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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2009

  Der Bundesrechnungshof – Behörde mit Ärmelschonern oder Beratungsunternehmen?

  Eröffnungsvortrag zum DIIR-Forum 2008 am 17. 11. 2008 beim Deutschen Institut für Interne Revision e.V.
  

  Norbert Hauser

  …unserer Haushaltsabwicklung Rechenschaft schuldig. Natürlich werden Prüfungsbitten an uns herangetragen. Diesen Prüfbitten entsprechen wir in der Regel. III… …Leistungen mag das noch relativ einfach sein. Aber hier fängt es schon an. Bundesgesetze verpflichten Kommunen zum Beispiel zur Bereitstellung von… …Kindergartenplätzen. Schulen und Hochschulen sind grundsätzlich Ländersache. Aber der Bund beteiligt sich an der Finanzierung von Ganztagsschulen und Universitäten. Bei… …wandte sich an ein süddeutsches Finanzamt und bat um eine verbindliche Auskunft, ob bei Übernahme des Auftrags und Rechnungsstellung Umsatzsteuer zu zahlen… …aus ins All gebracht. Es falle Umsatzsteuer an. Dreimal dürfen Sie raten, wer den Auftrag erhielt. Dem Fiskus entgingen 47 Mio. Euro Umsatzsteuer. Von… …die eigenen Bürger mehr als nötig quälen? Aber es kommt Weiteres hinzu, was die Lust an einer größtmöglichen Steuererhebung vereitelt: Die Kosten für… …Steuerakten für das Veranlagungsjahr 2004 in fünf Bundesländern an. Die Prüfungsquote lag zwischen 10 und 60 %. Bundesweit liegt die Prüfungsquote bei… …. 2005 wurde die Sache eingestampft. Jetzt arbeitet man an einem gemeinsamen IT-System mit dem sinnigen Namen „KONSENS“. Meine Damen und Herren: Unsere… …, Bau und Stadtentwicklung) entwickelte daraufhin das „Abstufungskonzept des Bundes“: 4680 km an Bundesstraßen seien „sofort“ und „später“ abzustufen. Das… …Finanzausgleich erhalten. Dann wären die Verantwortlichkeiten klar und die Länderkinder könnten Lob, Forderungen und Beschwerden an ihre Landesregierung adressieren…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2009

  ZRFC-B

  …, Wissenschaftsverlag, 2008, 529 Seiten, 49,80 Euro, ISBN 978-3-486-58287-1. Die bereits in 2007 Oliver Everling (Hrsg.) sich abzeichnenden Certified Verwerfungen an… …aktuell nach staatlichen Interventionen. Zu tief ist das Misstrauen der Banken untereinander. Auch die Ratingagenturen tragen Mitverantwortung an dieser… …will, kommt an mathematisch-statistische Seminare in der BWL nicht vorbei. Wer jedoch eine Einstiegsliteratur zu diesem Thema sucht und einen guten… …, orientiert sich an der Zahl der eingegangenen Bestellungen. Preis je Einbanddecke Euro (D) 13,80 zzgl. Versandkosten. Fehlen Ihnen auch einzelne Hefte des…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2009

  ZRFC-Büchermarkt

  Zusammengestellt von der ZRFC-Redaktion

  …richtungsweisende technologische Entwicklungen und Managementstrategien. Es erläutert, an welchen Innovationen Forschung und Wissenschaft arbeiten, wie Analysten und… …nationalstaatlichen Haftungsregime, was mit einem erheblichen Unsicherheitsfaktor für die Anleger verbunden ist. In dieser Situation besteht einmal ein Bedarf an einer… …zum Handel an einem organisierten Markt zugelassenen Wertpapiere. Teil V. geht schließlich in einer in sich sehr geschlossenen und sehr interessanten… …gefasst werden. Teil VI. geht kurz auf Investmentanteile ein, während Kap. VII. die einschlägigen Tatbestände des WpÜG darstellt, die den Handel an einem… …geraten. Das liegt zum einen sicherlich an den Korruptionsverdächten andererseits aber auch an den für die Außenstehenden voll kommen überzogenen… …, ist also gut gewählt. Doch die Autoren Raymond Fisman und Edward Miguel, beide renommierte Wirtschaftswissenschaftler an der Columbia Bussiness School…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2009

