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• eBook-Kapitel aus dem Buch Fachbeiträge zur Revision des Kreditgeschäftes

  Revision der Kreditrisikosteuerung

  Arbeitskreis "Revision des Kreditgeschäftes" des DIIR e.V.

  …Prüfungsgebiete der internen Revision sein müssen. Für die einzelne Bank und im Sinne dieses Beitrages für die internen Re- vision, ist es daher von grundlegender… …schiedlich sind natürlich auch die Anforderungen an die Arbeit der internen Revision. Wir wollen mit den folgenden Ausführungen einen theoretischen Leitfaden… …der internen Revision zur Prüfung der Kreditrisikosteuerung ableitet. Daran schließt sich der Prüfungsleitfaden, bezogen auf aus- gewählte Sachgebiete… …sel II konkret die Verfahren zur Risikoermittlung vor. Von der Standard- methode bis zu den auf internen Ratings basierenden Ansätzen (den „IRB-… …„Kreditrisikosteuerung“ der Internen Revision. Insbesondere die künftige Anwendung eines IRB-Ansatzes („Internal Ra- tings Based“-Ansatz) zur Ermittlung der Risikogewichte… …Internen Revision in Banken. Bei der jährlichen Prüfung des internen Ratingsystems lauten die vorran- gigen Fragen der Internen Revision: � Gewährleistet… …. Herausragende Bedeutung kommt jedoch den am 17. 1. 2000 erlassenen Mindestanforderungen an die Ausgestaltung der Internen Revision (MaIR) zu. Nähere Ausführungen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Interne Revision und Enforcement

  Prof. Dr. Thomas Egner

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 669 3.3 Änderungen in den Aufgaben der Internen Revision . . . . . . . . . . . . 670 3.3.1 Financial Auditing… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 672 3.4 Auswirkungen auf die Organisation der Internen Revision . . . . . . . . 672 4 Fazit… …sich der Aufgabenbereich der Internen Revision deutlich erwei- tert, ist es doch dessen Aufgabe, die Erfüllung der gesetzlichen Anforderungen intern zu… …Egner 667 interne Kontrollmechanismen zur Aufdeckung von Bilanzmanipulationen aufgebaut, die teilweise in den Aufgabenbereich der Internen Revision… …Interne Revision 3.1 Interne Revision und Rechnungswesen Die Kontrolle des Rechnungswesens stellt eine der Grundaufgaben der Internen Revi- sion dar… …Ziel der Internen Revision erklärt. Vor dem Hintergrund der in den letzten Jahren ver- mehrt aufgetretenen Bilanzmanipulationen muss diese Definition als… …Internen Revision wird gemeinhin unterteilt in:16 1. Financial Auditing: klassische Ordnungsmäßigkeitsprüfung des Rechnungswesens mit primärer… …der Internen Revision eine Verlagerung vom Financial Auditing zum Operational Audi- ting.17 Von der Einführung des internen Risikomanagement- und… …etwas relativieren, insbesondere aber werden die Prüfungs- schwerpunkte der DPR Rückwirkung auf die Prüfungstätigkeit der Internen Revision haben. 3.2… …. Heinhold/Wotschofsky 2002, Sp. 1218. 18 Vgl. Knapp 2005, S. 178. Interne Revision und Enforcement 670 Egner 3.3 Änderungen in den Aufgaben der Internen Revision…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Kontrollsysteme (IKS)

  Rahmenwerk für ein Internes Kontrollsystem (IKS)

  Dr. Oliver Bungartz

  …Fragen, gestellt werden. • Häufige und rechtzeitige Sitzungen mit Finanzleitern und / oder Rechnungswesensleitern, internen und externen Revi- soren. •… …men (soweit erforderlich) Risikobeurteilung • Berücksichtigung von internen und externen Fakto- ren, die wesentliche Risiken bei der Erreichung der… …Kontrollschwächen durch die Unternehmensleitung • Zusammenarbeit mit der Unternehmensleitung, den internen und externen Revisoren und sonstigen Parteien zur… …Unternehmensleitung und überwacht die Entwicklung und Funktionsfähigkeit der internen Kontrollen. a. Etablierung von Aufsichtspflichten – Das Überwachungsorgan… …pflicht über den Aufbau, die Implementierung und die Durch- führung der von der Unternehmensleitung etablierten internen Kontrollen: • Kontrollumfeld –… …(inklusive der potentiellen Auswirkungen von signifikanten Veränderungen, dolosen Handlungen und der Außerkraftsetzung von internen Kontrollen durch die… …ihrer internen Kontrollverantwortlichkeiten. • Führungskräfte – Lenkung und Unterstützung der Ausführung von Vorgaben der Unternehmensleitung… …Rechenschaftspflicht für ihre internen Kontrollen zur Verfolgung der Unternehmensziele. a. Durchsetzung der Rechenschaftspflicht durch Strukturen, Befugnisse und… …Überwachungsorgan beurteilen die Leistung bzgl. der internen Kontrollverantwortlichkeiten (inklusive der Einhaltung von Verhaltensstandards und erwarteten… …Berichterstattung reflektiert die zugrundeliegenden Transaktionen und Ereignisse unter Berücksichtigung akzeptabler Grenzen. Ziele der internen Berichterstattung…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Own Risk and Solvency Assessments (ORSA)

