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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2010

  Die Enthaftung des Vorstands durch Verzicht auf Schadenersatzansprüche

  Ein Überblick aus Praktiker-Sicht
  

  Dr. Rüdiger Werner

  …ZRFC 6/10 263 Impulsbeitrag Keywords: Enthaftung Vorstandshaftung Schadenersatzanspruch Die Enthaftung des Vorstands durch Verzicht auf… …haben Mitglieder des Vorstands einer AG im Fall der Verletzung ihrer Pflichten der Gesellschaft den daraus entstehenden Schaden zu ersetzen. In Betracht… …verzichten, wenn die Hauptversammlung zustimmt und nicht eine Aktionärsminderheit, deren Anteile zusammen mindestens den zehnten Teil des Grundkapitals… …erreichen, zur Niederschrift des beurkundenden Notars in der entsprechenden Hauptversammlung Widerspruch erhebt. 1.1 Aufsichtratsbeschluss Gemäß § 112 AktG… …Vertretungskompetenz folgt die Zuständigkeit des Aufsichtsrats sowohl für die Entscheidung über die Geltendmachung von Schadenersatz- ansprüchen gegen… …mit der einfachen Mehrheit der gültig abgegebenen Stimmen fassen. 5 Befindet sich eines der Mitglieder des Aufsichtsrats im Hinblick auf den gegen das… …zivilrechtliche Haftung des Vorstands einer AG für gegen die Gesellschaft verhängte Geldbußen gegenüber der Gesellschaft, in: ZCC 2010, S. 143. 3 Vgl. Werner, R… ….: Haftungsrisiken bei Unternehmensakquisitionen – die Pflicht des Vorstands zur Due Diligence, in: ZIP 2000, S. 989. 4 Vgl. Hasselbach, K.: Der Verzicht auf… …AktG daher für einen wirksamen Zustimmungsbeschluss der Hauptversammlung weiterhin, dass nicht Aktionäre, die zusammen mindestens über 10 % des… …vorhandenen – nicht des vertretenen – Aktienkapitals verfügen, Widerspruch gegen den Verzicht zur Niederschrift des die Hauptversammlung beurkundenden Notars…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2010

  Leitfaden für eine Prüfung des Risikomanagements nach MaRisk in Versicherungsunternehmen

  Sigrid Reichardt, Anja Unmuth, Uwe Dutschmann, Martin Feller, u.a.

  …66 · ZIR 2/10 · Arbeitshilfen Leitfaden für eine Prüfung des Risikomanagements nach MaRisk in Versicherungsunternehmen DIIR-Arbeitskreis „Revision in… …Versicherungsunternehmen (MaRisk VA) als verbindliche Vorgabe im Rahmen des Rundschreibens 3/2009 veröffentlicht. Die MaRisk VA konkretisieren die Regelungen der §§ 64a und… …104s VAG und geben einen Rahmen für die Ausgestaltung des Risikomanagements in deutschen Versicherungsunternehmen vor. 1 Die bisher in erster Linie… …. Ziel ist es, den Fort bestand des Unternehmens gefährdende Entwicklungen früh zu erkennen, um ein recht zeitiges Gegensteuern durch die… …, müssen die neuesten (aufsichts-)rechtlichen Regelun gen beachtet werden. Das BaFin-Rundschreiben 3/2009 gibt den Rahmen für die Ausgestaltung des… …Risikomanagements und dessen Beurteilung vor. Risikomanagement im Sinne des BaFin-Rundschreibens 3/2009 umfasst die Festlegung einer angemessenen Risikostrategie… …Ausgestaltung des Risikomanagements als auch bei dessen Beurteilung sollen unternehmensindividuelle Gegebenheiten, Art und Umfang des Geschäftsbetriebes und die… …Komplexität des gewählten Geschäftsmodells berücksichtigt werden. 7 Die für unternehmensindividuelle Gegebenheiten angemessene Umsetzung der aufsichts… …: Sigrid Reichardt, Leiterin Konzernrevision, Versicherungskammer Bayern, München; Anja Unmuth, Referentin des Vorstands und der Geschäftsführung / Assistenz… …. BaFin Rundschreiben 3/2009: Zielsetzung des Rundschreibens. 2 Vgl. KPMG: MaRisk VA – Aufsichtsrechtliche Mindestanforderungen an das Risikomanagement in…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2010

