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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2014

  Veranstaltungsvorschau für die Zeit vom 1. Oktober bis 31. Dezember 2014

  Zusammengestellt von der ZIR-Redaktion

  …03. 12. 2014 Q _PERIOR Revision des Personalwesens 16.– 17. 10. 2014 R. Billmaier FRAUD nachhaltig vermeiden 24.– 25. 11. 2014 Q _PERIOR Erfolgreiche… …Abwehr wirtschaftskrimineller Handlungen Prüfung des Business Continuity Managements Die zivil- und strafrechtliche Haftung des Revisors 03.– 04. 11. 2014… …R. Eck T. Matz 16. 10. 2014 A. Möbus 04. 12. 2014 RA Dr. T. Münzenberg Revision des Treasury 17.– 18. 11. 2014 G. Ehrhart Retail Loss Prevention… …28.11.2014 Dr. P. Wesel Internen Revision Workshop: Prüfung des Risikomanagementsystems durch die Interne Revision 20.– 21. 10. 2014 A. Möbus Korruption und… …Mitarbeiterkriminalität 06.– 07. 11. 2014 R. Odenthal Seminare Kaufmännische Revision Grundstufe Revision des Einkaufs 06.– 07. 10. 2014 Dr. H. J. Matzenbacher Revision… …der Logistik 24.– 25. 11. 2014 Dr. H. J. Matzenbacher Prüfung von Handels- und Steuerbilanz 04.– 05. 12. 2014 Prof. Dr. J. Tanski Revision des Finanz-… …. Rothe L. Mewes Revision des Facility Managements 17.– 18. 11. 2014 H. Behr H. Bayerschmidt Seminare Soft Skills Grundstufe Psychologie kompakt für… …. Mewes 03.– 05. 12. 2014 R. Ketels Aufbaustufe IT-Revision in Kreditinstituten 28.– 30. 10. 2014 R. Eickenberg D. Pantring Prüfung des Outsourcings in… …Kreditinstitute – Sparten Aufbaustufe Revision des Kreditgeschäftes – Teil II Derivative Finanzinstrumente als Prüfungsgegenstand der Internen Revision –…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2014

  Aktuelle Ziele und Zukunftsperspektiven der Internen Revision

  Prof. Dr. Marc Eulerich

  …Ressourcenausstattung der Revisionsfunktion hinsichtlich monetärer oder humaner Ressourcen, sondern auch hinsichtlich des benötigten Know-hows. Die Anforderungen… …entstehen aus neuen und komplexen Produkten, Geschäftsmodellen oder der weltweiten Tätigkeit des eigenen Unternehmens. Zusätzlich führen die Weiterentwicklung… …möglich ist. Nachdem im folgenden Abschnitt kurz die Datenbasis des vorliegenden Beitrages vorgestellt wird, werden unterschiedliche Themengebiete der… …Anforderungen der Internen Revision abzuleiten, bevor eine ab- 2.1 Datenbasis Die folgenden Auswertungen basieren auf den Daten der Enquête-Befragung des… …des Lehrstuhls „Interne Revision und Corporate Governance“ der Mercator School of Management an der Universität Duisburg-Essen. 1 Enquête 2014 – Die… …Teilziele der Internen Revision lassen sich aus der Zielhierarchie des Unternehmens ableiten. Hierarchiestufe Eigentümer/Aufsichtsorgan Rendite maximieren… …von Zielen auftreten können. Folglich muss es eine fundamentale Zielsetzung der Unternehmensführung und -überwachung sein, die Risiken des Unternehmens… …zu minimieren und hierdurch die langfristige Existenz zu sichern. 2 Diese Zielsetzung und die damit verbundenen Aufgaben werden von den Eigentümern des… …unternehmensinterner Regelungen und die Wirksamkeit des IKS sowie die Unterstützung der Unternehmensleitung von zentralem Interesse (vgl. Abb. 2). Ergänzt werden diese… …Zielsetzungen durch die Aufgabe „Sicherstellung der Einhaltung gesetzlicher Vorgaben“ und „Sicherstellung des Risikomanagements“, so dass die praktische…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2014

