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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision von Vertrieb und Marketing

  Prozessmodell Marketing und Vertrieb

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …. Ebene: Sachgebiet/Prüfgebiet In der dritten Ebene wird das Vertrieb Front-Office als Kernstück des Ver- kaufs weiter differenziert. Das Vertrieb… …maßgeblich für den Unterneh- menserfolg. Die Balance zwischen Wachstum, Umsatz und Ertrag zu finden ist die wesentliche Aufgabe und größte Herausforderung des… …beizutragen. Der Verbraucherschutz ist zur Reduzierung des Reputationsrisikos ein Schlüsselelement für den Marketing- und Vertriebserfolg. Die Ausgestaltung… …Risiken, die Hygienefaktoren zur grundsätzlichen Sicherstellung der Vertriebskraft dar- stellen. Abhängig von der Branche, der Art des Geschäftsfeldes, des… …Vertriebskanals und des Produkts können bei den Prozessen im Marketing und Vertrieb die kritischen Erfolgsfaktoren unterschiedlich gewichtet sein sowie die Risiko-… …. Ertragsorientierung in der Vertriebssteuerung       x 3. Vertriebskraft der Vertriebswege und des Vertriebspartnernetzes     x   4. Verfügbarkeit Vertriebskanal/… …Business Case)       x 2. Umsatzpotenzial in Stück       x 3. Vertriebskraft der Vertriebswege und des Vertriebspartnernetzes       x 4. Marktfähigkeit… …des Preises in EURO       x 5. Lieferbarkeit des Produktes zum Liefertermin       x 6. Qualität des Produktes (Getestet und ggf. zertifiziert)    … …  x 7. Reputation des Herstellers       x 8. Reputation des Zwischenhänd- lers       x 9. Reputation des Verkäufers       x         Prozessmodell… …(time to market)       x 2. Zielgruppenkenntnisse hinsicht- lich des Produktbedarfs       x 3. Verkaufs- und Beratungskonzept     x   4…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch WpPG

  Art. 20a EU-ProspV Zusätzliches Angabemodul für die Zustimmung gemäß Artikel 3 Absatz 2 der Richtlinie 2003/71/EG

  Dr. Thorsten Kuthe

  …Zustim- mung erhalten; b) die zusätzlichen Informationen ge- mäß Anhang XXX Abschnitte 1 und 2B, wenn der Emittent oder die für die Erstellung des… …auch den Prospekt auf ihrer Homepage setzt. Auch sogenannte „Sales Agents“, die im Rahmen des Vertriebs tätig werden, sind immer dann, wenn sie dies in… …Finanzintermediär, sondern formuliert stattdessen, dass es sich um ein Institut im Sinne des § 1 Abs. 1b des KWG oder ein nach § 53 Abs. 1 Satz 1 oder § 53 b Abs. 1… …Satz 1 oder Abs. 7 KWG tätiges Unternehmen handelt. Damit definiert der deutsche Ge- setzgeber konkludent den Begriff des Finanzintermediärs. Getragen… …sein dürfte dies von dem Gedanken, dass eine Weiterveräußerung oder Platzie- rung von Wertpapieren als Emissionsgeschäft im Sinne des § 1 Abs. 1 Nr. 10… …KWG oder Platzierungsgeschäft im Sinne des § 1 Abs. 1a Satz 2 Nr. 1c KWG zu qualifizieren ist und demgemäß nur ein entsprechend zugelassenes Insti- tut… …im Sinne des KWG vornimmt, vielmehr wäre das ein Fall der 1 Vgl. dazu auch § 3 Rn. 23. 2 Auch in der Literatur zum neuen Prospektrecht wird der… …tätig sind, unterfallen nicht dem Begriff des Finanzintermediärs. 6 Kapitalerhöhungen bei Aktiengesellschaften mit einem größeren Aktionärs- kreis… …, insbesondere bei börsennotierten Aktiengesellschaften, werden in der Praxis immer im Wege des mittelbaren Bezugsrechts abgewickelt. Diese in § 186 Abs. 5 AktG… …wenig überzeugend erscheint – zu dem Er- gebnis kommen, dass mit Unterbreitung des Bezugsangebots das Emissions- unternehmen eine endgültige Platzierung i…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Kreditgeschäfts durch die Interne Revision

