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• eBook-Kapitel aus dem Buch WpPG

  § 31 Sofortige Vollziehung

  David Eckner

  …. Materiellrechtliche Verwal- tungsakte (§ 31 Nr. 1 WpPG) 3 2. Zwangsmittel (§ 31 Nr. 2 WpPG). . . . . . . . . . . . . . . 4 III. Aufhebung des Sofortvollzugs… …aufschiebende Wirkung. Bei der Androhung oder Festsetzung von Zwangsmitteln sind nach § 17 FinDAG die Vorschriften des Verwaltungs- Vollstreckungsgesetzes (VwVG)… …aufschiebende Wirkung haben.7 Das Rechtsschutzinteresse des Adressaten der Maßnahme tritt in diesem Stadium des Verwaltungsverfahrens, vorbehaltlich des vorläu-… …: Informationsverlangen gegenüber Abschlussprüfer, Gremienmitglieder des Emittenten, Anbieters oder Zulassungsantragsstel- lers sowie Institute, die mit der Platzierung… …die BaFin ihre Befolgung mangels aufschiebender Wirkung10 nach § 17 Satz 1 FinDAG11 nach ihrem Ermes- sen12 unter besonderer Beachtung des… …Verhältnismäßigkeitsgrundsatzes un- mittelbar mit den Mitteln des VwVG durchsetzen. § 17 Satz 2 bis 4 FinDAG regelt Besonderheiten gegenüber den Vorschriften des VwVG.13 Nach § 9… …Effektivierung der Finanzaufsicht sowie zur Gewährleistung der supervisorischen Ziele im Regelungsbereich des WpPG haben Widerspruch und Anfechtungsklage gegen die… …: Just/Voß/Ritz/Zeising, WpPG, § 26 Rn. 5 ff. 14 Zur korrespondierenden Vorschrift des § 46 WpÜG, vgl. Klepsch, in: Steinmeyer, WpÜG, § 46 Rn. 8 m.w. N. 15 Dazu allg… …Entschließungsermessen und Verhältnismäßigkeitsgrundsatz im Hinblick auf das Ob und das Wie des Zwangsgelds, vgl. Engelhardt/App/Schlatmann/Glotzbach, in: En- gelhardt/App… …, VwVG/VwZG, § 11 Rn. 8 m.w. N. zur Rspr. 19 Insoweit wird insbesondere bei finanzkräftigen Intermediären die Wirksamkeit des Ein- satzes von Verwaltungszwang…

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• SEC bestätigt die teilweise Geltung ihrer Sec. 1502 Dodd-Frank Richtlinie zur Veröffentlichung von sog. „Konfliktmineralien"

  …02. Mai 2014 - Die SEC bestätigt, dass die Fristen und Bestimmungen ihrer Richtlinie zur Angabe von sog. Konfliktmineralien trotz des im April 2014… …Berichte pünktlich zum 2. Juni 2014 einreichen. Allerdings werden die Unternehmen aufgrund des Urteils nun nicht mehr gezwungen, ihre Produkte als „DRC frei“…

• BKA: Wirtschaftskriminalität verursacht in Deutschland 3,8 Milliarden Euro Schaden

  …Laut des soeben vom Bundeskriminalamt (BKA) veröffentlichen "Lagebild Wirtschaftskriminalität 2013" ist der Schaden, der durch… …werden erst deutlich, wenn man sich vergegenwärtigt, dass die Schäden sich auf rund 50 Prozent des Gesamtschadenvolumens aller in der Polizeilichen… …die immateriellen Schäden berücksichtigt werden müssten. Hierzu zählen u.a.:Wettbewerbsverzerrungen durch Wettbewerbsvorsprünge des mit unlauteren… …zurückgegangenen ist. Auch haben die Strafermittler zehn Prozent weniger Tatverdächtige identifiziert als 2012. Der BKA-Präsident Jörg Zierke sieht trotz des…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Social Responsibility in der Logistikbranche

