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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision von IT-Verfahren in öffentlichen Institutionen

  Kurzcheck IT-Verfahren und Überblick über Prüfungshandlungen

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …, Rechtzeitigkeit der Einbindung) Nr. 16 Sicherstellung Internes Kontrollsystem (Prüfung: Etablierung manueller/maschineller Kontrollen, Maßnahmen zur…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision des Finanzwesens

  Rahmenbedingungen

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …Einführung des § 91 Absatz 3 AktG) erhöhen die Anforderungen an das Interne Kontrollsystem (IKS), die Finanzberichter- stattung und Risikosteuerung, basierend…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Kreditgeschäfts durch die Interne Revision

  Risikoorientierte System- und Verfahrensprüfungen im Kreditgeschäft

  Susanne Rosner-Niemes

  …, wonach der amerikanische Begriff; Internal Con- trol mit Internem Überwachungssystem und nicht mit Internem Kontrollsystem zu überset- zen ist, da der… …, • Internes Kontrollsystem i. e. S.` (Funktionstrennung, Qualitätssicherung durch Marktfolge), • Ressourcenausstattung (Quantität und Qualität… …Risikoanalyse hat sich bei der Prüfungsplanung der Einsatz eines Ratingsystems bewährt, bei dem verschiedene Kriterien (z. B. In- ternes Kontrollsystem… …Einzelfallprüfungen wird hierbei i. d. R. abhängig sein von der Wesentlichkeit der festgestellten Lücke im Internen Kontrollsystem für die Beurteilung des gesamten… …berücksichtigen. Zeigen die Funktionsprüfungen, dass der vorgefundene Prozessablauf mit dem Sollkonzept nicht übereinstimmt oder das Interne Kontrollsystem… …Bearbeitungsmängel im Rahmen dieses Engagements ge- troffen. Eine Aussage über das Interne Kontrollsystem kann nicht getätigt werden. Während bei aussagebezogenen… …. Der Revisor hat den Ablauf des gesamten Kreditprozesses hin- sichtlich Mängel in der Organisation und des internen Kontrollsystem zu bewerten, während… …Kontrollsystem aus Regelungen zur Steuerung der Unternehmensaktivitäten (Internes Steuerungs- 38 5 Ablauf von System- und Verfahrensprüfungen system) und zur… …Rahmen einer Aufbauprüfung ist das Interne Kontrollsystem durch den Abschlussprüfer hinsichtlich der in der fol- genden Tabelle dargestellten Komponenten… …altete Arbeitsanweisungen, Stellenbeschreibungen oder sonstige Organisa- tionsunterlagen), • einem lückenhaften Internen Kontrollsystem (keine…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxishandbuch internationale Compliance-Management-Systeme

  Arbeitsablauf

  Prof. Dr. Peter Fissenewert

  …sieht die Einrichtung interner Kontrollen und Verfahren vor. Dies kommt einem internen Kontrollsystem (IKS) gemäß dem Institut der Wirt- schaftsprüfer… …Unternehmensrisiken inklusive der Risiken der Wirtschaftskriminalität ab und managt diese. Zugleich ist dieses integrative System mit einem internen Kontrollsystem… …werden kann, ist es zwingend erforderlich, ein inter- nes Kontrollsystem zu implementieren. Die Compliance-Aspekte im internen Kontrollsystem sollen… …Mitarbeiter im Unternehmen). Ein internes Kontrollsystem im Compliance-Management in der Abteilung Einkauf könnte wie folgt aussehen: Zunächst ist im…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision aktuell

  Das „Audit Universe“

  Wolfgang Günther

  …Kontrollsystem Systemnotwendigkeit fürs Unternehmen Komplexität und wesentliche Veränderungen Zeitabstand zur letzten Prüfung Zum Beispiel setzt sich das… …Vorschlag: Prüfungsergebnisse/Hinweise/Beschwerden 23 23,00 % Relevanz auf Umsatz/Ergebnis/Außenwirkung 20 20,00 % Internes Kontrollsystem 20 20,00 %… …Kontrollsystem 20 20,00 % 2*** 1 Systemnotwendigkeit für das Unternehmen 17 17,00 % 1**** 1 Komplexität und wesentliche Änderungen 10 10,00 % 2***** 1…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Die Zukunft der Internen Revision

