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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Projektsteuerungssystems

  Einleitung

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …Projekten, herausgegeben. Er stellt das Rahmenwerk für die Beschreibung des Aufgabengebiets „Projektrevision“ dar. Im Standard werden auch das… …Zukunft zunehmend an Bedeutung gewinnen wird. Einen firmenübergreifenden, systematischen Ansatz zur Prüfung des Portfolio- und Programmmanagements sowie der… …. „Centre of Excellence“, siehe genauere Erläuterungen in Kapitel 4. Die Inhalte des Leitfadens lehnen sich an das P3O-Modell (Portfolio-, Pro- gramm- und… …Project Offices) des Office of Government Commerce (OGC), heu- te Cabinet Office, an. Sie sind aber für prüferische Zwecke modifiziert und keineswegs… …deckungsgleich mit dem P3O-Modell. In ihrer Präzisierung gehen Aussagen des Leitfadens teilweise deutlich über das P3O-Modell hinaus. Sie beinhalten überdies… …Elemente anderer Standardwerke zum Portofolio-, Pro- gramm- und Projektmanagement, z.B. zum „Standard for Portfolio Manage- ment“ des PMI, um ein… …des Leitfadens Es existiert bisher keine gesetzliche Vorschrift und kein Industriestandard, wie Unternehmen die oben genannten Gebiete zu organisieren… …mehrere Programme und Projekte entwi- ckeln und deshalb in ihrer Wirkung eine Multiplikatorfunktion haben. Die Zielsetzung des Leitfadens ist es deshalb… …, der Tradition des Prüfungsstan- dards Nr. 4 folgend eine einheitliche Struktur und Nomenklatur aus prüferi- scher Sicht für das komplexe und heterogene… …helfen, die inhärenten Risiken die- ser Geschäftsbereiche zu vermindern. Adressaten des Leitfadens sind neben erfahrenen Prüfungsleitern und Pro-…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxishandbuch Risikomanagement

  KonTraG und andere Rechtsgrundlagen in Deutschland – Die strafrechtliche Sanktionierung gesellschaftsrechtlichen Ungehorsams: Ein Beitrag zum Verhältnis zwischen Straf- und Gesellschaftsrecht

  Dr. Thomas Münzenberg, Dr. Susanne Rückert

  …beinhaltet die Gefahr, strafrechtliche Verbote zu übertreten, denn jede wirtschaftliche Tätigkeit birgt das Risiko, Schäden am Vermögen des Unternehmens oder… …Schäden des Unternehmens vielfach mit strafrechtlichen Ermittlungsverfahren gegen die Leitungsorgane einher. Es ist des- wegen sicherlich richtig, wenn man… …von einer zunehmenden Verstrafrechtlichung des Handelns im Unternehmen spricht.4 Die Fachliteratur reagiert auf diese Ent- wicklung mit einer Vielzahl… …und Manager des Unternehmens.5 Ursächlich für diese Entwicklung ist zum einen die aktuelle Tendenz in der Ge- setzgebung, neue Straftatbestände im… …des Unternehmenswerts ausgerichteten 3 Schillinger, VersR 2005, 1484, 1489. 4 Schwung, AnwBl 2007, 14, 16. 5 Vgl. z.B. ohne Anspruch auf… …Vollständigkeit: Meyke, Die Haftung des Geschäftsführers, 4. Auflage 2004; Plück, Haftungsrisiken für Manager, 2. Auflage 2004; Schiffer/Rödl/Rott… …parenzrichtlinie-Umsetzungsgesetz (BGBL 2007, 10, 29), vgl. auch Kiethe, WM 2007, 722, 723. Thomas Münzenberg und Susanne Rückert 102 Leitung und Kontrolle des Unternehmens7 als… …normierten Pflicht des § 91 Absatz 2 AktG die Existenz eines funktionierenden Risikomanage- mentsystems Bestandteil der Corporate Governance in einem… …Unternehmen ist. So beinhaltet auch der Corporate Governance Kodex diverse Regelungen, die das Ri- sikomanagement als Verantwortungsbereich des Vorstands einer… …Aktiengesell- schaft, aber auch als Aufgabe des Aufsichtsrats der Gesellschaft beschreiben.8 Das Risikomanagementsystem gehört mithin ebenfalls zu den möglichen…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 2/2014

