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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2010

  Energie- und Ressourcen-Compliance

  Prof. Dr. Henning Herzog

  …Heisenberg, Physiker und Philosoph Sehr geehrte Leserinnen und Leser, Die hitzige Diskussion um ein nationales Energiekonzept für eine nachhaltige Entwicklung… …von Wirtschaft und Gesellschaft, lässt sich als Aufforderung verstehen, die langfristige Sicherung der Substanz von eben dieser zu gewährleisten, in dem… …nicht länger nur Ressourcen erzeugt und verbraucht, sondern viel aktiver in die nachhaltige Bereitstellung und den Verbrauch von ökologischen, sozialen… …und ökonomischen Ressourcen investiert wird. Diese Erkenntnis hat erhebliche Konsequenzen: einerseits für rechtliche, wirtschaftspolitische und… …Verbrauchsgut ist. Energie ist zu einem Macht- und Wettbewerbsfaktor zur Durchsetzung internationaler, nationaler und betrieblicher Interessen geworden, der ein… …kritisches Erfolgskriterium unternehmerischer und/ oder politischer Strategien darstellt, wie z.B. XXdie Verhandlungen zwischen der Ukraine und Russland über… …Gaslieferungen, XXdas Machtspiel um eine Laufzeitverlängerung von Atomreaktoren, XXdie Angabe von erhöhten Rohstoff- und Energiepreisen durch Arbeitgeber als Grund… …Energie in welcher Menge und zu welchen Kosten entweder in den Produkten oder in den Prozessen erzeugt, bereitgestellt, eingekauft, verwandt oder entsorgt… …wird. Die Unternehmen somit vor der Herausforderung, ihr Geschäftsmodell in Einklang mit den bestehenden und zukünftigen Energiebereitstellungs- und… …Verwendungsprozessen und den hieraus ­resultierenden politischen und wirtschaftlichen Rahmenbedingungen zu bringen. kurz greift. Eine effiziente aber auch ethisch…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2010

  Compliance – Kostenfaktor und Nutzbringer

  Prof. Dr. Henning Herzog

  …Editorial ZRFC 4/10 145 Compliance – Kostenfaktor und Nutzbringer „Wer zu spät an die Kosten denkt, ruiniert sein Unternehmen. Wer immer zu früh an… …die Kosten denkt, tötet die Kreativität.“ Philip Rosenthal (1916-2001), deutscher Unternehmer und Politiker Sehr geehrte Leserinnen und Leser, trotz… …steigender Zahlen im Bereich der Wirtschaftskriminalität und zunehmender Korruptionsbereitschaft stellt die Einführung von Compliance-Programmen eher einen… …unbeliebten Aufwand als einen nutzbringenden Vorteil dar. Die Etablierung basiert hauptsächlich auf der Pflicht bestimmte gesetzliche Rahmen zu erfüllen und… …Normen einzuhalten. Compliance-Programme gelten in Deutschland immer noch als unbeliebt, da sie als einführungsaufwändig, kostenintensiv und bürokratisch… …Wirtschaftskriminalität und für mehr Transparenz implementiert. Dennoch geraten Unternehmen immer stärker unter Druck entsprechende Systeme einzuführen. In den USA hat… …Unternehmen gezwungen wurden, zu reagieren. Die 20 größten US-amerikanischen Finanzdienstleistungsunternehmen verzeichneten zwischen 2002 und 2006 einen Anstieg… …der Compliance-Kosten um ca. 32 % jährlich. Laut eigener Angaben geben die Unternehmen zwischen 200 und 400 Mio. US-Dollar pro Jahr für Compliance und… …für indirekte Compliance-Kosten ein. Doch was sind die Kostentreiber im Bereich Compliance? Die direkten und indirekten Personalkosten stellen mit etwa… …Compliance-Abteilungen auch für deren Weiterbildungen sowie den Reise- und Verpflegungsmehraufwand aufzukommen. Die IT-Ausgaben, mit durchschnittlich circa fünfzehn…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2010