  Inhalt/Impressum

  …Determinanten geschlossen werden kann. Das in diesem Beitrag vorgestellte GAP-Modell setzt an der Wahrnehmungslücke bezüglich der Leistung Interner Revisionen an… …Computerbetruges, der an internetbasierte Online-Marketingmaßnahmen gebunden ist und in diesem Bereich aktiven Unternehmen beträchtliche Verluste zufügen kann. Der… …Anforderungen an das Outsourcing von Dienstleistungen, Produkten und Prozessen dar und beschreiben aktuelle Prüfungsansätze der Internen Revision. Dies sind neben… …Veröffentlichung angebotene Beiträge müssen frei sein von Rechten Dritter. Sollten sie auch an anderer Stelle zur Veröffentlichung oder gewerblichen Nutzung…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2009

  Inhalt/Impressum

  …Branchen hinaus wirken kann. Darum ist das Interesse an Daten und Informationen von oder über Unternehmen, aber auch personenbezogenen Daten enorm. Editorial… …geben / Absolventen stellen sich vor / Was war wichtig – was steht an / Neuer Chief Compliance Officer bei der DB / US-Chef von Siemens tritt ab/… …Examiners (ACFE) e. V., Dr. Michael Munsch, Creditreform Rating AG, Vorstand, Prof. Dr. Volker H. Peemöller, Friedrich- Alex an der-Universität… …Telefon (030) 856 88 99-33, Telefax (030)856 88 99-55 E-Mail: RedaktionZRFC@ESVmedien.de Zusendungen bitte unter voranstehender Adresse an: Frau Anja Männel… …bevorzugt in Word, sonst zusätzlich im RTF-Format. Zur Veröffentlichung angebotene Beiträge müssen frei sein von Rechten Dritter. Sollten sie auch an anderer…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2009

  Literatur zur Internen Revision

  Zusammengestellt von Prof. Dr. Martin Richter

  …steuerliche Betriebsprüfung 2008, S. 209–214 und S. 290–296. (Prüfung der steuerlichen Verhältnisse; Rechtsprechung zum Chi-Quadrat-Test; Anforderungen an den… ….: The Need for an Internal Auditor Report to External Stakeholders to Improve Governance Transparency. In: Accounting Horizons 2008, S. 375–388… …. (Unternehmensüberwachung; Transparenzproblem der Corporate Governance; Rolle der Internen Revision; Vor- und Nachteile einer Berichterstattung der Internen Revision an… …an die Interne Revision; historische Entwicklung der Aufgaben der Internen Revision; Normengefüge für die Tätigkeit der Internen Revision… …Öffnungsklauseln; Anforderungen der Aufsicht; institutionsspezifische Risikoanalyse; Erfüllung der Anforderungen der MaRisk; Checklisten; besondere Anforderungen an… …Corporate Governance Kodex; Risikoüberwachungssystem und Compliance; Anforderungen an die Mitglieder des Prüfungsausschusses; innere Ordnung des Audit…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2009

  Aktuelle Urteile

  Louis Rönsberg

  …erschlichen werden muss – vorliegend als nicht gegeben an. Für das Vorliegen eines Automaten sei es notwendig, dass der Leistungsmechanismus durch eine… …. ausgezahlt, ohne dass das Computerprogramm eine Prüfung bezüglich der Person und ihrer Befugnisse – Zahlung des Aufladebetrages an der Baumarktkasse – vornimmt… …Dienstautomatens als gegeben an. Als Leistung eines Automatens wird die selbstständige und zwangsläufige Erbringung einer Leistung durch ein technisches Gerät… …Umgehen oder Ausschalten von Kontrollen oder Sicherheitsvorkehrungen erforderlich. An den Terminals waren aber keine Kontrollmechanismen angebracht. Dabei… …kommt es nicht an. Andernfalls würde der Aufbau von Kontrollmaßnahmen andernorts zu einer Strafbarkeitslücke führen. Da weder für das Computerprogramm des… …enthalten gewesen, das erforderliche Entgelt im Voraus an der Ladenkasse entrichtet zu haben. Die Angeklagte wurde zu einer Gesamtgeltstrafe von 120…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2009