  Christian Schmollinger: Der Konzern in der Insolvenz

  Abhandlungen zum Deutschen und Europäischen Gesellschafts- und Kapitalmarktrecht
  

  Rechtsanwalt Sascha Kuhn

  …Unterbereich des Wirtschaftsstrafrechts dar, welcher in hohem Maße von den zivilrechtlichen Wertungen des Insolvenzrechts abhängig ist. Bei Insolvenzen in einem… …derzeit bestehenden Rechtslage. Hinsichtlich der Frage des Gerichtsstandes stellt er zunächst die unterschiedlichen Sichtweisen zur Maßgeblichkeit einzelner… …Sinne des § 3 Abs. 1 S. 2 InsO dar: Das Abstellen auf die Konzernmutter in Fällen, in denen diese Ausrichtung und Tätigkeit der Tochtergesellschaften… …Geschäftsunterlagen finden, und den Ort, an dem Geschäfte nach außen erkennbar abgeschlossen werden. Diesen en détail voneinander abweichenden Sichtweisen des… …Zusammenhang – der PIN-Entscheidung des AG Köln und der Quelle-Entscheidung des AG Essen – dar. Hiernach muss das zuständige Insolvenzgericht für jede einzelne… …die effiziente Verfahrensabwicklung hat. Aus der Beachtung auch dieses Kriteriums sowie der Akzeptanz erst kurz vor Stellung des Eröffnungsantrags… …begründeter Umstände zieht Schmollinger den Schluss einer konzernfreundlichen Aus- WiJ Ausgabe 2.2014 Rezensionen 123 legung des § 3 Abs. 1 Satz 2 InsO. Im… …Rahmen seiner eigenen Bewertung kennzeichnet Schmollinger Bestrebungen des Schrifttums, bei durch die Konzernmutter gesteuerten Gesellschaften auf den Sitz… …vom eigentlichen Tätigkeitsmittelpunkt weiter entfernten Insolvenzgerichts die Aufarbeitung des Umfelds der Gesellschaft und auch die Aufdeckung von… …Vermögensverschiebungen und die Verfolgung von Insolvenzverschleppungstatbeständen erschwere. Bei konzernangehörigen Gesellschaften seien daher bei der Bestimmung des…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch WpPG

  Art. 7 EU-ProspV Schema für das Registrierungsformular für Schuldtitel und derivative Wertpapiere mit einer Stückelung von weniger als 100.000 EUR

  Elke Glismann

  …können, öffentlich angeboten werden oder an einem organisierten Markt zugelassen werden, sich die Emittentenangaben nach Schema IV des Anhangs zur… …Pro- spekt, sofern sie nach dem 1.7.2012 öffentlich angeboten werden und keine der Übergangsregelungen des § 36 WpPG greift. Hierzu wird auf die Kom-…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxishandbuch Risikomanagement

  Katastrophenrisiken und Extremwerttheorie

  Prof. Dr. Dietmar Pfeifer

  …Schadenlasten vor allem durch die globale Diversifikation des Geschäfts kontrollierbar halten. Die beobachteten zeitlichen Zunahmen sowohl der Schadenhöhen als… …Berechnung des zugehörigen SCR (Solvency Capital Requirement) unter 1 Als „groß” werden nach Definition der Münchener Rück Naturkatastrophen bezeichnet, wenn… …so genannter „Interner Modelle“ interes- sant2, mit denen eine gegenüber dem Standardansatz verbesserte individuelle Ge- fährdungseinschätzung des… …Periode) versteht man dann die Zu- fallsvariable mit der Konvention, dass die leere Summe als Null ver- standen wird. Für die Verteilungsfunktion Fs des… …Ein einfacher Beweis dieser Beziehung ergibt sich durch Der Unterschied zwischen der Verteilung des Gesamt- und des Maximalscha- dens ist also… …aller Einzelschäden sofort auch die Verteilungsfunktion des Jahres-Maximalschadens (Occurrence Loss) angeben: wobei , die Verteilungsfunktion zur… …Mischverteilung bezeichnet. In der geophysikalischen Modellierungswelt werden nun insbesondere die Über- schreitungswahrscheinlichkeiten des Occurrence Loss und… …des Aggregate Loss be- trachtet, also die Funktionen , (Occurrence Loss Exceeding Probability, OEP) . { } ( ) ( )( )0 0 1 1 01 ( ) n n n n k n n… …mit „vielen“ Termen entwickeln, aus denen man die Verteilung des Ge- samtschadens sofort ablesen kann. Bezeichnet nämlich den diskretisierten in-… …dividuellen Schaden in einem kollektiven Modell (mit Schrittweite ), so ist durch ϕS (t) = ϕN (ϕXΔ (t)) die wahrscheinlichkeitserzeugende Funktion des Ge-…

