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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision von Vertrieb und Marketing

  Prüffelder der Außendienstorganisation und der Steuerung

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …zweck- mäßig, d.h. effektiv und effizient, ein? 17.2 Abgrenzung des Prüfobjektes Außendienststeuerung Die Außendienststeuerung befasst sich sowohl mit… …dem Output, d.h. den Ver- käufen, und dem Input, d.h. den Kosten und den Personalressourcen, des Ver- triebsprozesses. Außendienststeuerung beinhaltet… …nachfolgende Prüfleitfaden orientiert sich am Ablauf des Steuerungspro- zesses. 17.3 Planung Innerhalb der Planung können drei Arten unterschieden werden… …. Hierzu zählen Fragestellungen wie „Entspricht das Entlohnungssystem des Außendienstes der strategischen Vertriebsaus- richtung?“ oder „Sollte der… …. Ä.). � Dispositive Planung: Hier handelt es sich um das Planen des laufenden Geschäfts. 17.3.1 Strategische Planung Die Beurteilung der strategischen… …Planung geschieht in erster Linie unter dem Gesichtspunkt der Zweckmäßigkeit. Mögliche Themengebiete dabei sind: � Strukturierung des Vertriebs �… …Vertriebswege � Kundenklassifikation � Key Account Management � Organisation des Vertriebs � Abstimmung Produkt-Markt-Konzept und Vertriebswege �… …. Organisationseinheiten � Recruiting des Vertriebs � Hier kann der Leitfaden zur Prüfung von Personalbeschaffungsmaßna- men im Vertrieb zur Hilfestellung herangezogen… …werden. � Aus- und Weiterbildung des Vertriebes � Erarbeitung und Etablierung eines Ausbildungskonzeptes � Weiterbildungs- und Qualifizierungsmaßnahmen… …verlässliche Planungsbasis, � Formale Korrektheit der Planung. 17.3.2.1 Prüfungsaspekt: Abstimmung der Planung Ist die operative Jahresplanung des Vertriebs…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxishandbuch Risikomanagement

  Risiko und Unternehmenswert: Am Beispiel der Bewertung einer M&A-Transaktion

  Dr. Werner Gleißner, Marco Wolfrum

  …akzeptable Kaufpreis P*, also der fundamentale Wert aus Sicht des Käufers, ergibt sich damit als 2 Vgl. bspw. Fischer, S. (2008): Beurteilungskriterien und… …Erwartungswert des Exit-Preises (Risiko- zuschlagsmethode, bspw. VC-Methode), der von der (unsicheren) Ertragslage (EBIT) zum Exit-Zeitpunkt abhängt, (1) oder –… …alternativ – 2. mit dem risikolosen Zinssatz (Basiszinssatz, rf) diskontierter Erwartungswert des Exit-Preis abzüglich eines Risikoabschlags (Si-… …cherheitsäquivalent-Variante). (2) In der Praxis dominiert die sogenannte „Risikozuschlagmethode“, bei der für die Bestimmung des Werts der Zahlung ( ) der risikolose Zinssatz… …Multiplikatoren bzgl. des aktuellen EBIT oder einheitliche Diskontierungszinssätze zu untauglichen Instru- menten macht (vgl. Richter (2005)). Geeignete… …Zahlungsreihe erzeugt werden kann, die diejeniger des Bewertungsobjekts in ihren wesentlichen Eigenschaften entspricht. Bei der Bewer- tung mittels Replikation… …Renditeverteilung zu interpre- tieren. Sofern gilt �RZ = �SÄ für den „Marktpreis des Risikos“. i( )EXITE P i( ) i( )( ) i( ) i( )( )1 1 '= =+ + + + ⋅ EXIT EXIT… …Risikomaß an- genommen wird. Es lässt sich zeigen, dass derartige Bewertungsmodelle z.B. zu den bekannten Bewertungsresultaten des… …. Sowohl der Risikozuschlag (rz) als auch der Risikoabschlag sind nun gerade ab- hängig von der Unsicherheit hinsichtlich des zukünftigen Exit-Preises, also… …den möglichen (insbesondere negativen) Abweichungen des später tatsächlich realisier- ten Exit-Preises vom heute prognostizierten Exit-Preis…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Betriebswirtschaftliche Grundsätze für Compliance-Management-Systeme

