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• eBook-Kapitel aus dem Buch Vorträge für das WP-Examen

  Risikoorientierter Prüfungsansatz – Umsetzung in der Praxis

  Alexandra Langusch

  …Anfälligkeit eines Prüf- felds für das Auftreten von Fehlern. Das Kontrollrisiko ist das Risiko, dass wesentliche Fehler durch das interne Kontrollsystem des… …Kontrollsystem vom Unternehmen dokumentiert. In der Praxis kommt es jedoch vor allem bei kleineren Unternehmen mit flachen Hierarchien vor, dass eine… …Prüfungswesen 218 Da das interne Kontrollsystem fortlaufend an die Entwicklungen im Un- ternehmen wie zum Beispiel Wachstum anzupassen ist, muss der… …Abschluss- prüfer jedes Jahr erneut Prüfungshandlungen zur Gewinnung des Verständnis- ses vom internen Kontrollsystem und damit zur Beurteilung des…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Own Risk and Solvency Assessments (ORSA)

  Anforderungen

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …des Risikomanagementprozesses, aus dem Internen Kontrollsystem, aus den Schlüsselfunktionen sowie aus den Regeln für Outsourcing. Die Hauptquelle für…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision der IT-Governance mit CoBiT

  Anforderungen aus BilMoG

  Stefan Tönnissen

  …deutsche Prüfer im Rahmen der Anwendung des IDW-Prüfungsstandard PS 260 „Das interne Kontrollsystem im Rahmen der Abschlussprüfung“103. „In der… …BiT, der als Rahmenwerk Einzug in diese Arbeit gehalten hat, geprüft. CoBiT als Prüfungsstandard für das Interne Kontrollsystem der IT lehnt sich eng… …Anforderung von COSO für ein Kontrollsystem über die IT106. Abbildung 8: Erfüllung der Anforderungen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Interne Revision im Handel – am Beispiel der Otto Group

  Dipl.-Kfm. Andreas Deppendorf

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 768 4 Konzernrichtlinie „Mindestanforderungen an das Interne Kontrollsystem in der Otto Group“ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 768… …Kontrollsystem, 2. Risiko- und Krisenmanagement, 3. Antikorruption/ICC-Verhaltenskodex, 4. Einkauf, 5. IT-Sicherheit, 6. Finanzen, Forderungsmanagement, Management… …Mindeststandards. 2. Die Richtlinie „Mindestanforderungen an das Interne Kontrollsystem“ gibt den Geschäftsführern der Konzerngesellschaften einheitliche… …766 Deppendorf 1. dem Internen Kontrollsystem, 2. dem Controlling/Berichtswesen sowie 3. einer Risikoinventur. Die Säulen sind miteinander verzahnt… …(Revisionsverantwortlicher) zu benennen. 4 Konzernrichtlinie „Mindestanforderungen an das Interne Kontrollsystem in der Otto Group“ 4.1 Hintergrund Als eine ihrer ersten… …Aufgaben erhielt die Konzernrevision Anfang des Jahres 2005 den Auftrag, Mindestanforderungen an das Interne Kontrollsystem in der gesamten Otto Group zu… …externenAnforderungen (Stichworte: Konzernrichtlinie „Mindestanforderungen an das Interne Kontrollsystem in der Otto Group“ Deppendorf 769 Corporate Governance… …, Kapitalmarkt/Banken, Rating/Basel II und Presse/Öffentlich- keit), einen verbindlichen Rahmen in Form von Mindestanforderungen an das Interne Kontrollsystem in der Otto… …. Das Interne Kontrollsystem sollte dabei entsprechend der gängigen Definition die innerbetrieblichen Grundsätze, organisatorischen Maßnahmen und… …ihre Bedürfnisse ad- äquates Internes Kontrollsystem aufzubauen und etwaige Lücken im bestehenden System zu schließen. Dabei wurde eine für die Otto…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch BilMoG und Interne Revision

  Hintergründe zur Entwicklung des BilMoG

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V., Alexander Hofem, Jenny Kohlepp, Simone Krines, u.a.