  Die Prüfung von Abwicklungsfällen im Kreditgeschäft

  Axel Becker

  …Abwicklungskrediten handelt sich um die Kredite, die aus Sicht des Kre- ditinstituts nicht mehr sanierungswürdig oder sanierungsfähig sind oder die aus weiteren… …arbeit. Seit der Einführung des in der Sparkassenorganisation bekannten »Mo- dell Pro«, eines einheitlichen Leitfadens für Organisation und Prozesse der… …Dies gilt insbe- sondere dann, wenn es sich um ein wesentliches Projekt des Kreditinstituts handelt. Funktionsfähigkeit der Kreditabwicklung prüfen… …Prüfungsanforderungen des Bereichs Abwicklungskredite für die Interne Revision. Neben den bankaufsichtlichen Anforderungen werden mögliche Prüfungsansätze aufgezeigt… …Abwicklungskredite sind dadurch gekennzeichnet, dass das Kreditinstitut sich aufgrund der schlechten wirtschaftlichen Verhältnisse des Kreditnehmers nicht mehr für… …die Weiterführung des Kreditverhältnisses entscheidet. Folglich beinhaltet die Kreditabwicklung die Kündigung bzw. Verwertung der Kreditsi- cherheiten… …des Engagements. Bei der Abwicklung können verschiedene inhalt- liche Differenzierungen vorgenommen werden, die sich für die folgende Bear- beitung bei… …Abwicklungsengagements eingeleitet. Oft werden kleinere Engagements des Massengeschäfts (z. B. Kontokorrentkredite) an »Dritte Kreditabwickler« – wie… …Institute stehen dabei vor der Herausforderung, für die je- weils hausbezogenen Verhältnisse die optimale Mischung aus einer Optimierung des… …Größe der Engagements Häufig entscheidet die Größe des Engagements über den künftigen Bearbeitungsweg. Kreditinsti- tute nutzen meist monetäre…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision von Vertrieb und Marketing

  Anreizsysteme auf dem Prüfstand – Prüffelder bei der Revision von Anreizsystemen/Incentives unter vertrieblichen Aspekten

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …. Leistungsorientierte Vergütung und Anreize gewinnen hierbei eine herausragende Stellung. Insbesondere in Bereichen des Vertriebs bilden sie häufig einen… …Koordinati- on (vgl. Winter (1996), S. 617). Es soll Motivation erzeugt und somit die Be- reitschaft des Mitarbeiters geweckt werden, intellektuelles und… …Stra- tegien ausgerichtet werden (z.B. Unternehmenswertmaximierung, oder im Vertrieb die Erhöhung der Kundenbindung und damit auch des Umsatzes). Nach… …der Abgrenzung der Funktionalität können Anreizsysteme in drei un- terschiedliche Ebenen eingeteilt werden, die den Wirkbereich des Anreizsys- tems… …. gewollt oder ungewollt – konstituiert. Anreizsysteme im weiteren Sinne � Aus analytischer Sicht vollzieht sich die Führung des Unternehmens in- nerhalb… …muss verständlich und nachvollzieh- bar sowie leistungs- und marktgerecht sein. Funktionsweise und Ausge- staltungsmerkmale des Anreizsystems müssen von… …Prüfstand 186 Während die Anreizkompatibilität die Konformität des Anreizsystems mit den verfolgten Unternehmenszielen oder den Zielen innerhalb des… …Vertriebs anspricht, ist das Prinzip Controllability oder Verantwortungsprinzip in ho- hem Maße entscheidend für die Akzeptanz des Anreizsystems und somit für… …. In Bereichen des Vertriebs kommen hierbei häufig umsatzbasierte oder kundenorientierte (z.B. Kundenwert) Messgrö- ßen zum Einsatz. Allerdings kann… …bislang festgestellt werden, dass es weder in Bereichen des Vertriebs noch in anderen Unternehmensbereichen einen allgemeingültigen Ansatz gibt, der die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Spezifische Prüfungen im Kreditbereich