  "Compliance-Organisation, Effizienz und Effektivität"

  Prof. Dr. Henning Herzog

  …Editorial ZRFC 1/10 „Compliance-Organisation, Effizienz und Effektivität“ „Nur Individuen können weise sein, Institutionen sind im günstigsten Fall… …oder Aufsichtsräte nicht nur in Form von neuen Gesetzen. Die Öffentlichkeit und die Stakeholder verlangen eine stärkere Berücksichtigung ethischer… …Aspekte und eines Wertemanagements in der Unternehmensführung. Beispielsweise bedeutet dies, dass Unternehmen sämtliche Anforderungen aus dem… …Kontrollsysteme. Das Jahr 2010 dürfte damit von neuen Haftungsfällen gegenüber Vorständen und auch gegenüber Aufsichtsräten berichten. Nicht nur durch die… …, mittel- und langfristigen Unternehmenszielen oder Zufriedenheitsaspekten von Kunden oder Mitarbeitern. Infolge Dessen stellt sich nun die Frage wie… …Dienstleister und Berater der gesamten Mitarbeiterschaft oder sind sie zudem Gestalter oder Stratege und somit Unterstützer des gesamten Managements? Zudem stellt… …möglicherweise als Stabsfunktion aufgebaut sind und nur über kleine Mitarbeiterstäbe verfügen? Oder sind es große Abteilungen mit Linienfunktionen wie zum Beispiel… …Daimler oder Siemens, die mit einem Compliance-Office mit vielen direkten Mitarbeitern auch für das weltweite Compliance-Management ausgestattet sind und… …Revision und Risikomanagement nur um die Funktion „Compliance-Beauftragter“ erweitert hat. Der organisatorische Aufbau hängt wesentlich von den der… …Auskunftsanfragen), Compliance-Programme, Compliance-Richtlinien und Grundsatzfragen, Compliance-Schulungen und Compliance-Beratungen, Compliance-Reporting…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2010

  Unternehmenssteuerung und Rechnungslegung am Scheideweg

  Dr. Hans-Jürgen Hillmer

  …Editorial • ZCG 1/10 • 1 Unternehmenssteuerung und Rechnungslegung am Scheideweg Sehr geehrte Leserinnen und Leser, anlässlich der kürzlich zum 10… …. Mal durchgeführten Fachtagung „Das Rechnungswesen im Konzern“ waren sich Experten aus Unternehmen und Wissenschaft einig, dass wir uns mit der… …Unternehmenssteuerung im Allgemeinen und der Rechnungslegung im Besonderen an einem Scheideweg befinden. Noch niemals zuvor wurde die Qualität der IFRS- und HGB-Normen so… …intensiv und kontrovers diskutiert. Zudem werden wir mit einer bislang noch nicht gekannten Finanzkrise konfrontiert, die für die Corporate Governance ebenso… …Veranstaltung aufgreifen und gleich in mehrfacher Hinsicht von einer Zeitenwende sprechen. Vor diesem Hintergrund geben die Schwerpunktthemen der Ende des Jahres… …und die Übergangskonsolidierung unter Geltung von Business Combinations II sowie weitere komplexe Konsolidierungsprobleme diskutiert und werden auf… …für den Goodwill wurden ebenso angesprochen wie die Fortbestehensprognose und die Berichterstattung in der Unternehmenskrise (vgl. dazu den… …Standardsetter dazu gemahnt werden, sich ihrer Verantwortung bewusst zu werden und gegenzusteuern, um immer deutlicher sichtbar werdende bisherige Versäumnisse und… …. Veranstaltung verdeutlichen – renommierte Referenten wie Küting, Schildbach, Pfitzer und Hayn riefen wie folgt zur Umorientierung auf: Dipl.-Kfm. Dr. Hans- Jürgen… …Hillmer ist für den Erich Schmidt Verlag freiberuflich u. a. als ZCG-Redakteur tätig und Inhaber des BuS-Netzwerks für Betriebswirtschaftliche und…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2010