  Anreizsysteme in nachhaltigen Geschäftsbeziehungen

  Dr. Nicole L. Schnittfeld

  …die Frage nach der Reichweite der Verantwortung des Nachhaltigkeitsmanagements. Endet sie an der Unternehmensgrenze oder schließt sie auch Lieferanten… …Anreizsystem-Entwicklung dargestellt und die Rollen der Leistungs- messung und des Nachhaltigkeits-Reportings diskutiert. 1. Nachhaltigkeit in der Logistik – Neue… …und sozialen Dimension auf der Unternehmensebene beschäftigte,3 ist heutzutage eine Verschmelzung des Nachhaltigkeits- und Supply Chain-Konzeptes zu… …beobachten.4 Abbildung 1 fasst die zentralen Punkte des nachhaltigen Supply-Chain- Managements (SCM) zusammen und dient als Bezugsrahmen dieses Beitrags. In… …des nachhaltigen SCM leistet den Transfer der unternehmenseigenen Grundsätze auf die Lieferanten und Dienst- leister-Ebene. Mittels geeigneter… …Anreizsysteme kann die Lieferantenauswahl, -bewertung und -entwicklung anhand nachhaltiger Kriterien unterstützt werden. Abb. 1: Zentrale Aspekte des… …, Angebotsvielfalt, etc.“13 Zudem stehen auch der Mehrwert des nachhaltigen Verhaltens beziehungsweise die Bestimmung des Business Case in der Diskussion. Der… …Verladern wider und wirkt sich schließlich auf die Ge- staltung des Nachhaltigkeitsmanagements des Dienstleisters aus. Doch was bedeutet fehlende konkrete… …Nachfrage des Endkunden? In den meisten Fällen fragen End- kunden nach einem Bio- oder Fair-Trade-Label oder beziehen die Energieeffizienz des Produktes in… …Organisationen sowie ihrer institutionellen Umwelt. Die Zu- sammenfassung basiert auf zwei Studien zum Status des Nachhaltigkeitsmanagements in logistischen…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2014

  Compliance-Management im deutschen Mittelstand

  Eine komparative Betrachtung aktueller Studienergebnisse
  

  Eckart Achauer

  …mit der Entwicklung des Compliance-Managements befassen. Im Fokus des Interesses steht dabei der Mittelstand, der die große Mehrheit der Unternehmen in… …GmbH, Berlin 2014 152 Entwicklung des Compliance-Managements in mittelständischen Unternehmen CBCI Center for Business Compliance & Integrity, Konstanz… …2014 60 Ermittlung des aktuellen Stands von Compliance in mittelständischen Unternehmen Deloitte & Touche GmbH 2 2011 173 Verständnis und Bedeutung von… …Studie des Deloitte Mittelstandsinstitut der Universität Bamberg aus dem Jahr 2011 durchgeführt. Abbildung 1: Übersicht der betrachteten Studien… …gegeben ist. Abbildung 2: Gesamtbild Compliance-Verständnis Die anderen Studien kommen hinsichtlich des Verständnisses zu ähnlichen Ergebnissen: rund 97 %… …hohen Bedeutung und des umfassenden Verständ- 2.2 Motivation für Compliance Die Motivation, sich mit Compliance zu beschäftigen, ist vielseitig und… …sind es andere Fragestellungen wie beispielsweise die Funktionen des Compliance-Managements oder die Betrachtung möglicher Delikte, die durch ein CMS… …relevant sind. Oder anders gefragt: Gegen welche Delikte sich primär ein Compliance- Management-System richten soll. Des Weiteren wird untersucht, für welche… …vertreter 3% 13% 13% Ranking der Nennungen 35% Händler Bestehende Geschäftsbeziehung 17% Lieferanten der Lieferanten Funktion als Teil des Controllings 48%… …befürchteten hohen Kosten und des hohen Kontrollaufwandes kamen schwerpunktmäßig von den Unternehmen, die noch kein CMS aufgebaut hatten. Die Unternehmen, die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Full IFRS in Familienunternehmen und Mittelstand

  Langfristige Fertigungsaufträge

  Detlev Stegelmann

  …2.6 Ermittlung des Fertigstellungsgrades 2.7 Wertberichtigungen auf Forderungen aus Fertigungsaufträge 2.8 Ausweis im Quartals-/Jahresabschluss 2.9… …Gewinnrealisierung, d.h. die Verteilung der Auftragserlöse und Auftragskosten auf die einzelnen Perioden. Durch die Re- gelungen des IAS 11 soll die Ertragskraft des… …IAS 11. Entschei- dend ist, dass kundenindividuelle Bestandteile einen wichtigen Teil des Fertigungs- auftrages ausmachen. Nicht als Fertigungsaufträge… …Erlösen führen und soweit sie verlässlich ermittelt werden können (IAS 11.11). Die Auftragserlöse werden zum beizulegenden Zeit- wert des erhaltenen oder… …ausstehenden Entgelts bewertet. Zu den Auftragserlösen gehören (IAS 11.12 ff.): – der vertraglich vereinbarte Preis, – Erhöhungen oder Minderungen des Preises… …Leistungserfüllung. In der Regel verlaufen die Zahlungseingänge des Kunden nicht synchron zu den verauslagten Kosten. Wenn der Kunde in Vorleistung tritt, indem er… …dem Ertrag aus dem Verkauf nicht mehr benötigter Anlagen nach Beendigung des Projektes. Die allgemein den spezifischen Verträgen zurechenbaren Kosten… …haben und soweit die Leistung des Subunternehmers verbraucht, d.h. in das Endprodukt eingebaut bzw. eingegangen ist. 2.4 Vertragsstrukturen 14IAS 11… …Kosten bis zur Fertigstellung und der Fertigstellungsgrad können am Abschlussstichtag zuverlässig bewertet werden, – die Gesamtkosten des… …Kostenzuschlagsverträgen aufweisen können, müssen in solchen Fällen alle Kriterien von IAS 11.23 und IAS 11.24 erfüllt sein, damit eine zuverlässi- ge Schätzung des…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Kreditgeschäfts durch die Interne Revision

