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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2017

  Einführung einer Geschäftspartner-Compliance

  Wachsende Bedeutung erweist sich als strategischer Vorteil
  

  Thomas P. Holdermann

  …108 Management Fehlverhalten externer Geschäftspartner und exterritoriale Wirkung des FCPA und UK ­Bribery Act. menarbeit mit Geschäftspartnern auf eine… …, 93), GmbHG (§ 43) und des OWiG (§ 130) ab. Eine gebührende Sorgfalt bei der Auswahl von Business Partnern ergibt sich aus dem britischen UK Bribery Act… …. Unternehmen wird daher empfohlen, grundsätzlich präventiv Antikorruptionsmaßnahmen einzuführen. 2.3 Angelsächsisches Antikorruptionsrecht – FCPA und UK Bribery… …Bestimmungen des FCPA (Foreign Corrupt Practices Act) und des UK BA (UK Bribery Act). Der FCPA ahndet die Vorteilsgewährung ausländischer Amtsträger. Darunter… …Haftungsrisiken und kann sich im Falle eines Verfahrens strafmildernd auswirken. Der UK Bribery Act wird angewendet bei einer Geschäftstätigkeit im Vereinigten… …und UK BA) exterritoriale Wirkung. Besonders für deutsche Unternehmen mit internationalen Handelsbeziehungen 2 ist dies eine eminent wichtige Aussage…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2011

  Compliance-Management-Systeme nach deutschem Standard

  Anforderungen an Compliance-Strukturen helfen Haftung von Unternehmen und Management auf internationaler Ebene zu reduzieren
  

  RA Dr. Christian Schefold

  …ZRFC 5/11 221 Keywords: Compliance US FSGO UK Guidance Haftungsbeschränkung Compliance-Management-Systeme nach deutschem Standard Anforderungen an… …britisches Gesetz untermauert nun Sinn und Zweck eines einheitlichen Prüfungsstandards. Der UK Bribery Act wurde vor einem Jahr bereits vom britischen… …treten können. 2. Weltweit neue Entwicklung bei Compliance Sektion 7 des UK Bribery Act sieht eine strict liability eines Unternehmens vor, aus dessen… …vorhersehbaren Versagens eines unternehmensinternen Präventionssystems nachweisen kann. Dieser Nachweis setzt ein funktionierendes CMS voraus. Die Guidance zum UK… …Bribery Act gibt hierfür einige Anhaltspunkte. Der UK Bribery Act beschränkt sich in seiner Wirkung nicht auf das Inselreich, sondern gilt gewissermaßen… …gerade rechtzeitig ein. Er bildet in Europa gewissermaßen die deutsche Ergänzung der britischen Guidance zum UK Bribery Act. Doch nicht nur gesetzliche… …. Es darf erwartet werden, dass die Ende März veröffentlichte Guidance zum UK Bribery Act 2010 bezüglich des Themas Korruptionsvermeidung bald eine… …ausgerichtet. Ziele ergeben sich aus den gesetzlichen Anforderungen, Risiken haben sich in der Regel bereits verwirklicht. 5. UK Guidance als Anforderung und… …Maßstab Die Guidance zum UK Bribery Act setzt primär auf eine Selbstverpflichtung der Geschäftsleitung („top-level commitment“) zur Anti- Bribery Compliance… …Großbritannien arbeitet man derzeit konzentriert an einem British Standard, der eine Prüfung von Compliance-Management-Systemen entsprechend der Guidance zum UK…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2006

  Buchbesprechungen

  Dr. Ulrich Hahn

  …erforderlich angesehen (UK) oder ist zwischenzeitlich stärker formalisiert worden (USA). K. H. Spencer Pickett, der in Großbritannien öffentlich Bedienstete in… …. The Ultimate Risk Management Tool. John Wiley & Sons, Ltd, Chichester, UK, 2005 ISBN 0-470-09098-7 Bei „Auditing for Managers“ handelt es sich, worauf… …jeden Fall viele brauchbare Anregungen. K. H. Spencer Pickett The Essential Handbook of Internal Auditing John Wiley & Sons, Ltd, Chichester, UK, 2005…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2010

