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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2010

  Überwachung des ­Risikomanagements durch ­Prüfungsausschüsse

  Trends für eine erfolgreiche Zusammenarbeit mit der Internen Revision in Deutschland
  

  Prof. Ulrich Bantleon, Stephan Mauer

  …Revision in Deutschland Prof. Ulrich Bantleon / Stephan Mauer* Die Wirksamkeit des Risikomanagements wird vom Aufsichtsrat oder seinem Prüfungsausschuss… …überwacht. In den USA bestehen – im Gegensatz zu Deutschland – bereits langjährige Erfahrungen zur Einbindung der Internen Revision. Hintergrund ist die in… …den USA vorherrschende monistische Unternehmensorganisation, die der Internen Revision in Bezug auf das Risikomanagement einen hohen Stellenwert… …zwischen Prüfungsausschuss und Interner Revision in Deutschland nützlich sein können 1 . 1. Einleitung Durch das BilMoG wurde die Möglichkeit zur Einrichtung… …bei US-amerikanischen Audit Committees (AC) bereits langjährige Erfahrungen hierzu. Diese räumen der Internen Revision – vor allem bei Fragen zum… …Risikofrühwarnsystems, eines internen Überwachungssystems, bestehend aus internem Kontrollsystem (IKS) und einer Internen Revision, sowie eines Controllings liegt beim… …Vorstand (§ 91 Abs. 2 AktG) 7 . Die Unterstellung der Internen Revision unter den Vorstand dürfte einer der wesentlichen Gründe für die bisherige Wahrnehmung… …der Internen Revision durch den Aufsichtsrat 8 sein. Eine Zusammenarbeit zwischen Interner Revision und Prüfungsausschuss ist derzeit rechtlich nur… …GmbH (§ 6 Abs. 2 Satz 1, § 25 Abs. 1 Satz 1 Nr. 2 MitBestG, § 3 Abs. 2 MontanMitBestG, § 1 Abs. 1 Nr. 3 DrittelbG). 3 Der Begriff „Interne Revision“ wird… …: Freidank/Peemöller (Hrsg.), Corporate Governance und Interne Revision, 2008, S. 636. 9 Vgl. Amling/Bantleon, Handbuch der Internen Revision, 2007, S. 32; AKEU/AKEIÜ…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2010

  Auswirkungen der Mindestanforderungen an Compliance (MaComp) auf die IR

  DIIR-Arbeitskreis „Revision des Wertpapiergeschäftes“

  …Berufsstand · ZIR 4/10 · 159 Auswirkungen der Mindest anforderungen an Com pliance (MaComp) auf die Interne Revision DIIR-Arbeitskreis „Revision des… …Anforderungen an die Compliance-Funktion bei Wertpapierdienstleistungsunternehmen der Internen Revision Optimierungsspielraum hinsichtlich ihrer Aufgaben bieten… …vorliegende Artikel zeigt wesentliche Ansatzpunkte für die Ausprägung des Rollenverständnisses zwischen Interner Revision und Compliance-Funktion und leitet… …Chancen für die Stärkung des unternehmensinternen Kontrollsystems als auch Möglichkeiten zur Anpassung relevanter Prozesse der Internen Revision ab. 1… …deutschen Finanzwirtschaft die Diskussion über die von der Compliance-Funktion (COF) und der Internen Revision (IR) vorzunehmenden Überwachungs- und… …DIIR-Arbeitskreis „Revision des Wertpapiergeschäfts“: Axel Budde, CIA, Leiter Revision Handel und Wertpapierdienstleistungen Konzernrevision Deutsche Postbank AG… …. Metzler, Frankfurt, Leiter DIIR Arbeitskreis Revision des Wertpapiergeschäftes. Fehlende Ausgestaltungsvorgaben erfordern eine genaue Abgrenzung der… …Verantwortlichkeiten von Interner Revision und Compliance-Funktion. 160 · ZIR 4/10 · Berufsstand Auswirkungen MaComp setzung bzw. Beachtung der MaComp zu gewähren. Die… …wahrzunehmenden Rollendiskussion zwischen IR und COF liefern. 2. Abgrenzung der Aufgaben von Interner Revision und Compliance hinsichtlich der Umsetzung… …wies das Deutsche Institut für Interne Revision e.V. (DIIR) darauf hin, dass eine klare Abgrenzung zwischen den Kontroll- und Überwachungstätigkeiten von…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2010

