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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Immobilien- und Immobilienfinanzierungsbestände eines Kreditinstituts aus Sicht des Aufsichts-/Verwaltungsrates

  Matthias Danne

  …919 Matthias Danne Immobilien- und Immobilienfinanzierungsbestände eines Kreditinstituts aus Sicht des Aufsichts-/Ver- waltungsrates… …befasst werden, die wirklich entschei- dungsrelevanten Fragestellungen nicht immer ausreichend tief beleuchtet werden (können). Nach Einschätzung des… …–, wenn zwar die Di- mensionierung des Objektes zur üblichen Flächennachfrage des Marktes passt, aber diese Nachfrage nicht auf die Lokation… …Sanierungskosten und bei der Ermittlung des langfristigen Ertragswertes der Immobilie berücksichtigt, ergibt sich daraus kein besonderes Risiko. Es sind dann auch… …Überraschungen kommen, die je nach Größe der betreffenden Immobilie oder gar des betreffenden Immobilienportfolios auch ein bedrohliches Ausmaß annehmen können… …war. Mit anderen Worten: Der Zweck des Gutachtens (Ankauf, Verkauf, Bilanzbewertung, Kreditvergabe o.ä.) muss dem Gutachter be- kannt sein. Ein… …. Besonders bei Hotel-, Logistik- oder Einzelhandels-Immobilien sollte eine Beauftragung auch vom nach- gewiesenen Spezial-Know-How des Gutachters für diese… …sein, darf das Aufsichtsorgan nicht davor zurückschrecken, die objektspezifische Expertise des Gutachters anhand von geeigneten Referenzbewertungen und… …die sachgerechte Auftragslage anhand des Auftragsschreibens eigenhändig zu überprü- fen. Der Markt für qualifizierte Gewerbeimmobiliengutachter ist… …verbleibende Nutzungsdauer des zu bewertenden Objektes. Darauf wurde bereits hingewiesen. Abbildung 4 stellt den Zusammenhang nochmals anschaulich dar…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement in Supply Chains

  Unscharfe Produktionsmengenplanung als Instrument des Risikomanagements in Supply Chains

  Stefan Betz

  …137 Unscharfe Produktionsmengenplanung als Instrument des Risikomanagements in Supply Chains Stefan Betz 1 Problemstellung Vor dem… …begriffliche und inhaltliche Grundlagen zur Güterbedarfsplanung in der Supply Chain und zur Unschärfetheorie als Instrument des Risikomanagements4 gelegt. Auf… …Basis dieser ___________________ 1 Vgl. zu Bedarfsschwankungen in Supply Chains aufgrund des sog. Bullwhip-Effekts: Miragliotta 2006, S. 366-372. 2… …mit etwaige Risiken6 abbildenden, unscharfen Größen Ge- genstand des vierten Kapitels. Im Rahmen dieses zweiten Falls gelangen sowohl bei der Addition… …gegeben werden kann. 2 Themenspezifische Grundlagen Zur Lösung des im ersten Kapitel aufgeworfenen Problems bedarf es der Erläute- rung einiger… …Grundlagen zur Produktionsmengenplanung in Supply Chains sowie zur Unschärfetheorie als Instrument des Risikomanagements. 2.1 Produktionsmengenplanung in… …Supply Chains Für die Bestimmung des Gesamtbedarfs an Produktionsmengen der an einer Supply Chain beteiligten Unternehmen wird im Folgenden eine einfache… …Produktionsmengenplanung als Instrument des Risikomanagements in Supply Chains 139 Unter- nehmen 1 Unter- nehmen 2 Unter- nehmen 3 Unter- nehmen 4 Unter-… …beteiligten Unterneh- men lassen sich mathematisch über ein Gleichungssystem ermitteln, innerhalb des- sen die folgenden Symbole Verwendung finden9: ix… …2012, S. 255-258. 11 Vgl. hinsichtlich des durch Gleichung (1) zum Ausdruck kommenden Sekundärbedarfs: Gün- ther/Tempelmeier 2012, S. 192; Zahn/Schmid…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance von Kreditinstituten

  Ethische Fundierung der Managementvergütung in der Kreditwirtschaft: Das Grundsatzpapier der fünf Finanzinstitute und des Wittenberg-Zentrums für

  Dietmar Kokott, Christian Kirchner

  …Finanzinstitute und des Wittenberg-Zentrums für Globale Ethik 1� Einleitung… …Wirtschaft, Unternehmen und Führungs- kräfte steigert die Kosten des Wirtschaftens durch mehr einschränkende Regulie- rungen, weniger Glaubwürdigkeit bei der… …, und zwar auf folgen- den drei Ebenen:4 1. In die eigenen Entscheidungen: Reflexion, Gestaltung und Begründung des ei- genen Handelns… …Die Umsetzung des „Leitbilds für verantwortliches Handeln in der Wirtschaft“ und der „Ethischen Fundierung der Managementvergütung in der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch M&A-Transaktionen

  Due Diligence und Risikoanalyse

  RMA Risk Management & Rating Association e.V., Bundesverband Mergers & Acquisitions gem. e. V.