  Compliance bei Cryptocurrencies

  Jörg Stefan Haselmeyer

  …. Einführung Cryptocurrencies sind eine neue elektronische Form des Zahlungsmittels. Basierend auf komplexen mathematischen Berechnungen werden bislang… …manipulationssichere Geldeinheiten (Coins) geschaffen, die elektronisch ausgetauscht werden können. Die Kontrolle des Systems erfolgt dabei durch ein dezentrales… …US-Dollar am Beginn des Jahres auf über 1.100 US- Dollar gestiegen bevor er sich bei 800 US-Dollar stabilisierte 3 . Bitcoin wird an mehreren großen… …eines aufwendigen mathematischen Problems werden durch sogenannte „Miner“ in einer, durch die Spezifikation des Protokolls, festgelegten Geschwindigkeit… …Finanzinstrumente und sind insofern den Devisen, Regionalwährungen und den Sonderziehungsrechten des Internationalen Währungsfonds gleichgestellt. Weiterhin hat die… …BaFin klargestellt, dass es sich bei Cryptocurrencies nicht um E-Geld im Sinne des Zahlungsdiensteaufsichtsgesetz handelt, da sie nicht zentral emittiert… …sogenanntes Finanzkommissionsgeschäft anbieten, bei dem er gewerbsmäßig Coins für fremde Rechnung an- und verkauft. Dies fällt unter die Regelung des § 1 Abs. 1… …, bei denen dies aber nicht die Haupttätigkeit darstellt, werden nicht durch die Regelungen des KWG erfasst. Unternehmen nach Nummern 1 bis 3 sind… …(Finanzunternehmen). Für diese Unternehmen gelten die vollen Sorgfaltspflichten nach § 3 GWG. Hierbei ist zu beachten, dass, begründet in der digitalen Natur des… …nach § 6 GWG zu befolgen. Gleichzeitig dürften die meisten „Miner“ und Händler mit Bitcoins nicht die Anforderungen des § 1 Abs. 1a Satz 1 KWG oder des 1…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2014

  Farbe bekennen: Transparenz der Kompetenz im Aufsichtsrat

  Dr. Michael Strenge, Dr. Walter Jochmann

  …gilt ebenfalls der größeren Vielfalt in Denk- und Verhaltensmustern und somit der Heterogenität bei der Zusammensetzung des Gremiums. Die Besetzung von… …. 755 ff. 4 Sog. Hertie-Entscheidung des BGH von 15. 11. 1982 – II ZR 27/82, BGHZ 85 S. 293, 295. 216 • ZCG 5/14 • Prüfung Kompetenz im Aufsichtsrat c Die… …Überwachung und Beratung des Vorstands) noch die Anforderungen aus dem AktG bzw. DCGK an, so lassen sich die in Abschn. 2.1 – 2.7 folgenden Kompetenzfelder und… …Position des Unternehmens auf den Prüfstand zu stellen. Damit sich der Aufsichtsrat bei der Beantwortung dieser Fragen nicht mit oberflächlichen Antworten… …des Vorstands zufrieden gibt, muss er in der Lage sein, die richtigen Fragen nach strategischen Handlungsoptionen zu stellen, Nachdenklichkeit zu… …Unternehmung, sondern auch im Prüfungsausschuss des Aufsichtsrats eine Schlüsselperson. Auf Empfehlung des DCGK ist ein Prüfungsausschuss einzurichten… …Finanzberichterstattung, des Rechnungswesens, der internen Kontrollen sowie des Risikomanagements zu 6 . 2.3 Branche Analog zu den Ausführungen des DCGK schlagen… …der Branche oder vergleichbaren Branchen des Unternehmens verfügen sollten. So benötigt beispielsweise ein Sportmarkenartikelhersteller Aufsichtsräte… …zustimmungspflichtige Geschäfte des Vorstands. Andersherum kann ein fehlender gemeinsamer Hintergrund zu weniger Diskussionstiefe und fehlerhaften Entscheidungen aufgrund… …von unvollständigen Informationen führen. 2.4 Human Resources Personalthemen sind kein unbeschriebenes Blatt mehr bei der Weiterentwicklung des DCGK. So…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2014

  Umfeldinformationen zu Risk, Fraud & Compliance

  Zusammengestellt von der ZRFC-Redaktion

  …. Aufgrund des großen Zuspruchs und der positiven Resonanz wird dieses Training nun am 1. und 2. Dezember 2014 fortgeführt. Hinweisbearbeiter können nach… …. DICO-Forum in Frankfurt Die School GRC ist Initiator und Gründungsmitglied des DICO – Deutsches Institut für Compliance e.V., das im November 2012 seine Arbeit… …nach Beendigung des Kosovo-Krieges ließ er sich 1999 auf eigenen Wunsch über das BKA zum Internationalen Gerichtshof für das ehemalige Jugoslawien… …haben mich die Herausforderungen des gene­ralistischen Ansatzes dieser Kriminalistik-Ausbildung, das Netzwerk, der Reiz des Neuen und auch die breite… …Fachgebiet der Kriminalistik. Dabei geht es nicht immer nur um die Analyse des typischen Erpresserbriefes, denn diese Techniken lassen sich auch bei der… …früheren Bereichsvorstand bzw. Geschäftsführer des ThyssenKrupp- Konzerns, veröffentlicht. ThyssenKrupp hatte im Nachgang an die Kartellverfahren im Jahre… …gefordert. Hintergrund des sogenannten „Schienenkartells“ waren kartellrechtswidrige Absprachen mit einem Lieferanten über Exklusivabnahmen und mit den… …Erweiterung der Zuständigkeit des Bundes in den Bereichen organisierte Kriminalität und Wirtschaftskriminalität vorgenommen wurde. 2. Schwarze Kassen bei… …des Beitrags bezieht sich auf einen Truism von Jenny Holzer. In den Zwischentiteln werden unfrisierte Gedanken von Stanistaw Jerzy Lec aufgenommen oder… …Siemens-Manager gefällt wurde. Das gibt in groben Zügen die Ausgangslage des Korruptionsdramas bei Siemens sehr gut wieder. Die systematische Ausschleusung der…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2014

