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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2006

  Risikomanagement im Industrie-Konzern

  Dipl.-Ökonom Joachim Kregel

  …1999 dazu motiviert, im Rahmen des KonTraG und im Geleitzug dieser Gesetzesinitiative auch Änderungen am AktG und HGB durchzuführen mit dem Ziel einer… …Notfallbudgets beschließt. Themen überragender Bedeutung werden im Rahmen der geforderten strategischen Information des Aufsichtsrats bzw. des audit committees… …diesen Gremien vorgestellt, ebenso im Rahmen der Publizitätspflicht die essentiellen Themen, die für die (potenziellen) Investoren relevant sind…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2006

  Due Diligence – Neues Betätigungsfeld und mögliche Aufgabenstellungen für die Interne Revision

  Friedhelm Kremer

  …die Integration in einem zeitlich definierten Rahmen zu ermöglichen. Die DD, die sich in verschiedene Themenschwerpunkte im Rahmen einer DD-Prüfung… …auf diesem Feld sicherzustellen, ist es unabdingbar, dass die Revisionsleitung eine klare Aussage an das Top-Management adressiert (im Rahmen einer… …und DD dezidiert eingegangen werden und folgende grundlegende Themen erörtert werden: ◆ Revision als Bestandteil/Partner im Rahmen des DD-Prozesses ◆… …Bestandteil/Partner im Rahmen des DD-Prozesses 1.1 Aspekte in der Vorphase und grundlegende Fragen an das Target Grundsätzlich umfasst die DD alle Aktivitäten, die zur… …die Revision die Fragen der Phasenplanung im Rahmen des Akquisitionsprozesses und speziell für den Teil der DD. So sollte eine Ablaufbeschreibung… …grundlegenden Fragen im Rahmen des DD-Prozesses, die stets, auch bei den folgenden Detailprüfungen, immer im Auge zu behalten sind: ◆ Welche kritischen Faktoren… …notwendige Umsetzungsmaßnahmen, im Rahmen von post-merger- Aktivitäten zu ergreifen? 1.2 Aspekte der abgestuften Herangehensweise der Revision an den… …Mitarbeit angestrebt werden. Diese könnte in der Überwachung bestimmter Milestones im DD-Prozess liegen, die zuvor im Rahmen einer Projektplanung… …Felder sind es nun, die im Rahmen der DD untersucht werden müssen, wobei auch nicht alle diese Felder bei jeder DD zum Tragen kommen. In der Reihenfolge… …auch im Prozessmanagement Kompetenz mitbringen sollte, um sowohl die Sicherheitsrisiken als auch die Anpassungs- und Optimierungspotentiale im Rahmen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2006

  Frühwarnsysteme zum Erkennen von Korruptionsrisiken

  Dr. Jürgen Stierle

  …systembedingtes Korruptionsproblem in öffentlichen und privaten Unternehmen vorliegen könnte, habe ich an der Bergischen Universität Wuppertal im Rahmen eines… …Forschungsprojektes 1 (Promotion) ein Korruptionscontrollingkonzept entwickelt und dies in Seminaren und Beratungen praktisch umgesetzt. 2 Ich habe im Rahmen meiner… …Informationen (z. B. Nebenbeschäftigungen, Gehaltspfändungen) im Rahmen des Personalcontrollings sowie Bereitstellung dieser Informationen an die relevanten… …Bericht niederschreiben. 3.4 Ermittlung von Beobachtungsbereichen Der Korruptionscontroller sollte im Rahmen der durchgeführten Risiko- und… …diese Entwicklung für bestehende oder neue Strategien im Rahmen der Unternehmenspolitik? ◆ Wie entwickelt sich die Konjunktur? Welche Geschäftspartner… …Kontrolleinrichtungen? ◆ Wie entwickelt sich das Verhalten von Kunden und Lieferanten im Rahmen der Auftragsakquisition? Informationen zur Beantwortung der obigen Fragen… …Sachbearbeitern und Führungskräften möglich. Während Sachbearbeiter im Rahmen der Dienstaufsicht, der Teamkontrolle oder Prüfungen der Revision kontrolliert… …Gruppe der Deliktunwilligen sollte in ihrer ethischen Grundhaltung bestärkt werden. 30 Bei der Gruppe der Deliktanfälligen sollten im Rahmen eines… …Dienstaufsicht oder Prüfungen der Revision zu erhöhen. 31 3.5 Kennzahlen als Informationsträger Im Rahmen eines Frühwarnsystems sollen Kennzahlen dem… …erschweren die Beobachtung aller relevanten Bereiche im Rahmen der gesamtunternehmensbezogenen Frühwarnung sowie die Auswertung der aus ihnen empfangenen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2006