  …Business Judgement Rule erforderlich, vor der Entscheidung über den Kauf oder Verkauf eines Unterneh- mens die Implikationen für den Risikoumfang des… …, dass die Veränderung des Risikoumfangs des eigenen Un- ternehmens, unter Berücksichtigung der Risiken des Target-Unternehmens, zu be- trachten ist… …sämtliche hier skizzierten Aufgaben der Risikoidentifikati- on selber vornehmen können, sondern Informationen des Risikomanagements des Target-Unternehmens… …(vgl. die Abschnitte 1 und 3). Entsprechend ist es eine zentrale Anforderung des Be- werters, ■ die vorhandenen Ergebnisse der Risikoanalyse… …Anforderung aus der Business Judgement Rule erhobenen In- formationen über Risiken (Chancen und Gefahren) ermöglichen insbesondere die für die Anwendung des… …Ertragswertverfahrens oder des Discounted Cashflow-Verfah- rens (DCF-Verfahren) notwendige Bestimmung von „erwartungstreuen Planwerten“ bezüglich Erträgen und Cashflows… …genutzt werden, die dem Charakter des Risikos möglichst gut entspricht. Dabei kann es auch sachgerecht sein, ein Risiko durch mehrere… …Verteilungsfunktionen zu beschreiben, bspw. durch eine Bernoulli- Verteilung (oder gar eine Poisson-Verteilung) für den Eintritt des Risikos und eine Dreiecksverteilung… …für die unsichere Höhe des Schadens bei Eintritt. Wichtige Verteilungsfunktionen im Rahmen des Risikomanagements sind Binomi- alverteilung… …: risikobedingt mögliche Bandbreite des Schadens durch eine Cyberattacke, der Personalkosten oder der Höhe der Investitionen in einem Projekt.192 Die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Wertpapierdienstleistungsgeschäftes

  Effektengeschäft

  Arbeitskreis "Revision des Wertpapiergeschäftes" des Deutschen Instituts für Interne Revision e.V.

  …., Geschäfte eines WPDLU im Auftrag und für Rechnung seiner Kunden. Hierbei sind die Regelungen des Bürgerlichen Rechtes und des Handelsrechtes, insbesondere… …die des Kommissionsge- schäftes, sowie die Bestimmungen des Börsengesetzes als spezielles Recht zu beachten. Effektengeschäfte werden in… …oder Geschäfte in einfacher Kommission (Nr. 1–8) mög- lich. Die Einschaltung eines Zwischenkommissionärs ist möglich. Aufgrund des 4. FinMFöG und… …E aufgrund der Neufassung des § 22 BörsG ist eine außerbörsliche Ausfüh- rung für Kunden, die als Verbraucher anzusehen sind, nur noch einzel-… …fallbezogen möglich (Nr. 2 Abs. 1 Satz 1) E der Vorrang des Präsenzhandels vor der Ausführung in einem elektro- nischen Handelssystem ist aufgehoben worden (Nr… …. 2 Abs. 4) E die für das erste Quartal 2003 geplante Einführung des Zentralen Kon- trahenten (Central Counter Party – CCP; vgl. Abschnitt 9.1.8) an… …Ausführungsplatz und die Ausführungsart des Auf- trages. Grundsätzlich werden die Aufträge über eine inländische Börse ausgeführt. Anderes gilt, soweit die… …Wertpapiere nicht an einer inländischen Börse gehan- delt werden bzw. bei Freiverkehrswerten; hierbei ist jedoch das Interesse des Kunden zu berücksichtigen… …mehrheitlich zur Deutsche Börse AG gehört, organisiert ist. Die Aufträge des Kunden an sein Kreditinstitut werden E „im“ Kreditinstitut ausgeführt… …zu nennen Effektengeschäft IIR_26.indd 90 29.08.2005 16:24:43 Uhr 91 E Ausführungsplatz/Ausführungsart (Weisungsrecht des Kunden) E…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Zusammenarbeit der Internen Revision mit Risikocontrolling und Compliance

  Prozess 10: Risikobericht erstellen

  Arbeitskreis „Interne Revision in der Versicherungswirtschaft“ des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V.

