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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Compliance international

  Wesen und Wirkung von Korruption

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  ….: Asian Drama: An Inquiry into the Poverty of Nations, New York 1968. Niehaus, H.: Annäherungen an einen Korruptionsbegriff des (deutschen) Strafrechts, in… …Selbstheilungskräfte des Marktes?, Dis- kussionspapier 2008-9 des Lehrstuhls für Wirtschaftsethik der Martin-Luther-Universität Halle- Wittenberg, Halle 2008. Pies, I… …hundert vor Christi Geburt ein Hinweis darauf, dass Veruntreuung durch die Be- diensteten des Königs nicht zu verhindern ist. Es wird auf 40 verschiedene… …worden. Danach ist Korruption der „Missbrauch von öffentlicher Macht zu privatem Vorteil.“72 Hier wird eine Besonderheit des öffentlichen Sektors betont… …wohl auch im Sinne des Prinzipals ist, könnte nicht mehr getroffen werden.81 In der rechtswissenschaftlichen Diskussion ist die Begriffsklärung… …bedient sich der Ge- setzgeber des Begriffs „Korruption“ als Oberbegriff, um bestimmte Tatbestände und Sachverhalte zusammenzufassen. So wurde 1997 das… …Strafrecht in Deutschland beinhaltet insbesondere die folgenden Tatbestandsmerkmale zur Korruption:82 1. Straftaten gegen die Funktionsfähigkeit des… …Korruptionsmessung Wie gezeigt ist Korruption kein eindeutig abgegrenzter Sachverhalt. Dies führt auch zu einer schwierigen Erfassung des Ausmaßes von Korruption… …. 2013) Stefan Behringer 50 In obenstehender Tabelle sind einige Ergebnisse des Corruption Perception Index angegeben. Die Ergebnisse decken sich… …Einflüsse zum Teil heftig kritisiert.91 Auslöser dieser Kritik ist zum einen das Anliegen des CPI he- rauszufinden, inwiefern Korruption wirtschaftliche…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch WpPG

  § 32 Auskunftspflicht von Wertpapierdienstleistungsunternehmen

  Dr. Dieter Leuering

  …Einwilligung des jeweiligen Kunden haben Wertpapierdienstleistungsunternehmen im Sinne des § 2 Absatz 4 des Wert- papierhandelsgesetzes Emittenten oder Anbietern… …auf Anfrage unverzüg- lich ihre Einstufung dieses Kunden nach § 31a des Wertpapierhandelsgeset- zes mitzuteilen. 1Gemäß § 3 Abs. 2 Nr. 1 besteht keine… …Anleger Kunden und Unternehmen, die vorbehaltlich einer Einstufung als Privatkunde professionelle Kunden oder geeignete Gegenparteien im Sinne des § 31a Abs… …. 2Der Richtliniengeber hat einen Gleichlauf der Begriffsbestimmungen des „qualifizierten Anlegers“ im Sinne der EU-ProspRL einerseits und des „pro-… …2 Nr. 6 lit. a) für Kunden in Deutschland auf § 31a WpHG verwiesen werden. Für in anderen Staaten des EWR ansässige Anleger ver- weisen § 2 Nr. 6 lit… …Einwilligung des Kunden – auf Anfrage unverzüglich die Einstufung einzelner Kunden nach § 31a WpHG bei den Wertpapierdienstleistungsunternehmen abfragen und so… …von dem Gleichlauf des „qualifizierten Anlegers“ nach WpPG und des „professionellen Kunden“ nach WpHG profitieren dürfen. 4 Der Begriff des Emittenten… …schriftliche Einwilligung des Kun- den, dessen Einstufung mitgeteilt werden soll, vorliegt. Art. 2 Abs. 1 lit. e) der geänderten Prospektrichtlinie bestimmt… …mitteilen. Erforderlich ist damit eine Einwilligung mit eigenhändiger Namensunterschrift des Kunden. Zwar kann das Erfordernis der Schriftlichkeit nicht… …besonderer Umstände eine andere Form angemessen ist. Die Schrift- form des § 4 a Abs. 1 Satz 3 BDSG richtet sich nach § 126 BGB.5 Den Verweis auf besondere…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Social Responsibility in der Logistikbranche

