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• eBook-Kapitel aus dem Buch Erfolgreiche Prüfungsprozesse in der Internen Revision

  Vor-Ort-Phase

  Silvia Puhani

  …71 3 Vor-Ort-Phase 3.1 Eingangsgespräch auf Managementebene 3.1.1 Ziele des Eingangsgesprächs auf Managementebene Die Vor-Ort-Phase sollte… …hochrangigen Vertreter des geprüften Bereichs (z. B. dem Bereichsleiter) durch. Werden mehrere Bereiche geprüft, sollte je Bereich jeweils ein Gespräch ge-… …vertretene Revisionsmanagement gegenüber dem Management des Fachbereichs wirksam in sein Amt einführen.  Die Teammitglieder mit ihren jeweiligen… …Prüfung informieren.  Das Management des Fachbereichs zu den Stärken und Schwächen des Prü- fungsgegenstandes befragen.  Das Management um… …akzeptable Vorge- hensweise erzielt.  Das Management weigert sich, eine Einschätzung der Stärken und Schwächen des Prüfungsgegenstandes abzugeben.  Der… …. sein, dass vonseiten des Revisionsmanagements nicht genügend Zeit oder Interesse vor- liegt, um dies zusammen mit Ihnen anzugehen. In diesem Fall könnte… …der Fachbe- reich infolge des starken Hierarchiegefälles auf dieses Gespräch mit Ihnen (und Ih- rem Team) dann verzichten wollen. 3.1… …Wirkung des Verhaltens der anderen Beteiligten.27 Es entsteht eine Art wechselseitiges kontinu- ierliches Feedback der gegenseitigen Einflussnahme.28 Wie… …des Systems engagiert, ohne mit dem System zu verschmelzen oder sich vereinnahmen oder instrumentalisieren zu lassen; jemand, der trotz seiner… …anderen Worten: Ich will nicht, dass die Revision die Fachbereiche immer „in die Pfanne haut“ oder „den Kampf gewinnt“, oder um des lieben Friedens willen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Der Jahresabschluss kommunaler Gebietskörperschaften

  Anhang

  Dr. Jörg Henkes

  …Die kommunale Doppik 405 3.4.7 Anhang Wie bereits an anderer Stelle dargestellt, ist der Anhang Bestandteil des künftigen Jahresab-… …schlusses.3556 Daneben ist auch für die Eröffnungsbilanzierung ein Anhang zu erstellen.3557 Der Anhang steht gleichberechtigt neben den anderen Komponenten des… …muss.3564 Die Erläuterungen des Anhangs müssen insb. für sachverständige Dritte verständlich sein, wenngleich in der Hand- reichung des Innenministeriums… …gefordert wird.3565 Hinsichtlich des Umfangs und des konkreten formalen Aufbaus des An- hangs enthalten ansonsten weder Gesetz noch Verordnung noch… …Empfehlungen der Handreichung des Innenministeriums abgewi- chen wurde und wo welche handelsrechtlichen Vorschriften oder Interpretationen zur Schlie- ßung von… …einzelnen Sachverhalten und Sonstige Informationen zur Abrun- dung des Gesamtbildes; vgl. ähnlich INNENMINISTERIUM NORDRHEIN-WESTFALEN (Leitfaden 2 2006), S… …vorhandener Wahlrechte. Diese Zusammenstellung erlangt noch ein weiteres Mal Be- deutung, nämlich bei der Erstellung des Konzernabschlusses und der dabei… …erforderlichen Vereinheitlichung der Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden nach den Regelungen des „Mutterunternehmens“, welches im Kommunalbereich eben die… …Kernverwaltung darstellt (Ausnahme: die Wahlrechte, die sich auf die Eröffnungsbilanz beziehen). Dem Wortlaut des § 44 GemHVO NW zufolge sind die dort… …GemHVO NW Aktivierungswahlrecht für Vermögensgegenstände des Anlagevermö- gens mit AK/HK bis zu 60 € netto3580 § 42 Abs. 2 Satz 1 GemHVO NW…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Unternehmensberichterstattung

