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• eBook-Kapitel aus dem Buch Enforcement-Guide

  Typische Prüfungsfelder im Enforcement

  Prof. Dr. Henning Zülch, Dr. Oliver Beyhs, Dr. Sebastian Hoffmann, Dr. Günther Hirschböck

  …15  dar‐ gestellt.224  Abb. 15: Ausgestaltungsformen von Unternehmenszusammenschlüssen225   Unabhängig  von  der  konkreten  Form  des… …Unternehmenszusammenschlusses  und  seiner  Abbildung  eine  ganze  Reihe  von  Detailangaben  im  Anhang  des  Ab‐ schlusses vorgesehen (IFRS 3.59‐.63 und IFRS 3.B64‐.B67). … …des  Kaufpreises  auf  immaterielle  Vermögenswerte  wie  Marken,  Kundenstamm,  technisches  Know‐How  usw.  bemängelt.  Zudem  traten  Be‐… …Kaufpreisallokationen (IFRS 3) 127 6.2.2.1 Anwendung von IFRS 3, obwohl der Erwerb eines Geschäftsbetriebs keinen Unternehmenszusammenschluss im Sinne des IFRS 3… …Goodwill und die unter den Ertragsteuern erfassten Erträge aus der Auflösung  von latenten Steuerschulden jeweils um 4,6 Mio. Euro zu hoch ausgewiesen.“ 6.2.2.2 Fehlerhafte Identifikation des Erwerbers Kurzform  der … …das  andere  Unter‐ nehmen  dergestalt  zu  nutzen,  dass  dadurch  die  Höhe  der  Rendite  des… …‐ selben beeinflusst werden kann (link between power and returns).  ___________________ 229   Die  hier  präsentierte  Fehlerfeststellung  der  IMMOBILIEN  AG  bezieht  sich  noch  auf  die  Altregelung  des… …(IFRS 3.B17).  Obige Ausführungen  verdeutlichen,  dass  die  Identifizierung  des  Erwerbers  im  Einzelfall  mit  Schwierigkeiten  verbunden  sein  kann.  So … …werbers beigetragen haben, entsprechend im Anhang offenzulegen (IAS 1.122).232  Eine  Besonderheit  bei  der  Identifikation  des  Erwerbers  stellen  sog.  um‐ gekehrte  Unternehmenszusammenschlüsse  (reverse  acquisitions) … …Während  der  Goodwill  auf  Grund  des  Impairment‐Only‐Ansatzes nicht planmäßig abgeschrieben wird, unterliegen die …

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Betriebswirtschaftliche Grundsätze für Compliance-Management-Systeme

  Bedeutung von Rahmenwerken

  Dr. rer. pol. Karl-Heinz Withus

  …für etwas, das dann inner- halb dieses Rahmens ausgestaltet wird. Hierbei sollte ein solches Rahmenwerk ei- nerseits klare Richtlinien und Grenzen des… …sollen zunächst die wesentlichen Inhalte des COSO Rahmenwerks ERM (und damit auch von COSO IC) dargestellt werden. Die Ausführungen wer- den dabei kurz… …stehen die Überlegungen zum internen Umfeld des Unternehmens. Der Blick wurde von der reinen Betrachtung des Umfeldes in Bezug auf das IKS erweitert und… …zieht nunmehr alle Aspekte der Unternehmenskultur und des Umgangs mit Risiken in der Organisation (‚risk philosophie‘161) mit ein. Ausführlich… …beschäftigt sich das Rahmenwerk mit der Auswirkung der Risikoneigung (‚risk appetite‘) einer Organi- sation auf die Ausgestaltung des Risikomanagements162… …. COSO ordnet dabei die Entscheidung über die Risikoneigung der strategischen Ebene und dem ‚Internal Environment‘ des Unternehmens zu163. Diese sind… …Teil der Gestaltungsparamter des übergeordneten RMS. Für die Vielzahl der im Rahmen des Risikomanagements zu treffenden Einzelentscheidungen in Bezug… …Unternehmen strategisch festgelegt wird, bestimmt sich die Risikotoleranz für jede einzelne Zielsetzung des RMS164. COSO hebt die Bedeutung des tatsächlichen… …Umgangs mit Risiken in der Orga- nisation hervor. Das Rahmenwerk behandelt ausführlich den Einfluss des gesamten internen Umfelds einer Organisation auf… …gegebenenfalls Teil der ethischen Werte des Unternehmens darstellt, ist die Produktion des Kernprodukts selbstverständlich Teil der Zielsetzung des Unternehmens…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance von Kreditinstituten