  Falsche Aussagen in der Rechnungslegung – Zur Problematik von Unregelmäßigkeiten in Jahres- oder Zwischenabschlüssen

  Dr. Werner Krommes

  …Unregelmäßigkeiten im Rahmen der Abschlussprüfung“ Es ist verständlich, dass sich das Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) aufgerufen fühlte, zu dieser schwierigen… …Materie eine Meinung zu formulieren, Aufmerksamkeit bei seinen Mitgliedern zu wecken und gleichzeitig einen Rahmen zu setzen, in dem sich der… …Abschlussprüfer bewegen muss. Dieser Rahmen gilt in erster Linie für Externe (Wirtschaftsprüfer und vereidigte Buchprüfer), die für die Prüfung des… …Grund dafür, dass im Rahmen der Tagesarbeit die materiellen Prüfungshandlungen an Bedeutung verloren haben? Haben nicht „Auflösungserscheinungen“ der… …hinweist, man könne ja auch die Geschäftsleitung bereits im Rahmen der Prüfungsplanung befragen, „ob es bestimmte Betriebsteile, Geschäftszweige…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2006

  Die Rolle der Internen Revision im bankaufsichtlichen Abnahmeprozess von Ratingsystemen

  IIR-Arbeitskreis „Basel II“

  …Beitrag liegt auf der Aufgabenstellung und Rolle der Internen Revision im aufsichtlichen Abnahmeprozess von internen Ratingsystemen im Rahmen der Basel II… …Kontroll- und Überwachungsverfahren kommt der Internen Revision eine wichtige Rolle im Rahmen der Rating-Governance, der angemessenen Ausgestaltung, Anwendung… …Datenhistorie der Ratingsysteme formuliert. Als Voraussetzung zur Prüfungsfähigkeit (durch die Aufsicht) wird aufgeführt, dass sich ein Institut im Rahmen einer… …selbstgeschätzten Schwankungsfaktoren (§ 196 ff. SolvV-E). Weitere Dokumente, die im Rahmen der Prüfungsaktivitäten von Bedeutung sind, beinhalten zwar keine… …Ratingsystemen, die für den IRBA angemeldet werden, müssen Prüfungshandlungen durch die Interne Revision im Rahmen des Selbsttests 264 Interne Revision 6 · 2006… …Einzelengagementprüfungen aufnehmen: ◆ Entwicklung der Ratingmethodik: Prüfung des Qualitäts- und Abnahmeprozesses im Rahmen der Entwicklung; haben sich nach der Abnahme noch… …: Sicherheitenmanagement, Qualität und Dokumentation der Bearbeitung von Sicherheiten im Rahmen der Kreditprozesse; Sicherheitenpolicy und Bewertung von Sicherheiten… …Anforderungen der Konkordanzliste vorab im Rahmen des Selbsttests prüft – analog den Prüfungsaktivitäten durch die Aufsicht. Dieses Prüfungsvorgehen ist zwar…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2006

  Abweichungsanalyse der bestehenden Rundschreiben der BaFin (MaH, MaK und MaIR) zu den Mindestanforderungen an das Risikomanagement (MaRisk) – mit besonderer Bedeutung für die Interne Revision – Teil 1 (Allgemeiner Teil)

  IIR-Arbeitskreis „Revision des Kreditgeschäftes“

  …bedeutende Zielrichtung der MaRisk besteht in der Konkretisierung des bankaufsichtlichen Überwachungsprozesses im Rahmen der Basel II-Anforderungen 5… …Prüfungsdurchführung berücksichtigen. Dabei hat die Prüfung der Steuerung und Überwachung der einzelnen Risikoarten im Rahmen der Gesamtbankrisikosteuerung eine… …Geschäftsvorfälle im Rahmen von Prüfungen innerhalb einer vertretbaren Zeit nachzuvollziehen, um den vorgegebenen Prüfungsauftrag auszuführen. AT 7 Ressourcen /AT 7.1… …zur Umsetzung der MaK im Rahmen einzelner Prüfungen: Vortrag bei der Sparkassenakademie Eppstein (SGVHT) vom 20. 07. 2005, S. 36. 30 Vgl. MaH Punkt 2.3…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2006

