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• eBook-Kapitel aus dem Buch Die Zukunft der Internen Revision

  Kurzlexikon

  Prof. Dr. Wolfgang Lück

  …die innerbetriebliche Überwachung wird durch das KonTraG expli- zit hervorgehoben: – „Das deutsche Aktienrecht hat ein vielschichtiges Kontrollsystem… …Kontrollsystem (IKS) Das Interne Kontrollsystem (IKS) ist ein Bestandteil des → In- ternen Überwachungssystems (IÜS). Das Interne Kontrollsys- tem umfaßt die… …im → Internen Kontrollsystem nicht oder nicht rechtzeitig verhindert oder entdeckt werden. Das Kontrollrisiko ist auf das Fehlen oder auf eine…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Zusammenarbeit von Interner Revision und Prüfungsausschuss

  Dr. Markus Warncke

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 627 2.4 Risikomanagement . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 628 2.5 Internes Kontrollsystem… …oder unzureichende Prog- nosen erkennen und somit Mängel im Risikomanagementsystem lokalisieren. 2.5 Internes Kontrollsystem Um die Richtigkeit der… …Abschlüsse und die Einhaltung aller relevanten rechtlichen Nor- men, der sog. Compliance, sicherzustellen, ist ein effizientes Internes Kontrollsystem… …. Dies leitet sich aus der eigenverantwortlichen Leitung der Gesellschaft und der Sorge für die Führung der Handelsbücher ab.23 Das Interne Kontrollsystem… …Prüfungsausschusses richtet sich darauf, ob das vom Vor- stand eingerichtete Interne Kontrollsystem ausreichend, funktionsfähig und zweckmä- ßig ist und ob sich der… …Kontrollsystem entwickeln, um sich von der Funktionsfähigkeit der Rechnungslegungssysteme überzeugen zu können.27 Die nicht abschlussrelevanten Feststellungen und… …Kontrollsystem hilft dolose Handlungen zu vermeiden. Dolose Handlungen im Unternehmen können sowohl zur Schädigung der Gesellschaft als auch Dritter führen und… …verstärkten Automatisierung von Prozessen, bei einem unzureichenden Internen Kontrollsystem und bei mangelndem Interesse der Unterneh- mensleitung an der… …Kontrollsystem setzt der Abschlussprüfer hinsichtlich des rechnungswesenrelevanten Teils der internen Kontrollen auf, die eine wesentliche Grundlage für seine… …berücksichtigen kann.32 Umgekehrt kann der Prüfungsausschuss bei Hinweisen des Abschlussprüfers auf bestehende Schwachstellen im Internen Kontrollsystem über den…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision des Personalbereichs

  Vergütungssysteme und Abrechnung

  Christine Brand-Noé

  …Al- tersversorgung sowie deren Berücksichtigung in der Bilanz. Das in die Abrechnungsvorgänge eingebaute Interne Kontrollsystem sollte den Ri- siken… …von Steuern und Sozialversicherungsbeiträgen 11.3.7 Internes Kontrollsystem 11.4 Mitarbeiterbeteiligung / Kapitalbeteiligung am arbeitgebenden…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Notes

  Art der Prüfungshandlungen

  Prof. Dr. Peter Leibfried, Ingo Weber, Benjamin Rummel

  …erstrecken, ob – das interne Kontrollsystem angemessen ausgestaltet ist, um wesentliche falsche Anga- ben in den zu prüfenden Notes-Angaben zu verhindern bzw… …. eventuelle Fehler zu ent- decken und entsprechende Korrekturen herbei zu führen – das interne Kontrollsystem während des zu prüfenden Geschäftsjahrs…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Vorträge für das WP-Examen

  Aufbau und Methoden eines Risikomanagementsystems

  Eva Romatzeck Wandt

  …. Ausgearbeitete Vorträge – BWL 259 Die Verantwortung für das Risikomanagementsystem, wie auch für das inter- ne Kontrollsystem liegt stets bei der… …Risikofrüherkennungssystem, dem übrigen Risikomanagementsystem, dem Compliance Management System und dem internen Kontrollsystem kann durchaus schwierig werden und die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prozessoptimierung mit digitaler Datenanalyse