  Prospekthaftungsvermeidung bei alternativen Finanzierungswegen des Mittelstands

  Ein Überblick und derzeitiger Stand
  

  Dr. Ulrich Keunecke

  …Finanzierungsmöglichkeiten aus. In Betracht kommen hier insbesondere Erhöhungen des Eigenkapitals, aber auch die Ausgabe von Schuldverschreibungen. Letztere bieten eine… …Richtigkeit und Vollständigkeit des Prospektes zu achten. Die bis hierhin beschriebenen erforderlichen Entscheidungen können bei einem gut funktionierenden Risk… …. Die Prospekthaftung für Wertpapierprospekte, die gemäß dem Wertpapierprospektgesetz (WpPG) erstellt werden, richtet sich nach den Haftungsregelungen des… …BörsG. Sind Wertpapiere nach Maßgabe des WpPG zum Handel im regulierten Markt zugelassen worden, gelten die Prospekthaftungsvorschriften der §§ 44 bis 47… …unvollständig ist, kommt es nicht zuletzt auf den maßgeblichen Adressatenhorizont an, also darauf, welche Anforderungen an die Kenntnisse und das Verständnis des… …das Aktualitätsangebot ergeben. 10 Zu den „Angaben“ im Sinne des § 44 BörsG gehören jedoch nicht nur Angaben tatsächlicher Art. Auch Werturteile oder… …Minderung des Börsenpreises der Wertpapiere beigetragen haben (§ 45 Abs. 2 Nr. 2 BörsG). 12 Für die Wesentlichkeit von Angaben ist dabei entscheidend, ob sich… …Verhältnisse ändern würden. 13 Eine Unvollständigkeit des Prospekts ist anzunehmen, wenn etwa bilanzrechtlich gebotene sowie für die Anlageentscheidung… …erhebliche Erläuterungen einzelner Posten des Jahresabschlusses fehlen oder unvollständig sind. Rechtstreitigkeiten von erheblicher Tragweite 14 sind ebenso zu… …die Beurteilung der Wertpapiere beeinflussen könnten und die nach der Billigung des Prospekts und vor dem endgültigen Schluss des öffentlichen Angebots…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2010

  Aus der Arbeit des DIIR

  Dipl.-Ing. Klaus Haas

  …DIIRintern · ZIR 3/10 · 147 Aus der Arbeit des DIIR Informationen zum CIA-Examen November 2009 Dipl.-Ing. Klaus Haas, CIA, CGAP, Frankfurt am…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2010

  Proaktive Finanzkommunikation im Kontext des betrieblichen Reporting – Anwendung von Informationsinstrumenten zur Vertrauensbildung und

  Thomas Dobler, Antje Lambert

  …Rechnungslegung • ZCG 5/10 • 249 Proaktive Finanzkom­munikation im Kontext des ­betrieblichen Reporting Anwendung von Informationsinstrumenten zur… …Kapitalgebern. So gaben im Rahmen der Herbstbefragung 2009 des BDI-Mittelstandspanels lediglich 15,8% der befragten Unternehmen an, eine offensive und proaktive… …Entwicklung des Unternehmens wird unter dem Begriff der Finanzkommunikation zusammengefasst 3 . Erfolgreiche Finanzkommunikation schafft Vertrauen zwischen den… …. 2 Vgl. FAZ-Bericht vom 22.9.2009 auf der Basis einer Umfrage der EZB sowie des BDI Mittelstandspanels im Herbst 2009. 3 Vgl. dazu auch www.fikomm.de… …Corporate-Governance-Konzeption des Unternehmens explizit mit einbinden 7 . Im Rahmen der Studie eines Kreditversicherers 8 wird als Hauptziel einer erfolgreichen… …Kapitalgebern ein klares Bild des Unternehmens in verschiedenen Facetten, in dem auch ergänzende und kommentierende Informationen – die über das reine Zahlenwerk… …festzustellen, die durch eine größere Vorsicht bei der Kreditvergabe bedingt sind 10 . 3. Komponenten der Finanzkommunikation Aus dem Bereich des Investor… …Erstellung, Testierung und Interpretation des Jahresabschlusses mit interner Analyse und internem Rating. Der Umfang des Reporting kann bei entsprechendem… …. Selbstverständlich ist dabei auf einen angemessenen Ausgleich zwischen umfassender Information des Adressaten und schützenswerten Unternehmensinterna und… …. Dem Instrumentarium zur aktuellen Information der Geschäftsführung über den derzeitigen Zustand des Unternehmens in Form der betriebswirtschaftlichen…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2010