  Die Prüfung von Ratingverfahren

  Karsten Geiersbach, Stefan Prasser

  …theoretischen Hintergründe sowie die Grund- lagen und Wirkungsweise von Internen Kontrollsystemen im Sinne des AT 4.3 der MaRisk dar, wendet diese Erkenntnisse… …Definition des internen Überwachungssystems gibt es nicht. In diesem Beitrag lehnt sich die Bestimmung des internen Überwachungssystems an das Internal… …Interne Revision zu dem Internen Kontrollver- fahren (AT 1 Tz. 1). Beiden Konzepten gemein ist aber, dass das Interne Kontroll- system Teil des… …Geschäftsberichte zu identifizieren und zum anderen angemessene Wege zur künftigen Verbesserung der Systeme und Prozesse im Rahmen des Finan- cial Reportings zu… …Integrated Framework« um das »Enterprise Risk Management – Integrated Framework« (ERM) ergänzt. Die folgende Abbildung zeigt die Ele- mente des »Enterprise… …Sicherheit bezüglich des Errei- chens der Ziele der Organisation zu gewährleisten.« 2 Die einzelnen Elemente des ERM-Konzeptes mit Fokus auf die… …sind abgestimmt auf die Risikobereitschaft des Unternehmens, die wiederum der Treiber ist für die verschiedenen Stufen der Risikotoleranz des… …Funktionieren der einzelnen Komponenten wird im Zeitab- lauf beurteilt.« 7 Nach der Definition der einzelnen Komponenten des ERM-Konzeptes sollen diese in… …Erreichen der strategischen Ziele des Unternehmens beeinflussen. Hierbei sind Risiken und Chancen zu berücksichtigen. Als Risiko werden solche Ereignisse… …wichtige Aufgaben hinsichtlich der Beurteilung der Effektivität und Ef- fizienz des gesamten ERM-Prozesses. 5 Hier setzt die Prüfungstätigkeit der Inter-…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Full IFRS in Familienunternehmen und Mittelstand

  Eigenkapitaldefinition, -abgrenzung und -ausweis

  Dr. Michael Reuter

  …Eigenkapitaldefinition, -abgrenzung und- ausweis 389 Wesentliche Rechtsgrundlagen IAS/IFRS 1IAS 1 Darstellung des Abschlusses IAS 32 Finanzinstrumente: Darstellung 1… …der Vermögenswerte eines Unternehmens. „Verände- rungen des Eigenkapitals eines Unternehmens zwischen dem Beginn und dem Ende der Berichtsperiode… …entnehmen. Bei der Einordnung eines Finanzinstruments stellen die IFRS bezüglich des Eigenkapitals eines Unternehmens auf ein Eigenkapi- talinstrument ab. Ein… …(vgl. IAS 32.11). Das zentrale Kriterium des materiellen Eigen- kapitalbegriffs nach IAS 32.16 ff. ist dabei grundsätzlich das Fehlen eines Rückfor-… …derungsrechts des Kapitalgebers, sei es als vertragliche Verpflichtung zur Leistung von flüssigen Mitteln, anderen finanziellen Vermögenswerten oder zur Übertra-… …„Vermögen = Kapital“ erfüllt sein muss. Wird das Kapital des Un- ternehmens nach Art der Kapitalüberlassung in Eigen- und Fremdkapital unterteilt, lässt sich… …wendige) veränderliche Saldogröße (Residualgröße) nach Ermittlung/Bewertung des 1 Vgl. zu bestimmten kündbaren Instrumenten als Spezialfall von Eigenkapital… …Periodenergebnis – auch Einfluss auf das Eigenkapital. 1.3 Ursachen der Veränderung von Eigenkapital 6 Wegen des grundsätzlich rechtsformunabhängigen Charakters der… …. Folglich repräsentiert der (bilanzielle) Gewinn eine Zunahme des bilanziel- len Eigenkapitals bzw. des sog. „Reinvermögens“ des Unternehmens (Wert des… …Gewinnermittlungsmetho- de – folglich der Überschuss des Eigenkapitals eines Unternehmens am Ende einer Periode über das Eigenkapital zu Beginn der Periode, wobei Entnahmen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2014

  Der 2014er ACFE-Fraud-Report aus Revisionssicht

  Brauchen wir zusätzliche Prüfansätze in der Anti-Fraud-Revision?
  