  Umfeldinformationen zu Risk, Fraud & Compliance

  Zusammengestellt von der ZRFC-Redaktion

  …Verantwortung des Juristen Dr. Daniel Geiger, der lange Jahre in der Pharmabranche tätig war, bevor er als auf Medizinrecht spezialisierter Rechtsanwalt für… …www.school-grc.de. 1. Jahrgang Kriminalistik-Master verabschiedet Im Oktober schließt der 1. Jahrgang des Master-Studiengangs Kriminalistik ab. Die School of Criminal… …betrieblichen Ermittlungen und aus der Polizei. Zwischenzeitlich startet bereits der dritte Jahrgang des Kriminalistik-Masters. Für Deutschland immer noch ein… …. Lehrkräfte stellen sich vor Prof. Dr. Andreas Aulinger ist seit 2005 Inhaber des Lehrstuhls für Organisation an der Steinbeis-Hochschule Berlin. Seit 2011… …zentralen Risiken, die sich aus dem Insolvenz-, Steuer-, Wirtschafts- sowie Gesellschaftsrecht ergeben können, vermittelt. Des Weiteren diskutieren die… …des Compliance-Managements aus 59 Ländern befragt, wie sie die Themen Korruption und Bestechung einschätzen. 39 % sind der Meinung, dass Bestechung bzw… …Aufsichtspflichtverletzung nach § 130 OWiG nicht mehr verhängt werden. Werden aus Anlass des Verstoßes nachträglich Compliance-Maßnahmen ergriffen, kann das Bußgeld gegen das… …wird, ist zur Erreichung dieses Ziels dagegen weder geeignet noch erforderlich. Das mehrstufige System des Gesetzesvorschlags von DICO stellt sicher… …der Gesetzentwurf des DICO ausführlich vorgestellt. Service ZRFC 5/14 239 c ZRFC-Büchermarkt Karl-Heinz Withus Betriebswirtschaftliche ­Grundsätze für… …breiter Quellenbasis abgeleiteten Thesen bieten. Anspruch des Verfassers ist es, ein CMS nach betriebswirtschaftlichen Grundsätzen zu entwerfen, das aber…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2014

  GRC-Report: Wertemanagement

  Der elegante Weg der Compliance – Positive Zusammenhänge der beiden Konzepte
  

  Jessica Lange

  …rechtlich und formal betrachtet – freiwillige Leistung des Unternehmens. Es ist eine freiwillige Selbstbeschränkung eines Unternehmens trotz rechtlicher… …dieser Organisation realisieren kann. Compliance ist Bestandteil des operativen und strategischen Managements und zielt auf die nachhaltige, legale… …. 1.2 Reaktive und proaktive Compliance Zur Verdeutlichung des Zusammenhangs zwischen Compliance und ethischen sowie gesellschaftlichen Werten kann auch… …von zwingenden Gesetzen erfüllt zwar die Pflicht des Unternehmens, das weitere Potenzial der Compliance liegt hingegen brach. Für Thielemann sind… …die Steuerung des Verhaltens von Akteuren. Werte in einem Unternehmen wirken in zwei Richtungen: nach innen auf die Unternehmenskultur und nach außen… …. Finanzkrise, Energiewende) die Bedeutung und Relevanz der einzelnen Werte. 11 3. Was ist Wertemanagement? Ziel des Wertemanagements ist die Steuerung der… …Programm Leistung Organisation des Wertemanagements Unternehmenswerte Kommunikation Chefsache Instrumente des Wertemanagements Werte- Programm… …Faktor zu bewerten) und der Verbesserung der Mitarbeitermotivation bzw. Senkung des Krankenstandes wirken sich gelebte Werte, mit ethischem Hintergrund… …1: Stufen des Wertemanagements 16 lungsmaßnahmen. Auf der vierten und letzten Stufe befindet sich die Organisationsebene. Hierbei werden die Aufgaben… …des Wertemanagements funktional innerhalb der Organisation zugeordnet, z. B. Compliance-Officer, Revisionsabteilungen. Dazu gehört auch die…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 6/2014