  Revision von Unternehmenskooperationen

  Dipl.-Betriebswirtin, Steuerberaterin Susanne Schneider

  …können nicht mit dem erforderlichen Tempo bearbeitet werden, teilweise ist ein Zugang nur im Rahmen einer Zusammenarbeit mit inländischen Partnern möglich… …Projektes reicht nicht aus, um Schaden vom Unternehmen abzuwenden. Die Grundlagen einer erfolgreichen Zusammenarbeit werden im Rahmen der Verhandlungen gelegt… …sinnvoll, werden die einzelnen Parameter doch erst im Rahmen der Verhandlungen konkret festgelegt. Abbildung 1 stellt ein entsprechendes Raster dar. Im… …. Ein bestimmter Markt muss unbe- Im Rahmen des Risikomanagements dingt bedient werden, ein spezielles ist eine Erfassung der Risiken der Produkt auf… …aufdecken Im Rahmen des Risikomanagements ist eine Erfassung der Risiken der jeweiligen Kooperation erforderlich. Dabei wird eine vollständige Quantifizierung… …, gilt es schon im Rahmen der Vertragsverhandlungen auf eine möglichst parallele Zielerreichung beider Partner zu achten. Während der Projektphase sind… …Vorgehensweise zu bleiben. Weiterhin sollten im Rahmen der Vertragsvereinbarungen Prüfungshandlungen der Internen Revision vereinbart werden. Gemeinsame Prüfungen… …oben aufgeführten Aufgaben sind wesentliche Vorraussetzungen von Prüfungen im Rahmen der Zusammenarbeit. Eine sorgfältige Vorbereitung wird nicht alleine… …Gemeinschaftsunternehmen werden die üblichen Prüfungen der Internen Revision erfolgen. Im Rahmen des vorliegenden Beitrages soll nur auf Besonderheit eingegangen werden. Der… …allen Beteiligten zu verdeutlichen kann mögliche Irritationen ausräumen. Im Rahmen der Prüfungsplanung sind die erforderlichen Ressourcen anzusetzen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2006

  Abweichungsanalyse der bis herigen Rundschreiben der BaFin (MaH, MaK und MaIR) zu den Mindestanforderungen an das Risikomanagement (MaRisk) – mit besonderer Bedeutung für die Interne Revision – Teil II

  IIR-Arbeitskreis „Revision des Kreditgeschäftes“

  …Prüfung der Aufbau- und Ablauforganisation stellt im Rahmen der Systemprüfungen der Internen Revision eine wichtige Prüfungsgrundlage dar. Im Bereich der… …der Praxis wird die Einsichtnahme in die Abschlüsse bzw. Geschäftsberichte der Beteiligungsunternehmen im Rahmen der Jahresabschlussarbeiten erfolgen… …Anspruch nehmen können, deutlich vergrößert wurde 8 . Die Nutzung der möglichen Öffnungsklauseln/Erleichterungsregelungen wird die Interne Revision im Rahmen… …bei einer Kreditentscheidung) wurde wörtlich in die MaRisk 9 übernommen. Ergänzend wird in den Erläuterungen dargestellt, dass im Rahmen des… …Berichtspflicht für von den Voten abweichenden Einzelentscheidungen oder im Rahmen seiner Krediteinzelkompetenz vom Geschäftsleiter Marktfolge getroffene… …Entscheidungen wurden aus den MaK ebenso übernommen wie das Eskalationsverfahren bei voneinander abweichenden Voten 15 . Im Rahmen ihres risikoorientierten… …Rahmen von Kreditentscheidungen als auch bei turnusmäßiger oder anlassbezogener Beurteilung mit Hilfe eines Risikoklassifizierungsverfahrens ◆ Jährliche… …Überprüfung der Risikoeinstufung 20 ◆ Herstellung eines sachlich nachvollziehbaren Zusammenhangs zwischen der Einstufung des Engagements im Rahmen des… …auf Basis von materiellen Plausibilitätsprüfungen vornimmt 18 . Die Interne Revision prüft im Rahmen von Systemprüfungen, ob die Anforderungen an die… …prüfen ist 23 . Die akzeptierten Sicherheitenarten und die Verfahren zur Ermittlung der Sicherheitenwerte sind festzulegen. Im Rahmen eines…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2006

