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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2013

  Buchbesprechungen

  Axel Becker, Dr. Matthias Kopetzky

  …Aufdeckung sowie Verhinderung nach Paragraph 25c KWG Frankfurt am Main: Frankfurt School Verlag, 2013 Das Herausgeber-Trio Zawilla, Jackmuth und de Lamboy… …branchenfokussiertes Werk für die Finanzindustrie vorgelegt. Das erscheint nach den Ereignissen und Entwicklungen der letzten fünf Jahre mehr als nur konsequent. Sie… …des nunmehr sehr breit angelegten § 25c KWG ist die Fraud-Bekämpfung im Finanzsektor in allen Ebenen angekommen – oder sollte das zumindest sein. Dass… …kann. Die Autoren entwickeln dabei auf rd. 50 Seiten ein Vorgehensmodell „Sonderuntersuchung“, das – auch aus Sicht des Rezensenten, der hauptsächlich… …solchen Werkes ist ganz zu Anfangs die Grundfrage zu stellen, ob man das Thema aus eigenem Knowhow aufbereitet oder im Wege einer Herausgeberschaft für eine… …trotzdem nicht nur einen „roten Faden“, sondern eine breite, gut ausgeleuchtete Straße am Thema entlang anzubieten. Das kann schon vorwegnehmend durch einen… …versiertesten „internen Ermittler“, Andreas Kaup von der Deutschen ben. So wird z. B. auf die Visualisierung von Zahlungsströmen genauso eingegangen wie auf das…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2013

  Beiratsfunktionen im Mittelstand

  Fallstudie: Sieben Schritte zum erfolgreichen Beirat
  

  Prof. Dr. Birgit Felden, Maria Wirtz

  …Instrument. 1. Einführung Wenn mittelständische Unternehmer und Führungskräfte auf das Thema Beirat angesprochen werden, wird oft ein sehr traditionelles Bild… …gezeichnet: Beiräte sind nur etwas für größere Unternehmen – das ist nach wie vor die landläufige Auffassung. Manchmal sind die Kommentare auch eher abfällig… …übergeben. Ab der zweiten Generation geht dabei oft nicht mehr „automatisch“ Eigentum und Management in eine Hand. Vielfach soll das Unternehmen auf mehrere… …Willensbildung unter den Gesellschaftern wird schwieriger und Beschlüsse sind aufwändiger zu erzielen. Hier kann ein Beirat, der das Vertrauen aller Gesellschafter… …die neuen Aufgaben. Im Beirat kann sich das neue Management mit anderen unternehmerisch denkenden und erfahrenen Persönlichkeiten austauschen. Der… …Beirat kann durch seinen von außen kommenden Rat Betriebsblindheit verhindern, neue Wege aufzeigen und das Risiko von Fehlentscheidungen verringern. Als… …gegründet, das sich früher mit der Produktion von Leuchten beschäftigte. Das Unternehmen produziert noch heute im Hochpreissegment und importiert zusätzlich… …Ware aus China. Aufgrund einiger Patente und unter Rückgriff auf langjährige, solide Abnehmer schreibt das Unternehmen seit vielen Jahren hervorragende… …. L möchte seine Nachfolge regeln, das Eigentum aber in der Familie halten, auch wenn alle Kinder nach seiner Aussage „keinen Schimmer von Licht“ haben… …CCkonkrete Aufgaben des Beirats. In Abb. 1 auf S. 12 ist das Anforderungsprofil des Beirats der Unternehmensgruppe L dargestellt. Es zeigt, dass ein…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2013

  Die Überwachungspflichten und Haftungsrisiken des Aufsichtsrats in der Krise des Unternehmens

