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• eBook-Kapitel aus dem Buch Pro-forma-Berichterstattung

  Zwecke der Pro-forma-Berichterstattung von Unternehmen

  Dr. Matthias Heiden

  …Pro-forma-Berichterstattung fokussiert, bleiben Überlegungen zur internen Pro-forma-Berichterstattung im Folgenden überwiegend außer Betracht; es sei denn, dass die… …Pro-forma-Berichterstattung 159 Zu den internen Unstetigkeiten können bspw. Änderungen der Bilanzierungs- und Bewer- tungsmethoden, Änderungen der Einschätzung von… …wertorientierter Führungssysteme sind Pro-forma-Kennzahlen auch Bestandteil des (internen) Risikomanagements und der (externen) Risikoberichterstattung.1044 „Ohne… …Vielfalt der von Unternehmen berichteten Ergebnisgrößen wird durch die Forderung des Kapitalmarkts begünstigt, dass Unternehmen ihre internen… …als wichtig erachte- ten Erfolgskennzahlen auch im internen Berichtssystem verfügbar sind. Hierauf aufbauend müssen die gewählten Führungsinformationen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Erfolgreiches Risikomanagement mit COSO ERM

  Ereignisidentifikation

  Christian Brünger

  …eintritt, welche Auswirkung es haben wird. In einem ersten Schritt sollte die Geschäftsführung eine Reihe von Ereignissen mit internen oder externen… …Ereignisidentifikation angewendet werden können. 6.1 Risikofaktoren und Risikokategorien Es existiert eine Vielzahl von externen und internen Ursachen und Faktoren, die… …Risikomanagements ist es wichtig, dass die Geschäftsleitung die Bedeutung der einzelnen internen und externen Faktoren für das jeweilige Unternehmen erkennt und… …sein können. Häufig zeigt sich jedoch, dass erst eine Kombination aus externen und internen Faktoren zu bestimmten Ereignissen führt, die für das… …. Die internen und externen Faktoren stellen zudem eine nützliche Grundlage für die Kategorisierung von Ereignissen dar. Um einen Überblick über mögliche… …Kategorisierung anhand der internen und externen Faktoren vorzunehmen, die die wesentlichen Triebkräfte für das Eintreten des jeweiligen Ereignisses sind. 6.2… …der Messgrößenziele. – Diskussion von externen und internen Faktoren, die bestimmte ziel- beeinflussende Ereignisse auslösen. – Bewertung, welche…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance- und Risikomanagement

  Grundzüge innerbetrieblicher und konzertierter Compliance-Management Systeme

  Wolfgang Schaupensteiner

  …Kernprobleme, mit denen sich die Un- ternehmen täglich konfrontiert sehen. Nichts ist so beständig wie der Wandel. Die internen Strukturen des Unternehmens sind… …Prozesse eine Compliance-Architektur für ein gesetzeskon- formes Verhalten und die Einhaltung der internen Vorgaben zu schaffen… …selbstverständlichen Teil der Geschäftsprozesse zu werden. Über aktuelle Compliance-Themen, Presse- berichte und Gerichtsentscheidungen wird in den internen Medien… …und das Gebot der Unschuldsvermutung beachtet wird. Daher überprüft ein professionelles Fallmanagement bevor die internen Untersu- chungen aufgenommen… …Strafanzeige. Im Anschluss an die internen Untersuchungen folgt die Auswertung der Erkenntnisse und Vorschläge zur Verbesserung des Compliance-Programms… …Unternehmen bereits abhängig von seiner Größe diverse Fachabteilungen, die in ihrem Bereich für die Einhaltung der einschlägigen Gesetze und internen Regeln… …Geschäftsprozessen, einer wirksamen internen Kontrolle und seine Eignung, die unternehmensspezifischen Risiken zu er- kennen und zu verhindern, durch einen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Organisation der Wertpapier-Compliance-Funktion

  Die originären Organisationspflichten des § 33 WpHG im Lichte der MaComp

  Dr. Christian Schmies

  …Compliance-Organisation einschließlich der Compliance-Funktion stellt nach den MaComp einen wesent- lichen Bestandteil des internen Kontrollsystems des… …Compliance-Funktion (§ 33 Abs. 1 Satz 2 Nr. 1 WpHG) 63Schmies 15Voraussetzungen und Verfahren des Wall Crossing  sind seitens des Instituts in internen Richtlinien… …im Hinblick auf die traditionell häufi ge Verbindung von Compliance mit der Rechtsabteilung oder der internen Revision.46 Eine Anbindung an andere… …unterliegt. Doch auch in umgekehrter Richtung bestehen Konfl iktpotentiale; so überwacht Compliance beispielsweise die Geschäfte der Mitarbeiter der internen… …aktuellen Geschäfts des Unternehmens geprägt wird als es bei der internen Revision der Fall ist, deren Tätigkeit vorbehaltlich besonderer… …sich insofern, als zu den Aufgaben der Com- pliance-Funktion nach den MaComp auch die Überwachung und Bewertung der unternehmens internen Grundsätze und…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance-Kommunikation

  Der Ombudsmann – wertschätzende Compliance-Kommunikation weit über Whistleblowing hinaus