  Inhalt / Impressum

  …Niklas Heitmüller Zur Problematik des Personen­bezuges beim Cloud Computing Welche Bedeutung hat der Personenbezug von Daten für Cloud Computing und wonach… …. . . Besprechung der Entscheidung des Irish High Court 2013 No. 765JR vom 18. 06. 2014 ____ 255 REZENSION – Duisberg / Picot: Recht der Computer- und Videospiele The… …wettbewerbs­rechtliche Anforderungen an Werbemaßnahmen während „Inbound“-Telefonaten mit Verbrauchern unter Berücksichtigung der Anwendungs­hinweise des Düsseldorfer… …ausschließliche Verlagsrecht und das Recht zur Herstellung von Sonderdrucken für die Zeit bis zum Ablauf des Urheberrechts. Das Verlagsrecht umfasst auch die Rechte… …urheberrechtlich geschützt. Jede Verwertung, die nicht ausdrücklich vom Urheberrechtsgesetz zugelassen ist, bedarf der vorherigen Zustimmung des Verlages. Das gilt… …die Regeln des Börsenvereins des Deutschen Buchhandels e. V. zur Verwendung von Buchrezensionen. http://agb.ESV.info/ Zitierweise: PinG Jahr, Seite ISSN…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2014

  Kommunikationspotenziale in Compliance-Systemen

  Die Brandingagentur Martin et Karczinski im Interview
  

  …sperrigen Inhalten wie bei Compliance bietet sich das an, weil nur so hochkomplexe Themen begehrlich und leicht in den Empfängerhorizont des Managers zu… …Identity werden muss. Corporate Identity sehe ich in diesem Zusammenhang als Ausdruck der Unternehmenskultur und des Wesens des Unternehmens, sprich: der… …, Vorurteile und Klischees verzichten; aber auch informierend auf den Empfängerhorizont des Gegenübers abgestimmt. Auch sollten alle Aussagen immer an das… …Werte-System des Unternehmens gekoppelt werden, damit der Adressat spürt, dass die Botschaft eng mit dem Selbstverständnis seines beruflichen Umfeldes verknüpft… …und publizistische Art aufbereitet Konkretes Beispiel: Welche Geschenke lagern in der Asservatenkammer des Vatikan? Eine Reise durch die… …Geschenkhistorie des Vatikans zieht den Leser in die Geschichte hinein, so etwas will man lesen. In der nächsten Stufe erklärt man ggf., was die Annahme von Geschen-…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2014

  Compliance dritter Parteien

  Unscharfe Grenzen zwischen Unternehmen und Umwelt
  

  Dipl.-Kfm. Thomas Schneider

  …selbstgesteckten Ziele nicht erreichen. 1. Wer sind Dritte? Eine Fülle von Menschen steht in mehr oder weniger intensivem Kontakt mit Mitarbeitern des Unternehmens… …relevanten Gruppe, was kaum für den einmaligen Käufer eines Unternehmensprodukts im Einzelhandel gilt. Erster muss sich an Compliance-Vorgaben des Unternehmens… …dem Code of Conduct des Unternehmens, werden in sensiblen Bereichen wie der Textilindustrie mittlerweile Besuche bei Lieferanten durchgeführt, um die… …Aktivität je nach Stand des betreffenden Projekts schwankt. Werden Cloud Dienste nachgefragt, ist häufig völlig unklar, welche Person welche Leistung vornimmt… …Compliancebereich des Unternehmens muss wissen, welche Menschen sich hinter einer Organisation verbergen bzw. welche Mitglieder im, mit oder für das eigene… …einheitliche, zentrale Regelung des Umgangs mit Dritten für Unternehmen erschwert und für interna- ZRFC 5/14 207 tional agierende Unternehmen praktisch unmöglich… …wird gemeinsam mit dem Rechtsbereich des Unternehmens eine Standardklausel für die jeweiligen Verträge ausgearbeitet und implementiert. Wenn es auch in… …„Bestimmung des Risikos, welches von Dritten ausgeht“ hängt von verschiedenen Kriterien ab, welche im Folgenden knapp dargelegt werden. Die Funktion bzw. der… …des Rechnungswesens sein, Aushilfen in der Mitarbeiterverpflegung weniger betroffen sein, als im Werkschutz. Der Zugang des Dritten kann sich sowohl auf… …beschafft werden, wobei die Weitergabe an fremde Nachrichtendienste seit Aufdeckung des NSA Skandals kaum mehr als unrealistische Schwarzmalerei angesehen…

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