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• eBook-Kapitel aus dem Buch WpPG

  Art. 2 EU-ProspV Begriffsbestimmungen

  Martin E. Foelsch

  …für die jewei- lige Situation des Emittenten und/ oder der Wertpapiere spezifisch und für die Anlageentscheidungen we- sentlich sind; 4… …Rechte, mit denen eine Bedienung der Wert- papiere, der Eingang oder die Pünkt- lichkeit des Eingangs zahlbarer Be- träge von Seiten der Inhaber der… …. „Vorgeschriebene Informationen“ be- zeichnet alle Angaben, die der Emit- tent oder jede Person, die ohne des- sen Einwilligung die Zulassung von Wertpapieren zum… …deren An- teile gezeichnet werden können, ist mit der Frist für die Ausübung der in Artikel 29 Absatz 3 der Richtlinie 77/ 91/EWG des Rates geregelten… …oder ein Ba- sisprospekt nach dem WpPG und der EU-ProspV erstellt werden muss. Die Module sind abhängig vom Typ des Emittenten und der Art der… …des Emittenten und/oder der Wertpapiere spe- zifisch und für die Anlageentscheidungen wesentlich sind. Die Risikofakto- ren sind nach Art. 25 EU-ProspV… …ein essentieller Bestandteil des Prospektfor- mats, gleichgültig, ob es sich um einen Basisprospekt oder um einen Einzelprospekt handelt. Die Anhänge… …Foreign Issuers, September 1998, Part I, S. 1 ff., abrufbar unter http://www.iosco.org. 2 RL 2001/34/EG des Europischen Parlaments und des Rates vom… …etwa auf den Kanal- inseln oder „offshore“ errichtet. Nach Ziff. 4.1. des Anh. VII zur EU-ProspV (Mindestangaben für das Registrierungsformular für durch… …Bedienung der Wertpapiere, der Ein- gang oder die Pünktlichkeit des Eingangs zahlbarer Beträge von Seiten der Inhaber der Vermögenswerte sichergestellt werden…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision von Vertrieb und Marketing

  Prüffelder im Rahmen der Einführung und Modifikation im Produktbereich

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …sollte zum einen untersuchen, ob die Ziele des Projektplans reali- siert wurden. Er soll sich mit dem Thema des Marktes, der Marktpositionie- rung und den… …strategischen Fragestellungen beschäftigen, sowie mit den kon- kreten Kostenplanungen und der Markteinführung oder der grundlegenden Modifikation des Produktes… …entscheidungsrelevante Informati- onsweitergebe beleuchtet. Die Prüfung sollte die Bewertung des internen Kontrollsystems ermöglichen. Insbesondere sollte beurteilt… …, Marktein- trittsbarrieren etc. � Passt das Produkt in die Angebots-/Fertigungs- und Produktstruktur des Unternehmens? � Sind bei der Produkterweiterung auch… …notwendige Investitionen mit be- rücksichtigt und diese auch im Rahmen der Renditebetrachtungen des Projektes mit eingeflossen? � Wurden bei der… …, Entsorgungsvorschriften) � Wurden zukünftige „externe“ Einflüsse bzw. Änderungen des Gesetzge- bers berücksichtigt? � Sind alle relevanten Stellen unternehmensintern… …steuern kann, um entsprechende Gegenmaßnahmen bei Abweichungen zu ermöglichen? � Wird die Planung unterstützt (z.B. im Bereich des Direktmarketing für die… …finanziellen Auswirkungen der Produkteinführung in der Finanz- planung/im Budget des Unternehmens berücksichtigt? � Wer hat die Wirtschaftlichkeitsberechnung… …als unabhängiger Partner an den Beurteilung betei- ligt und gibt es eine dokumentierte Stellungnahme des Controlling? � Gibt es eine Cash-Flow Planung… …, die sich an dem Lebenszyklus des Pro- duktes orientiert? � Stimmen diese Zahlen mit den Werten des Pflichtenheftes überein? � Stimmen alle…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch WpPG