  Journal Entry Network- und Geschäftsprozess-Analyse im Verbund. Ein dualer Revisionsansatz

  Prof. Dr. Ludwig Mochty

  …Weise wird das interne Kontrollsystem bisher geprüft? 4 Zur Interpretation interner Kontrollen 5 Schnittstelle zwischen EventLog und Buchungsjournal 6… …Frage soll in folgenden Teilschritten nachgegangen werden: 1. Auf welche Weise wird das interne Kontrollsystem bisher geprüft? 2. Wie müssen… …interne Kontrollsystem bisher geprüft? Um den risikoorientierten Prüfungsansatz praktisch umzusetzen, muss für jeden Kontensaldo der Saldenliste in… …bidirektionale Verkettung zwischen internem Kontrollsystem und Buchungsjournal unklar bzw. unscharf bleibt. ___________________ 3 Quelle: Arens/Elder/Beasley… …und Rechnung geht. Mit dieser Definition von internen Kontrollen wird der Weg eröffnet, das interne Kontrollsystem auf Ba- sis des EventLogs bzw. des… …, bilden das Kontrollsystem. Abb. 9: Inzidenzmatrix (Cases an Aktivitäten) Journal Entry Networtk- und Geschäftprozess-Analyse im Verbund. Ein dualer…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch MaRisk

  Besondere Funktionen der MaRisk – Risikomanagement, Compliance und Interne Revision

  Axel Becker

  …Kontrollen hat das Institut der Wirtschaftsprüfer im IdW-Prüfungsstandard Nr. 261 defi niert. Abbildung 3: Internes Kontrollsystem nach IdW PS 2613 Die… …24.04.2017, S. 24. Internes Kontrollsystem Internes Steuerungssystem Internes Überwachungssystem Prozessintegrierte… …eine herausragende Stellung ein und gewährleisten, dass das interne Kontrollsystem und eine ganzheitliche Risikoüberwachung die hinreichende… …beschreiben jeweils das individuelle Anforderungsprofil. 4 Vgl. BaFin: Internes Kontrollsystem: Marktuntersuchung der  BaFin  bei Banken und Sparkassen unter… …von vornherein die aufbauorganisatorischen Anforderungen an das interne Kontrollsystem erfüllt werden. Wichtig ist hierbei, dass die Ermittlung der… …: https://www.bafin.de/sharedDocs/Veroeffentlichungen/DE/Fachartikel/Interna tionaleMeldungen/2022_05_30_notleidende _risikopositionen.html. BaFin: Internes Kontrollsystem: Marktuntersuchung der BaFin bei Banken und Spar-… …Kontrollen und prozessunabhängige Kontrollen Abbildung 3: Aufgabenkatalog der Risikocontrolling-Funktion Abbildung 4: Internes Kontrollsystem nach IdW PS 261…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Systemprüfungen in Kreditinstituten

  Grundlagen des Prozessmanagements und die Bedeutung für die Interne Revision

  Andreas Dolpp

  …funktionierendes Internes Kontrollsystem implemen- tiert ist2. Dazu gehört die Prüfung, ob Abläufe eingehalten werden und Aufgaben im Sinne der Unternehmensführung… …auch als das Fundament für das „Interne Kontrollsystem“ (IKS) dient. Zusätzlich muss im Rahmen der Neu- einführung eines Produkts oder einer… …Kontrollsystem angespro- chen. In AT 4.3.1 der MaRisk werden zum einen eindeutige Vorgaben zur Aufbau- und Ablauforganisation ausgesprochen und zum anderen sind… …eigentlichen Prü- fungshandlungen von Relevanz sind. 5. Schlüsselkontrollen/Key Risk Control Das interne Kontrollsystem einer Bank setzt sich in der Regel aus… …und das Verständnis über das Interne Kontrollsystem sowie idealerweise auch der vorhandenen schriftlichen fixierten Ordnung. Im Zu- sammenspiel dieser…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch der Internen Revision