  Liquidity Cost Benefit Allocation – Eine kritische Analyse

  Stephan Schöning, Manuel Schermer

  …und ihre Umsetzung in die Praxis ............................................................................. 386� 3.1� Hauptziele und Inhalt des… …Allokationsmechanismus ........................ 386� 3.2� Unterstützung des Allokationsmechanismus durch eine geeignete Governance-Struktur… …auch eine zu Beginn des Jahres 2008 unter Banken und Aufsehern durchgeführte Umfrage, in der das Liquiditäts- risiko als wichtigste Risikoart genannt… …Regelungen durch die Veröffent- lichung von zwei Liquiditätsregeln (Liquidity Coverage Ratio, LCR, und Net Stab- le Funding Ratio, NSFR) im Rahmen des Basel… …III-Reformpakets wurden auch die qualitativen Vorgaben für die Behandlung des Liquiditätsrisikos im Rahmen der 2. Säule von Basel II, in Deutschland konkretisiert… …damit einen Ausschnitt der Neuregulierung des Liquiditätsrisikos. Zu Beginn werden die bisherigen Defizite der Regulierung im Bereich der Liquiditäts-… …3 werden die Leitlinien des Commitee of European Banking Supervisors (CEBS) zur „Liqui- dity Cost Benefit Allocation“ sowie ihre praktische… …Finanzmarktkrise 2.1 Defizite der Regulierung im Bereich der Liquiditätsrisiken Das Thema Liquidität stand bereits zum Jahrtausendwechsel auf der Agenda des… …ons“.14 Der Inhalt des Papiers erstreckt sich auf qualitative Managementgrundsätze zur Steuerung und Überwachung des Liquiditätsrisikos in Instituten.15… …, strengere Regeln für Eigenkapital und Liquidität einzuführen, um die Widerstandsfähigkeit des gesam- ten Bankensektors zu erhöhen. Das Hauptziel der Reformen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Transparenz durch digitale Datenanalyse

  Datenbionik: Selbstorganisierende Systeme zur Entdeckung ungewöhnlicher Strukturen in Unternehmensdaten

  Alfred Ultsch

  …werden als das „Studium der biologischen Evolution aus der Sicht des Ingenieurs“26. Die Idee dabei ist, dass die Evolution als ein universelles… …einzelner Mitglieder des Schwarms zurückführen lässt (siehe Bild 2). 2 Wo ist das Problem? Datenverarbeitung. so wie sie gegenwärtig in unseren… …Bratpfanne (Bildquelle unbekannt) und Abwärtsbewegung des Olivenöls entsteht. Angetrieben wird die Konvergenz durch den Temperaturunterschied zwischen… …solcher Nachbarschafts- beziehungen, wie Bild 5 zeigt. Abbildung 5: ESOM Projektion des Chainlink Datensatzes auf eine Landkarte mit 50x80 Neuro- nen… …: Selbstorganisierende Systeme zur Entdeckung ungewöhnlicher Strukturen 45 Abbildung 6: U-Matrix des Chainlink Datensatzes (Quelle: eigens erstellte Abbildung)… …grö- ßeren Datensammlung wurden 21 Variablen ausgewählt, welche verschiedene As- pekte des Kundenverhaltens beschrieben: Zahlungsverhalten, Nutzung… …Verfahren des „Knowledge Discovery“ konnten in den Swisscom-Daten detaillierte Gruppen identifiziert werden, für die es sich für das Unternehmen lohnte… …. Einem dabei ungerechtfertigten Gebrauch des Begriffs Emergenz kann entgegenge- treten werden, wenn klare definiert wird, wann ein System der Emergenz…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Projektsteuerungssystems

  Programmmanagement

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …len10). 7.2 Definition Das Programmmanagement ist im Standard zur Prüfung von Projekten nicht abschließend definiert, nur der Begriff des Programms wird… …Portfolios zu vereinfachen. Für Zwecke des Projektmanagements und der Projektrevision ist die gewähl- te Definition weitgehend ausreichend. Hinzugefügt werden… …Errei- chen des Geschäftsziels wieder aufgelöst oder deren Geschäftszweck später umgewandelt wird. Auch können die Projekte innerhalb der Programme eigene… …müssen, um den Business Case des Programms zu realisieren. Die Methode für Programmmanagement des Cabinet Office, Managing Successful Pro- grammes (MSP)… …Programmmanagement Aufgrund der Komplexität des Programmanagements empfiehlt sich die Zer- legung in voneinander unabhängige Prüffelder. Die folgende… …Prüffeldeinteilung bietet sich an: 1. Prüfung der Programmorganisation 2. Prüfung des Programmmanagements selbst 3. Prüfung ausgewählter Einzelprojekte des… …grammorganisation im Hinblick auf die Ziele des Programms angemessen und zweckmäßig ist. Zu 2: Die Prüfung des Programmmanagements zielt auf die oberste Hierar-… …chieebene im Programm ab. Dies betrifft das eigentliche Programmanage- ment einschließlich des Programmlenkungsausschusses, die Pläne und Kon- trollen für das… …gesamte Programm. Die Projektmanagement-Prozesse innerhalb eines einzelnen Projekts des Programms gehören nicht zur Prüfung des Programmmanagements. Diese… …Prüfung des Programmanagements auch bestimmte Projekte als Stichprobe zur Prü- fung ausgewählt werden. Die so ausgewählten Projekte können nach den…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch WpPG