  Fazit: Betriebswirtschaftliche Grundsätze zur Struktur und Ausgestaltung von CMS

  Dr. rer. pol. Karl-Heinz Withus

  …System. Dieses ist Teil der gesamten Governance-Struktur des Unternehmens. Compliance-Risiken sind vom Unternehmen zu identifizierende, zu bewertende und… …zu steuernde Risiken, damit ist das CMS auch Teil des übergeordneten Risiko- managementsystems. Im Unternehmen bestehen im Zweifel mehrere CMS, die… …und ganzheitliches strategisches und opera- tives Management: Die Anreicherung des „unternehmerischen Bauchgefühls“ mit Risiko-, Chancen- und… …Fazit: Betriebswirtschaftliche Grundsätze zur Struktur und Ausgestaltung von CMS 218 torische Einheiten des Unternehmens beziehen. Ein CMS ist eine… …bezeichnet werden. In dieser Betrachtung stehen CMS, IKS und RMS nebeneinander als Teile des über- geordneten Governance-Systems und fokussieren auf… …grundsätzliche Konzeption eines CMS. Zielgenauer ist allerdings der Prüfungsstandard PS 980 des Instituts der Wirtschaftsprüfer in Deutschland, der mit der… …Umfeld des Unternehmens Compliance- Kultur unklar abgegrenzte Elemente Kommunikation Organisation Kultur Abbildung 26 Vernetzung des CMS… …, die alle Risiken für das Unterneh- men beurteilen muss. Hieraus ergibt sich die übergeordnete Zielsetzung jedes CMS. Innerhalb des CMS muss diese… …von unternehmensübergreifenden Netzwerken oder Verbänden erfolgen, die sich das Ziel der positiven Veränderung von Compliance-Werten im Umfeld des… …Unter- nehmens gesetzt haben. Teil der Compliance-Kultur muss es sein, Normen als konkrete Handlungs- anweisungen bei den Mitarbeitern des Unternehmens…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Kreditgeschäfts durch die Interne Revision

  Die Prüfung der Erfordernisse zur Bildung von Kreditnehmereinheiten

  Dirk Röckle

  …Erweiterung des regulatorischen Blickfeldes hinsichtlich der Bildung von Kreditnehmereinheiten bei der Verbesserung des Manage- ments von Großkrediten im… …Bereich des Großkreditregimes, welche ebenfalls 1 CRD: Capital Requirements Directive, bezeichnet keine eigenständige Richtlinie sondern den… …Erreichung einer einheitlichen Verwaltungspraxis in den Mitgliedstaaten des Committee of European Banking Supervisors (CEBS) zu Artikel 4 Absatz 45 und… …der im Rahmen der CRD II – Umsetzung erfolgten Neuerungen beinhaltet. Die hohe Risikorelevanz des Themas führt auch zu einem erhöhten Inter- esse… …der Internen Revision. Risiko erhöhende Wirkungen im Bereich des Adres- senausfallrisikos haben eine hohe Relevanz aufgrund der strategischen Bedeu-… …Anpassungen für die zukünftige Behandlung des Themas der »Kreditnehmereinheitenbildung« in Kreditinstituten. Aus Gründen der Übersichtlichkeit ist daher eine… …Kreditnehmereinheit für die Erfordernisse des §`18 KWG in §`19 Abs.`3 KWG-E. 2 Die folgende Abbildung gibt einen kurzen Überblick über die künftig unter-… …Vgl. Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht, Modernisierung des bankaufsichtli- chen Meldewesens – Konzept der deutschen Bankenaufsicht vom 23… …. 02. 2011, Frankfurt am Main, S.`37 2 Vgl. Bundesministerium für Finanzen – Gesetzesbeschluss des Deutschen Bundestages/ CRD IV-Umsetzungsgesetz… …und Kapitalrechtsanteilen) zu erbringen. Für Millio- nenkredite im Sinne des §`19 Absatz 2 KWG-E ist diese Widerlegungsmöglichkeit nicht gegeben. Zudem…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxishandbuch Korruptionscontrolling