  Konzernlagebericht – die zweite Säule der Unternehmensberichterstattung

  Prof. Dr. Hans-Jürgen Kirsch, Jonas Höfer

  …regulatorische Anforderungen an den Inhalt des Konzernlageberichts… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 52 3 Inhalt des Konzernlageberichts… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 53 3.2 Kern des Konzernlageberichts… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 61 3.4 Teilberichte in Abhängigkeit von Rechtsform und/oder Inanspruchnahme des Kapitalmarkts… …diese Informationsbe- dürfnisse zu erfüllen.44 Dies gilt v. a. für zukunftsorientierte Informationen (bspw. die voraussichtliche Entwicklung des Konzerns)… …und für nichtfinanzielle Informationen (bspw. der Beitrag des Konzerns zur Nachhaltigkeit). Bereits mit dem durch die Aktienrechtsreform von 1884… …des Konzerns darzulegen. Die Bedeutung des sog. (Konzern-)Lageberichts hat auf- grund vielfältiger gesetzlicher Initiativen auf europäischer und… …(2004) den Finanzrisikobericht sowie die Analyse des Geschäftsver- laufs und der Lage des Konzerns im Rahmen des Wirtschaftsberichts. Kapital-… …nichtfinanziellen (Konzern-)Erklärung wurden die Be- richterstattungspflichten zusätzlich umnichtfinanzielle Aspekte ergänzt.49 Als Adressaten des… …(Konzern-)Lageberichts gelten u. a. die Anteilseigner, Gläu- biger, Lieferanten, Kunden und Arbeitnehmer des Konzerns.50 Indes haben auch konkurrierende Unternehmen ein…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfungsleitfaden Revision externer Mitarbeiter

  Einleitung

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …wieder- kehrende Überprüfung des Geschäftsmodells und des Produktangebots (Waren und Dienstleistungen). Kurzfristig wirksame Volatilitäten im Markt können… …definiert und daher von einem spezialisierten Anbieter bezieht. Zielsetzungen des Einsatzes dieser Flexibilisierungsinstrumente sind � der Ausgleich von… …Thema im eigenen Unternehmen bei- zutragen und Haftungsrisiken zu vermeiden. Die Gestaltung des Leitfadens wurde auf das deutsche Recht zum Zeitpunkt der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Verantwortung in der digitalen Datenanalyse

  Transformation der Wirtschaftsprüfung durch die digitale Datenanalyse

  Remo Rechkemmer

  …traditionelle Prüfungsansatz, welcher insbesondere auf der manuellen oder teilautomatischen Prüfung des inter- nen Kontrollsystems von Unternehmen, bewussten und… …zufallsgesteuerten Stich- proben sowie auf einfachen Hauptbuch-Datenanalysen basiert, perspektivisch in eine kontinuierliche Prüfung des internen Kontrollsystems und… …des Abschlussprüfers auf die beurteilten Fehlerrisiken (IDW PS 261 n. F.), in: WPg Supple- ment 2012, Nr. 2, S. 3–18. Remo Rechkemmer 42 In… …und effizientere Arbeitsweise ermöglichen. Die Zusammensetzung des Prüfungsteams hat sich in vielerlei Hinsicht weiterentwickelt. Während früher fast… …erfordert eine Vielzahl von Gesprächen mit den Eigen- tümern, dem Management und den Mitarbeitern des zu prüfenden Unternehmens. Unterlagen werden… …schaftsprüfungsgesellschaften. Die Stundenanzahl ist ausschlaggebend für die Er- mittlung des Prüfungshonorars. Der skizzierte Ansatz der Wirtschaftsprüfer steht heute… …ERP-Systeme eingesetzt werden, welche die Geschäftsprozesse des Unternehmens vollständig abbilden und unterstützen. Diese Datenbasis eröffnet den Wirtschafts-… …Pro- zessanalysen ist es möglich, Wertströme innerhalb der Geschäftsprozesse des Man- danten zu quantifizieren und zu visualisieren. Eine digitale… …Aufbauprüfung, bezogen auf das interne Kontrollsystem und die Prüfung der Ordnungsmäßigkeit der IT-Systeme des Mandanten.  Bei der Prüfungsdurchführung… …vorausgesetzt, sondern muss durch geeignete Maß- nahmen hergestellt werden. Die prüfungsrelevanten Daten müssen aus den IT- Systemen des Mandanten extrahiert…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Family Business Governance