  Compliance im Spannungsfeld zwischen Haftung, Verschulden und Verantwortung

  Prof. Dr. Henning Herzog

  …Editorial ZRFC 6/10 241 Compliance im Spannungsfeld zwischen Haftung, Verschulden und Verantwortung „Wir sind nicht nur verantwortlich für das, was… …wir tun, sondern auch für das, was wir nicht tun.“ – Molière (1622-1673) Sehr geehrte Leserinnen und Leser, in der Darstellung und Aufarbeitung der… …Finanz- und Wirtschaftskrise sowie zahlreicher Compliance-Vorfälle ist die öffentliche Diskussion häufig von Fragen nach Haftung, Verschulden oder… …und damit auch eine Compliance-Organisation fungiert aus dieser Perspektive folglich als Instrument zur Vermeidung eines Organisationsverschuldens und… …Mitarbeitern sind, stellt sich im Rahmen der Umsetzung und des operativen Betriebs von Compliance-Management-Systemen insbesondere die Frage nach der… …. Dies führt zu dem Trugschluss, dass sich Verantwortung und damit Haftung „einfach weg delegieren“ lassen. Dabei ist lediglich eine Aufgabe an… …nachgeordnete Stellen delegierbar. An diese betroffene Stelle sind dann die entsprechenden Verantwortlichkeiten und Prof. Dr. Henning Herzog Kompetenzen zur… …und Weisungskompetenzen verfügen, die die Umsetzung der Aufgabe erfordert. Sprich: Verantwortung kann nur dann übertragen werden, wenn die Person zur… …Aufgabenerfüllung die entsprechenden Mittel und Kompetenz besitzt. Mindestens dafür hat das übertragende Management zu sorgen, andernfalls ist die Sorgfaltspflicht… …gesamte Unternehmen und letztendlich auch für sich selbst. Denn sie verkörpert die Wertevorstellungen einer Unternehmung als gesellschaftliche Institution…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2010

  Informationen zum CIA-Examen November 2009, den CIA-Examina 2010 und der CIA-Tagung 2010

  Dipl.-Ing. Klaus Haas

  …86 · ZIR 2/10 · DIIRintern Aus der Arbeit des DIIR Informationen zum CIA-Examen November 2009, den CIA-Examina 2010 und der CIA-Tagung 2010… …, Bundesamt für Wirtschaft und Ausfuhrkontrolle Andrew Murdoch, European Central Bank… …Apotheker- und Ärztebank eG Jochen Schindler, Andreas Stihl AG & Co. KG Oliver Matthias Schmidt, SAP AG Timo Schmidt, Ernst & Young GmbH Irmgard Schneider… …, Siemens AG Christian Staar, Schwarz Finanz und Beteiligungs GmbH & Co. KG Anja Stöhr, Ernst & Young GmbH Richard Straetmans, Generali Deutschland Holding AG… …Luft- und Raumfahrt e.V. Christoph Zuncke, Giesecke & Devrient GmbH Das Deutsche Institut für Interne Revision e.V. gratuliert allen erfolgreichen… …Financial Services Auditor) Examen, nämlich die Damen und Herren: Sabine Heinzerling, Xchanging Transaction Bank GmbH Michael Plaschnik, Clearstream… …Banking AG Michael Plaumann-Ewerdwalbesloh, Ernst & Young GmbH Julia Rubin, NORD/LB DIIRintern · ZIR 2/10 · 87 Sehr geehrte Damen und Herren, liebe… …Kolleginnen und Kollegen, das IIA führt derzeit eine wichtige globale Befragung über den Berufsstand der Internen Revision durch. Dies nützt uns allen, da die… …Ergebnisse unter anderem: aktuelle Details über aufkommende Problemstellungen und Herausforderungen des Berufsstandes aufzeigen; darin unterstützen… …neuer Standards und Richtlinien bieten. Im Namen des DIIR bitte ich Sie herzlich, an der Befragung teilzunehmen, damit die Ergebnisse ein realistisches…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2010

  Risikoorientierte Prüfungsplanung für öffentliche Institutionen – das Modell der Bundesagentur für Arbeit