  Zusammenfassung und Ausblick

  Dr. Jürgen Stierle, Dr. Helmut Siller

  …Bereitschaft des Einzelnen zu gemeinschaftsschädigender Selbstbe- reicherung; es ist eine Haltung, eine Mentalität, die mittlerweile eine gesellschaftli- che… …sein könnte, einen größeren Teil des Dunkelfelds als in der Vergangenheit aufzuhellen. Dies ist nach Angaben von Ermittlungsbehörden auf eine stärkere… …mit der Novelle des Kor- ruptionsstrafrechts 2013 zwar die Normen, ist aber im Vergleich mit der Schweiz und Deutschland noch im Hintertreffen. Was… …Lösung des Korruptionsproblems lautet daher: Mehr Transparenz! Controlling hat seit Jahrzehnten den Auftrag, als Management-Service in Organisa- tionen… …Stellung und des Ex-post-Prüfungsauftrags vor allem eine wichtige Rolle in der Aufdeckung korruptiver Delikte zu. Das Arsenal an Konzepten und Maßnahmen… …des Korruptionscontrollings, die wir im vorliegenden Buch vorschlagen, umfasst 25 Elemente in fünf Gruppen, die in Abb. 15 zusammengefasst sind… …: ___________________ 995 Vgl. Kirchler, E. et al. (2008), S. 3. 11.1 Zusammenfassung 349 Abbildung 15: Maßnahmen des Korruptionscontrollings. Quelle… …angewandt werden, wobei Maßnahmen aus Gruppe 1 wohl unverzichtbar sind; es ist jedenfalls das Grundanliegen des Control- lings – die Prävention – zu… …seines Nachfol- gers Otanes beziehen. Ist eine solche Lösung noch zeitgemäß? Gibt uns Tacitus mit seinem Spruch, der am Beginn des Kapitels zitiert ist… …, einen guten Rat? Soll der Staat in der globalisierten Welt tatsächlich mit (noch) mehr Ge- setzen zwecks Bekämpfung des Problems reagieren? Da sind wir…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Full IFRS in Familienunternehmen und Mittelstand

  Als Finanzinvestition gehaltene Immobilien

  Martin Zabel

  …Folgebewertung – Anschaffungskostenmodell 6.4 Folgebewertung – Modell des beizulegenden Zeitwertes 6.5 Buchungen gem. IAS 40 7. Wechsel der Nutzung/Einstufung als… …Investment Property 8. Bilanzierung eines Abgangs 9. Anhangangaben 9.1 Allgemein verpflichtende Angaben 9.2 Zusätzliche Angaben für das Modell des… …beizulegenden Zeitwertes 9.3 Zusätzliche Angaben für das Anschaffungskostenmodell 10. Potenzielle künftige Änderungen des IAS 40 11. Relevanz einer künftig… …Als Finanzinvestition gehaltene Immobilien IFRS 13 Bemessung des beizulegenden Zeitwerts 1. Einführung 2Nach den IFRS werden Immobilien abhängig von… …Investment Property im Jahr des Zugangs zu Anschaffungs-/ Her- stellungskosten. Für die Folgebilanzierung besteht ein Wahlrecht zwischen einer Be- wertung zum… …beizulegenden Zeitwert (Modell des beizulegenden Zeitwertes) und den fortgeführten Anschaffungskosten (Cost Model). Das Wahlrecht ist nach erstmaliger Ausübung… …einheitlich für den gesamten Bestand an Investment Property anzuwen- den. Nach Ausübung des Wahlrechtes ist in der Folge stetig zu bilanzieren, ein Wechsel von… …der einmal gewählten Bewertungsmethode ist nur zulässig, wenn die Aussagekraft des Jahresabschlusses hierdurch offensichtlich erhöht wird, was i.d.R… …. nur in Richtung Zeitwertbilanzierung bejaht wird, oder eine Schätzung des beizule- genden Zeitwerts nicht verlässlich möglich ist. Unabhängig von der… …jedem Fall relevant sind. Problembereiche in der zutreffenden Anwendung des IAS 40 sind einerseits die Identifikation von Investment Property bzw. deren…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Kreditgeschäfts durch die Interne Revision