  §§ 1–12, 48-52, 69–72a BörsZulV Zulassung

  Oliver Seifert, Maren Pfeiffer

  …Absatz 43 des Gesetzes vom 22. Dezember 2011 (BGBl. I S. 3044) Inhalt* Rn. Rn. Vorbemerkung . . . . . . . . . . . . . . . 1 Erstes Kapitel Zulassung… …von Wertpapieren zum regulierten Markt 1 Erster Abschnitt Zulassungsvoraussetzungen 1 § 1 Rechtsgrundlage des Emittenten . . . . . . . . . . 1 § 2… …Mindestbetrag der Wertpapiere. . . . . . . . . . . . . 1 § 3 Dauer des Bestehens des Emittenten . . . . . . . . . . 1 § 4 Rechtsgrundlage der Wertpapiere… …Veröffentlichung der Zulassung. . . . . . . . . . . 1 § 52 Einführung . . . . . . . . . . . . . 1 Zweites Kapitel Pflichten des Emittenten zugelassener… …derzeitige Fassung der BörsZulV beruht insbesondere auf der Richtlinie 2001/34 des Europäischen Parlaments und des Rats vom 28.05.2001 über die Zulassung von… …, und die BörsZulV daher in ihrer konkreten Anwendung im Rahmen der gesetzlichen Vorgaben des Börsengesetzes (BörsG) richtlinienkonform auszulegen ist.2… …Die BörsZulV ist zudem seit ih- rem Inkrafttreten bereits mehrfach geändert worden. Die letzten Änderun- gen der BörsZulV erfolgten im Rahmen des… …Prospektrichtlinie-Umsetzungs- gesetzes (BGBl. 2005 I S. 1698), im Rahmen des Gesetzes über elektronische Handelsregister und Genossenschaftsregister sowie das Unternehmensregis-… …ter – EHUG (BGBl. 2006 I S. 2553), im Rahmen des Transparenzrichtlinie- Umsetzungsgesetzes – TUG (BGBl. 2007 I S. 10), im Rahmen des Gesetzes zur… …(Finanzmarkt-Richtlinie-Umsetzungsgesetz) v. 16.07.2007 (FRUG) sowie im Rahmen des Gesetzes zur Änderung von Vorschriften über Verkün- dung und Bekanntmachungen sowie der Zivilprozessordnung…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision von Vertrieb und Marketing

  Prüffelder der Marketingrevision: Von der Strategie zur operativen Umsetzung

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …Prüfungsgebiet „Marketing“, das in einzelne Prü- fungsfelder entlang des Marketingprozesses von der Strategiefindung bis zur operativen Umsetzung (Marketing Mix)… …gegliedert ist. Dabei soll der der Leit- faden Anlass dazu geben, sich damit auseinanderzusetzen, dass die Prüfung des Marketings durch die Revision mehr ist… …in vorgelagerten Prozes- sen der Strategiefindung und Ausgestaltung des Marketing-Mix erarbeitet sein. Der Leitfaden versteht sich als eine umfassende… …und strukturierte Sammlung von grundsätzlichen revisorischen Fragestellungen, die bei der Vorbereitung einer Marketingrevision zur Festlegung des… …geleistet wird. Der Leitfaden orientiert sich an den folgenden Prüfungsfeldern und Phasen des Marketingprozesses: Prüffelder der Marketingrevision: Von… …der Strategie zur operativen Umsetzung 82 Tab. 6: Prüfungsfelder des Marketing-Prozesses Prüfungsfeld/Phase des Marketing- prozesses… …Unternehmensum- welt und des Marktge- schehens sowie die Situ- ation im Unternehmen und in der Marketingab- teilung. � SWOT-Analyse � Wettbewerbsanalyse �… …und Bud- getplanung sowie Durch- führung der Maßnahmen zur Erreichung der ge- setzten Ziele. � Planung des Marketing-Mix � Budgetplanung �… …nahmen des Marketing- Mix. � Erfolgskontrolle des gesamten Prozesses und der Ergebnisse � Einleiten von Verbes- serungsmaßnahmen für den Marketing-… …beinhalten in diesem Kontext sowohl die systematische Infor- mationsgewinnung über Marktgegebenheiten als auch die Gestaltung des Marketing-Mix. � Für die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch WpPG

  Anh. XX EU-ProspV Verzeichnis der Schemata und Module für die Wertpapierbeschreibung