  Prüfung der Datenqualität im Kreditgeschäft

  Christof Laffler

  …Kreditgeschäft, wenngleich verschiedene Sachverhalte übergreifend Relevanz haben und des- halb z.B. auch das Anlagegeschäft, Dienstleistungsgeschäft und… …Informationssicherheit und Programmfreigabeprüfungen gleichwohl zwingend zu behandeln. Der Datenbestand bildet die Grundlage für die Abwicklung des Bank- geschäfts. Die… …von Informationen. Eine gute Datenqualität wird nicht nur vom Gesetzgeber gefordert, um insbesondere den Anforderungen des KWG im Bereich des… …, alle Facetten des Reportings und die Einhal- tung aufsichtsrechtlicher Anforderungen. Die Folgen einer schlechten Daten- qualität zeigen sich u.a. im… …. Die negativen Auswirkungen schlechter Datenqualität reichen von Defiziten bei der Unterstützung des Vertriebs, über Fehler im Risikomanagement bis hin… …. b) Änderungsdaten Daten, die fallweise eine Änderung von Stammdaten auslösen, wie z.B. Ände- rung einer Adresse, Änderung des Familienstandes durch… …erfolgt risikoorientiert unter Analyse des wirtschaftlichen und betrieb- lichen Umfeldes mit dem Ziel Angemessenheit des Risikomanagements im Allgemeinen… …und des internen Kontrollsystems im Besonderen sowie die Ord- nungsmäßigkeit zu prüfen und zu beurteilen. Grundsätzlich hat die Planung der Revision… …Auswirkungen im Prüfungsplanungssystem berücksichtigt werden und eine Aktualisierung auch der Risikoklassifizierung des Prüffeldes erfolgt. 2.1 Bestandsaufnahme… …risikoorientierten Prüfungsansatzes grundsätzlich auf alle Aktivitäten und Pro- zesse des Instituts zu erstrecken. 2) Die Prüfungsplanung, -methoden und -qualität…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch WpPG

  Anh. XXII EU-ProspV Für die Zusammenfassung vorgeschriebene Angaben

  Dr. Timo Holzborn, Elke Glismann

  …Teile des Prospekts enthalten. 7. Betrifft ein Prospekt die Zulassung von Nichtdividendenwerten mit einer Mindeststückelung von 100 000 EUR zum Handel an… …sorgen, dass dieser Abschnitt nicht die Über- schrift „Zusammenfassung“ trägt. EU-ProspV Anh. XXII Erstellung des Prospekts 198 Holzborn/Glismann… …, nach den nati- onalen Rechtsvorschriften seines Mitgliedstaats mögli cher- weise für die Übersetzung des Prospekts aufkommen muss, bevor das Verfahren… …haben, und dies auch nur für den Fall, dass die Zusammenfassung verglichen mit den anderen Teilen des Prospekts irreführend, unrichtig oder inkohärent ist… …oder verglichen mit den anderen Teilen des Prospekts wesentli- che Angaben, die in Bezug auf Anlagen in die betreffenden Wertpapiere für die Anleger eine… …Entscheidungshilfe dar- stellen, vermissen lassen. Alle A.2 – Zustimmung des Emittenten oder der für die Erstellung des Prospekts verantwortlichen Person zur… …Verwendung des Pro- spekts für die spätere Weiterveräußerung oder endgültige Platzierung von Wertpapieren durch Finanzintermediäre – Angabe der Angebotsfrist… …Zustimmung zur Verwendung des Prospekts erteilt wird – Alle sonstigen klaren und objektiven Bedingungen, an die die Zustimmung gebunden ist und die für die… …Verwendung des Prospekts relevant sind – Deutlich hervorgehobener Hinweis für die Anleger, dass In- formationen über die Bedingungen des Angebots eines Fi-… …nanzintermediärs von diesem zum Zeitpunkt der Vorlage des Angebots zur Verfügung zu stellen sind. Anhänge Punkt Geforderte Angaben 1, 4, 7, 9, 11 B.1 Gesetzliche…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxishandbuch Risikomanagement

  Planungssicherheit, erwartungstreue Planung und die Grundsätze ordnungsgemäßer Planung