  Erhöhte Anforderungen aufgrund mittlerweile gesetzter Rechtsansichten
  

  Prof. Dr. Peter Fissenewert

  …letzteren sollte sich das ändern.“ 2 Die Aktualität der Frage nach Schadensersatzansprüchen bei Verletzung dieser Pflichten und der persönlichen Haftung von… …auszuschließen. Mit dem gesteigerten Haftungsrisiko für Vorstandsmitglieder haben sich zugleich die Überwachungspflichten sowie das eigene Haftungsrisiko des… …6 . Davon ist auch die Pflicht des Aufsichtsrats umfasst, die Schaffung eines Überwachungssystems nach § 91 Abs. 2 AktG zu überprüfen. Wenn es das… …Haftungskonsequenzen rechnen zu müssen 10 . Systematisch ist die allgemeine Aufsichtsratshaftung aus § 116 AktG abzuleiten, der auf das Regelwerk der Vorstandshaftung (§… …ihre Überschuldung ergeben hat. Dies trifft auch den jeweiligen Aufsichtsrat, dem im Zuge seiner Überwachungspflichten ein Verstoß gegen das… …Zahlungsverbots unmittelbar ab Eintritt der Insolvenzreife ein: das heißt schon vor und nicht erst ab Eintritt der Insolvenzantragspflicht 12 . Zusammenfassend… …zu den präzisierten gesteigerten Überwachungspflichten und Haftungsrisiken des Aufsichtsrats in der Krise des Unternehmens bildete das BGH-Urteil vom… …16. 3. 2009 13 . Der BGH ging hiermit erstmals näher auf die Innenhaftung des Aufsichtsrats bei Verstößen von Vorstandsmitgliedern gegen das… …auszuschöpfen (z. B. das Einfordern der Berichtspflicht des Vorstands gegenüber dem Aufsichtsrat) und ggf. darauf hinzuwirken, dass der Vorstand bzw. die… …. Hierzu führte das betroffene Aufsichtsratsmitglied freilich an, dass keinerlei Hinweise für eine Krise bestünden. Auch zur Beweisthematik hat der BGH eine…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2013

  Kundenschützende Überwachungshandlungen

  DIIR – Arbeitskreis „Revision des Wertpapiergeschäftes“

  …Prüfung der Internen Revision. Das an und für sich nicht neue Thema ist in den letzten Jahren verstärkt in den Blickpunkt der Öffentlichkeit gerückt… …der Mindestaufzeichnungen die Verpflichtung aus Art. 51 Abs. 1 der Durchführungsrichtlinie (Richtlinie 2006/ 73/EG) umgesetzt. Das am 10. Juni 2011 auf… …und Aufbewahrungspflichten durch die BaFin jederzeit prüfbar ist. Zur Gewährleistung dieser Verpflichtungen sind durch das WPDLU Arbeitsanweisungen oder… …Prozessbeschreibungen zu erstellen und aktuell zu halten. Das WPDLU hat Aufzeichnungen zu erstellen über Vereinbarungen mit Kunden, die die Rechte und Pflichten der… …Vertragsparteien sowie die sonstigen Bedingungen festlegen, zu denen das WPDLU Wertpapierdienstleistungen oder Wertpapiernebendienstleistungen für den Kunden… …keiner weiteren Aufzeichnung, soweit aus der Aufzeichnung hervorgeht, an welchen Kundenkreis sich die Information, das Werbemittel oder die Finanzanalyse… …Meldezwecken, zur Auftragsart und -typ, die spezifische Kundenanweisungen zur Art und Weise der Ausfühgungen dokumentiert, zu denen das WPDLU… …resultierende komplexe Prüfungspflichten stellen die interne und externe Revision vor neue Herausforderungen. In unseren Seminaren vermitteln wir Revisoren das… …Revisoren am 6. November 2013 in Würzburg > www.msg-gillardon.de/revisions-seminare Das WPDLU sollte eine Übersicht aller relevanten Aufbewahrungsfristen… …führen. 226 · ZIR 5/13 · Regeln Kundenschützende Überwachungshandlungen rung, das Datum und genauer Zeitpunkt des Eingangs aufzuzeichnen. Unverzüglich nach…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2013