  Nachhaltigkeitsberichterstattung in der Logistik

  Viktoria Poerschke, Prof. Dr. Dirk Lohre

  …geworden. Vor einigen Jahren waren die Hauptgründe zur Umsetzung von Grüner Logistik noch Kosteneinsparungen1 und Verbesserung des Images.2 Heute ist der… …Reduzierung des Treibstoffverbrauchs im Unternehmen. Primär ist diese Entscheidung monetär motiviert, um die Treibstoffkosten zu senken. Durch einen geringeren… …leister haben. Anhand des Beispiels der Vernetzte-Transport-Logistik GmbH (VTL) wird das Vorgehen zur Umsetzung von Nachhaltigkeit im Unternehmen kurz ver-… …einordnen.6 Insgesamt ergeben sich fünf Schlüsselthemen: Grüne Logistik, steigende Kunden- anforderungen bei steigenden Kosten, der Einfluss des… …. Nachhaltigkeitsberichterstattung, als wichtiger Teil des Nachhaltigkeits- managements, erfordert die Betrachtung dieser Schlüsselthemen. Sie stellen einen wichtigen Bestandteil der… …einzugehen. Potenzieller Nutzen des Nachhaltigkeitsmanagements liegt für den Logistikdienstleister einerseits in der sich daraus ergebenden Trans- parenz… …. Rahmenbedingungen eines Unternehmens untersucht. 8 Bei der SWOT-Analyse werden die Stärken und Schwächen des Unternehmens sowie die Chancen und Risiken, die sich… …Emissionen im gleichen Zeitraum lediglich um 2 % abgenommen.9 Aufgrund der deut- lich höheren Reduktionsbeiträge der anderen Sektoren ist der Anteil des… …Verkehrs an den Gesamtemissionen gestiegen und lag 2010 bei 18,3 %.10 Betrachtet man aus- schließlich die Emissionen des Güterverkehrs, so sind diese sogar… …Zwischenfabrikate transportiert werden. Bei der DIN EN 16258 werden ausschließlich die CO2-Emissionen des Transports betrachtet, stationäre und administrative…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch WpPG

  Art. 30 EU-ProspV Veröffentlichung in Zeitungen

  Dr. Thomas Preuße

  …Vorschrift befasst sich näher mit der Zeitungspublizität, § 14 Abs. 2 Nr. 1 WpPG. Erforderlich ist hiernach, dass die Veröffentlichung des Prospekts in einer… …diese Voraussetzungen.2 2 Abs. 2 räumt der BaFin für den Fall, dass eine Veröffentlichung nicht den Er- fordernissen des Abs. 1 entspricht, die…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Transparenz durch digitale Datenanalyse

  Wie entstehen die Daten? Was kann ich wissen?

  Prof. Dr. Gunter Dueck

  …zum Jahresende für eine Bestandsaufnahme und die Steuererklärung eingesammelt und ordentlich zu- sammengestellt. Der größte Teil des Gewinnes wurde… …hat, die nun mit komplexen Gegenmaßnahmen erzwungen werden muss. ? Unter diesem Kleinkrieg des Mikromanagements und der forcierten Compli- ance… …erfüllt wurde. Die Leistungsdaten dienten zum Erfassen des Ist- Zustandes. Haben alle gut zusammengearbeitet? Welche Bilanz ziehen wir? Sind unsere Pläne… …definieren und incentivieren kann, sodass die Gesamt- ziele des Unternehmens erreicht werden, wenn jeder Mitarbeiter, jede Abteilung und jeder Bereich ihre… …Stress Da nun alle Daten des Unternehmens zu jeder Zeit und für überhaupt jeden im Un- ternehmen verfügbar sind, können die Kontrollinstanzen im… …wird. Diese Veranstaltungen werden nun nicht unter „Organisation“ abgebucht, sondern unter „Ausbildung“. Die Ausbildung ist ja wegen des Stresses auf… …anderer Controller überprüft die Auslastung des firmeninternen Aus- bildungsbereiches: Die ist absolut lau. Die Ausbilder klagen, dass den Mitarbeitern… …, dass das Projekt auch zu unseriös niedrigen Kosten abgeliefert wird. Der Projektleiter ist also von Tag 1 des Projektes an gezwungen, alles husch-husch… …uneinsichtig (zum Schulpsychologen) Diese Sicht des Problems nimmt ihren Lauf, weil unter Stress der Eltern das Prob- lem da gesehen wird, wo es auftaucht… …: in den Schulleistungen bzw. im Kind. Das Problem könnte im Freundeskreis des Kindes liegen, am Ärger mit gehassten Leh- rern, an der Langeweile der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Spezifische Prüfungen im Kreditbereich