  GRC-Report: Organisation des Compliance-Managements für einen IT-Dienstleister

  Rudolf Landwehr

  …Report ZRFC 6/10 285 c GRC-Report Organisation des Compliance – Managements für einen IT-Dienstleister Rudolf Landwehr* 1. Motiv Für die Deutschland… …wird ein Konzept für die Organisation des Compliance-Managements unter Berücksichtigung der aktuellen Rahmenbedingungen vorgestellt. Da Überlegungen zum… …Abteilungen basiert im Wesentlichen auf Prozessen. Ein „Process Owner“ ist jeweils verantwortlich für die Beschreibung, Umsetzung und ständige Verbesserung des… …Leitung) ist eine prinzipiell ausreichende Kontrolle (im Sinne des § 130 OWiG) gegeben. 3 In der Praxis zeigen sich aber zunehmend Schwächen, die eine… …Neuorganisation des Compliance-Management notwendig machen: f Die Anzahl der Prozess-spezifischen Anforderungen nimmt ständig zu und ist weder für die Mitarbeiter… …, Steinbeis-Hochschule Berlin, School of Governance, Risk & Compliance, S. 21 ff. ZRFC 6/10 286 Abb. 2: Aufbau zentraler Compliance-Management-Bereich. f Schaffen des… …überwachen. Die Check & Act-Funktion der Compliance hat – umgangssprachlich ausgedrückt – die Funktion des „Gewissens“, das das Bewusstsein für mögliche…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2010

  Aus der Arbeit des DIIR

  Volker Hampel

  …DIIRintern · ZIR 5/10 · 255 Aus der Arbeit des DIIR Informationen zum CIA-Examen Mai 2010 1. CIA-Examen Mai 2010 Das große Interesse an der… …Veranstaltungsfeier am 5. November 2010 in Frankfurt am Main überreicht. Das CIA-Examen im Herbst 2010 findet am 17. und 18. November 2010 in der Waideshalle des Hotels… …im Zuge des BilMoG leisten kann und muss. Sie erhalten einen fundierten Überblick über: • die Grundlagen und Hintergründe zum BilMoG • die Einrichtung… …eines Prüfungsausschusses • die Überwachung des Internen Kontrollsystems (IKS) sowie des Risikomanagementsystems • die Überwachung der Abschlussprüfung…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2010

  GRC-Report: Compliance in der Energiewirtschaft

  Compliance-Pflicht und Compliance- ­Organisation im Spiegel einer empirischen Bestandsaufnahme des aktuellen Compliance-Niveaus in der
  

  Christian Plate

  …ZRFC 2/10 90 Die Energiewirtschaft in Deutschland befindet sich in einem Veränderungsprozess. Die Liberalisierung des Marktes für leitungsgebundene… …Energie führt zu einer Verschärfung des Wettbewerbs. Die politischen und öffentlichen Diskussionen über Klimawandel und Versorgungssicherheit sowie das… …­Organisation im Spiegel einer empirischen Bestandsaufnahme des aktuellen Compliance-Niveaus in der Energiewirtschaft von Christian Plate Der vorliegende Beitrag… …ist eine Zusammenfassung der gleichnamigen Master Thesis, die vom Verfasser im Rahmen des MBA-Studiums an der Steinbeis-Hochschule Berlin, Institute… …allgemeinen Wahrnehmung unter der Geringschätzung des Selbstverständlichen. Energie wird in Teilen der Gesellschaft als Allgemeingut angesehen. In diesem… …der EVU aufgrund des Liberali- 1, 2 sierungsdruckes stark reduzieren wird. Im Gegensatz dazu sieht der Verband kommunaler Unternehmen einen Trend zur… …­Compliance-Systemen In der 2007 aktualisierten Fassung des Deutschen Corporate Governance Kodex (DCGK) wurde erstmals Compliance 1 Vgl. T.A. Cook & Partner Consultants… …Interesse zu subsumieren sind. Report ZRFC 2/10 91 als Standard guter Unternehmensführung aufgenommen. 5 Aus der terminologischen Systematik des Kodex folgt… …die Regierungskommission DCGK die Beachtung des Kodex auch nicht börsennotierten Gesellschaften. 12 Partsch sieht damit den Kodex auch für diese… …keinen Raum und schon gar keinen Bedarf für eine Übertragung des Kodex auf nicht börsennotierte Gesellschaften. 16 Insgesamt kann jedoch nicht bestritten…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2010