  Haftungsfalle bei Managemententscheidungen

  Ma
  

  Dr. Rolf Cyrus, Dr. Werner Glei�ner

  …. Erläutert werden grundsätzliche Anforderungen an die Methodik der Entscheidungsvorbereitung (z. B. das Abwägen von Ertrag und Risiko), das Zusammenspiel von… …Definition im Fallbeispiel Dr. Rolf Cyrus Das folgende Fallbeispiel verdeutlicht ein potenziell mit persönlichen Haftungsrisiken verbundenes Problem, das durch… …Ertragseinbruch werden plötzlich vereinbarte Covenants verletzt, das Rating und die Finanzierung des Unternehmens sind gefährdet. Eine darauf eingeleitete… …. Das für die haftungsrechtliche Beurteilung und auch die Wirksamkeit der D&O-Versicherung relevante Problem besteht nicht darin, dass das Unternehmen in… …Unternehmensleitung. Grundlage dafür ist meist § 43 Abs. 1 GmbHG oder § 93 Abs.1 AktG. Wurde das Unternehmen nicht „mit der Sorgfalt eines ordentlichen Kaufmanns“… …zwingend und bei Personengesellschaften (GmbHs) die Regel. Seit dem ARAG / Gramenbeck-Urteil des Bundesgerichtshofs 2 hat der Aufsichtsrat die Pflicht, das… …gemeinsam mit seinen Kollegen zu dem Ergebnis gekommen, das „Geschäft“ sei nach dem damaligen Kenntnisstand (ex ante) strategisch richtig gewesen. Diese… …Rechtlicher Rahmen – kurz gefasst Das deutsche Bilanzrecht wurde durch das Bilanzrechtsmodernisierungsgesetz (BilMoG) 4 modernisiert. 5 Die bisherige Empfehlung… …: „Nach Maßgabe der Abschlussprüferrichtlinie ist das interne Risikomanagementsystem somit als allgemeines Risikomanagement zu verstehen, das nicht auf die… …gefährdet ist und / oder Schäden für das Unternehmen oder für Dritte entstehen. Beispielsweise ist bei den Entscheidungen, die der Zustimmung des…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2013

  Compliance Update – USA

  Anna Rode

  …wird und im November 2012 in Kraft getreten ist. Vorlage für das Gesetz sind Vorgaben der selbstverpflichtenden Extractive Industries Transparency… …entscheiden Tatsachen und Umstände (facts and circumstances) 6 darüber, ob das notierte Unternehmen „Kontrolle“ ausübt. Das ermöglicht der Regelung eine starke… …Abbau, die Verarbeitung und der Export von Öl, Erdgas oder Mineralien sowie der Lizenzerwerb 8 , nicht jedoch das Marketing und der Transport. Irrelevant… …. die vor dem Schmelzvorgang stattfindende Zerkleinerung von Erz dazu, nicht aber das Verhütten und die Raffinerie von Metallen und der Export dieser zur… …, das American Petroleum Institute, die Independent Petroleum Association of America und die National Foreign Trade Council vor den Gerichten Washingtons… …Kosten-Nutzen-Argument führen sie an, dass die generelle Weigerung der SEC, Ausnahmen von der Bestimmung zuzulassen, wenn das Recht des Gastlandes die Veröffentlichung der… …spezifische Klausel zum Schutz von vertraulichen Geschäftsinformationen enthält, und zum anderen gegen das im First Amendment verankerte Verbot zur… …die US‑Industrie gingen dadurch verloren, wird weiter bemängelt, und das eigentliche Ziel der Cardin-Lugar- Novelle sei unterminiert, wenn ausländische… …prozessualen Schritte bei der Implementierung der Cardin-Lugar-Novelle erfüllt habe. 29 Die Frage wird aller Voraussicht nach durch das Gericht Anfang 2013… …Acts (FCPA), da das FCPA Zahlungen und Zuwendungen an staatliche Amtsträger in Ausland verbietet, die den Zweck haben, den Zuschlag 22 Vgl. Analysis of…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2013