  Projektbegleitende Prüfung/Projektrevision im Kreditgeschäft

  Axel Becker

  …Kenntnisse im Bereich des Pro- jektmanagements benötigen. Die empirische Umfrage eines Beratungsunternehmens 2 hat im Rahmen ei- ner Studie zum Thema… …dem Standard des DIIR und dem für die Sparkassen relevanten Standard des Fachausschuss Kon- trolle und Prüfung »Projektbegleitende Prüfung der… …Fachausschuss »Kontrolle und Prüfung« des Deut- schen Sparkassen- und Giroverbandes in 2008 den Standard »Projektbeglei- tende Prüfung der Internen Revision« für… …ergänzen bzw. fortzuschreiben. 5 Der Vor- teil des Standards besteht im klaren Bankenbezug, der sich in den Inhalten ein- deutig widerspiegelt. 6 Dieser… …wahl, die einschlägigen Prüfungsgrundlagen nach DIIR Standard Nr.` 4 sowie nach Standard des DSGV-Fachausschusses »Kontrolle und Prüfung« sowie ak-… …Beschlüssen zur Ein- führung des Systems). Wichtig ist auch der regelmäßige Kontakt zum Projektmanagement, der die Interne Revision mit adäquaten… …DIIR die jeweilige Besonderheit von Projekten gegen- über Prozessen des Linienmanagements, aber auch die Möglichkeit, mit unter- schiedlichen… …ihrer Ziele, indem sie mit einem systematischen und zielgerichteten Ansatz die Effektivität des Risikomanagements, der Kontrollen und der Führungs-… …Jahren stetig zugenommen. 3 Die Interne Revision wird aus eigener Erfah- rung des Autors hierbei verstärkt als »Center of Competence« angesprochen, um… …orientierten Prüfungsansatzes grundsätz- lich auf alle Aktivitäten und Prozesse des Instituts zu erstrecken. Dies impliziert auch eine risikoorientierte…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxishandbuch Korruptionscontrolling

  Externe und interne Prüf- und Lenkungsorgane

  Dr. Jürgen Stierle, Dr. Helmut Siller

  …, der Kar- tellbehörden, der Rechnungshöfe sowie des Kommunalprüfungsamtes (in Öster- reich der Kontrollämter) besondere Bedeutung, weil durch diese… …Betriebsausgaben nach § 4 Abs. 5 Nr. 10 EStG absetzbar, wenn die Gewährung der Zuwendung eine rechtswidrige Tat im Sinne des Strafrechts dar- stellt.638 Die… …für Betriebsprüfer. Der Inhalt des Leitfadens umfasste u. a. einen Überblick über die Rechtslage, die Anwendung des § 4 Abs. 5 S. 1 Nr. 10 EStG in der… …Verwaltungsbehörden Tatsachen, die sie dienstlich erfahren und die den Verdacht einer Tat i. S. d. Satzes 1 begründen, der Finanzbehörde für Zwecke des… …oder durch Anregung einer Bedarfsprüfung durch das Veranlagungsteam des Finanzamtes. Geprüft werden meist die letzten drei Jahre, für die schon… …Gewährung von Zahlungser- leichterungen ansuchen. Der Steuerpflichtige muss damit rechnen, dass der Prü- fungsbericht vom Strafreferenten des Finanzamtes… …der Fi- nanzverwaltung oder des Sozialversicherungsträgers durchgeführt. • Erhebung und Nachschau: Dient zur Feststellung einzelner Sachverhalte, die… …für die Abgabenhebung des Abgabenpflichtigen oder einer anderen Person von Bedeutung sind. • Prüfung nach § 99 Finanzstrafgesetz: Hier hat der… …haben nach dem Gesetz gegen Wettbewerbsbeschränkungen die Aufgabe, die Freiheit des Wettbewerbs sicherzustellen.643 Zuständig für die Einhaltung des… …Einschrän- kung des Wettbewerbs bezwecken, verboten. Auch die Korruptionsdelikte der §§ 298 bis 302 StGB dienen dem Schutz des Wettbewerbs. Zur Erfüllung…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Kreditgeschäfts durch die Interne Revision