  Literatur zur Internen Revision

  Prof. Dr. Martin Richter

  …314 · ZIR 5/10 · Literatur Literatur zur Internen Revision Professor Dr. Martin Richter, Universität Potsdam Lehrbücher Interne Revision… …; Lehrbuch) Aufgaben / Stellung der Internen Revision Chambers, Richard: Responding to Change. In: Internal Auditor, April 2010, S. 40– 46. (Funktion der… …Internen Revision; Auswirkungen der Finanzmarktkrise; Risikomanagement; Revisionsmarketing; Entwicklungstendenzen) Quellet, Normand: The Political Realm of… …Internal Auditing. In: Internal Auditor, June 2010, S. 39–42. (Stellung der Internen Revision; Unabhängigkeit; Geschäftsordnung der Internen Revision… …; Bezugsgruppen; Unterstützung durch das Audit Committee) Ruud, Flemming; Friebe, Philipp; Isufi, Shqiponja: Entwicklungen in der Internen und der Externen Revision… …unter Berücksichtigung mittelgrosser Unternehmen. In: Rechnungslegung und Revision in der Schweiz, Festschrift für Conrad Meyer, hrsg. von Luzi Hail und… …Dieter Pfaff, Zürich 2009, S. 173–193. (Aufgaben der Internen Revision; Entwicklungstendenzen; Risikomanagement; Internes Kontrollsystem; dolose Handlungen… …; rechtliche Grundlagen in der Schweiz; ordentliche und eingeschränkte Revision; aktienrechtliche Verantwortlichkeit) Professionalisierung / Berufsethos der… …Internen Revision Baker, Neil: Know your Business. In: Internal Auditor, June 2010, S. 32–37. (Aufgaben der Internen Revision; Prüfungsplanung; Umfang der… …Auditor, April 2010, S. 47–50. (Funktion der Internen Revision; Aufgaben; Anforderungen an die Urteile der Internen Revision; Anforderungen der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2010

  Literatur zur Internen Revision

  Prof. Dr. Martin Richter

  …260 · ZIR 5/10 · Literatur Literatur zur Internen Revision Professor Dr. Martin Richter, Universität Potsdam Lehrbücher Interne Revision /… …0-470-29303-4). (Lehrbuch der Internen Revision; Funktion der Internen Revision; Anforderungen des Sarbanes-Oxley Act; Internes Kontrollsystem; Risikomanagement… …; Zusammenarbeit mit dem Audit Committee; Professionalisierung der Internen Revision; Entwicklungstendenzen) Pickett, Spencer K. H.; Pickett, Jennifer M.: The… …Internal Auditing Handbook, 3. Aufl., Chichester 2010 (ISBN 978-0-470-51871- 7). (Lehrbuch der Internen Revision; Corporate Governance; Risikomanagement… …; Internes Kontrollsystem; COSO; Funktion der Internen Revision; Professionalisierung; Prüfungsansatz der Internen Revision; Entwicklung einer… …Stellung der Internen Revision Arbeitskreis „Externe und Interne Überwachung der Unternehmung (AKEIÜ)“ der Schmalenbach-Gesellschaft für Betriebswirtschaft… …Revision; Prüfung des Risikomanagements; Bestimmung von Erfolgsfaktoren eines Risikomanagementsystems; ganzheitlicher Risikomanagement-Ansatz; Ausgestaltung… …Prüfungsergebnisse; Besonderheiten in KMU) Arbeitskreis 14 (Leitung Matthias Schumacher): Zukunft der Internen Revision: Ausgewählte Erkenntnisse aus dem DSGV-Projekt… …Giroverband e.V., Stuttgart 2010, S. 479–491. (Funktion der Internen Revision; Entwicklungstendenzen; Anforderungen an die Interne Revision; Leitbild; Aufbau-… …und Ablauforganisation in der Internen Revision; Steuerung und Erfolgsmessung) Grant, Terry C.: Newly Enhanced SEC Proxy Disclosures Affect Internal…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2010