  Art. 26a EU-ProspV Verh

  Philipp Dietz

  …ei- nem geregelten Markt oder zum Handel über ein multilaterales Handelssystem im Sinne des Artikels 4 Absatz 1 Num- mer 15 der Richtlinie 2004/39/EG… …des Europäischen Parlaments und des Ra- tes*) zugelassen wurden. (2) Emittenten, deren zur selben Gattung gehörenden Anteile zuvor schon zum Handel… …Vorschriften des multilatera- len Handelssystems Folgendes enthal- ten: a) Bestimmungen, nach denen die Emit- tenten dazu verpflichtet sind, inner- halb von… …Verhältnismäßiges Schema für Bezugsrechtsemissionen 908 Dietz hingewiesen, dass sich die Bezugs- rechtsemission an die Anteilseigner des Emittenten richtet und der… …ges Schema) 1. Haftende Personen 1.1. Alle Personen, die für die Angaben im Registrierungsformular bzw. für be- stimmte Teile des Registrierungsformu-… …lars haften. Im letzteren Fall sind die entsprechenden Teile anzugeben. Han- delt es sich dabei um natürliche Perso- nen, zu denen auch Mitglieder des… …Ver- waltungs-, Leitungs- oder Aufsichtsor- gans des Emittenten gehören, sind Name und Funktion dieser Person zu nennen. Bei juristischen Personen sind… …Registrierungsformular ihres Wissens richtig sind und keine Auslassungen beinhalten, die die Aus- sage des Registrierungsformulars ver- zerren könnten, und dass sie die… …erfor- derliche Sorgfalt haben walten lassen, um dies sicherzustellen. Ggf. Erklärung der für bestimmte Teile des Registrie- rungsformulars haftenden… …Personen, dass die Angaben in dem Teil des Regis- trierungsformulars, für den sie haften, ihres Wissens richtig sind und keine Auslassungen beinhalten, die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Compliance international

  Österreich

  Dr. Sylvia Langenhahn

  …Kontrolle, Bd. 1, 1981. De Cristofaro, G., Die zivilrechtlichen Folgen des Verstoßes gegen das Verbot unlauterer Ge- schäftspraktiken: eine vergleichende… …. Fuchs, H., Drittmittelforschung und Strafrecht in Österreich, MedR 2002, S. 65–67. Fuchs, H., Strafbarkeit von Zuwendungen als Vorfrage des steuerlichen… …, H., Strafrecht im Wandel – Geldwäscherei, Insiderhandel, Sozialbetrug, Amtsmissbrauch, Änderungen des OGH an Nichtigkeitsbeschwerden und an… …. Hinterhofer, H., Zur Strafbarkeit des „Anfütterns“ von Amtsträgern – Versuch einer einschrän- kenden Auslegung, ÖJZ 2009, S. 250–254. Hinterhofer, H./Rosbaud… …, C., Strafrecht Besonderer Teil II, 5. Aufl., 2012. Höcher, M./Komenda, P., Nach der Novelle ist vor der Novelle? Aktuelle Fragen des österreichi-… …Kontrolle, Bd. 1, Wien 1981. Knötzl, B., Gefährliche Geschenke – Die zivil- und strafrechtlichen Gefahren des verschärften Antikorruptionsstrafrechts, in… …, S., Die strafrechtliche Verantwortlichkeit des Compliance Officers im deutsch- öster- reichischen Rechtsvergleich, Dissertation Universität Salzburg… …. Platzgummer, W., Missbrauch des Aufsichtsrechts im Rahmen der Wohnbauförderung, in : Huber, C./ Jesionek, U./Miklau, R. (Hrsg.) FS für Reinhard Moos zum 65… …. Geburtstag, 1997, S. 161–164. Pradler, M., Datenmissbrauch in der öffentlichen Verwaltung: Die Strafbarkeit der Verletzung des Rechtes auf Datenschutz im… …, C./Hinterhofer, H., StGB – Salzburger Kommentar zum Strafgesetzbuch, 1-26. Lieferung, 2012. Wabnitz, H.-B./Janovsky, T., Handbuch des Wirtschafts- und…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Compliance international

