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• eBook-Kapitel aus dem Buch Management Auditing

  Management-Fraud

  Joachim Kregel, Volker H. Peemöller
• eBook-Kapitel aus dem Buch Betriebswirtschaftliche Grundsätze für Compliance-Management-Systeme

  Einleitung

  Dr. rer. pol. Karl-Heinz Withus

  …Praxis seit der Veröffentlichung des Standards teilgenommen hat zugrunde gelegt. Grundelement eines Compliance Management System nach IDW PS 980… …Compliance- Kultur Compliance- Ziele Compliance- Risiken Compliance- Programm Compliance- Organisaton Compliance- Kommu- nikation Compliance… …., Compliance aus der Sicht des Prüfungsausschusses, in: WpG, / 2013; S. I (Hommelhoff [WpG] 2013) Betriebswirtschaftliche Grundsätze 76 Insgesamt… …. Grüninger, Stephan Prof. Dr. / Remberg, Meinhard, Die Bedeutung eines Zertifikats nach IDW PS 980, in: Compliance Berater, 2013/ 5; S. 188… …(Grüninger/Remberg [Bedeutung]); sowie Böttcher, Lars Dr., Compliance: Der IDW PS 980 – Keine Lösung für alle (Haftungs-) Fälle!, in: NZG, 2011/ 27; S. 1058… …. Gnändiger [RMS,IKS,CMS], 2013, S. 183 224 Vgl. Grüninger, Stephan Prof. Dr. / Jantz, Maximilian, Möglichkeiten und Grenzen der Prüfung von Compliance…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement und Compliance im Mittelstand

  Problemstellung und Gang der Untersuchung

  Pia Montag

  …Risikomanagement und Compliance für die Corporate Governance sowie ihre Wahrnehmung durch das unternehmerische Umfeld und die Öffentlichkeit sind durch bekannte… …Externe und Interne Überwachung der Unternehmung der Schmalenbach-Gesellschaft für Betriebswirtschaft e.V. (AKEIÜ): Compliance: 10 Thesen für die… …Unternehmenspraxis. In: Der Betrieb 2010, S. 1509; Behringer, Stefan: Compliance – Handlungsbedarf im Mittelstand! In: Zeitschrift Risk, Fraud & Compliance 2012, S… …Compliance-Forschung. In: Zeitschrift Risk, Fraud & Compliance 2012, S. 156; Smith, David und Rob Politowski: Corporate Governance. In: The Risk Management Universe –… …Die Gemeinsamkeiten der beiden Themengebiete „Risikomanagement“ und „Compliance“ begründen ein häufiges Fordern der Abstimmung bis Vereinheitlichung… …Überblick – Teil I – Schwerpunkte, Lücken und Notwendigkeiten der deutschsprachigen Compliance-Forschung. In: Zeitschrift Risk, Fraud & Compliance 2012, S… …. 1247–1248; Arbeitskreis Externe und Interne Überwachung der Unternehmung der Schmalenbach-Gesellschaft für Betriebswirtschaft e.V. (AKEIÜ): Compliance: 10… …. 867–877. Problemstellung 4 Die Relevanz von Risikomanagement und Compliance zeigt keine neue Prob- lematik auf.15 Der Wandel des wirtschaftlichen… …Wettbewerb sind jedoch Chancen und Risiken zugleich und erhöhen die Komplexität der Einhaltung von Compliance in der Geschäftstätigkeit.16 Kleine und… …von Risiken und Compliance sowie ihrer Steuerungssysteme, den Ri- sikomanagementsystemen und den Compliance-Strukturen. Erkenntnisse der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Mitarbeiter-Compliance