  …Risikoberichterstattung „Mit Ausnahme der in § 64a Abs. 5 VAG genannten Unternehmen muss jedes Unternehmen über eine aussagefähige Risikoberichterstattung im Sinne des §… …Gesamtrisikoprofil berichten und darstellen zu lassen, inwieweit die in der Risikostrategie festgelegten Ziele des Risikomanagements erreicht wur- den… …(Soll-Ist-Abgleich) und inwieweit die für die Risiken gesetzten Limite ausgelastet sind. Der Risikobericht hat entsprechend den Vorgaben des § 64a Abs. 1 Nr. 3d) VAG zu… …Versicherungs-Zweckgesellschaften zu berichten. In den Bericht sind mindestens der Name und das Sitzland der Versicherungs-Zweckgesellschaft, der Umfang des übertragenen Risikos so-… …aussagekräftige interne Berichterstattung als Teil des Risikomanagements zu implementieren. Die bisher erstellten Risikoberichte genügen diesen Anforderungen… …selten veranschaulicht und die Gesamtrisikosituation des Unternehmens unzureichend dargestellt. 72 Beschreibungen der einzelnen Schnittstellenprozesse… …festgelegten Ziele, die Darstellung des Konzeptes der Risikotragfähigkeit sowie die Aus- schöpfung des Risikobudgets und die Limitauslastung. Die mindestens… …Entscheidungszeitpunkt und die ergriffenen Maßnahmen müs- sen dokumentiert sein. In einem Gesamtrisikoprofil wird die Risikosituation des gesamten Unternehmens beurteilt… …zeigen alle relevanten Informationen zur aktuellen Risikosituation des Unternehmens auf. Der Risikobericht wird sowohl der Geschäftsleitung als auch der… …wird durch den Vorstand über die Risikolage des Unternehmens informiert. Ergänzend zur Regelberichterstattung erfolgt eine ad hoc-Berichterstattung…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Zusammenarbeit der Internen Revision mit Risikocontrolling und Compliance

  Prozess 6: Funktionen ausgliedern (inkl. Revisionsfunktion)

  Arbeitskreis „Interne Revision in der Versicherungswirtschaft“ des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V.

  …Funktionsausgliederung Anforderungen gem. MaRisk VA für die Zusammenarbeit 8 (2), 8 (3) – Funktionsausgliederung und Dienstleistungen im Sinne des § 64a Abs. 4 VAG 2… …. Dies gilt insbesondere für operationelle Risiken. Zur Überwachung zählt auch die regelmäßige Beurteilung der Leistung des Unternehmens, auf das… …und Dienstleistungen im Sinne des § 64a Abs. 4 VAG Bisherige Vorgehensweise Anforderungen hinsichtlich Funktionsausgliederungen und Dienstleistun- gen… …Weisungsbefugnisse müssen vertraglich gesichert werden und die ausgelagerten Funktionen/Aufgaben müssen im Rahmen des Risikomanagements des Versicherungsunterneh- mens… …überwacht werden. Im Rahmen des Funktionsausgliederungsprozesses ist von der Geschäftslei- tung basierend auf einer Risikoanalyse und unter Einbeziehung der… …erforderlichen Auskunfts- und Weisungsbefugnisse des Versiche- rungsunternehmens vertraglich gesichert? � Sind die ausgegliederten Aufgaben und Prozesse in das… …Wurde die Ausführung der ausgegliederten Aktivitäten und Prozesse ord- nungsgemäß überwacht? � Wurden Kriterien für Leistungen des Unternehmens… …Revisionsfunktion auf Externe oder ein Konzern- unternehmen des Unternehmens i.S.d. § 18 des Aktiengesetzes ist vollstän- dig oder teilweise auf Grundlage einer… …Haftung des Dienstleis- ters oder zum Service Level gegeben haben. Bei einer Auslagerung auf eine Konzerngesellschaft hat es vermutlich regelmäßig formlose… …führt zu einer kontinuierlichen Verbesserung des Risiko- managements. 54 Beschreibungen der einzelnen Schnittstellenprozesse Fragestellungen als…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Zusammenarbeit der Internen Revision mit Risikocontrolling und Compliance

  Prozess 2: Strategieaudit durchführen

  Arbeitskreis „Interne Revision in der Versicherungswirtschaft“ des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V.

  …. anzu- passen. Die Strategien sind an das Aufsichtsorgan des Unternehmens – so- weit vorhanden – zu berichten und mit diesem zu erörtern.“ 7.2.2 (1) –… …Vorschläge zur Zusammenarbeit Die Risikostrategie hat Art, Umfang und Zeithorizont des betrieblichen Ge- schäfts und die damit verbundenen Risiken zu… …gezeich- net werden dürfen. Im Bereich des Kapitalanlagemanagements wären dies die Kapitalanlagerichtlinien, die strategische Vorgaben zur Zusammenset- zung… …des Kapitalanlageportfolios enthalten. Für die Erstellung der Geschäfts- und der daraus abgeleiteten Risikostrate- gie ist ein enger Austausch zwischen… …aus den durchgeführten Prüfungen den erforderlichen Überblick über die tat- sächliche Risikosituation des Unternehmens, um die Geschäftsleitung in einem…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Abwehr wirtschaftskrimineller Handlungen in Kreditinstituten

  Reaktionsplan – allgemein –

  Arbeitskreis "Abwehr wirtschaftskrimineller Handlungen in Kreditinstituten" des Deutschen Instituts für Interne Revision e.V.