  Polen

  Bartosz Jagura

  …............................................................................. 415 1.2 Verfassungsrechtliche Grundzüge der Staatsorganisation und des Rechtssystems… …und sollen der Gewährleistung des Gemeinwohls Rechnung tragen. Die im Art. 20 Verf. genannten Werte sind komplementär, indem der Ge- setzgeber zwischen… …, H., Wierzbowski, M. (Hrsg.), Prawo gospodarcze. Zagadnienia administracyjnoprawne, 2. Auflage, Warszawa 2011, S. 44. 882 Urteil des… …Verfassungsgerichtshofes vom 30.1.2001, K 17/00. Bartosz Jagura 416 1.2 Verfassungsrechtliche Grundzüge der Staatsorganisation und des Rechtssystems Die… …Selbstverwaltung, die auf Ebene der Ge- meinde, des Kreises und der Woiwodschaft bestimmte Aufgaben wahrnimmt. Die Organe der Selbstverwaltung haben relativ… …innerhalb der gesetzlichen Grenzen den Immo- biliensteuersatz. 885 Beispielsweise im Bereich der Raumordnung, des Umwelt- und Tierschutzes, der Baugeneh-… …wirtschaftliche Tätigkeit, Schutz des gewerblichen Eigentums) und allgemeine Verwaltungssachen (z. B. Bauordnung, Baurecht, Umwelt- und Wasserrecht)… …des Verwaltungsrechts regeln, z. B. Baurecht (Prawo budowlane), Gesetz über Umwelt- schutz (Ustawa o och- ronie środowiska) Ordnungswidrigkei-… …powszechnych) Abbildung 16: Systematik des polnischen Rechts Bartosz Jagura 418 Sowohl das Verwaltungsverfahren als auch das Gerichtsverfahren umfassen… …Gesellschaften an- zusehen ist. Das Handelsrecht basiert auf dem deutschen Muster, zumal der Begriff des Kauf- mannes (Unternehmers) rezipiert wird. Neben allen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch WpPG

  Art. 31 EU-ProspV Veröffentlichung der Mitteilung

  Dr. Thomas Preuße

  …Billigung und Veröffentlichung des Prospekts Art. 31 EU-ProspV Preuße 1131 ARTIKEL 31 Veröffentlichung der Mitteilung (1) Nimmt ein Mitgliedstaat… …das Amtsblatt des geregelten Marktes aufgenommen werden, und zwar unab- hängig davon, ob dieses Amtsblatt in Papierform oder in elektronischer Form… …Datum der Veröffentlichung des Prospekts oder des Basisprospekts folgt. (3) Die Mitteilung enthält folgende An- gaben: 1. genaue Bezeichnung des… …Basisprospekt in gedruckter Form veröffentlicht wurden, Angabe des ARTICLE 31 Publication of the notice (1) If a Member State makes use of the option, referred… …Veröffentlichung der Mitteilung 1132 Preuße Ortes und des Zeitraums, wo bzw. während dessen der Ausdruck dem Publikum zur Verfügung steht; 6. für den Fall, dass… …der Prospekt oder der Basisprospekt in elektronischer Form veröffentlicht wurden, Angabe des Ortes, an dem die Anleger eine Papierfassung erhalten… …WpPG hat bis zum 24.12.2008 in Ausübung des Wahl- rechts des Art. 14 Abs. 3 EU-ProspRL die Veröffentlichung einer Hinweisbe- kanntmachung in einer…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Enforcement-Guide

  Das österreichische Enforcement- Verfahren

  Prof. Dr. Henning Zülch, Dr. Oliver Beyhs, Dr. Sebastian Hoffmann, Dr. Günther Hirschböck