  Literatur zur Internen Revision

  Prof. Dr. Martin Richter

  …148 · ZIR 3/10 · Literatur Literatur zur Internen Revision Professor Dr. Martin Richter, Universität Potsdam Aufgaben/Stellung der Internen… …Revision Head, Stephen W.: Current trends and issues facing internal audit. In: Internal Auditing (USA), Sept./Oct. 2009, S. 3–16. (Management der Internen… …Revisionsabteilung; Entwicklungstendenzen der Internen Revision; Prüfungsplanung; Risiko von dolosen Handlungen; Wahrnehmung der Internen Revision durch die… …der modernen Revision: Validität und Effizienz von Audit-Systemen. In: Handbuch Compliance-Management: Konzeptionelle Grundlagen, praktische… …. (Aufgaben der Internen Revision; Management einer Revisionsabteilung; rechtliche Grundlagen für die Interne Revision; zentrale und dezentrale Organisation… …Zukunft der Internen Revision, Bern 2009 (ISBN 978- 3-258-07583-9). (Anforderungen an die Interne Revision; Entwicklungstendenzen; Einflüsse von… …: Herausforderungen und Positionierung der Internen Revision: Wirtschaft im Umbruch – Ergebnisse einer Studie über den Stand der Internen Revision. In: ST 2009, S… …. 653–658. (Stand der Internen Revision, empirische Untersuchungsergebnisse; Management der Internen Revisionsabteilung; Entwicklungstendenzen; verändertes… …Risikoprofil in Unternehmen; veränderte Aufgabenschwerpunkte; Messung der Effektivität der Internen Revision; Erfolgsfaktoren) Prüfungsmethoden, Allg./diverse… …der Internen Revision; Prüfungsmethoden; projektbegleitende Prüfungen; Anforderungen an die Prüfung von Projekten; Projektmitarbeit der Internen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2010

  Literatur zur Internen Revision

  Zusammengestellt von Prof. Dr. Martin Richter

  …Literatur · ZIR 1/10 · 39 Literatur zur Internen Revision Professor Dr. Martin Richter, Universität Potsdam Professionalisierung / Berufsethos… …der IR Lück, Wolfgang; Bungartz, Oliver: Revisionsstandards des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. In: Anforderungen an die Interne… …Revision: Grundsätze, Methoden, Perspektiven, hrsg. von Wolfgang Lück, Berlin 2009, S. 37–64. (Berufsgrundsätze der Internen Revision; Überblick über die… …Prüfungsobjekte Eis, Oliver: Interne Revision in der Wirtschaftskrise. In: PRev Revisionspraxis 2009, S. 231–235. (Aufgaben der Internen Revision; Auswirkungen der… …Finanzmarktkrise auf die Interne Revision; Anforderungen an die Prüfungsplanung; Notwendigkeit zeitnaher Risikobewertungen; Prüfung des Risikomanagements und des… …Unternehmen“ (Teil 4) BDSG – Novellierungen. In: PRev Revisionspraxis 2009, S. 248–252. (Aufgaben der Internen Revision; Prüfung des Datenschutzes; Novellierung… …, Russell A.: Keeping your reputation clean. In: Internal Auditor, June 2009, S. 38–42. (Aufgaben der Internen Revision; Prüfung der Unternehmenskultur… …. Geburtstag, Zürich 2008, S. 297–313. (Aufgaben der Internen Revision; Prüfung des Internen Kontrollsystems; Risikobeurteilung als Ausgangsbasis… …. (Aufgaben der Internen Revision; Prüfung des Absatzbereichs; Vertraulichkeit und Sensibilität von Kundendaten; Customer Relationship Management; Zugriffe auf… …Criteria Protection Profiles. In: PRev Revisionspraxis 2009, S. 242–247. (DV Prüfungen; Aufgaben der Internen Revision; Prüfung des Datenschutzes; Protection…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2010