  Unternehmensbeschreibung

  Thomas Schneider, Maike Becker

  …in der Logistik, dem Lager, dem Werkschutz oder der Kantine. Stand der Compliance vor Projektbeginn Dass erhöhte Compliance-Risiken bestehen, war… …Compliance dem aktuellen Stand entsprechen. Ein Mitarbeiter war von einem gro- ßen Konzern gewechselt und hatte entsprechendes Know-how mitgebracht, regel-… …nie etwas von der „Compliance“ gehört. Als der Compliance-Officer seine Funktion erklärt, machte ihn der Mitarbeiter auf einen merkwürdigen Versand… …irgendwo in Berlin. Die Compliance suchte nach einer Spur im Rechnungswesen. Zum Jahresende hatte ein Vertriebsbereich eine größere Menge an Weinflaschen… …erlaubt ist. Zwar räumte er ein gewisses Störgefühl ein, wusste aber schlicht nicht, an wen er sich hätte wenden können. Von einer „Compliance- Abteilung“… …hatte er nie gehört, was „Compliance“ überhaupt bedeutet, war ihm unklar. Damit rückte die Frage in den Mittelpunkt, ob der Compliance-Gedanke wirklich… …. Grundlage eines jeden Projektes sollten die Projektziele sein. Dass die Compliance alle Mitarbeiter „erreicht“, kann zu einem gewissen Maße quantifiziert… …Compliance entzieht sich weitgehend der Quantifizierung, was in gleichem Maße für eine erhöhte Offenheit der Compliance bzw. den Empfang „schwacher Signale“… …zutrifft. Damit wurde als primäres Ziel festgelegt, dass grundsätzlich alle Mitarbeiter wis- sen sollen, was „Compliance“ bedeutet, welche Ansprechpartner… …eine erhöhte Wirksamkeit der Compliance. Wie diese „Wirksam- keit“ allerdings festgestellt werden kann bliebt ein kaum zu lösendes Problem, un- abhängig…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxishandbuch internationale Compliance-Management-Systeme

  Begriffe und Definitionen

  Prof. Dr. Peter Fissenewert

  …oder nicht, öf- fentlich oder privat. Gemeint sind also sämtliche Organisationen, quasi von der Aalräucherei bis zum Zoobetrieb. Compliance Die Norm… …versteht unter „Compliance“ die Einhaltung aller Compliance-Ver- pflichtungen der Organisation (3.16) und ist damit sehr weitgehend. Kürzer und zugleich… …ergibt sich aus der systematischen Auslegung aus dem Zusammenhang zwischen den Begriffen Compliance und Managementsystem. Die „Compliance-Verpflichtung“… …, oder freiwillig erfüllen will. Dies sind die viel zitierten Gesetze und Richtlinien. Compliance wird ja häufig verkürzt auch dargestellt als die… …Norm stellt deutlich auch auf die Compli- ance-Kultur des Unternehmens ab, denn Compliance wird nachhaltig unter- stützt durch die Einbettung in die… …förderlich sind. Ohne Unternehmenskultur funktioniert Compliance nicht. Die Unternehmens- kultur beschreibt die Grundeinstellung und Verhaltensweisen des… …von Compliance hervorheben und durch ihr Verhalten unterstreichen, kann dieses erfolgreich gestaltet werden („Tone from the Top“). Erforderlich ist ein… …nachhaltiges „Commitment“ der Leitungsorgane, d.h. ein unmissverständliches Bekenntnis zur Einhaltung eben der Compliance. Dabei sollte verdeutlicht werden, das… …Erklärung eines „zahnlosen Tigers“ zu gelten, und eine hinrei- chende Akzeptanz kaum zu erwarten ist77. ISO 19600 räumt der Compliance- Kultur einen… …Compliance ist auch die Sanktionskultur des Unternehmens wichtig, die nicht nur Verstöße ohne Ansehen der Person aufdeckt und angemessen sanktioniert, sondern…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Mitarbeiter-Compliance