  …4 Das österreichische Enforcement- Verfahren 4.1 Schematische Darstellung des österreichischen Enforcement-Verfahrens… …einem Unternehmen  keine  konkreten Anhaltspunkte  für Verstöße  gegen  Rechnungslegungsvorschriften,  so  wird  auf  der  ersten  Stufe  des  Enforcement‐Verfahrens … …Abb. 10: Die erste Stufe des Enforcement-Verfahrens in Österreich   4.1.2 Verfahren bei Bestehen konkreter Anhaltspunkte für Verstöße gegen… …Rechnungslegungsvorschriften, wird voraussichtlich direkt die FMA mit der Ein‐ Schematische Darstellung des österreichischen Enforcement-Verfahrens 67… …durch  die  Prüfstelle bestehen.   3. Die  Prüfungsdurchführung  durch  die  FMA  unter  Berücksichtigung  des  öffentlichen  Interesses  an  der … …im weiteren Instanzenzug durch die  die zuständigen Gerichte zu entscheiden.137 Abb. 11 fasst dies zusammen.   Abb. 11: Die zweite Stufe des Enforcement-Verfahrens in Österreich… …in Österreich, die OePR, vor.138 § 8 Abs. 1 RL‐KG ermög‐ licht  dem  ÖBMF  (Österreichisches  Bundesfinanzministerium)    nach  Anhörung  des  ÖBMJ  (Österreichisches  Bundesjustizministerium)  die … …DPR – die Hauptaufgaben der Mitgliederversammlung der OePR. Mitglieder des  Vorstands  und  des  Nominierungsausschusses  werden  jeweils  für  eine  Amts‐ periode  von  drei  Jahren  bestellt  –  eine  auch  mehrmalige … …Vorsitzender des Vorstands bis ein bis sechs weitere Mitglieder Leiter der Prüfstelle Stv. Leiter der Prüfstelle weitere Mitglieder Vorsitzender… …zu  den  aktuellen Vereinsmitgliedern  der OePR  sowie  den Mitgliedern  des  Vorstandes  und  des  Nominierungsausschusses  ist  abrufbar  unter …

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxishandbuch Risikomanagement

  Normen und Standards im Risikomanagement – Anwendbarkeit und Nutzen von ISO 31000, ONR 49000ff. und COSO ERM

  Prof. Dr. Roland Franz Erben

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 159 4.2 Aufbau und Inhalte. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 160 4.3 Beurteilung des COSO ERM… …soll, sondern „wie“ dies am effektivs- ten und effizientesten geschehen kann. 1.1 Nutzen von Normen und Standards im Risikomanagement Trotz des… …Ausrichtung des unternehmenseigenen Risikomanagements. Aufgrund der Komplexität einer solchen Aufgabe stellt es für die verantwortlichen Manager in aller Regel… …müssen. Normen und Standards im Risikomanagement 145 Aufgrund des hohen Grades an Komplexität und Spezifität kann und wird es daher niemals ein… …, Methoden etc.) zu beschrei- ben. Des Weiteren sind von einer derartigen Vereinheitlichung der terminologi- schen Grundlagen sowohl innerhalb wie auch… …außerhalb des Unternehmens eine Verbesserung von Transparenz sowie eine Erleichterung der Kommunikation zu er- warten. Schließlich ist davon auszugehen, dass… …die Anwendung von Risikomanage- mentstandards den Stakeholdern des Unternehmens eine systematische Auseinan- dersetzung mit der Risikoproblematik… …. Aufgrund der Komplexität des Themas und der großen Anzahl der bisherigen Initativen und involvierten Parteien sind die Begriffe im Bereich der Standardisie-… …Unterschiede in den ein- zelnen Regelwerken kaum substanzielle Beiträge zum Ziel des vorliegenden Artikels leisten dürfte, soll im Folgenden primär der Begriff… …jeweiligen Geltungsbereichs, ihrer Zielgruppe, ihren Inhalten und ihrem Detaillierungsgrad. Auf der Basis des Gel- tungsbereichs als wohl bedeutendstem…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxishandbuch Risikomanagement