  Dr. Werner Gleißner

  …bei der Koordination durch fixierte Programme – hinsicht- lich der Details des Prozesses zur Zielerreichung. Die Planung ist die Grundlage für… …– hier nicht thematisiert werden. Aufgrund des hohen Aufwands traditioneller Budgetierungsmethoden werden seit einiger Zeit zwei Alternativen… …diskutiert: Gemäß der Idee des „Better-Budgeting“ soll die traditionelle Budgetierung durch eine konsequente (Markt-)Wert-Orientie- rung, rollierende Forecasts… …, eine verstärkte Dezentralisierung und der Verzicht auf unnötige Teilplanung modifiziert werden. Der radikalere Ansatz des „Beyond-Bud- geting“ in… …Anlehnung an Hope und Fraser4 zielt auf die Entwicklung eines flexib- len dezentralen Planungs- und Kontrollsystems ohne traditionelle Budgets ab, des- 3 Vgl… …2003. z.B. - Vereinfachung und Beschleunigung des gesamten Planungsprozesses z.B. - Reduktion der beplanten Kostenstellen z.B. - Beyond… …Planabweichungen, also geringerer Planungssicherheit. Die Beurteilung des Umfangs von Planabweichungen und damit der Planungssi- cherheit wird der Schwerpunkt der… …folgenden Ausführungen sein. Erst die Kenntnis des realistischen Umfangs von Planabweichungen ermöglicht es, erwartete Erträge und Risiken gegeneinander… …günstigen Rahmenbedingungen erreichbar sind. Beide genannte Planungsansätze erlauben keine Prognose über die tatsächlich zu erwartende Ent- wicklung des… …Planunterschreitungen in etwa gleichem Umfang auftreten. Für eine fordernde Unternehmenssteuerung, die die Potentiale des Unternehmens möglichst gut ausschöpft, sollten…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision von Vertrieb und Marketing

  Revision der Compliance im Vertrieb

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …risikoorientierten Revisionsarbeit, sondern eher Teilprozesse des Vertriebs wie Provisionsabrechnungen, Fahrtenbücher oder Sponsoring. 3.2 Revision und Compliance im… …Prüfungsplanung und -durchführung zur Compliance im Vertrieb zu fokus- sieren. Es gilt, durch die risikoorientierte Revision die Wirksamkeit des ver- trieblichen… …Vertrieb 28 3.2.1 Prüfungsfelder Für die materielle Prüfung der Compliance im Vertrieb haben sich als beson- ders relevante Prüfungsfelder die des… …gewerblichen Rechtsschutzes, des Ur- heberrechts sowie des Wettbewerbs- und Kartellrechts gezeigt. Daneben bil- det die Korruptionsvermeidung einen weiteren… …Verbrauchern erwartet werden. Dazu gehö- ren die Themen der Werbung, der Produktqualität, des Kinder- und Jugend- schutzes, des Umweltschutzes und des… …die Richt- linien und deren Ausstrahlung in die Arbeitspraxis jedes Einzelnen zu infor- mieren. Dabei sind die Besonderheiten des Unternehmens sowie das… …und Erläuterung des Inhalts der Vertriebsrichtlinien werden für das Marketing der Marketing Code mit seinen werberechtlichen und gewerblichen… …Rechtschutzaspekten genauso im Mittelpunkt der Schu- lung stehen wie das Wettbewerbs- und Kartellrecht für den Vertrieb. Wegen des exorbitanten Vermögensschadenrisikos… …bekommen. Diffiziler ist die Verhaltensprägung des Außendienstes. Die Grundlage für ordnungsgemäßes Verhalten ist dann eine sichere Organisation, basierend… …Grund darin, dass die Agenturen im Namen des vertrete- nen Unternehmens handeln und von daher schon die Notwendigkeit evident wird, auch die Agenturen auf…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Compliance international