  Prüfung von Projektfinanzierungen

  Axel Becker, Bernd Kaltwasser, Carsten Wulle

  …zum ersten Mal über die Marke von einer Billion Euro, d.h. um stattli- che 12 %.61) Dieser beträgt nun knapp 9,5 % des gesamten Welthandels.62) Da- mit… …Beitrag schließt mit einem Ausblick auf das Prüffeld und des- sen künftige Bedeutung. 2 Projektfinanzierungen 2.1 Definitionen und Grundlagen… …Form des Unternehmenskredites, bei der allein die künftigen Chancen und Risiken (Cashflow) der zu finanzierenden Vorhaben (Projekt) im Mittelpunkt der… …die Cash- flows des Projektes als einzige Quelle der Geldmittel, durch die die Kredite be- dient werden, legt.66) D. h. die Projektfinanzierung soll… …Bonitätsprüfung eines Kreditantragstellers weicht hierbei der Prüfung des Kow-hows und der Bonität der Vertragspart- ner des zu finanzierenden Projektes sowie der… …Qualität der Vorhersage des zu erwartenden Cash-Flows. Das Projekt erzeugt häufig nur ein Gut oder nur eine Dienstleistung, d.h. es hat nur einen geringen… …sind die Bonität des Antragstellers und die Sicherheiten, die für den Kredit gestellt werden können. Über beide Größen versucht die Bank ihr Kreditaus-… …vertraglichen Vereinbarungen. Kreditsi- cherheiten außerhalb des Projektes spielen meist eine untergeordnete Rolle. 2.3 Formen/Strukturen Die… …. Die Sponsoren sind die das Projekt initiierende Investoren, die die Entschei- dung für die Durchführung des Projekts treffen. Sie verantworten das Pro-… …auch selbst in die Rolle des Sponsors schlüpfen, insbesondere wenn es sich um Infrastrukturmaßnahmen handelt. 2.4 Finanzierungstypische Risiken Die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch WpPG

  § 38 Einführung

  Dr. Timo Holzborn

  …BörsG § 38 Einführung 1500 Holzborn § 38 Einführung (1) Die Geschäftsführung entscheidet auf Antrag des Emittenten über die Aufnahme der… …des Bundesrates zum Schutz des Publikums den Zeitpunkt zu be- stimmen, zu dem die Wertpapiere frühestens eingeführt werden dürfen. (4) Werden die… …die Frist auf Antrag angemessen verlän- gern, wenn ein berechtigtes Interesse des Emittenten der zugelassenen Wertpapiere an der Verlängerung dargetan… …der erweitert und zugleich die gestiegene Bedeutung des Emittenten deutlich. Darüber hinaus ändert diese Antragsberechtigung zugleich den Charakter der… …Einführung selbst setzt nach dem Wortlaut des Abs. 1 die Zulassung der Wertpapiere, die eingeführt werden sollen, voraus. 3Obwohl die Möglichkeit im Rahmen… …der Neuregelung des Börsengesetzes bestanden hätte, sah sich der Gesetzgeber nicht veranlasst, die unklare Re- gelung des Abs. 2 neu zu fassen. Der von… …lasst wird. 5Die Bestimmung des Zeitpunkts, zu dem die Wertpapiere gemäß Abs. 3 frü- hestens eingeführt werden dürfen, ist nach wie vor in § 52 BörsZulVO… …gere- gelt. Danach dürfen die zugelassenen Wertpapiere frühestens am 1. Werk- tag, der auf die erste Veröffentlichung des Prospekts folgt, eingeführt… …vorge- bracht wird. Die Interessen des Emittenten sind gegen den Publikumsschutz abzuwägen, wobei der Geschäftsführung der Börse ein weiter Ermessens-…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Betriebswirtschaftliche Grundsätze für Compliance-Management-Systeme

  Grundsätzliche Betrachtung der Thematik CMS

  Dr. rer. pol. Karl-Heinz Withus

  …9 2. Grundsätzliche Betrachtung der Thematik CMS 1. Einleitung 2. Bestimmung des Begriffs ‚Compliance‘ 3. Relevanz von Regeln 4… …dabei den Notwendigkeiten der Bedin- gungen des Einzelfalls anzupassen sind. Dies soll durch die Herleitung von allge- mein gültigen… …, Management Das A und O des Handwerks, Band 1 der Buchreihe Malik Management Handwerk, 2005, S. 56 (Malik [Management]) Grundsätzliche Betrachtung der… …nicht alle tat- sächlich mit Fraud in Zusammenhang stehen. Das HGB erfordert in § 289 Abs. 5 HGB eine Beschreibung des rechnungslegungsbezogenen internen… …Geschäftsentwicklung, der Risiko- lage, des Risikomanagements und der Compliance zu informieren“16, ohne darzule- gen, warum Compliance nicht Bestandteil des… …Einzelnen eine Compliance erreicht werden soll. Die Festlegung von Definitionen und allgemeinen Grundsätzen im Rahmen der grundsätzlichen Betrachtung des… …zur Formulierung betriebswirtschaftlicher Grund- sätze um Anforderungen zu den CMS-Grundelementen des Prüfungsstandards… …andere Auffassung von der Bedeutung des Wortes haben. Nachdem man sich schließlich auf die Bedeutung des Wortes geeinigt hat, stellt man fest, dass über… …PS 98018 zu konkretisieren und damit einen Handlungsrahmen zur Ausgestal- tung eines CMS zu liefern. 2.2. Bestimmung des Begriffs ‚Compliance‘ Die… …Regeln – also als ‚wishes others‘ im Bedeutungssinn des Wortes – deren Missachtung durch ein Un- ternehmen riskant sein kann21. Zumindest vom Wortsinn ist…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Spezifische Prüfungen im Kreditbereich