  …bankseitige Abwicklung wirtschafts- krimineller Maßnahmen sein. Die Anwendung der Maßnahmen ist nicht zwingend und hängt von Art und Schwere des Delikts ab. Es… …Ermittlung des Sach- verhalts und eine Anhörung des/der Betroffenen notwendig. Sonstige bereits an anderer Stelle der Bank festgelegte Maßnahmenkataloge (z. B… …. bezüglich Suchtgefahren) bleiben hiervon unberührt. Der Reaktionsplan muß nach Kap. 5.3. klare Handlungsanweisungen für den Fall des Auftretens von… …von internen Stellen, die einzuschalten sind (abhängig von der Aufbauorganisation des Kreditinstituts) ! Vorstand/Geschäftsführung ! Interne Revision… …! Ressortleitung/Geschäftsbereichsleitung/Hauptabteilungsleitung ! Vorgesetzte des Täters ! Personalabteilung ! Rechtsabteilung !… …, Benachrichtigung der Pförtner ! elektronische Benutzerberechtigung des Täters sperren bzw. ändern lassen, evtl. auch die von Mitarbeitern im Arbeitsumfeld !… …persönlichen Guthaben des Täters mit Schadenssum- me, ggf. Verrechnung von Guthaben des Ehegatten bzw. von Bürgen ! Sperrung und Kündigung der Konten, Depots… …etc. des Täters (Bürgen) ggf. auch die des Ehegatten ! Rückforderung von Vordrucken, Scheckkarten etc. ESV - IIR Bd.31 03.09.2000 8:28 Uhr Sei te… …Schadenausgleich ! buchmäßige Behandlung des Saldos (Wertberichtigung, Ausbuchung) ! weitere Entwicklung überwachen, um entsprechende Maßnahmen einzu- leiten 4… …, Unterzeichnung durch Täter ! ggf. Aktualisierung des ersten Geständnisses wegen Erhöhung des Deliktbetrages ! schriftliche Anerkennung der Schadenersatzpflicht…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Wertpapierdienstleistungsgeschäftes

  Depotgeschäft

  Arbeitskreis "Revision des Wertpapiergeschäftes" des Deutschen Instituts für Interne Revision e.V.

  …Verwahrgeschäft „im Sinne des Sprachge- brauchs des bürgerlichen Rechts“91 betrieben wird, sondern rechtlich und wirtschaftlich auch die Wertpapierverwahrung von… …gesetzlichen Bestimmungen, insbesondere den Regelungen des Depot- und Börsengesetzes und den Bestimmungen des Wertpapierhandelsgesetzes vorgegeben. Darüber… …machtsverhältnissen, als auch der Art der Geschäftsbesorgung und des Ver- wahrgeschäfts zu dokumentieren. Die Allgemeinen Geschäftsbedingungen, die Sonderbedingungen… …des Vertragswesens 26.1.1 Stockregister Das Stockregister umfasst sowohl den Nachweis der bestehenden Kunden- verbindungen als auch deren historische… …Vertrags- vordrucke verwendet werden. Bei der Neuanlage von Depots sind die Vorga- ben des Wertpapierhandelsgesetzes (insbesondere § 31 WpHG) zu beachten… …(vgl. Abschnitt 19). Hinweise auf die Einreichung einer NV-Bescheinigung oder die Erteilung eines Freistellungsauftrages bzw. die Einbeziehung des… …159 zu einer umfassenden Beratung des Kunden bei Eingehung einer neuen/wei- teren Geschäftsbeziehung. 26.2.2 Legitimationsprüfung Die… …. Das Kreditinstitut kann sich hierzu auch geeigneter Dritter (z. B. im Rahmen des PostIdent – Verfahrens) bedienen. Ferner ist sicherzustellen, dass… …die Feststellung des wirtschaftlich Berechtigten einer Konto- oder Depoteröffnung (§ 8 GwG). Des Weiteren konkretisiert es die bei der… …Grundsätzlich ist sämtliche Post dem Depotinhaber zuzusenden. Anhand eines schriftlichen Antrags (besondere Obliegenheitsvereinbarung) des Depotinha- bers kann…

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