  Dipl. Kfm. Oliver Dieterle

  …öffentlichen Sektor – Anforderungen an das Risikomanagement und die Rolle der Internen Revision in diesem Zusammenhang in konkreten Normen (z. B. KonTraG… …und objektive Prüfungs- und Beratungsdienstleistungen, welche darauf ausgerichtet sind, Mehrwerte zu schaffen und die Geschäftsprozesse zu verbessern… …. Sie unterstützt die Organisation bei der Erreichung ihrer Ziele, indem sie mit einem systematischen und zielgerichteten Ansatz die Effektivität des… …Risikomanagements, der Kontrollen und der Führungs- und Überwachungsprozesse bewertet und diese verbessern hilft. Aufgrund der Ressourcenbeschränkung erbringt eine… …risikoorientierte Auswahl der Themen den größtmöglichen Nutzen bei bestehenden Prüfungskapazitäten und stellt somit sicher, dass die Interne Revision ihre Ziele… …erreicht. 2. Internationale Standards ten nach Risikokriterien und im Einklang mit den Organisationszielen festlegt. In den Erläuterungen wird dazu… …Aktivitäten und Teile der Organisation. Wenn ein solches Konzept nicht existiert, bewertet der Leiter der Internen Revision nach Rücksprache mit… …Geschäftsleitung und Überwachungsorganen die Risiken nach eigenem Ermessen“. Standard 2010.A1 führt aus: „Die Prüfungsplanung der Internen Revision muss auf Basis… …einer dokumentierten Risikobeurteilung erfolgen, die mindestens einmal pro Jahr durchzuführen ist. Der Input der Geschäftsleitung und des… …geregelt, dass der Leiter der Internen Revision in der Planung die Prioritäsikopotenziale in Führung und Überwachung, in Geschäftsprozessen und in den…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2010

  Branchenspezifische Compliance-Erklärung zum DCGK und Transparenz der Corporate-Governance-Berichterstattung

  Prof. Dr. Andrea Graf, Markus Stiglbauer

  …Management • ZCG 1/10 • 17 Branchenspezifische Com pliance-Erklärung zum DCGK und Transparenz der Corporate-Governance- Berichterstattung Prof. Dr… …Facetten von CG und deren Einflussfaktoren auf verschiedene Branchen sowohl theoretisch als auch empirisch beleuchtet 1 . So ist es umso erstaunlicher, dass… …bislang international eine eher spärliche Literaturbasis besteht, die die Branchenabhängigkeit von CG und dadurch deren Abhängigkeit vom Wettbewerb… …bemängeln, da CG als Instrument betrachtet wird, das im Stande ist, die Wettbewerbsintensität am Güter- und Kapitalmarkt zu beeinflussen und somit auch… …darstellt, die opportunistisches Verhalten und Nachlässigkeit seitens des Managements einzudämmen vermag. Denn erhöhter Konkurrenzdruck könnte Unternehmen… …nämlich dazu veranlassen, ihre internen Leitungs- und Überwachungsstrukturen zu verbessern und ihre Ressourcennutzung dadurch effizienter zu gestalten 4… …. Achleitner, Bassen und Pietzsch betonen z. B. den enormen Wettbewerbsdruck, dem junge Wachstumsunternehmen ausgesetzt sind, die sich häufig in sehr dynamischen… …Umfeld zielführender ausfallen und zudem mehr Vertrauen erzeugen, um benötigtes Wachstumskapital zu akquirieren. Winter relativiert jedoch diese Annahme… …vor dem Hintergrund, dass diese nur bei perfektem Wettbewerb und vollständig deregulierten Märkten gelte5 , weshalb auch unterschiedliche… …; allerdings betonen Alchian und Kessel, dass sie dadurch mittelfristig zu Übernahmekandidaten für diejenigen Investoren werden, die bereit sind, sich dieses…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2010

  Veranstaltungen und Veranstaltungsvorschau für die Zeit vom 1. Sept. bis 31. Dez. 2010