  MiFID – Eine Herausforderung

  Hans-Joachim Günther, Oliver Welp

  …1: Im Rahmen des Mitentscheidungsverfahrens (zwischen Rat und dem Europäischen Parlament) werden Rahmenvorschriften angenommen, die sich auf die… …Hinweispflichten bei eingetretenen Wertverlusten in Portfolios und die Kommentierung/Bewertung des Portfolios. Mit der MiFID geht im Rahmen der Wohlverhaltensregeln… …ist, dass durch die Streichung des Unterabsatzes des Art. 28 Abs. 3 (2) vorge sehen ist, dass WPDLU nur noch im Rahmen Schaffung eines Risikomanagement… …Auftragsausführung Die Grundsätze umfassen Bedingungen unter denen zukünftig Kundenaufträge im Rahmen ihrer Ausführung zusammengefasst werden können, zur Reihenfolge… …führen, dass Optionsscheine und Zertifikate (ohne Kapitalgarantie) im Rahmen einer Execution only nicht mehr angeboten werden können. Eine Ausnahme gilt… …bisher aufgefordert, die Richtlinie bis zum April 2006 in nationales Recht umzusetzen. Das Europäische Parlament hat im Rahmen der… …in der deutschen Fassung – bzw. deren inhaltlicher Ausfüllung finden sich Definitionen in der Richtlinie selbst oder sie werden im Rahmen von Level 2… …REVISION--- MiFID – Eine Herausforderung Handelsplätze sind anhand dieser Faktoren gegeneinander abzuwägen. Im Rahmen der MiFID bzw. des Entwurfs zur… …einer grundsätzlichen halbjährlichen Reportingpflicht ggü. dem Kunden über die Portfolioentwicklung und das allgemeine wirtschaftliche Umfeld. Im Rahmen… …eines Vertrages darstellt. Führt ein Makler (Synonym: Vertriebseinheit/-partner) im Rahmen seines Dienstleistungsangebotes einen Anleger und Emittenten…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2006

  Prüfungsleitfaden – Forderungsausfallprävention unter vertrieblichen Aspekten

  IIR-Arbeitskreis „Revision des Vertriebs“

  …Debitorenmanagement. Wichtig ist hier auch, dass die Interdependenzen im Zusammenspiel (Kontrollumfeld im Rahmen des Verantwortlichkeitsprinzips) deutlich werden, die… …sich zwischen den involvierten Funktionen Vertrieb, Innendienst, Accounting und Controlling ergeben. Dies könnte im Rahmen eines umfangreichen… …Prozess-Audits auch zur Neugestaltung der Prozesse im Rahmen eines Business Optimization Process führen. Redundanzen in den Prüfungsfragen der einzelnen Bereiche… …Rahmen der Prüfung angesehen werden. 1. Mit welchen Key Performance Indicators (KPI) wird der Vertrieb gesteuert? 2. Wie werden die Ziele je Jahr, Quartal… …geschult, um im Rahmen von Verhandlungen, also im Vorfeld eines Vertragsschlusses, die Bonität des Neukunden anhand eines einheitlichen Schemas einschätzen… …kontrolliert? 3. Sind diese Abweichungen im Rahmen der Vertriebsorganisation geregelt (interne Limits oder Genehmigungssysteme) und dokumentiert? 4. Gibt es… …stärkerem Maße der Vertrieb in die Pflicht genommen, um kundenrelevante Informationen zu liefern und seiner Kontrollfunktion im Rahmen des Gesamtprozesses… …nachzukommen. Prozessoptimierung und das Neudesign vertrieblicher Prozesse im Rahmen des Forderungsmanagements könnten daher ein Ausfluss aus einer „Prüfung der…

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