  Björn Rohde-Liebenau

  …Compliance-Beauftragten und diesen wiederum von einem internen Ombudsmann? Was leistet ein ex- terner Ombudsmann? Was für Besonderheiten ergeben sich in der Compli-… …Konfliktbeilegung bei Beschwerden. Die Bera- tungsfunktion des internen Ombudsmanns passt dort am besten, wo internes auch intern bleiben soll. Weil der Ombudsmann… …Unternehmensleitung genießen. Wo der Engpass nämlich im Vertrauen auf einen internen Ansprechpartner liegt, brächte eine vollständig intern an- gesiedelte Funktion… …externer Ombudsmann nützlich oder sogar notwen- dig, um eine informelle Vorberatung zu ermöglichen und vorhersehbare Lücken im Fluss der internen… …Verbesserung der internen Kommunikation oder um die Selbstmanagementfähigkeiten der Mit- arbeiter geht. Die Unterstützung von unternehmensinternen Gruppen für…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Finanzkrise 2.0 und Risikomanagement von Banken

  Moderne Risikotragfähigkeitsmodelle im Kontext der Finanzkrise

  Helge Kramer

  …tragfähigkeit in der ersten Fassung der MaRisk278 als ein Kernelement des instituts- internen Risikomanagements aufgegriffen. Jedoch erst in jüngster… …Grundlage für die bankaufsichtliche, inhaltliche Überprüfung der internen Verfahren zur Steuerung der Risikotragfähigkeit, die laufend sicherzustellen ist… …die Methodenfreiheit indes dort ihre Grenze, wo die internen Verfahren die Zielsetzung „Sicherstellung der Risikotragfähigkeit“ nicht hinreichend… …erwarteter Veränderungen des internen und externen Umfeldes des Institutes. Diese stärkere Betonung der Zukunftsorientierung soll eine verändernde…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Own Risk and Solvency Assessments (ORSA)

  Unternehmensinterne ORSA-Leitlinie

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …von Interpretationsspielräumen und Freiheitsgraden ist dabei zu begründen. Die Basis für die Prüfung der internen ORSA-Leitlinie sind die in Art. 41… …1 und Tb 9. Neben der internen ORSA-Leitlinie kann es insbesondere bei den Festlegun- gen zur Durchführung des Prozesses weiter detaillierende… …Dokumente (Ar- beitsanweisungen, Dokumentationsvorlagen etc.) geben, die die Festlegungen in der internen ORSA-Leitlinie ergänzen. Ferner kann für die… …. § 331 VAG neu. Defizite in der Ausgestaltung der internen ORSA- Leitlinie können unterschiedliche Auswirkungen haben. Sie betreffen jedoch immer die… …Wirksamkeit und Effizienz des Risikomanagementsystems und da- mit eine zentrale Säule des internen Kontrollsystems des Unternehmens. Es ergeben sich primär… …Verantwortlichkeiten für die Pflege und Kommunikation der Leitlinie sowie die Regelungen, die eine Kon- sistenz zu anderen internen Leitlinien sicherstellen… …sind. BaFin Tb 1 Nr. 55 2 Wer ist für die Erstellung der internen ORSA-Leitlinie ver- antwortlich? Es muss eine klare Ver- antwortung für die Ko-… …Begriffsdefinitionen im Unter- nehmenszusammenhang unter- mauert (Quellenangaben, Ver- weise)? Wird in der internen Leitlinie auf andere Dokumente aus dem Kontext… …internen ORSA-Leitlinie mindestens festzule- gen sind. Zu weiteren Aspekten sei auf Kapitel 5 verwiesen. Im Zusammenhang mit der Bewertung des… …. Prüfungsfragen Bemerkung / Vorschlag Anforderung 13 Sind in der internen ORSA- Leitlinie die relevanten Teilpro- zesse sowohl auf Ebene jeder re- levanten…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Projektsteuerungssystems

  Der P3M-Prozess

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …Ausgestaltung hängt von den unternehmens- bzw. geschäftsbereichsspezifischen Gegeben- heiten ab. Das Centre of Excellence ist der Kern eines Internen Kontrollsys-… …angepasst werden. Das DIIR- Modell unterstützt diese Trennung von Autor und Nutzer. Im Interesse der Angemessenheit und Wirksamkeit eines Internen Kontroll-…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Erfolgreiche Prüfungsprozesse in der Internen Revision

  Vor-Ort-Phase

  Silvia Puhani

  …Internen Revision sollten in dem Gespräch folgende Ziele erreicht werden:  In den ersten Minuten eine gute Atmosphäre schaffen (Ein guter Start ist der… …Erinnerung zur Unabhängigkeit der Internen Revision: Als Interner Re- visor sind Sie zur Unabhängigkeit verpflichtet – gegenüber anderen und sich selbst. Die… …vorwegzunehmen. Wenn Sie die Prüfungskriterien vorstellen, betonen Sie die Zukunftsorientierung der Internen Revision, die sich z. B. darin äußern könnte, dass… …abzeichnen. Dies signali- siert, dass die Bereiche der Internen Revision nicht hilflos ausgeliefert sind, sondern durchaus ihre Wünsche zum…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Compliance-Management

  Einführung: Anforderungen an ein Compliance-Management-System

  Stephan Grüninger, Matthias Wanzek

  …deutschen Wirtschaft sind die Folgen, die u. a. durch das Versagen von internen Kontrollsystemen begünstigt wurden: Gefängnisstrafen und… …Gesellschaft. Gesetzesverstöße und Missachtung von internen Regeln tauchen in Unterneh- men genauso auf, wie Verstöße gegen die Straßenverkehrsordnung, Steuerbe-… …die Bildung von Reputation und auf Vertrauen basierenden Kooperationen mit internen und externen Interessensgruppen (Stakeholder) des Unternehmens (z.B… …Hinweisgeber- systeme, die es internen und externen Personen ermöglichen, über potenzielles Fehlverhalten zu informieren.20 Um die Glaubwürdigkeit des… …die konsequente Reaktion auf Compliance-Verstöße Teile eines vollumfänglichen Compliance-Management- Systems.23 Das CMS besteht zudem aus dem internen…

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