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• Neufassung der EU-Leitlinien für Beihilfen für Unternehmen in Schwierigkeiten

  …Im Zuge der Initiative zur Modernisierung des EU-Beihilferechts (SAM-Initiative) hat die Kommission auch die Vorschriften für die Prüfung nationaler…
• eBook-Kapitel aus dem Buch WpPG

  § 16 Nachtrag zum Prospekt

  Dr. Isabel Rauch

  …Billigung und Veröffentlichung des Prospekts § 16 WpPG Rauch 1149 § 16 Nachtrag zum Prospekt (1) Jeder wichtige neue Umstand oder jede… …des Pros- pekts und vor dem endgültigen Schluss des öffentlichen Angebots oder, falls diese später erfolgt, der Einführung in den Handel an einem… …Wertpapieren, haben Anleger, die vor der Veröffentlichung des Nachtrags eine auf den Erwerb oder die Zeichnung der Wertpapiere gerichtete Wil- lenserklärung… …abgegeben haben, das Recht, diese innerhalb einer Frist von zwei Werktagen nach Veröffentlichung des Nachtrags zu widerrufen, so- fern der neue Umstand oder… …die Unrichtigkeit gemäß Absatz 1 vor dem endgültigen Schluss des öffentlichen Angebots und vor der Lieferung der Wertpapiere eingetreten ist. Die… …der im Prospekt als Empfänger des Widerrufs bezeichneten Person die im Nach- trag als Empfänger des Widerrufs bezeichnete Person tritt. Inhalt Rn. Rn… …Prospekt 1150 Rauch d) Form des Nachtrags und im Nachtrag aufzunehmende Angaben. . . . . . . . . . . . . . . . . 20 e) Zwingender Charakter der… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 25 c) Verletzung der Frist . . . . . . . 26 3. Veröffentlichung des Nach- trags (Abs. 1) . . . . . . . . . . . . . 27 a) Anwendbarkeit der Rege-… …lungen des § 14 . . . . . . . . . . . 28 b) Veröffentlichungsmedium . . 29 c) Verletzung der Veröffentli- chungspflicht . . . . . . . . . . . . . . 30 4… …. Ergänzung der Zusammen- fassung und von Über- setzungen (Abs. 2) . . . . . . . . . 31 5. Widerrufsrecht (Abs. 3) . . . . . 32 a) Voraussetzungen des…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 1/2014

  Aktuelles Wirtschaftsstrafrecht

  Professor Dr. Jonas Weber, Rechtsanwalt Friedrich Frank

  …materiellen Wirtschaftsstrafrecht im Mittelpunkt des Länderberichts Schweiz. Vielmehr wird dieses Mal den gesetzgeberischen Neuerungen und dabei den… …Bankkundendaten hart bestrafen“. Letzteres führt wie selbstverständlich zu einem Entscheid des Bundesstrafgerichts vom 22. August 2013, welcher für den deutschen… …deutschen „Datendieb“. Für Aufsehen sorgte zudem ein Entscheid des Bundesgerichts zum Sozialversicherungsbetrug. Nach höchstrichterlicher Rechtsprechung… …Verordnung geht widersprechenden Bestimmungen des OR vor (Art. 1 VegüV). Viele Bestimmungen entfalten sofort ihre Wirkung (siehe Art. 26 VegüV). 7 Dies gilt… …und Geldstrafe bestraft, wer als Mitglied des Verwaltungsrates, der Geschäftsleitung oder des Beirats wider besseres Wissen unerlaubte Vergütungen… …zu drei Jahren oder 12 Geldstrafe werden gemäss Art. 24 Abs. 2 die Mitglieder des Verwaltungsrates bestraft, welche wider besseres Wissen gegen gewisse… …jährlich und einzeln den Präsidenten und die Mitglieder des Verwaltungsrates, den Vergütungsausschuss sowie den unabhängigen Stimmrechtsvertreter wählt… …festgelegt hat, abzustimmen. Dem Verwaltungsrat ist es des Weiteren unter Strafandrohung verboten, zu verhindern, dass Aktionäre einem unabhängigen… …Gemäss Art. 24 Abs. 3 VegüV, der sich nicht wesentlich von der Fassung des Vorentwurfs unterscheidet, erfolgt die Bemessung der Geldstrafen im… …Tagessatzsystem nach Art. 34 StGB. Allerdings ist das Gericht nicht an die maximale Höhe des Tagessatzes nach Art. 34 Abs. 2 StGB gebunden. 15 Die Geldstrafe darf…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Kreditgeschäfts durch die Interne Revision