  Grundlagen der Internen Revision

  Prof. Dr. Thomas Amling, WP/StB Prof. Ulrich Bantleon

  …Kontrollsystem beinhaltet sowohl Steuerungs- und Risiko- managementaktivitäten als auch organisatorische Maßnahmen wie Arbeitsanweisungen, Kompetenzordnungen usw… …Unternehmensleitung) stellt aber nur einen Teilaspekt36 des in- ternen Kontrollsystems dar (vertiefend hierzu Abschnitt 2.1.4). Das in- terne Kontrollsystem wird auch… …Kontrollsystem Für das Verständnis der Internen Revision ist eine klare Abgrenzung zum internen Kontrollsystem notwendig. Das interne Kontrollsystem 55… …Sonstige Abbildung 2-8: Internes Kontrollsystem nach IDW PS 26162 57 Vgl. IDW HFA, IDW PS 261, S. 11, Tz. 20. 58 Vgl. IIA/IIR, Grundlagen, Standards, S. 19… …. 59 Vgl. IDW HFA, IDW PS 261, S. 14, Tz. 26. 60 Vgl. IDW HFA, IDW PS 261, S. 14, Tz. 26. 61 Vgl. BaFin, MaRisk, AT 4.3 Internes Kontrollsystem sowie BT… …1 Besondere Anforderungen an das interne Kontrollsystem. 62 Zur Struktur und Konkretisierung vgl. IDW HFA, IDW PS 261, S. 11 ff., Tz. 20… …Amling_Bantleon.indd 43 05.09.2007 9:21:52 Uhr Man darf nicht der Versuchung unterliegen, auf Grund der Begriff- lichkeit unter internem Kontrollsystem nur den… …Interne Revision und das interne Kontrollsystem werden als Bestandtei- le der internen Kontrollverfahren (= internes Überwachungssystem) sys- tematisiert.66… …Kontrollsystems bei Kreditinstituten vgl. Gött- gens/Wolfgarten, WPg 2005 und WPg 2006. 67 Vgl. IIRÖ, Interne Kontrollsystem, S. 20. 68 Vgl. IIA/IIR, Grundlagen… …Kontrollen zu organisieren.72 Auch ein internes Kontrollsystem kann keine absolute Sicherheit, sondern nur eine hinreichende Sicherheit gewährleisten. Für…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Kreditgeschäfts durch die Interne Revision

  Die Prüfung von Ratingverfahren

  Karsten Geiersbach, Stefan Prasser

  …Überwachungssystem besteht aus den Elementen Internes Kon- trollsystem, Controlling und Interne Revision. Dagegen zählen die MaRisk das Interne Kontrollsystem und die… …. Für weitere Ausführungen zum Internen Kontrollsystem wird auf Paetzmann (2008), S.`23ff. sowie auf Freidank (2007), S.` 699ff., Wolfgarten (2007), S.`… …Kontrollsystem handelt sich um eine geordnete Gesamtheit von prozessbezogenen Elementen, welches Kontrollziele, -objekte, -träger und -handlungen umfasst. 4… …Das Interne Kontrollsystem (IKS) per se für alle Unter- nehmen gibt es nicht; es zeigt sich in der Praxis vielmehr als ein komplexes, in-… …Internal Control auch fälschlicherweise die begriffliche Überset- zung »Internes Kontrollsystem« verwendet. Nach Lück muss bei einem Internal Control-… …(prozessunabhängigen) Internen Revision und dem (prozessabhängigen) Internen Kontrollsystem bestehen. 5 Die Interne Revision ist also integrierter Bestandteil des… …ausgewählten, kritischen Vorgän- gen. Ein risikoadjustiertes Internes Kontrollsystem ist als ein rollierender Prozess zu verstehen, der Risiken und Chancen im… …Interne Kontrollsystem bindet keine übermäßigen Ressour- cen, da es auf einen angemessenen Kontrollumfang abstellt. Ein an den stra tegischen Zielen… …. bei der Beurteilung von Auswirkungen auf das gesamte hausintern Kontrollsystem unterstützen und somit frühzeitig auf potenzielle Mängel im IKS… …Prüfungskonzept sind von dem Prüfungsleiter insbesondere das Risiko- management und das Interne Kontrollsystem im Sinne von COSO/ERM vorab zu beurteilen, damit die…

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