  Literatur zur Internen Revision

  Prof. Dr. Martin Richter

  …Revision Piper, Arthur: A fresh view. In: Internal Auditing (UK), Dec./Jan. 2009, S. 12–15. (Funktion der Internen Revision; Auswirkungen der… …; Verantwortlichkeit für die Prüfungsfeststellungen) Prüfungsmethoden, Allg. / diverse Prüfungsobjekte Devey, Colette: Hands-on strategy. In: Internal Auditing (UK), Nov… …, Graham: Combating absenteeism. In: Internal Auditing (UK), May 2010, S. 38–41. (Aufgaben der Internen Revision; Prüfung des Personalbereichs; Fehlzeiten… …von Mitarbeitern; Arbeitsunzufriedenheit) Underwood, Andrew; Dunkerley, Guy: Circuit training. In: Internal Auditing (UK), May 2009, S. 28–31. (Aufgaben… …hand. In: Internal Auditing (UK), Aug. 2009, S. 20–25. (Management der Internen Revisionsabteilung; Ausbildung von Internen Revisoren…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2010

  Literatur zur Internen Revision

  Prof. Dr. Martin Richter

  …; Erwartungen des Management; Vor- und Nachteile spezifischer Persönlichkeitsmerkmale) o.V.: New technology, new skills. In: Internal Auditing (UK), Dec./Jan… …. 2009, S. 30– 34. (Professionalisierung der Internen Revision; DV Prüfungen; neues IT Auditing Certificate (ITAC) des IIA (UK); Anforderungen des… …-bewertung; Konkretisierung logistikspezifischer Analyse- und Bewertungssituationen) Honey, Garry: Keeping up appearances. In: Internal Auditing (UK), Sept… …Revision; Prüfung des Risikomanagements; Einfluss der Wirtschaftslage auf die Risiken) Rimmer, Nicola: Defining the pension risks. In: Internal Auditing (UK… …badly. In: Internal Auditing (UK), Nov. Literatur · ZIR 2/10 · 91 2009, S. 14–17. (Aufgaben der Internen Revision; Prüfung der Unternehmensethik… …Auditing (UK), Sept. 2009, S. 30– 34. (Prüfungsmethoden; Unterschlagungsprüfung; Benford’s Law; Erläuterung der mathematischen Grundlagen… …; Anwendungsbereiche) Leitung / Management einer Internen Revisionsabteilung Baker, Neil: Doing more with less. In: Internal Auditing (UK), July 2009, S. 14–21. (Funktion…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2020

  Weiterentwicklung der Corporate Governance durch den DCGK 2020

  Überblick über die Reform des Deutschen Corporate Governance Kodex
  

  Sean Needham

  …vorgeschlagene Form des Apply-and-Explain-Berichtsprinzips weicht zudem wesentlich von seinen internationalen Vorbildern wie insbes. des UK Code of Corporate… …Geschäftsbericht eine Stellungnahme über die Anwendung des UK Codes aufzunehmen 12 . Der UK Code unterscheidet hierbei zwischen den Principles (Prinzipien) und den… …Comply-­or-Explain-Ansatz gilt. Die Principles des UK Codes haben allerdings nicht denselben legalistischen Charakter der DCGK-Grundsätze. Sie stellen vielmehr weit gefasste… …im UK Code, 2018, S. 3, abrufbar unter: https://www.frc.org.uk/. 13 Vgl. UK Code, 2018, S. 2; ebenso Döll, Aktienrecht und Codes of Best Practice, 2018… …Auslegung der DAX-30-­Konzerne 25 . Zudem wird in Anlehnung an Vorgaben anderer CG-Kodizes, wie z. B. erneut dem UK Code of Corporate Governance 26 , künftig… …Empfehlungen des King IV Reports on Corporate Governance for South Africa auch auf die Negativkriterien des UK Codes of Corporate Governance (2018) 18 verwiesen… …, Recommended Practice 28, abrufbar unter: https://www.iodsa. co.za/. 18 Vgl. insb. auch den Tatbestandskatalog im Vereinigten Königreich, UK Code of Corporate… …, abrufbar unter: https://www.dvfa.de/. 25 Vgl. ausführlich Needham/Mack/Müller, DK 2020 S. 107–108. 26 Vgl. UK Code, 2018, S. 6–7. 27 Vgl. auch Hopt/Leyens…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2014