  Literatur zur Internen Revision

  Prof. Dr. Martin Richter

  …Literatur · ZIR 2/10 · 89 Literatur zur Internen Revision Professor Dr. Martin Richter, Universität Potsdam Lehrbücher der Internen Revision /… …Sammelwerke Digitale Datenanalyse, Interne Revision und Wirtschaftsprüfung: Synergien nutzen – Prüfungen optimieren: hrsg. vom Deggendorfer Forum zur digitalen… …. (Aufgaben der Internen Revision; Anforderungen an den Internen Revisor; Management der Internen Revisionsabteilung; Prüfung von Projekten; Kundenbefragungen… …; weiche Kontrollen; DV Prüfungen; Entwicklungstendenzen) Professionalisierung / Berufsethos der Internen Revision Nuijten, Arno: What are the Hallmarks of a… …Institutes of Internal Auditing (ECIIA), Berlin 2009, S. 23–30. (Funktion der Internen Revision; Anforderungen an den Internen Revisor; Metaprofile Analysis… …. 2009, S. 30– 34. (Professionalisierung der Internen Revision; DV Prüfungen; neues IT Auditing Certificate (ITAC) des IIA (UK); Anforderungen des… …Internen Revision; Internationale Berufsgrundsätze; Bestandteile des Professional Practices Framework; wesentliche Änderungen in den Standards… …: Internal Auditing (USA), July/Aug. 2009, S. 23–32. (Aufgaben der Internen Revision; Prüfung des Personalbereichs; Risikoanalyse des Personalaufwandes; IT… …Sicherheit; Datenschutz) Becker, Axel: Outsourcing als Prüfungsobjekt der Internen Revision. In: Outsourcing in Kreditinstituten: Regulatorische Vorgaben –… …; Beurteilung des Outsourcing in strategischer Sicht; Anforderungen der MaRisk; DIIR-Standard zur Projektrevision; Aufgaben der Internen Revision bei…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2010

  Literatur zur Internen Revision

  Prof. Dr. Martin Richter

  …Literatur · ZIR 4/10 · 201 Literatur zur Internen Revision Professor Dr. Martin Richter, Universität Potsdam Aufgaben / Stellung der Internen… …Revision Piper, Arthur: A fresh view. In: Internal Auditing (UK), Dec./Jan. 2009, S. 12–15. (Funktion der Internen Revision; Auswirkungen der… …Finanzmarktkrise; Vertrauen in die Corporate Governance; Erwartungen des Audit Committee und der Unternehmensleitung an die Interne Revision; Professionalisierung… …. 2009, S. 34– 37. (Aufgaben der Internen Revision; strategische Unternehmensplanung; Bedeutung strategischer Risiken; Veränderungen im Unternehmen als… …, Graham: Combating absenteeism. In: Internal Auditing (UK), May 2010, S. 38–41. (Aufgaben der Internen Revision; Prüfung des Personalbereichs; Fehlzeiten… …der Internen Revision; Prüfung des Beschaffungsbereichs; Logistik; Risiken der supply chain) DV Prüfungen / DV-gestützte Prüfungen /… …Praxis – Grundsätze zum Datenzugriff und zur Prüfbarkeit digitaler Unterlagen, Wiesbaden 2010 (ISBN 978- 3-8349-0676-2). (Aufgaben der Internen Revision… …Steueraufkommen. In: Die steuerliche Betriebsprüfung 2010, S. 56–58. (Aufgaben der Internen Revision; Prüfung der steuerlichen Verhältnisse; steuerliche Risiken… …; Personalentwicklung; Vorteile eines Mentorprogramms) Herold, Marcus: Qualitätsmanagement in der Internen Revision (Teil II): Erfolgsmessung der Internen Revision oder… …Kapazitätenerfordernisse für die Interne Revision. In: PRev Revisionspraxis 2010, S. 55–60. (Management der Internen Revisionsabteilung; optimale Kapazität der Internen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2010