  Kartellrechtliche Compliance

  Rechtliche Anforderungen an ein ­effektives kartellrechtliches ­Compliance-Programm und dessen praktische Umsetzung
  

  RA Dr. Philipp Voet von Vormizeele

  …Entscheidungspraxis der Kartellbehörden ein breit gefächertes Spektrum von Unternehmen, die wegen des Verstoßes gegen die Kartellgesetze sanktioniert werden. 2 Die… …hinzuwirken habe und definiert das durch den Klammerzusatz Compliance. 5 Insbesondere auf dem Gebiet des Kartellrechts sind die bereits genannten… …thyssenkrupp.com. 1 Vgl. Dannenberg, H./Steinat, N.: Die quantitative Bewertung des Unternehmensrisikos Kartellrecht, in: ZFRG 01/2008, S. 33 ff. 2 Entscheidungen… …und Ermittlungen der Europäischen Kommission und des Bundeskartellamtes betrafen 2009 unter anderem Marineschläuchehersteller, Autoglashersteller… …ZRFC 3/10 103 Kartellrecht als Magna Charta des Wettbewerbs. von Kartellen präventiv zu verhindern und zum anderen bestehende Kartellrechtsverstöße… …Charta des Wettbewerbs“ bezeichnet, da es die Wettbewerbsfreiheit schützt und damit die wirtschaftliche Tätigkeit der Unternehmen und ihrer Mitarbeiter auf… …Kartellbildungen, sondern auch die Kontrolle des einseitigen Missbrauchs einer marktbeherrschenden Stellung und eine Kontrolle des externen Wachstums von Unternehmen… …kartellrechtlichen Bestimmungen in Art. 101 und Art. 102 des Vertrags über die Arbeitsweise der Europäischen Union (VAEU). Seit der 7. GWB- Novelle sind das deutsche… …, findet grundsätzlich das europäische Recht prioritär Anwendung. Insbesondere international agierende Unternehmen haben zudem aufgrund des im Kartellrecht… …Auswirkungsprinzip findet das jeweilige Kartellrecht auf alle Verhaltensweisen Anwendung, die sich im Geltungsbereich des jeweiligen Gesetzes auswirken. Da…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2010

  Compliance als egalitärer Führungsansatz

  Skizze einer Professionalisierung des Compliance-Managements
  

  Prof. Dr. Henning Herzog, Dr. Frank Stetter

  …einer Professionalisierung des Compliance-Managements Prof. Dr. Henning Herzog / Dr. Frank Stetter* Braucht ein erfolgreiches und ganzheitliches… …impliziert, dass Compliance-Management nicht nur das „Ergebnis der Arbeit der Rechtsabteilung, des Compliance-Officers oder von IT-Systemen ist, sondern die… …Managementcharakter des Prof. Henning Herzog Dr. Frank Stetter 2.1 Compliance-Perspektive: obigen Begriffsverständnisses von Compliance Rechnung trägt. Dabei liegt der… …, Richtlinien etc., die außerhalb und innerhalb der Unternehmung * Prof. Dr. Henning Herzog ist Leiter des Lehrstuhls für BWL und Governance, Risk & Compliance… …verantwortungsgerechten Entwicklung unterstützt. Als Absolvent des MBA-Studienganges an der School GRC führt er zudem am Lehrstuhl für BWL und Governance, Risk & Compliance… …Professionalisierung des Personalwesens, München u. Mering 1995, S. 141f. 6 Vgl. Herzog, H. / Stephan, G.: Aufbau einer präventiven Compliance-Organisation. Management… …Dimensionselemente mit jeweils unterschiedlicher Ausprägung. 12 Die Umsetzung ist allerdings abhängig von der jeweiligen Strukturierung des Unternehmens und der… …Mitarbeiter und des Managements, Erkennung und Bewältigung von Interessenskonflikten f Beratungs- und Informationsfunktion: Sensibilisierung, Schulung und… …Effektivität und Effizienz der Compliance-Maßnahmen. f Marketingfunktion: Erhaltung und Stärkung der Reputation nach Außen und nach Innen, Kommunikation des… …System dient als Vermögenswert und Wettbewerbsfaktor des Unternehmens. Interessant sind in diesem Zusammenhang Überlegungen der gegenseitigen…

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