  Wissensmanagement

  Thomas Schneider, Maike Becker

  …ausgesprochen und formuliert werden. Dies geschieht bspw. in Compliance-Richtlinien und -schulungen. Hierauf konzentriert sich die Compliance in ihrer… …der Compliance gelöst wird. Vor allem wenn nicht eigene Handlungen betroffen sind, wird bei einem Widerspruch weggeschaut und nicht gehandelt. Ergibt… …Managementlehre, S. 280. 4.1 Wissensmanagement 105 Abbildung 13:Implizites und explizites Wissen. Compliance ist nur wirksam, wenn sie alle vier… …sind nicht völlig falsch. Die Mitarbeiter setzen sich hin, lehnen sich zurück und warten erst einmal ab, was die Compliance „aufführt“. Ein… …kein Mensch. Weiterhin soll die Grundlage, der erste Kontakt zum Thema Compliance, persönlich sein. Auf Gruppenebene geht es darum, die Idee, das Kon-… …zept der Compliance zu vermitteln, nicht mit Richtlinien, Vorgaben und Verboten die Ansprechpartner im wahrsten Sinne des Wortes auf Abstand zu halten… …andere fesseln, ohne der perfekte Entertainer zu sein. Entspre- chend geben die weiteren Ausführungen des Kapitels Hinweise, wie die Autoren Compliance… …verstehen und verständlich machen. Jeder einzelne Compliance- Officer wird seine eigene, persönliche Note einbringen. Selbstverständlich soll sich diese mit… …Entscheidungen auf Werte aufbauen, wie sie bspw. für Deutschland im Grundgesetzt formuliert sind. Jede Compliance- Vorgabe, jede Schulung und Prüfung, aber auch… …mögliche Sanktionen haben sich daran zu orientieren. Die Compliance wird bei einem möglichen Unternehmens- leitbild auf die Durchsetzung im geschäftlichen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Korruptionsprävention im Auslandsvertrieb

  Ãœberblick zu Sanktions- und Haftungsrisiken

  Dr. Lutz Nepomuck

  …installiert hat, das auf die Vermeidung von Rechtsverstößen ausgelegt sein muss (vgl. Raum in Hastenrath, Compliance – Kom- munikation, 2.Aufl., S. 31 f.)… …, in: Moosmayer/Lösler, Corporate Compliance, §22 Rn. 28 ff. 174 Vgl. BGHNJW 2012, 1237, 1238. 175 Zur umstrittenen Anwendbarkeit des §130 OWiG auf… …beachtenden Vorschriften, die geografische Präsenz wie auch die Verdachtsfälle aus der Vergangenheit.181 Werden diese Compliance- Pflichten verletzt, könne dies… …Wesentlichen die Compliance-Pflichten von Geschäftsleitern, wie sie bereits zuvor im Schrifttum anerkannt waren, aus- drücklich bestätigt. Für die Compliance… …Nichteinschreiten gegen Straftaten vonMitarbeitern gemacht.186Das Urteil hat in der Compliance- Praxis zu erheblicher Aufregung und im Schrifttum zu einer bis heute… …andau- ernden Flut an Veröffentlichungen zu diesem Thema geführt. Es stellt sich zunächst die Frage, unter welchen Umständen ein Compliance Officer oder… …sonstiger Compliance Verantwortlicher im Unternehmen eine sogenannte Gar- antenpflicht i. S. des §13 StGB hat, zur Verhinderung von Straftaten von Mitar-… …beitern tätig zu werden. Des Weiteren ist klärungsbedürftig, welches Verhalten von Compliance Verantwortlichen konkret verlangt werden kann. Der BGH hat… …, dass er auch vom Unternehmen ausgehende Rechtsverstöße zu beanstanden und zu unterbinden habe.187 Konkret in Bezug auf Compliance Officer hat der BGH… …es, sofern nicht ausdrücklich vertraglich abbedungen189, entsprechend der vorgenannten Auffassung des BGH zu den Kernaufgaben des Compliance Offi- cer…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Global Management Challenges for Internal Auditors

  Internal Audit Standards: Everything for Everybody

  Inta Ozolina

  …Standards and use the phrase ‘in compliance with the IAI Standards’ in their reports. To be able to do that, a regular external assessment must be done at… …bigger teams are divided in compliance and operational auditors. But there are even more companies where internal audit teams are very small in size. The… …the management and owners? I do not think so. Does it make the compliance for smaller audit teams very hard if not impossible to obtain? Yes, it does… …16 Another area where formal compliance with the Standards may be difficult to obtain is documentation. Many business internal auditors try to… …engagements and the management layers are very limited in small audit teams, thus making the compliance with the formal review requirements very hard to…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance für KMU