  Facilitation Payments im internationalen Geschäftsverkehr

  DIIR – Arbeitskreis „Revision der Logistik“

  …Payments – Haftungsrisiken für Unternehmen nach deutschem Recht, FCPA und UK Bribery Act“, erschienen im Betriebs-Berater. 3 * Rolf Krimmelbein, Deutsche… …. Teicke/Mohsseni „Facilitation Payments – Haftungsrisiken für Unternehmen nach deutschem Recht, FCPA und UK Bribery Act“, Zeitschrift „Betriebsberater“, Heft 15/2012… …UK US DE Amtsträger & Privatwirtschaft Weltweit; auch für Unternehmen anderer Länder & fremde Staatsbürger Ja Adequate Procedures Nein ein erhebliches… …Vergehens können auch Frei heitsstrafen und Zivilstrafen ausgesprochen werden. 10 UK Bribery Act (britisches Anti-Korruptionsgesetz) Seit Juli 2011 sind… …Facilitation Payments nach dem UK Bribery Act unter Strafe gestellt. Eine territoriale Begrenzung kennt der UK Bribery Act hinsichtlich der Strafbarkeit von… …UK Bribery Act unterliegen. Ein Beispiel hierfür wäre, dass ein Unternehmen mit einer Betriebsstätte im Vereinigten Königreich für die Tat eines… …gilt für die Gesetzgebungen aus den Vereinigten Staaten von Amerika (USA) und dem Vereinigten Königreich (UK). In den USA wurde der Foreign Corruption… …internationalen Geschäftsverkehr. 15 Von der Regierung des Vereinigten Königreichs wurde der UK Bribery Act 2010 vollständig überarbeitet und ist seit dem 1. Juli… …. Die juristische Reichweite gerade des UK Bribery Acts wird hiermit unterschätzt. Insbesondere sobald Geschäftsbeziehungen international sind, auf… …bedeutet das für die Arbeit der Internen Revision? Wie beschrieben entstehen aus den Regelungen des FCPA und des UK Bribery Acts, insbesondere der fehlenden…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2017

  ISO 37001-Compliance

  Anforderungskatalog und Guidance f
  

  Dr. Christian Schefold

  …Resource Guide to the U.S. Foreign Corrupt Practices Act“) dazu wurde aber erst Ende 2012 veröffentlicht. 3 Der UK Bribery Act durfte erst in Kraft treten… …Gesetzesänderungen in 15 U.S.C. § 78dd-1/2 (d) für den August 1989 gefordert aber erst am 14. November 2012 veröffentlicht. 3 Bribery Act 2010 vom 08. April 2010 (UK… …Bribery Act). 4 Sektion 19 Subsektion (1) bis (3) in Verbindung mit Sektion 9 des UK Bribery Act – Inkrafttreten am 01. Juli 2011/ „Guidance about relevant… …vom März 2011 (UK Guidance). ZRFC 1/17 28 Legal Der Zusammenhang zwischen UK Bribery Act 2010 und ISO 37001 ist deutlich erkennbar. zögerung im… …(oder zumindest ein „Note“) auf ISO 19600 angebracht gewesen. 2 Die wahre Guidance zum UK Bribery Act 2010? Der Begriff „anti-bribery“ legt einen… …[measurable result]) of that person’s duties 5 Dies entspricht vom Wortlaut und Stil eher dem UK Bribery Act in Sektion 1 Subsektion (2) und (3) bei der… …Einschränkungen gegenüber den Tatbeständen im UK Bribery Act, sodass der Begriff „bribery“ zwar offensichtlich vom UK Bribery Act beeinflusst ist, ihm aber nicht… …37001 wendet sich sowohl gegen Bestechungen im Amtsträgerbereich als auch in der Privatwirtschaft und verfolgt damit ebenfalls die Linie des UK Bribery… …Anleitungsannex vorbehalten. Das Grundprinzip Nr. 1 der UK Guidance, dass ein Antibestechungs-CMS „reasonable and proportionate“ sein muss, ist für ISO 37001 nur… …anderem AS 3806-2006, US-FSGO 2010 sowie der Guidance zum UK Bribery Act 2010) abgeleitet. Der Prüfungsstandard geht von sieben Elementen aus…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 2/2020

  Editorial

  Dr. André-M. Szesny

  …Darstellung grundlegender Prinzipien (wie man sie etwa im leicht verständlichen UK Bribery Act in Form sogenannter „defenses“ findet) wünschenswert. Was jedoch…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2011

  Literatur zur Internen Revision

  Prof. Dr. Martin Richter

  …the limelight. Internal Auditing (UK), March 2011, S. 12–18. (Funktion der Internen Revision; Entwicklungstendenzen; Verhältnis zur Abschlussprüfung… …: Internal Auditing (UK), Febr. Literatur · ZIR 4/11 · 233 2011, S. 22–25. (Professionalisierung; Verhalten von Prüfern; Karriereplanung) Steffee, Shannon… …Auditing (UK), Febr. 2011, S. 16–19. (Aufgaben der Internen Revision; Geschäftsführungsprüfung; Prüfung der Unternehmenskultur; Unternehmensethik) Harris… …Informationstechnologie Stretton, Tracey: Disastrous disclosures. In: Internal Auditing (UK), March 2011, S. 36–40. (DV Prüfungen; Aufgaben der Internen Revision…

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