  Innenrevision in obersten Bundesbehörden

  Eine Standortbestimmung am Beispiel des Bundesministeriums des Innern
  

  Kriminalhauptkommissar, Dipl.-Verwaltungswirt (FH) Ingo Sorgatz

  …Beseitigung praktikable Vorschläge zu entwickeln. Dazu strebt die Innen revision einen offenen und fairen Dialog mit den geprüften Stellen an. Überall dort, wo… …aus gegebenem Anlass durchgeführt, zudem war die Interne Revision nicht mit einem eigenen Initiativrecht zur Entwicklung von Prüfthemen ausgestattet… …Internen Revision wirtschaftlich einzusetzen ist 4 , 3 Niedergelegt in der Revisionsordnung des BMI. 4 Für die Innenrevision abstrakt gesehen also dort, wo… …Bereich der Krisenreaktion (z. B. bei Terror anschlägen oder Naturkatastrophen) einher gehen können. Prüfungen der Internen Revision setzen hier mit dem… …dürfen nicht zu viele Prüfungen geplant sein, aber auch nicht zu wenige. Durch Ersteres würde die Interne Revision sich selbst einem unnötigen… …Anfangsverdachts seitens der Behördenleitung noch davon abgesehen würde, die Strafverfolgungsbehörden einzubinden. Eine Sonderprüfung der Internen Revision in einer… …Internen Revision kaum wünschenswert. Sie kann im Zweifelsfall zum äußeren Anschein der mangelnden Neutralität interner Ermittlungen führen. 5… …abschließende – Darstellung des Möglichen. 6. Mehrwert und Nutzen der Internen Revision Rotation Integritätsbewusstsein Ombuds- Person Sponsoringbeauftragte… …Personalkostensätzen der Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter der Internen Revision. Was ist aber mit den abgewendeten Reputationsschäden des Ministeriums? Hier den Mehrwert… …hohen Nutzen der Internen Revision hervor. 176 · ZIR 4/10 · Berufsstand Innenrevision in obersten Bundesbehörden Risikobereich Mehrwert Mathematisch…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2010

  Die Auswirkungen des BilMoG auf die Kreditvergabe- und -beurteilung aus Sicht der Revision des Kreditgeschäftes

  Arno Kastner, Martina Wolf

  …138 · ZIR 3/10 · Arbeitshilfen Die Auswirkungen des BilMoG auf die Kreditvergabe- und -beurteilung aus Sicht der Revision des Kreditgeschäftes Arno… …die Kreditprozesse der Kreditinstitute aus Sicht der Revision des Kreditgeschäftes eingegangen. Die wesentlichen Neuerungen aufgrund des BilMoG und die… …des DIIR-Arbeitskreises „Revision der Kreditgeschäftes“; Martina Wolf, DZ Bank AG, Mitglied des DIIR-Arbeitskreises „Revision der Kreditgeschäftes“. 1… …, 2009. 2 RegE BT-Drucksache 16/10067, Seite 1; Vgl. Vinken / Seewald /Korth / Dehler, a. a. O., Seite 4. Revision des Kreditgeschäfts nach BilMoG… …deutscher Gesetze zu Anpassungen geführt. 140 · ZIR 3/10 · Arbeitshilfen Revision des Kreditgeschäfts nach BilMoG Wie wirkt sich der Wegfall der… …Kreditgeschäft und deren Revision nachhaltig beurteilen zu können, müssen sich die Kreditinstitute mit den geänderten Einzelvorschriften und deren Auswirkungen… …vom 14. 08. 2009. Revision des Kreditgeschäfts nach BilMoG Arbeitshilfen · ZIR 3/10 · 141 Die BilMoG-Anpassungen wirken sich direkt und indirekt auf die… …Arbeit der Internen Revision aus. rungsrichtlinie und Abschlussprüferrichtlinie) bereits ab 2009 zwingend zu beachten waren 12 . Seitens der… …auf ihr Verhalten unter „BilMoG- Bedingungen“ geprüft werden. 142 · ZIR 3/10 · Arbeitshilfen Revision des Kreditgeschäfts nach BilMoG relevanten… …1.2.1, Punkt 1 und BTO 1.2.2, Punkt 2. 17 Vgl. MaRisk, BTO 1.2.6, Punkt 1. Revision des Kreditgeschäfts nach BilMoG Arbeitshilfen · ZIR 3/10 · 143 In…

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