  Die Prüfung von Frühwarnverfahren im Kreditgeschäft

  Axel Becker

  …Risikofrüherkennung« und geht auf die Aufgabe des Frühwarnverfahrens und der Bedeutung in der ganzheitlichen Risikosteuerung des Instituts ein. Es folgen die einzelnen… …Einblick in die Geschäftstätigkeit des Kreditnehmers, einem effizienten Kreditmonitoring sowie gesamtgeschäftsbezogenen Betrachtungen, wobei viele mögliche… …Bedeutung des Wett- bewerbs Die rechtzeitige Risi- kofrüherkennung ermög- licht die zeitnahe Einlei- tung von Maßnahmen und schafft Möglichkeiten… …des Frühwarnverfahrens Die regulatorischen Erfordernisse an die Frühwarnverfahren leiten sich so- wohl aus dem KWG im Allgemeinen und den MaRisk im… …Speziellen ab. 1 Gemäß §`25a KWG haben Banken adäquate Verfahren zu implementieren, anhand de- rer sich die finanzielle Lage des Instituts jederzeit mit… …basieren. 4 Dies bedeutet, dass die Frühwarnverfahren künftig auf alle wesentlichen Risikoarten anzuwenden sind. Der Schwerpunkt des Beitrags liegt jedoch… …Adressenausfallrisiken (Kreditrisikos) im Fo- kus des Beitrags. Frühwarnverfahren werden auf Basis von quantitativen und qualitativen Ri- sikomerkmalen entwickelt und… …: Finanzkrise 2.0 und Risikomanagement von Banken, Becker A./Schulte-Mattler H. (Hrsg.), Berlin 2012, S.`87–88. 2.1 Aufgabe des Frühwarnverfahrens 165… …. • Zwischenzahlen des Unternehmens sind negativ z. B. Quartalszahlen, Zwischen- abschlüsse, betriebswirtschaftliche Aus- wertungen). •… …Verspätete Vorlage von Unterlagen zu den wirtschaftlichen Verhältnissen des Kredit- nehmers (Unterlagen werden nicht recht- zeitig eingereicht, Mahnungen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Compliance international

  Italien

  Mario Prudentino

  …................................................................................................. 273 2.2 Das Sanktionssystem des Compliance-Gesetzes ..................................... 276 2.2.1 Monetäre Sanktionen… ….............................. 277 2.2.4 Indizielle Wirkung des Compliance-Verhaltens in der Strafzumessung des Täters ....................................................... 277… …............................................................................................. 280 2.3.1 Sanktionssystem des CMS, arbeitsrechtliche Implementierung....................................................................... 281… …Fazit Arbeitssicherheit ............................................................................. 304 5 Compliance-Tatbestände außerhalb des… …malversazione Subventionsbetrug malversazione a danno dello Stato Subventionsbetrug zum Nachteil des Staates peculato Unterschlagung im Amt persona incaricata… …Stato Unrechtmäßige Erlangung von Auszahlungen zum Nachteil des Staates aggiotaggio Kurstreiberei Tatbestandsgruppen Bezeichnet die… …Prozess zeitgleich über die Verantwortlichkeit des Unternehmens, die strafrechtliche Verant- wortlichkeit der Entscheider und die Höhe des… …Schadensersatzes entschieden wird. Makro-Ebene Bezeichnet die Regelungsebene des Complian- ce-Gesetzes. Die Terminologie ist vom Autor eingeführt worden… …Italien in besonderer Weise Compliance-relevant ist. Neben der Arbeitssicherheit ist natürlich auch die Korruptionsbekämpfung Teil des Compliance-Gesetzes… …. Transparency International führt Italien auf dem 72-sten Platz des Korruptions-Indexes.647 Ministerpräsident Mario Monti hatte kurz vor seiner Abwahl 2013 für…

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