruch 2 Rankings als… …mit der Öffentlichkeit dazu. Die Erwartungen an die Hochschulen sind dabei hoch. Einerseits sollen für – Ten- denz steigend – mehr als ein Drittel… …eines Altersjahrgangs Lehre und Studium an- geboten, andererseits durch Differenzierung den Erwartungen des Großteils von Studienbewerbern sowie… …der Studierenden, die im Anschluss an das Studium weiter in Wissenschaft und Forschung tätig sein wollen, Bildung durch Wissenschaft zu zur… …umzustrukturieren und streben eine Verbesserung ihres nationalen und internationalen Renommees an. Unter an- derem beinhaltet dies auch eine Differenzierung… …Dekaden nicht nur die Frage nach der Legitimation dieser Ausgaben verstärkt hervorgerufen, sondern an vielen Hochschulen auch zu Mittelkürzungen und… …Einsparzwängen geführt. Vor diesem Hintergrund ist es kaum verwunderlich, dass die Hochschul- wie auch die Wissen- schaftspolitik verstärkt an konkreten… …Gesichtspunkten der Qualität und der Kosteneffizienz zu bewerten sind. Gleichzeitig hat das Interesse an der Rolle von Forschungsein- richtungen auch in der… …Forschung und Entwicklung dafür leisten. Dabei spielt die Martin Steininger 36 überwiegend öffentlich finanzierte Forschung und Lehre an den… …eine große Rolle. Neue Hochschularten ent- standen, und Stufen von Studiengängen und -abschlüssen gewannen an Bedeutung – zuletzt sogar in der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Methoden der Korruptionsbekämpfung

  Fraud-Management als Prävention von Haftungsrisiken

  So vermeiden Sie die Organhaftung bei unterlassenen Abwehrmaßnahmen
  

  Raimund Röhrich

  …ist ein grund- sätzliches Umdenken der Shareholder im Hinblick auf die aktivere Teil- nahme an den Geschicken ihres Unternehmens sowie die Bereitschaft… …werden können, wird besonders deutlich am prominentesten Beispiel der jüngeren Vergangenheit, dem Siemens-Fall. Im jährlichen Bericht an die amerikanische… …Untersuchungen wurden in der Meldung an die SEC somit fast exakt jene Punkte wiedergegeben, die in der Ge- setzesbegründung zu § 91 Abs. 2 AktG genannt sind… …Strafen, Bußgelder und sonstige Zahlungen In diese Kategorie fallen alle Zahlungen die an Behörden erfolgen oder durch die Justiz auferlegt wurden. An… …beliebige Multiplikation der abgeschöpften Werte bei Handelsket- ten möglich ist. Im Vorfeld nicht abzuschätzen sind Strafzahlungen an die amerikanische… …erfolgskritisch. Kaum ein Unternehmen wird es sich leisten kön- nen über mehrere Jahre auf hoch qualifizierten Nachwuchs zu verzichten. Auch das An-, respektive… …aufgrund eigener Verhaltenskodizes, aufsichtsrechtlicher Vorgaben oder Forderungen der eigenen Share- und Stakeholder erschwert oder unmöglich, an einer Ver-… …erneut Siemens, welches nach Medienberichten weitere Zugeständ- nisse in erheblicher Höhe an Nokia machen musste, um das angestrebte gemeinsame Projekt im… …Informationspakets an die Börsenaufsicht oder eine Staatsanwalt- schaft, von den Medien ganz zu schweigen. Ein Unternehmen welches Geschäfts- und Vertragsabschlüsse… …durch derartige Zahlungen an Vermittler, Berater und so genannte Agenten befördert, begibt sich dadurch in eine Abhängigkeit von unabsehbarem Ausmaß…

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