  Aktuelle Urteile

  Dr. Louis-Gabriel Rönsberg

  …. Die Entscheidung wurde insoweit aufgehoben und an das Landgericht Berlin zurückverwiesen. Nach Ansicht des Bundesgerichtshofs war die Tat als Betrug im… …Landgericht sah auch eine Täuschungshandlung und eine damit korres­pondierende Irrtumserregung – beides Voraussetzungen des Betrugstatbestandes – als gegeben an… …. Zwar enthielten die an die Eigentümer gerichteten Schreiben unmittelbar keine falsche Tatsachenbehauptung. Hier sei aber im Rahmen des… …eingehalten hat. Nach Ansicht des BGH wurde bei den Rechnungsadressaten auch ein Irrtum erzeugt. Dabei kam es nicht darauf an, ob die Adressaten sich eine… …Tatbestandsvoraussetzung des Betruges – als gegeben an. Zwar wollte sich der Angeklagte vorliegend offensichtlich nicht selbst bereichern. Eine Bereicherungsabsicht kann… …gelassen, dass sich der Schaden nach dem gewöhnlichen Verlauf nachhaltig reduziert hätte. Da nämlich die BSR als öffentlich-rechtliches Unternehmen an das…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2009

  Neue Wege der Geldwäscheprävention – die institutsübergreifende Gefährdungsanalyse – Teil 1

  Die institutsübergreifende Gefährdungsanalyse
  

  Prof. Dr. Henning Herzog, Thorsten Höche

  …Internationalisierung der Kriminalität geführt. Dieser an sich nicht sonderlich überraschende Befund hat Ende der 1980er Jahre allerdings neuen Ansätzen in der… …Organisierte Kriminalität an ihrer Achillesferse – ihren finanziellen Mitteln – getroffen werden sollte. Als Reaktion auf die Anschläge des internationalen… …Gefährdungsanalyse“ dar. Das Projekt wurde in Zusammenarbeit mit dem Bundesverband Deutscher Banken durchgeführt. Den an dem Projekt beteiligten Mitarbeitern danken wir… …Anforderungen an die Entwicklung einer solchen Gefährdungsanalyse haben die privaten Banken in Deutschland bewogen, mit wissenschaftlicher Unterstützung nach… …Gefährdungsanalyse definiert und das Anforderungsprofil an eine Gefährdungsanalyse hergeleitet werden (Kapitel 3 und 4). 3. Geldwäsche und Gefährdungsanalyse 3.1… …ursprünglichen Herkunft nicht zu gefährden. 12 Für die Geldwäscher besteht die Herausforderung darin, an den Schnittstellen, also beim Placement, und dann wieder… …Spielräume für eine Anpassung an die konkreten Gegebenheiten. Ausgehend von der Überarbeitung der vierzig Empfehlungen der FATF 2003 erfolgt seit einiger Zeit… …. Anforderungsprofil an eine Gefährdungsanalyse 4.1 Gesetzliche Anforderungen Eine Pflicht zur Erstellung einer Gefährdungsanalyse, d.h. die schriftliche Erfassung aller… …Maßnahmen zu ihrer Prävention (vor allem Überwachungsmaßnahmen, wie Research/Monitoring) vorgeht. Mithin ist die Analyse der abstrakten Risiken von der an den… …Anforderungen gibt es Anforderungen der Aufsichtsbehörden und Wirtschaftsprüfer an die Gefährdungsanalyse. ZRFC 2/09 58 Wechselwirkung. Deshalb können…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2009

  Datenschutz und Korruptionsbekämpfung – ein Zielkonflikt?

  Prof. Dr. Henning Herzog

  …kann. Das Interesse an Daten und Informationen von oder über Unternehmen, aber auch an personenbezogenen Daten ist somit enorm. Doch wo es einen großen…