  Rechnungslegung, Wirtschaftsprüfung und Steuern bei KMU

  Thomas Ull

  …. 2 Compliance und Rechungslegung Um die Corporate Governance von Unternehmen zu optimieren, deren Bestandteil u.a. die Compliance-Konzeption ist… …gesetzliche Änderung bezüglich der Compliance dar.444 Die vier Kernbereiche, die durch weitere Gesetze im Zeitraum von 1998 bis einschließ- lich 2009 zur… …___________________ 444 Vgl. Diefert, D.: Corporate Compliance und Risikomanagement im Mittelstand, Risk, Com- pliance & Audit, 2. Jg. (2010), S. 27. 445 Vgl… …Verinnerlichungsstand von Compliance in mittelständischen Unternehmen. Gemäß einer Studie zum Thema Compliance im Mittelstand aus dem Jahr 2011 gaben die befragten… …Compliance u.a. bei Steuererklärungen, Korrekturen und Nachmel- dungen bei der Finanzbehörde und behördlichen Prüfungen greifen, um Steuerstrafverfahren… …Compliance, München 2010, S. 434f. 451 Vgl. Reiß, H./Reker, J.: Compliance im Mittelstand, Deloitte & Touche GmbH Wirtschafts- prüfungsgesellschaft 2011, S… …, die Compliance- Konzeption durch ethische und verhaltensorientierte Verordnungen innerhalb des Unternehmens in ein moralisch angemessenes und… …aufgeführten Anforderungen der Compliance gelten zu diesem Zeit- punkt gesetzlich nicht für KMU, die nicht kapitalmarktorientiert sind, sondern können… ….: Compliance in der Finanzberichterstattung, zfo, 77. Jg. (2008), S. 153.; Kiethe, K.: Vermeidung der Haftung von geschäftsführenden Organen durch Corpo- rate… …Compliance; GmbH Rundschau, 98. Jg. (2007), S. 393. 454 Vgl. Wolf, K.: Corporate Compliance- ein neues Schlagwort? Ansatzpunkte zur Umsetzung der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Compliance-Management

  Corporate Riskmanagement in China. Top 5 Verhaltenstipps für CEO’s und CFOs in Deutschland mit China-Geschäft

  Philipp Senff

  …, dass Unternehmen in anderen Auslands- märkten als China keinen Compliance-Risiken begegnenwürden. Compliance ist vielmehr eine globale Herausforderung… …für Unternehmen undManagement. * Philipp Senff ist Rechtsanwalt und Partner bei CMS in China und leitet die Praxis- gruppe Compliance. Er befasst sich… …seit mehr als 15 Jahrenmit demChina-Geschäft und gehört zu den führenden Experten für Corporate, Compliance- und Risiko- management. 3. Corporate… …Riskmanagement in China1. Top 5 Verhaltenstipps für CEO’s und CFOs in Deutschland mit China-Geschäft Philipp Senff* Inhaltsübersicht 3.1 Trends im Compliance… …Haftungsrisiken der Unternehmensleitung in Deutschland bei Compliance- Verstößen in China… …3.5 Strategien zum Aufbau eines Compliance- und Risikomanagements in China . . 35 3.5.1 Grundüberlegungen… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 35 1058 Senff TEIL IV – Compliance im internationalen Geschäft 2 „China“ steht für die Volksrepublik China. 1 2 3 Siehe Senff/Bai in: Corporate… …Compliance Audits . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 39 3.5.2.1 Zweck von Business Reviews… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 45 3.5.3.1 Überprüfung von Genehmigungen, Registrierungen und Lizenzen . . . . . . . 45 3.5.3.2 Compliance im Einkauf… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 46 3.5.3.3 Compliance in Vertrieb…

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