  Elke Glismann, Jens H. Pegel

  …Einstufung 1. HAFTENDE PERSONEN 1.1. Alle Personen, die für die Angaben im Prospekt bzw. für be- stimmte Teile des Prospekts haften. Im letzteren Fall sind… …die entsprechenden Teile anzugeben. Handelt es sich dabei um natürliche Personen, zu denen auch Mitglieder des Verwal- tungs-, Leitungs- oder… …Aufsichtsorgans des Emittenten gehö- ren, sind Name und Funktion dieser Person zu nennen. Bei ju- ristischen Personen sind Name und eingetragener Sitz der Ge-… …Auslassungen beinhalten, die die Aussage des Prospekts ver- zerren könnten, und dass sie die erforderliche Sorgfalt haben walten lassen, um dies zu gewährleisten… …. Ggf. Erklärung der für bestimmte Teile des Prospekts haftenden Personen, dass die Angaben in dem Teil des Prospekts, für den sie haften, ih- res Wissens… …richtig sind und keine Auslassungen beinhalten, die die Aussage des Prospekts verzerren könnten. Kategorie A 2. RISIKOFAKTOREN 2.1. Klare und deutliche… …vorliegen. Kategorie A ii) In letzterem Fall Name und Anschrift des die Buchungs- unterlagen führenden Instituts. Kategorie C 4.4. Währung der… …Klauseln, die die Rangfolge beeinflussen oder das Wertpapier etwaigen derzeitigen oder künftigen Verbind- lichkeiten des Emittenten nachordnen sollen… …. Kategorie A 4.6. Beschreibung der mit den Wertpapieren verbundenen Rechte, einschließlich aller etwaigen Beschränkungen dieser Rechte und des Verfahrens zur… …Ist der Zinssatz nicht festgelegt, vi) Angabe der Art des Basiswerts, Kategorie A vii) Beschreibung des Basiswerts, auf den er sich stützt…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxishandbuch Risikomanagement

  Integriertes Risikomanagement in der Carl Zeiss Gruppe

  Frank Romeike, Andreas Kempf

  …. Grundsätzlicher Aufbau des Risikomanagements bei der Carl Zeiss AG 880 2.1 Motivation für das Risikomanagement . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 880… …2.2 Definition des Risikobegriffs . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 881 3. Der Prozess des Risikomanagements in der… …des Risikomanagements . . . . . . . . . . . . . . . . . . 885 3.3 Gelebte Unternehmens- und Risikokultur als Basis . . . . . . . . . . . . . . 891 3.4… …Integration des Risikomanagements in alle Geschäftsprozesse . . . . . 895 3.5. Zusammenfassung und Ausblick… …erheblicher Anteil des Jahresumsatzes in Forschung und Technologie in- vestiert, um auf diese Weise eine nachhaltige Unternehmensentwicklung zu si- chern… …. Dieser Anteil betrug im Geschäftsjahr 2007/2008 rund zwölf Prozent des Jahresumsatzes. Die Carl-Zeiss-Stiftung mit den Unternehmen Schott und Carl Zeiss… …, ist alleini- ge Anteilseignerin des Unternehmens. Im Zuge einer Stiftungsreform im Jahr 2004 entstanden aus dem Stiftungsunternehmen Carl Zeiss die… …Schott AG und die Carl Zeiss AG. Die Carl Zeiss AG unterliegt im Grunde erst ab diesem Zeitpunkt den Vorgaben des KonTraG.2 Somit bestand für das… …(wenn auch einige Vorschriften erst später angewendet werden mussten bzw. durften). Ziel des KonTraG ist es, die Corporate Governance in deutschen… …präzisiert und erweitert dabei hauptsächlich Vorschriften des HGB (Handelsgesetzbuch) und des AktG (Aktiengesetz). Mit dem KonTraG wurde die Haftung von…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch WpPG

  § 21 Haftung bei fehlendem Verkaufsprospekt

  Prof. Dr. Ulrich Wackerbarth

  …Vermögensanlagen gegen Erstattung des Erwerbspreises, soweit dieser den ersten Erwerbspreis nicht überschreitet, und der mit dem Erwerb ver- bundenen üblichen Kosten… …Inhaber der Vermögensanlagen, kann er die Zahlung des Unterschiedsbetrags zwischen dem Erwerbspreis und dem Veräußerungspreis der Vermögensanlagen sowie der… …sprüche, die nach den Vorschriften des bürgerlichen Rechts auf Grund von Verträgen oder unerlaubten Handlungen erhoben werden können, bleiben unberührt… …Nr. 4) ist der Begriff des öffentlichen Anbietens im VermAnlG nicht legaldefiniert. Sachlich dürfte das öffentliche Anbieten jedoch mit dem des… …öffentlichen Angebots im Sinne des § 2 Nr. 4 WpPG identisch sein.…

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