  ORSA-Prozess

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …verwenden, ergeben sich aus Art. 45 Abs. 3 Solvency II-RRL im Rahmen des ORSA-Prozesses zusätzliche Anforderungen an die Rekalibrierung des internen Modells… …Vorantragsphase für ein internes Modell wird der Einsatz des internen Modells erwartet. ORSA-LL 11 Nr. 1.37 Erl. ORSA-LL 12 Nr. 4.13 BaFin Tb 9 Nr. 42 ff… …Anwender interner Modelle: Erfolgt die Beurteilung des GSB anhand des internen Modells? Erfolgen angemessene Begrün- dungen für die Berechnung des SCR… …. des internen Modells zur Berechnung der Kapitalanforderun- gen nach Säule 1 (SCR). Die Ergebnisse der mathematischen Modellierung werden vielmehr bei… …des GSB ausreichend getestet und abge- nommen? Sind Testunterlagen und Ab- nahmen dokumentiert? 70 Erfolgt die Berechnung des GSB gemäß der internen… …Erl. ORSA-LL zu 1, 2, 3 Nr. 3.3 Werden z.B. auch Vorgaben aus internen Leitlinien zum Kapi- talmanagement und dem Kapi- talmanagementplan berück-… …die Solvabilität, Wechsel- wirkungen zwischen den Risiken und Auslö- sern von Änderungen des internen Modells). SII-RRL Art. 120 Erl. ORSA-LL 16… …cherungstechnische Rück- stellungen, h)etwaigen Veränderungen des internen Modells im Voran- tragsverfahren, Ist es möglich, anhand der Aussagen als sach- kundiger… …GSB-SCR inkl. Erläuterung und bei Wesentlichkeit zu durch- geführten bzw. geplanten Maßnahmen, j) internen und externen Fakto- ren für vorausschauende…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Business Continuity Management in der Praxis

  Besondere Herausforderungen der Corona-Pandemie aus Sicht eines BCM-Managers in der IT-Wirtschaft

  Lars Halbauer

  …vertrauenswürdige Quellen zu informie- ren. Auch bei der internen und externen Kommunikation gab es spezielle Herausforderungen wie die große Verunsicherung der… …infor- mieren. Weitere wichtige Hilfsmittel in der internen Kommunikation sind zum einen eine Mailbox, an die sich alle Mitarbeiter mit ihren Bedenken und… …Pandemieverordnungen, – Betriebsrat zur Interessenvertretung der Beschäftigten gegenüber der Ge- schäftsführung, – Kommunikation zumDurchführen der internen und…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision aktuell

  Aktuelle Gefährdungssituation in Unternehmen: Analyse, Prophylaxe

  Silvia Ziebell, Peter Zawilla, Roland Eck

  …dungsanalyse in einem erprobten Phasenkonzept Besserung zu erreichen ist. Ein besonderer Schwerpunkt wird auf die Rolle der Internen Revision gelegt. Zum einen… …Ergebnisse aus der Gefährdungsanalyse fließen gleichzeitig auch in die risikoorientierte Prüfungsplanung und -vorgehensweise der Internen Revision ein… …, regionale und gesetzliche Rahmenbedingungen. Auch Unterneh- mensspezifika sind zu beachten. Grundsätzlich können Gefährdungen durch internen Betrug, durch… …externen Betrug und durch Kollusion von Internen und Externen erfolgen. Dabei sind die Gefährdungen von der Kundenstruk- tur, der Vertriebsstruktur und von… …Phasenkonzepts DIIR_Forum_7.indd 143 22.07.2008 10:41:39 Uhr 144 Revisionsmanagement 2.5.5 Die Rolle der Internen Revision Die Autoren legen besonderen… …Wert auf die „richtige“ Einbindung der Inter- nen Revision bei der Durchführung einer Gefährdungsanalyse. Ganz klar be- steht die Aufgabe der Internen… …Unternehmens kanalisiert sind. Auch der Bearbeitungsstand sowohl von Verdachtsfällen, als auch von bereits in- itiierten Einzelmaßnahmen sollte der Internen… …wirtschaftliche Eckdaten geliefert. Der Anteil der Internen Revision in dieser Phase 1 ist schwer ab- grenzbar. In keinem Falle darf jedoch der Revisor zum… …Risikoberichterstat- tung. Ab der Phase 4 (Feinkonzeption) muss der Anteil der Internen Revision am Projekt deutlich zurückgehen. Die Neutralität der Revision ist auf… …Deutschen Corporate Governance Kodex gilt: der „Vorstand hat für die Einhaltung der gesetzlichen Bestimmungen und der unternehmens- internen Richtlinien…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Asset Liability Managements