  Risikoorientierte System- und Verfahrensprüfungen im Kreditgeschäft

  Susanne Rosner-Niemes

  …System-/Ablaufprüfungen. Insbesondere bei der Prüfung des Kre- ditgeschäfts haben in der Vergangenheit Einzelengagementprüfungen domi- niert. Um den zukünftigen… …die Be- grifflichkeiten hinsichtlich der verschiedenen Prüfungsansätze bzw. -methoden und erläutert schließlich das Prüfungsvorgehen am Beispiel des… …Angemessenheit des Risikomanagements im Allgemeinen und des Internen Kontrollsystems im Besonderen sowie der Ordnungsmäßig- keit grundsätzlich aller Aktivitäten… …und Prozesse. Damit formulieren die Ma- Risk neben der Risikoorientierung als Prüfungsansatz die Prüfung des Risiko- managements und des Internen… …der Wirtschaftsprüfer in Deutschland e.` V. (IDW) veröffentlichten Prüfungsstan- dard 340, der die Prüfung des Risikofrüherkennungssystems durch den… …aufsichtsrechtliche Vorgaben 31 Tab.¬1 Gegenstände der Prüfungstätigkeit (u. a.) der Internen Revision im Rahmen des §¬91 Abs.¬2 AktG nach IDW… …Prüfungsstandard 340 Gegenstände der Prüfungstätigkeit der Internen Revision • Vollständige Erfassung aller Risikofelder des Unternehmens •… …Aufsichtsorgan ordnen beide Werke der Internen Revision eine wichtige Rolle zu bei der Überprüfung der Wirksamkeit des Systems zur Steuerung und Über- wachung der… …Risiken. 2 Die Erfüllung der Aufgaben aus den gesetzlichen und aufsichtsrechtlichen Vorgaben für die Prüfung des Kreditgeschäftes setzt voraus, dass… …hat sich auf der Grundlage eines risikoorientierten Prüfungsansatzes grundsätzlich auf alle Ak- tivitäten und Prozesse des Kreditinstitutes zu…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2014

  Aktuelle Urteile

  RA Dr. Philipp Fölsing

  …Law Report ZRFC 2/14 89 Rückabwicklung des Unternehmenskaufs bei vorsätzlich-sittenwidriger Schädigung Aktuelle Urteile Zu fast 209 Millionen €… …Dessen Distefora Holding hatte ihre 75-prozentige Beteiligung an der Ision AG veräußert. Falk hatte dort die Umsatzzahlen manipuliert. Das Urteil des LG… …sei auch ein Schaden nach der sog. Differenzhypothese. Eine nachteilige Differenz zulasten des Käufers zwischen dem tatsächlich gezahlten… …Transaktionspreis und dem Preis, der sich bei pflichtgemäßen Publizitätsverhalten gebildet hätte, sei gerade nicht erforderlich. 1. Urteil des LG Hamburg vom 20. 09… …. Die Distefora Holding hielt drei Viertel der Aktien der Ision AG. 20 % der Anteile des seit März 2000 börsennotierten Unternehmens befanden sich im… …Streubesitz. Die restlichen Anteile standen im Eigentum des Managements und der Mitarbeiter. Falk wollte die Mehrheitsbeteiligung der Distefora Holding an der… …in einer Ad-Hoc-Mitteilung für das 2. Quartal einen Konzernumsatz von 25,16 Millionen €. Das bedeutete gegenüber dem Umsatz des 1. Quartals eine… …mit einem Umsatz von lediglich knapp 19 Millionen €. Weil sich das Wachstum der Ision-Gruppe nicht fortsetzen ließ, befürchtete Falk einen Einbruch des… …des LG Hamburg Das LG Hamburg verurteilte Falk wegen vorsätzlich-sittenwidriger Täuschung gem. §§ 826, 249 Abs. 1 BGB zur Erstattung des Barerlöses… …Parteien vereinbarten Preis unter Berücksichtigung der für die Parteien des fraglichen Geschäfts maßgeblichen preisbildenden Faktoren bestimmt. 5 Mit anderen…

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