  …. Satz 3 Nr. 1 umfasst eine ordnungsgemäße Geschäftsorganisation u. a. ange- messene interne Kontrollverfahren, welche aus einem internen Kontrollsystem… …und einer Internen Revision bestehen. Das interne Kontrollsystem hat hierbei insbesondere geeignete Regelungen zur Steuerung und Überwachung der Risi-… …ternen Kontrollsystem und der Internen Revision bestehen müssen.7 Folglich waren die Kreditinstitute bereits vor Erlass des BilMoG durch das KWG sowie… …Kontrollverfahren bestehen aus dem internen Kontrollsystem und der Internen Revision. AT 3 Gesamtverantwor- tung der Geschäfts- leitung Alle Geschäftsleiter sind… …Allgemeine Anforderungen an das Risiko- management AT 4.3 Internes Kontrollsystem In jedem Institut sind entsprechend Art, Umfang, Kom- plexität und… …so nd er er T ei l ( BT ) BT 1 Besondere Anforderungen an das interne Kontrollsystem BTO Anforderungen an die Aufbau- und…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision von IT-Verfahren in öffentlichen Institutionen

  Kurzcheck IT-Verfahren und Überblick über Prüfungshandlungen

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …, Rechtzeitigkeit der Einbindung) Nr. 16 Sicherstellung Internes Kontrollsystem (Prüfung: Etablierung manueller/maschineller Kontrollen, Maßnahmen zur…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision des Finanzwesens

  Rahmenbedingungen

  DIIR � Deutsches Institut f�r Interne Revision e. V.

  …Einführung des § 91 Absatz 3 AktG) erhöhen die Anforderungen an das Interne Kontrollsystem (IKS), die Finanzberichter- stattung und Risikosteuerung, basierend…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Pr

  Risikoorientierte System- und Verfahrensprüfungen im Kreditgeschäft

  Susanne Rosner-Niemes

  …, wonach der amerikanische Begriff; Internal Con- trol mit Internem Überwachungssystem und nicht mit Internem Kontrollsystem zu überset- zen ist, da der… …, • Internes Kontrollsystem i. e. S.` (Funktionstrennung, Qualitätssicherung durch Marktfolge), • Ressourcenausstattung (Quantität und Qualität… …Risikoanalyse hat sich bei der Prüfungsplanung der Einsatz eines Ratingsystems bewährt, bei dem verschiedene Kriterien (z. B. In- ternes Kontrollsystem… …Einzelfallprüfungen wird hierbei i. d. R. abhängig sein von der Wesentlichkeit der festgestellten Lücke im Internen Kontrollsystem für die Beurteilung des gesamten… …berücksichtigen. Zeigen die Funktionsprüfungen, dass der vorgefundene Prozessablauf mit dem Sollkonzept nicht übereinstimmt oder das Interne Kontrollsystem… …Bearbeitungsmängel im Rahmen dieses Engagements ge- troffen. Eine Aussage über das Interne Kontrollsystem kann nicht getätigt werden. Während bei aussagebezogenen… …. Der Revisor hat den Ablauf des gesamten Kreditprozesses hin- sichtlich Mängel in der Organisation und des internen Kontrollsystem zu bewerten, während… …Kontrollsystem aus Regelungen zur Steuerung der Unternehmensaktivitäten (Internes Steuerungs- 38 5 Ablauf von System- und Verfahrensprüfungen system) und zur… …Rahmen einer Aufbauprüfung ist das Interne Kontrollsystem durch den Abschlussprüfer hinsichtlich der in der fol- genden Tabelle dargestellten Komponenten… …altete Arbeitsanweisungen, Stellenbeschreibungen oder sonstige Organisa- tionsunterlagen), • einem lückenhaften Internen Kontrollsystem (keine…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxishandbuch internationale Compliance-Management-Systeme

  Arbeitsablauf

  Prof. Dr. Peter Fissenewert

  …sieht die Einrichtung interner Kontrollen und Verfahren vor. Dies kommt einem internen Kontrollsystem (IKS) gemäß dem Institut der Wirt- schaftsprüfer… …Unternehmensrisiken inklusive der Risiken der Wirtschaftskriminalität ab und managt diese. Zugleich ist dieses integrative System mit einem internen Kontrollsystem… …werden kann, ist es zwingend erforderlich, ein inter- nes Kontrollsystem zu implementieren. Die Compliance-Aspekte im internen Kontrollsystem sollen… …Mitarbeiter im Unternehmen). Ein internes Kontrollsystem im Compliance-Management in der Abteilung Einkauf könnte wie folgt aussehen: Zunächst ist im…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision aktuell

  Das „Audit Universe“

  Wolfgang G�nther

  …Kontrollsystem Systemnotwendigkeit fürs Unternehmen Komplexität und wesentliche Veränderungen Zeitabstand zur letzten Prüfung Zum Beispiel setzt sich das… …Vorschlag: Prüfungsergebnisse/Hinweise/Beschwerden 23 23,00 % Relevanz auf Umsatz/Ergebnis/Außenwirkung 20 20,00 % Internes Kontrollsystem 20 20,00 %… …Kontrollsystem 20 20,00 % 2*** 1 Systemnotwendigkeit für das Unternehmen 17 17,00 % 1**** 1 Komplexität und wesentliche Änderungen 10 10,00 % 2***** 1…

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