  Hans-Ulrich Westhausen

  …stellt nachfolgend mit besonderem Fokus auf die Interne Revision die wesentlichen Ergebnisse des aktuellen Fraud-Reports im Vergleich zu den Reports von… …2010 bzw. 2012 dar und hinterfragt dabei insbesondere die Anti- Fraud-Wirksamkeit der Internen Revision. Das Dokument ist im Archiv des ACFE-Webportals 2… …kostenfrei abrufbar. durch Fraud würde sich demnach in einem Zweijahreszeitraum auf ungefähr 7.400 Mrd. € und damit auf das mehr als 46.000fache des… …die Interne Revision verstärkt mit dem Thema Fraud und dem Inhalt des aktuellen Fraud-Reports beschäftigen sollte. Aber auch die internationalen… …Berufsstandards 6 und der DIIR-Revisionsstandard Nr. 5 (Standard zur Prüfung des Anti-Fraud-Management-Systems durch die Interne Revision) 7 verpflichten die… …Wahrscheinlichkeit des Vorliegens doloser Handlungen zu berücksichtigen 9 , die eigene Organisation im Sinne der Fraud-Prävention auszurichten 10 , die Gefahr durch… …vermuteten die 34.615 Befragungsteilnehmer des 2014er Fraud-Reports, dass jährlich ungefähr 5 % Umsatz durch Fraud verloren gehen. Der weltweite Gesamtschaden… …* Der Verfasser des Beitrags ist Hans-Ulrich Westhausen, Leiter Interne Revision der ANWR-Gruppe mit Sitz in Mainhausen. Er ist seit 16 Jahren… …. 250 im German Chapter des ACFE organisiert sind (vgl. Westhausen 2012). 2 Vgl. http://www.acfe.com/rttn-report-archives.aspx (Stand 15. 8. 2014). 3 Der… …wichtiger Ergebnisse des 2014er Fraud-Reports 2.1 Wenig Änderung im weltweiten Trend Die empirischen Ergebnisse der letzten Fraud-Reports weisen insgesamt…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 1/2014

  Aktuelle Entwicklungen in der Rechtsprechung zum Arbeitsstrafrecht (III)

  Rechtsanwalt Dr. Björn Gercke, Rechtsanwalt Dr. Ulrich Leimenstoll

  …Leimenstoll, Köln Aktuelle Entwicklungen in der Rechtsprechung zum Arbeitsstrafrecht I. Einleitung Die Bedeutung des Arbeitsstrafrechts hat in den vergangenen… …Entwicklung ist nach wie vor ein großer anwaltlicher Beratungs- und Verteidigungsbedarf verbunden. Auch in der Strafrechtswissenschaft wird dem Gebiet des… …Arbeitsstrafrechts zunehmend mehr Aufmerksamkeit gewidmet. In den WiJ-Ausgaben 04-2012 und 01-2013 sind bereits zwei Beiträge der Autoren zu den Grundzügen des… …Arbeitsstrafrechts erschienen: Der 1. Teil setzt sich neben Begriffserklärungen, Normadressaten sowie dem einschlägigen Behördenaufbau mit dem Straftatbestand des §… …, weil die in Fall 18 abgeurteilte Tat nicht Gegenstand der Anklage war. Nach Auffassung des BGH sind die Baukolonnenführer als Arbeitgeber i.S.v. § 266a… …StGB und damit als Haupttäter zu betrachten. Die Bestimmung des Arbeitgeberbegriffs richte sich hier nach dem Sozialrecht, das seinerseits auf das… …Weisungsrecht des Ar- 1 BGH NStZ 2013, 587 = BGH wistra 2013, 346 = BGH PStR 2013, 223. 2 BGH NStZ 2013, 587. WiJ Ausgabe 1.2014 Aufsätze und Kurzbeiträge 2… …beitgebers verbundenen Eingliederung in den Betrieb des Arbeitgebers äußert.“ 3 Weiter heißt es, dass für die Beurteilung, ob ein sozialversicherungs- und… …überwacht. In dem Beitrag „Grundzüge des Arbeitsstrafrechts (I)“ hatten die Autoren bereits darauf hingewiesen, dass das Strafrecht keinen eigenständigen… …hier besprochenen Urteil des BGH, dass für die strafrechtliche Bewertung bei § 266a StGB letztlich nicht das Arbeits-, sondern das Sozialrecht maßgebend…

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