  Private Equity

  Peter Witt

  …die strittige Frage des Exit oder gibt es auch grundsätzliche Unterschiede der Unternehmenskulturen? Natürlich ist der Exit ein wichtiges Thema für… …schungsprojekts des World Economic Forum veröffentlicht wurde, zeigt, dass Private Equity geführte Unternehmen im Durchschnitt professioneller geführt werden… …beidseitiger * Frau Prof. Dr. Dr. Ann-Kristin Achleitner ist wissenschaftliche Direktorin des Center for Entrepreneurial and Financial Studies (CEFS) und… …Inhaberin des Lehrstuhls für Entrepreneurial Finance an der Technischen Universität München. Sie erforscht u. a. die Rolle von Private Equity in… …wird dem Minderheitsgesell- schafter ein Recht zum Gesamtverkauf vertraglich zugesprochen. Ein Verkauf des Unternehmens gegen den Willen des… …mittelgroßen Familienunternehmen? Oder eignet sich das Geschäftsmodell des Private Equity nur für sehr große Familienunternehmen? Dies ist eine Frage der… …: Private Equity-Beteiligungen an Familienunternehmen sind grund- sätzlich gut geeignet, die Professionalität des Managements zu erhöhen und neues… …Beteiligungskondi- tionen zu achten. Konfliktträchtige Themen sind hier insbesondere die Mitsprache- und Kontrollrechte sowie die Gestaltung des Exit. Schlagworte… …Gesell- schaften I I I FamIly Governance 418 Weiterverkauf wird Exit genannt. Er ist elementarer Bestandteil des Geschäftsmo- dells von Private… …Investoren des Fonds ausschütten zu kön- nen. Je höher die Kapitalvermehrung im Fonds ausgefallen ist, desto höher liegt die Rendite der externen Investoren…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Compliance-Management

  Compliance und Datenschutz

  Martin Braun

  …Verordnung (EU) 2016/679 des Europäischen Parlaments und des Rates vom 27.April 2016 zum Schutz natürlicher Personen bei der Verarbeitung personenbezo- gener… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1 4.3.2 Wesentliche Begriffe des Datenschutzrechts… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 8 4.3.3.3 Verarbeitung auf Basis berechtigter Interessen des Verantwortlichen . . . . . 9 4.3.3.4 Verarbeitung auf Basis einer Einwilligung der… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 26 4.3.11 Pflichten bei Verletzungen des Schutzes personenbezogener Daten. . . . . . . . . . . . . . . . . 27 4.3.12 Betroffenenrechte… …erheblich gestiegene Rele- vanz des Datenschutzrechts und nicht zuletzt aufgrund dermit Inkrafttreten der Datenschutz-Grundverordnung1 seit dem 25.05. 2018… …bestehenden Möglichkeit der zuständigen Aufsichtsbehörde, massive Bußgelder von bis zu EUR 20 Mio. bzw. 4% des Jahresumsatzes zu verhängen (Art. 83 DSGVO), hat… …im Unternehmen adressiert werden müssen, um die Einhaltung der Anforderungen der DSGVO sicherstellen zu können. 4.3.2 Wesentliche Begriffe des… …Datenschutzrechts 4.3.2.1 Personenbezogene Daten Der Anwendungsbereich des Datenschutzbereichs ist weit. Zentral ist hier zu- nächst die weite Definition von… …strenge Ansprüche angelegt.5 4.3.3.3 Verarbeitung auf Basis berechtigter Interessen des Verantwort- lichen In der Praxis spielt die Verarbeitung… …Wahrung der berechtigten Interes- sen des Verantwortlichen oder eines Dritten“, „sofern nicht die Interessen oder Grundrechte und Grundfreiheiten der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Die Interne Revision als Personalentwickler im Fokus

  Mitarbeiter-Zielgruppen

  …13 2 Mitarbeiter-Zielgruppen Das Konzept zur Personalentwicklung und -förderung zielt auf möglichst viele Mitarbeitergruppen des Unternehmens ab… …Entwicklungsziel des Mitarbeiters kann der Schwerpunkt der Aus- bildung nach fachlichen Prüfungsthemen (Entwicklung zum Spezialisten) oder Prüfungs leitungen…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance, Compliance und Ökonomische Analyse