  Zusammengestellt von der ZIR-Redaktion

  …Uhr, und 6. Oktober 2010, 08:45 bis 14:15 Uhr in Düsseldorf. Als Programm ist vorgesehen: Hauptreferate DIIR-Jahrestagung 2010 Die Interne… …Revision im Spannungsfeld zwischen Wertbeitrag und Schutzfunktion – regulatorische Entwicklungen vs. wirtschaftliche Rahmenbedingungen Mehrwertschaffende… …Zusammenarbeit des Bereichs Compliance und der Internen Revision am Beispiel der Deutsche Bahn „Um welchen Preis? – Korruption in Sport und Wirtschaft“… …Fitnessprogramm für Revisorinnen und Revisoren Risiko aus der elektronischen Archivierung von Unternehmensdaten ISACA Framework und Roadmap für die Interne Revision… …Awarenesskampagnen in Unternehmen Benchmarking zur Weiterentwicklung der Internen Revision Moderne Methoden und Werkzeuge zur Datenanalyse… …Krisenreaktionsmaßnahmen als Tätigkeitsfeld der Internen Revision Steuerung der Internen Revision über Key-Performance-Indikatoren und Balanced Scorecard Der… …Vorgehensweisen bei der Aufdeckung von Fraud Ansätze zur monetären Bewertung von Revisions-Feststellungen Integration von Wertbeitrag und Schutzfunktion bei… …Marke(ting) Interne Revision: positive Beeinflussung von Image und Akzeptanz Mindestanforderungen an ein IKS Am Abend des 5. Oktober 2010 findet ab 18:30 die… …4/10 · 205 Das Deutsche Institut für Interne Revision e.V. veranstaltet die o. Tagung am 4. Oktober 2010, 9:00 bis 18:00 Uhr und am 5. Oktober 2010, 8:00… …Internen Revision am 4. und 5. Oktober 2010 in Düsseldorf Auswirkung der Finanzkrise auf die Finanzwirtschaft: Erste Lehren Gewinn durch Sinn – die neue…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2010

  Compliance im Wandel

  Herausforderungen an Gestaltung und verbesserte Einbindung der Funktion
  

  Matthias Rode

  …und verbesserte Einbindung der Funktion Matthias Rode * Die Finanzbranche befindet sich auf globaler Ebene spätestens seit 2008 in einem strukturellen… …Umbruch. Erfolgreiche Geschäftsmodelle der Vergangenheit werden in Frage ­gestellt. Die Finanzmarktkrise hat dabei die Themen ­Compliance und… …Risikomanagement als wesentliche und ­kritische Teile zukünftiger Strukturen der Finanzinstitute hervorgehoben. Die Risiken und ihre Handhabung sowohl als… …Entwicklung der Märkte und Ihrer Teilnehmer beeinflussen. Neu ­definiertes und schrittweise integriertes Compliance- und Risikomanagement kann substantiellen… …Mehrwert in ­verschiedenen Dimensionen liefern, es hilft bei der Kostensenkung, erhöht die interne wie auch externe Transparenz und mindert zukünftig die… …Gefahren von operationalen ­Risiken, Non-Compliance und Reputationsschäden. Diese Punkte sind entscheidende Bausteine im Prozess der Rückgewinnung… …verlorengegangenen Vertrauens in die Finanzinstitute und die Branche als Ganzes. 1. Einleitung Die Bereiche Compliance und Risikomanagement sind durch die globale… …Finanzkrise als zwei wesentliche Teile einer erfolgreichen Aufbau- und Ablauforganisation eines Finanzdienstleisters hervorgehoben worden. Die Krise offenbarte… …, dass eine Vielzahl von Instrumentarien der Compliance-Funktion als auch im Risikomanagement (da speziell Operationale Risiken, Liquiditätsrisiken und… …Gegenparteirisiken) in der Vergangenheit nur eingeschränkt in der Lage waren, existierende Risiken und aufsichtsrechtliche beziehungsweise regulatorische Anforderungen…

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