  Die neuen Risikomanagement-Normen ISO 31000 und ONR 49000:2010

  Dr. Bruno Brühwiler

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 182 3.4 ONR 49002-1 – Einbettung des Risikomanagements in das Managementsystem… …. . . . . . . . . . . . . 185 3.7 ONR 49003 Anforderungen an die Qualifikation des Risikomanagers 186 4. Die Bedeutung der neuen Risikomanagement-Normen… …31000 in der Praxis. Brühwiler war hier Projektleiter und ist zudem Autor des in 3. Auflage 2011 erschienen Buches „Risikoma- nagement als… …gegründet. Ab dem Jahr 1992 wird COSO durch die SEC (Securities and Exchange Commission, sie ist für die Kontrolle des Wertpapierhandels in den USA zuständig)… …Management Framework“3 bezeichnet wird. Der Inhalt bzw. die Dimensionen des COSO-Standards sind im nachfolgenden Bild (siehe Seite 177) dargestellt. Die… …Standards steht der Risi- komanagement-Prozess. Er beschreibt in der Ausgabe 2004 in anschaulicher Art die Einbettung des Risikomanagement-Prozesses in das… …„Medizinprodukte, Anwendung des Risi- komanagement auf Medizinprodukte“ oder etwa ISO 27001 „Information techno- logy — Security techniques – Information security… …management systems – Requi- rements“, um weitere bekannte Normen zu erwähnen. Diese sektorspezifischen Normen eignen sich nicht für die Anwendung des… …: „Dieser Internationale Standard stellt Grundsätze und generische Richtlinien für die Umsetzung des Risikomanagements zur Verfügung. Er kann für alle… …Standard beabsichtigt nicht etwa, ein einheitliches Risikomanagement für alle Organisatio- nen zu schaffen. Die Gestaltung und Umsetzung des…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Kreditgeschäfts durch die Interne Revision

  Einzelfallpr

  Norber Ulkann, Günter Warth

  …Einzelfallprüfung erfasst das Kreditengagement in sei- ner Gesamtheit und stellt aufgrund ihrer komplexen Anforderungen hohe An- sprüche an die Qualifikation des… …Einzelfallprüfung 2 Ziele der Einzelfallprüfung Die Einzelfallprüfung umfasst alle Facetten des Kreditengagements. Diese werden mit folgender Zielsetzung… …: durch den Vergleich des Bank-SOLL – der Schriftlich Fixierten Ordnung – mit der tatsächlichen Abwicklung vor Ort – dem Bank-IST – werden Risiken durch… …und daher ent- sprechend tiefgehend erfolgen. Da er nicht die gesamte Breite des Kreditge- schäfts mit seinen Feststellungen abdeckt, sondern den Teil… …geführt werden. Aufgrund der Einschränkung des Prüfungsinhalts ist dann eine wesentlich größere Stichprobe als bei der Einzelfallprüfung möglich… …Einzelfallprüfung und Systemprüfung wirken unterschiedlich auf die Mitar- beiter, die für die Bearbeitung des Kreditgeschäfts verantwortlich sind. Die Ein-… …Nach den MaRisk 1 sind die Aktivitäten und Prozesse des Kreditinstituts in angemessenen Abständen, grundsätzlich innerhalb von drei Jahren zu prüfen… …, Häufung von spezifischen Risiken wie z. B. Bauträgerfinanzierungen im Portfolio des Prüffeldes, hohe Fluktuation der Mit- arbeiter, hohe EWB-Neubildungen… …der Ge- schäftszahlen des Prüffeldes aus Revisionssicht. Eine permanente Analyse der Kreditbestände ist erst mit den heute zur Verfügung stehenden… …Betreuungsklassen der Prob- lemkreditbearbeitung aufweisen. Die Jahresplanung für die Interne Revision des Kreditgeschäfts umfasst die Durchführung von System-…

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