  Umfeldinformationen zur Corporate Governance

  Zusammengestellt von der ZCG-Redaktion

  …schwierig, denn die in der Literatur genannten schwachen Signale sind in der Tat „schwach“, zumindest aber nicht so eindeutig, wie das manche Pressenotiz… …, Nachhaltigkeitsberichterstattung, EU-Richtlinien etc.). Das Werk gliedert sich in vier Teile. Teil A behandelt die Grundlagen der Lageberichterstattung, Teil B befasst sich mit… …. Das vorliegende Werk eignet sich insbesondere für Praktiker, die in die Erstellung oder Prüfung des Lageberichts involviert sind. Vor allem die… …einzuarbeiten. Aber auch für Hochschullehrer und Studierende in den einschlägigen Studiengängen bietet das Buch eine tiefgehende Befassung mit dem Thema… …wenig erforschten Diversitätsdimensionen Beruf und Ausbildung sich auf das Performanceniveau von deutschen Aktiengesellschaften ausgewirkt hat. Zudem wird… …. Die geltend gemachten Schäden können riesig sein. Die Beweislast liegt anders als in den USA beim Organ. Das hat zu Forderungen nach Eingrenzung der… …für interne Kontrollsysteme UK Bribery Act – Das Damoklesschwert über deutschen Unternehmen? Die „neue“ (Konzern-)Lageberichterstattung nach DRS 20 –… …Green-Counter-Gedanken (für mehr Transparenz bei nachhaltigen Reiseangeboten) gewidmet waren. Da­neben wurde das Nachhaltigkeitspostulat insbesondere in zwei… …Individuum verbleibt und somit alle gefordert sind (mehr dazu findet sich im Editorial dieses Hefts auf der S. 241). Ferner ist auf das Referat von Prof. Dr… …. Das Vertrauen in die Unternehmer habe in den letzten Jahren stark gelitten. Zwar seien Marktwirtschaft und Unternehmertum nicht naturgegeben, die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Compliance (ZfC)" Ausgabe 1/2013

  Inhalt & Impressum

  …Zeitschrift für Compliance Das News-Magazin von COMPLIANCEdigital ZfC 1/13 1 Inhalt & Impressum Neu: Compliance als fächerübergreifender… …......................................... 12 ZfC Zeitschrift für Compliance Das News-Magazin von COMPLIANCEdigital Jahrgang: 2. (2013) Erscheinungsweise: 4-mal jährlich; www.ZfCdigital.de… …Verwertung, die nicht ausdrücklich vom Urheberrechtsgesetz zugelassen ist, bedarf der vorherigen Zustimmung des Verlages. Das gilt insbesondere für… …: 2195-7231 Zeitschrift für Compliance Das News-Magazin von COMPLIANCEdigital ZfC 1/13 2 Hälfte der Versicherer ignoriert Nachhaltigkeit Nachricht vom… …betriebswirtschaftliches Expertenwissen für das mittelständische Unternehmen – mit vielen nützlichen Praxistipps und Checklisten! Auch als eBook erhältlich: Profitieren Sie…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2013

  Unternehmenssteuerung in unsicheren Zeiten?

  Dr. Hans-Jürgen Hillmer

  …Editorial • ZCG 5/13 • 193 Das Beispiel Bosch zeigt, dass erfolgreiche Unternehmen aber nicht bei ebenso leicht formulierten wie meist sehr vage… …bleibenden Schlagwortsätzen stehen bleiben, sondern im Umgang mit Unsicherheiten punkten können. So verlangte die Gesamtsituation bei Bosch danach, das… …schälte sich auf dem DBT über das Einzelbeispiel Bosch hinaus die gene- Unternehmenssteuerung in unsicheren Zeiten? Sehr geehrte Leserinnen und Leser! Die… …Extremen wie der vor einigen Jahren aufgekommenen Finanzmarktkrise ein besonders hohes Maß an Schwierigkeiten, dem sich das Management derzeit bzw. seit… …Eindruck noch mit dem Verweis auf akuten Handlungsbedarf und angeblich insoweit verschärfte Anforderungen an das Topmanagement zu untermauern. Aber ist denn…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Compliance (ZfC)" Ausgabe 3/2013

  Inhalt & Impressum

  …Zeitschrift für Compliance Das News-Magazin von COMPLIANCEdigital ZfC 3/13 29 Inhalt & Impressum IDW lehnt die Vorschläge des IASB für einen neuen… …........................................ 39 Betriebswirtschaftliche Grund­lagen für das Unternehmenswachstum wichtiger als neue Business-Trends Nachricht vom 05.08.2013… …für Compliance Das News-Magazin von COMPLIANCEdigital Jahrgang: 2. (2013) Erscheinungsweise: 4-mal jährlich; www.ZfCdigital.de Redaktion: ESV-Redaktion… …ausdrücklich vom Urheberrechtsgesetz zugelassen ist, bedarf der vorherigen Zustimmung des Verlages. Das gilt insbesondere für Vervielfältigungen, Bearbeitungen… …Compliance Das News-Magazin von COMPLIANCEdigital ZfC 3/13 30 US Börsenaufsicht beginnt Zusammenarbeit mit europäischen Finanzaufsichtsbehörden im Bereich der…

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