  Das Gegenteil von „gut“ ist häufig „gut gemeint“

  Ökonomische Überlegungen zur Haftung von Unternehmen durch die deutsche und europäische Lieferkettengesetzgebung
  

  Stefan Behringer, Florian Follert

  …Havarie des Container- schiffs „Ever Green“, die zur Blockade des Suezkanals führte, haben die Relevanz der Lieferketten für das Funktionieren der… …Nobelpreisträgerin Elinor Ostrom aus dem Jahr 2009 zur Bekämpfung des Kollektivproblems Klimawandel5 vorgeschlagen. Nur eine 3 Vgl. zum Unterschied von faktischer und… …Regulator entschieden, nicht mehr ausschließlich den regulierenden Kräften des Marktes und dem Votum der Konsumenten zu vertrauen, sondern Präferenzen durch… …haben sich jetzt entschlossen, mit Regulierungen die Aufgaben der Unternehmen zu determi- nieren. Damit hat sich die ursprüngliche Stoßrichtung des… …integrieren.“12 Spätestens seit Ausrufung des sog. „Green Deals“, der das Ziel verfolgt, Europa zum ersten klimaneutralen Kontinent bis 2050 zu transformieren, hat… …Teil. Zunächst wird der rechtsökonomische Rahmen beleuchtet, indem die potenziell verhaltenssteuernde Wirkung auf Basis der ökonomischen Analyse des… …Ökonomik unerlaubter Handlungen Die ökonomische Analyse des Rechts betrachtet gesetzliche Normen insbeson- dere im Hinblick auf ihre Anreizwirkung gegenüber… …Umweltverschmutzung publik, könnten weitere Kosten C durch negative Berichterstattung und sinkende Reputation anfallen. Der Erwartungswert des illegal erlangten Gewinns… …erwartete Gewinn durch diese Handlung die Oppor- tunitätskosten in Form des legalen Gewinns übersteigt. 15 Vgl., auch im Folgenden, Becker, G.S.: Crime and… …kriminalistische Wissenschaft und Praxis, 72. Jg. (2018), Abschnitt II.1. 14 Vgl. etwa Kirstein, R.: Ökonomische Analyse des Rechts, Discussion Paper No. 2003- 06…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Arbeits- und Unternehmenssicherheit in Kreditinstituten

  Brandschutz

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Erarbeitet im Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“

  …nur die Hitze des Feuers relevant, sondern auch dessen mögliche Rauchentwicklung. 4.1 Vorschriften und Regeln Wichtige Vorschriften und Regeln fi… …und auf diese Weise die Ausbreitung des Brandes auf andere Bereiche verhindern. Lage, Ausdehnung und Art der Nutzung des Objektes bestimmen die… …Sicherheitsbeleuchtung, wenn bei Ausfall der Allgemeinbeleuchtung gefahrloses Verlassen der Räume nicht sichergestellt ist. � Aufzüge sind als Teil des Fluchtweges… …automatischen Brandmeldeeinrichtungen auf Forderung des Sachversi- cherers möglich, um einen ausreichenden Risikoschutz erhalten zu können, der dann zu zertifi… …. Löscheinrichtungen sind entsprechend der Art und Größe des Betriebes bereitzustellen und jederzeit gebrauchsfertig zu halten. Die vorgeschriebe- ne Kennzeichnung… …. die Anzahl der Beschäftig- ten, die Nutzung und Infrastruktur des Objektes. Die eingesetzten Lösch- mittel richten sich nach den brennbaren Materialien… …alle zwei Jahre durch einen Sachkundigen zu prüfen. Die Prüffrist des Druckbehälters beträgt zehn Jahre. Der Prüfungs- nachweis erfolgt zumeist in Form… …frequentierten Stellen des Unter- nehmens (Treppenhäuser, Eingangsbereiche, Kantinen, etc.) gut sichtbar angebracht werden. 75 Brandschutz Dieser ist häufi g… …der / des Brandschutzhelfer(s) nennen (ggf. Erreichbarkeit, Raum, Telefonnummer) � zusätzliche Hinweise bei besonderen Gefahren (z. B. Lagerung von… …Einrichtungen � die Lage der brandschutztechnischen Einrichtungen � die Lage der Sammelstellen � den Standort des Betrachters Verhaltensregeln im Brandfall…

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