  Prüfungsschwerpunkte zur Aufbauorganisation

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …Anforderungen zum Risikomanagement zurückgegriffen werden. Aus den Vorschriften der MaRisk (VA) 7.2.2.2 (2) wird für den Regelbetrieb des Internen Steuerungs- und… …involvierten Mit- arbeiter teil? Wesentliche Prüfungshandlungen � Erhebung der internen Anforderungen an die Ressourcenausstattung (Strategie, Handbücher… …der Aspekt des Know-hows durch regelmäßi- gen internen und externen Austausch, sowie Besuch von Informationsveran- staltungen (z.B. BaFin, GDV, DAV4))… …Abgleich der vorhandenen ALM-Dokumentation mit internen und externen Anforderungen. � Interviews mit den wesentlichen involvierten Funktionen/Fachbereichen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch IT-Audit

  Vorbereitung

  Dr. Stefan Beißel

  …der IT und aus Fachabtei- lungen, der internen Auditoren und Auditoren des Vorjahres, – einen Haftungsausschluss, der durch die Grenzen eines Audits… …Risikomanagements, das mit den internen Kon- trollmaßnahmen des Unternehmens verknüpft ist. Planung 77 Der Prüfungsausschuss sollte mindestens aus drei… …. jährliche, Organisation von Besprechungen zwischen internen und externen Auditoren und dem Management, – die Wahrnehmung der Rolle eines Ansprechpartners… …effektiv die größten Risiken reduzieren möchten, geht es dem Auditor darum, einen gravierenden Sicherheitsvorfall oder internen Missbrauch möglichst sicher… …Kundenzufriedenheit und die Schaffung eines Alleinstellungsmerkmals. – Bei den Prozessen werden die internen Abläufe betrachtet und im Hinblick auf ihre… …, Vertraulichkeit und Fachkompetenz. – Die Prüfungsstandards bieten ein Rahmenwerk für die Durchführung und Förderung des internen Audits. Sie bestehen aus… …internen Audits, unterstützen. – Die praktischen Ratschläge bieten Hilfestellung bei der Anwendung des Ethikkodex und der Prüfungsstandards im Rahmen… …Internen Revision 2100 Art der Arbeiten 2200 Planung einzelner Aufträge 2300 Durchführung des Auftrags 2400 Berichterstattung 2500 Überwachung des… …innerhalb des internen Netzwerks erreicht werden kann, ist häufig nicht so sensibel zu beurteilen wie ein System, das in der DMZ steht und über das Internet…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  IFRS 3 – Konsolidierungskreis und Due Diligence

  Dr. Inge Wulf

  …rechtfertigen können und mit Blick auf die Cor- porate Governance von der Internen Revision einer strengen Prüfung bedürfen. Zum anderen soll gezeigt werden… …Sicht von Wirtschaftsprüfern oftmals schwierig sein.“16 Daher bedürfen Zweckgemeinschaften einer besonders kritischen Betrachtung der Internen Revision… …Chapter 11.18 In diesem Fall ist es eine zentrale Aufgabe der Internen Revision, festzustellen, ob die Beschränkungen tatsächlich so erheblich sind, dass… …Abschlussadressaten verändern oder revidieren könnte,23 was von der Internen Revision kritisch zu prüfen ist. Die Nichteinbeziehung in den Konzernabschluss bei… …deren Aufmerksamkeit der Internen Revision bedürfen. Insgesamt ergeben sich je nach Ausnahmetatbeständen bzgl. des Konsolidierungs- kreises die in der… …beeinflusst werden kann, bedürfen Einschränkungen des Konsolidierungskreises einer kritischen Prüfung seitens der Internen Revision. Die Ergebnisse der Due…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Internal Investigations

  Kommunikation während und über die laufende Untersuchung

  Alexander H. Engelhardt

  …klaren Festlegung des Untersuchungszieles: Identifizierung, Abstellung und Sanktionierung internen unternehmensschädi- genden Verhaltens? Reinwaschung von… …sein. Das Untersuchungsziel muss jedoch von Anfang an klar benannt sein, da- mit die an der internen Untersuchung beteiligten Mitarbeiter und Berater… …unter dem Schutz einer Strafprozessvollmacht und zuweilen selbst unter Ausschluss der internen Rechtsabteilung, da dem angestellten Syndikusanwalt im…

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