  USA

  Anna Rode

  ….......................................................... 659 2.2 Elemente des öffentlichen Bestechungsverbots – „bribery provisions“.. 660 2.2.1 Personenkreis… …. Cohen, D. S.: Bericht des Untersekretärs für Terrorismus- und Finanzintelligenz vor dem US Ban- kenausschuss (2013). Desio, P.: An Overview of the… …; die Anzahl pro Bundesstaates hängt von des- sen Bevölkerungszahl ab) und dem Senat (100 Mitglieder, zwei pro Bundesstaat). Das US… …Prinzipien des civil law gelten.1409 Die US Verfassung bestimmt die Grenzen der Gesetzesbefugnis des Bundes: Jede nicht in der US Verfassung ausdrücklich dem… …, Länder- und Bezirksebene geregelt. So befinden sich im 5. Ab- schnitt des Code of Federal Regulations (CFR), Teil 2635, die 1989 in Kraft getrete- nen… …11 – Bribery, Graft, and Conflicts of Interest Anna Rode 654 Bestimmungen des Dodd–Frank Wall Street Reform and Consumer Protection Act… …auch die Ermittlung des Federal Bureau of Investigation, FBIs. Die Steuerbehörde (IRS), die US Finanzaufsicht, U.S. Securities and Exchange Commission… …uneinheitlichen Regelung bei der Identifizierung des Endberechtigten (benefi- cial owner).1418 Zahlreiche Regelungslücken auf Landesebene schwächen die Iden-… …Information Institute publiziert kostenlos Gesetzestexte und Gerichtsentscheidungen des Bundes und der US Län- der.1420 Was das FCPA betrifft, so hat das DoJ… …zahlreiche Informationen auf seiner eigens dafür eingerichteten Website veröffentlicht1421. Neben einem Abriss über die Geschichte des Gesetzes, einem…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Enforcement-Guide

  Abgrenzung von Enforcement- Verfahren und Abschlussprüfung

  Prof. Dr. Henning Zülch, Dr. Oliver Beyhs, Dr. Sebastian Hoffmann, Dr. Günther Hirschböck

  …standards von der EU‐Kommission im sog. Komitologieverfahren übernommen werden, also  durch einen hoheitlichen Akt in den Stand europäischen Rechts erhoben werden.  189  Vgl.  hierzu  die  Internetseite  des  Instituts  der … …Wirtschaftsprüfer  (IDW):  http://www.idw.de/idw/portal/n281334/n281114/n281118/index.jsp  (Stand:  13.01.2014).  Die  deutschen  Prüfungsstandards  des  IDW … …Als Ziele des Enforcement‐Verfahrens lassen sich demgegenüber anführen:  • Stärkung  des  Vertrauens  von  Anlegern  in  die  Richtigkeit  von  Unter‐ nehmensabschlüssen  (bezüglich  der  Einhaltung  von … …Enforcement‐Verfahren  mangels  Autorität  und  wegen  des  hohen  Abstraktionsgrads der angesprochenen Prinzipien nicht schließen.  191  IDW PS 200.8.  192 … …Prüfungsmaßstab mit Ausnahme von Gesellschaftsvertrag und Satzung, die  für  die Abschlussprüfung  Bestandteil  des  Prüfungsmaßstabs  sind,  für  beide Arten  von Prüfungen inhaltlich übereinstimmen. … …prüferischen Durchsicht.199  Je  nach  Entscheidung  des  bilanzierenden  Unternehmens  kann  es  sich  also  beim  zuletzt  veröffentlichten  verkürzten  Ab‐ schluss  und  dem … …schaftsprüfer unterlegen haben.  Andererseits  reichen  in den  folgenden Bereichen die gesetzlich aufgeführten  Prüfungsgegenstände  der  Abschlussprüfung  über  diejenigen  des… …Abschlussprüfung in Deutschland 99 • Im Rahmen der Abschlussprüfung ist auch die Buchführung zu prüfen.  • Mit  der  Beurteilung  des  Risikofrüherkennungssystems … …Anforderungen  führt.  Derartige  Erweiterungen  und  Fokussierungen  des  Prüfungsauftrags werden  in  der  Praxis  regelmäßig  zwischen  Abschlussprüfer  und … …professionellen  Ermessen  des  Abschlussprüfers  sowie  von  seinen  Kennt‐ nissen über die Geschäftstätigkeit und das wirtschaftliche bzw. rechtliche Umfeld …

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