  Kurzlexikon

  Prof. Dr. Wolfgang Lück

  …die innerbetriebliche Überwachung wird durch das KonTraG expli- zit hervorgehoben: – „Das deutsche Aktienrecht hat ein vielschichtiges Kontrollsystem… …Kontrollsystem (IKS) Das Interne Kontrollsystem (IKS) ist ein Bestandteil des → In- ternen Überwachungssystems (IÜS). Das Interne Kontrollsys- tem umfaßt die… …im → Internen Kontrollsystem nicht oder nicht rechtzeitig verhindert oder entdeckt werden. Das Kontrollrisiko ist auf das Fehlen oder auf eine…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Zusammenarbeit von Interner Revision und Prüfungsausschuss

  Dr. Markus Warncke

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 627 2.4 Risikomanagement . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 628 2.5 Internes Kontrollsystem… …oder unzureichende Prog- nosen erkennen und somit Mängel im Risikomanagementsystem lokalisieren. 2.5 Internes Kontrollsystem Um die Richtigkeit der… …Abschlüsse und die Einhaltung aller relevanten rechtlichen Nor- men, der sog. Compliance, sicherzustellen, ist ein effizientes Internes Kontrollsystem… …. Dies leitet sich aus der eigenverantwortlichen Leitung der Gesellschaft und der Sorge für die Führung der Handelsbücher ab.23 Das Interne Kontrollsystem… …Prüfungsausschusses richtet sich darauf, ob das vom Vor- stand eingerichtete Interne Kontrollsystem ausreichend, funktionsfähig und zweckmä- ßig ist und ob sich der… …Kontrollsystem entwickeln, um sich von der Funktionsfähigkeit der Rechnungslegungssysteme überzeugen zu können.27 Die nicht abschlussrelevanten Feststellungen und… …Kontrollsystem hilft dolose Handlungen zu vermeiden. Dolose Handlungen im Unternehmen können sowohl zur Schädigung der Gesellschaft als auch Dritter führen und… …verstärkten Automatisierung von Prozessen, bei einem unzureichenden Internen Kontrollsystem und bei mangelndem Interesse der Unterneh- mensleitung an der… …Kontrollsystem setzt der Abschlussprüfer hinsichtlich des rechnungswesenrelevanten Teils der internen Kontrollen auf, die eine wesentliche Grundlage für seine… …berücksichtigen kann.32 Umgekehrt kann der Prüfungsausschuss bei Hinweisen des Abschlussprüfers auf bestehende Schwachstellen im Internen Kontrollsystem über den…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision des Personalbereichs

  Vergütungssysteme und Abrechnung

  Christine Brand-Noé

  …Al- tersversorgung sowie deren Berücksichtigung in der Bilanz. Das in die Abrechnungsvorgänge eingebaute Interne Kontrollsystem sollte den Ri- siken… …von Steuern und Sozialversicherungsbeiträgen 11.3.7 Internes Kontrollsystem 11.4 Mitarbeiterbeteiligung / Kapitalbeteiligung am arbeitgebenden…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Notes

  Art der Prüfungshandlungen

  Prof. Dr. Peter Leibfried, Ingo Weber, Benjamin Rummel

  …erstrecken, ob – das interne Kontrollsystem angemessen ausgestaltet ist, um wesentliche falsche Anga- ben in den zu prüfenden Notes-Angaben zu verhindern bzw… …. eventuelle Fehler zu ent- decken und entsprechende Korrekturen herbei zu führen – das interne Kontrollsystem während des zu prüfenden Geschäftsjahrs…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Vorträge für das WP-Examen

  Aufbau und Methoden eines Risikomanagementsystems

  Eva Romatzeck Wandt

  …. Ausgearbeitete Vorträge – BWL 259 Die Verantwortung für das Risikomanagementsystem, wie auch für das inter- ne Kontrollsystem liegt stets bei der… …Risikofrüherkennungssystem, dem übrigen Risikomanagementsystem, dem Compliance Management System und dem internen Kontrollsystem kann durchaus schwierig werden und die…

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