  Prüfung von Risikofrühwarnverfahren für das Retailgeschäft

  Hans Jürgen Eberle, Thomas Ober, Susanne Rosner-Niemes

  …bestehende latente Risikofaktoren, die ein bestimmtes Kundensegment oder eine bestimmte Kreditart und damit ein Teilportfolio des Kreditgeschäfts betreffen… …festzulegende Arten von Kre- ditgeschäften oder Kreditgeschäfte unterhalb bestimmter Größenordnungen von der Anwendung des Verfahrens zur Früherkennung von… …4.4.3 Tz. 3 die Aufgabe, die Wirksamkeit und Angemessenheit des Risikomanagements und des internen Kontroll- systems sowie die Ordnungsmäßigkeit… …grundsätzlich aller Aktivitäten und Prozesse zu prüfen. Aufgrund des risikoorientierten Prüfungsansatzes ist dem Prüfungsgebiet „Frühwarnsystem“ eine hohe… …Hauptteil werden Prü- fungsansätze (Projektbegleitung, Prozess- und Funktionsprüfung) für die tägliche Revisionsarbeit abgeleitet. Die Autoren des Aufsatzes… …Primär- bank aus dem Genossenschaftsbereich. 2 Rechtliche Vorgaben 2.1 Explizite Anforderungen des Gesetzgebers und der Aufsicht Bereits die… …unterhalb bestimmter Größen- ordnungen von der Anwendung des Verfahrens zur Früherkennung von Risi- ken ausnehmen. Die Funktion der Früherkennung von Risiken… …hier betrachtete Retailgeschäft ist, dass Kreditgeschäfte unterhalb bestimmter Größenordnungen von der Anwendung des Verfahrens zur Früherkennung von… …Risikokriterium hier die Bedeutung dieses Geschäfts für die wei- tere Entwicklung des Institutes mit einzubeziehen. Genossenschaftsbanken, Sparkassen und… …aufsichtsrechtlichen An- forderungen an die Höhe des Eigenkapitals, die insbesondere wegen des da- mit verbundenen Abbaus von Risiken in anderen Geschäftszweigen zu…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Transparenz durch digitale Datenanalyse

  Ausgewählte Prüfungsmethoden im Spannungsfeld zwischen theoretischem Nutzen und praktischer Umsetzung

  Wolfgang Stegmann

  …, Budgetrestriktionen, zeitlichem Anspruch und steigenden Risiken im Unternehmen und im allgemeinen Umfeld. Gleichwohl muss es das vorrangige Ziel des Prüfers sein… …Bestätigungsvermerk des Prüfers, dass der Jahresabschluss „richtig“ ist, eine Garantie der Überlebensfähigkeit des Wolfgang Stegmann 142 geprüften… …Unternehmens gibt und dass der Abschluss frei von jeder Manipulation ist.1 Budgetrestriktionen, geringe Wertschätzung des Testats und damit der Arbeit des… …Erwartungshaltung der Öffentlichkeit und gesetzlichem Auftrag“; Kai-Uwe Marten, Reiner Quick, Klaus Ruhnke, Wirtschaftsprüfung - Grundlagen des be-… …prüfende Berufsstand ist angekommen im 21. Jahrhundert. Der prüfende Be- rufsstand braucht dann aber auch Antworten des 21. Jahrhunderts, um die genann-… …des europäi- schen Marktes. Das bedeutet aber auch, dass es keine regionalen Wettbewerbsver- besserungen geben wird. Im Gegenteil wird der europäische… …mit verschiedensten Maßnahmen die Probleme einzufangen, sieht sich aber einem hohen Druck von der Basis ausgesetzt, – so Ausdruck des… …mit den tatsächlichen Verhältnissen des Unterneh- mens übereinstimmen. Um dazu eine Aussage treffen zu können, führt der Wirt- schaftsprüfer im Rahmen… …Denken und Handeln des Abschlussprüfers bei der Jahresabschlussprüfung ist der letztlich zu erteilende Bestätigungsvermerk (? Opinion). Mit Blick… …International Standards in Auditing (ISA) ist aufgezeigt, dass die Jahresabschluss- prüfung im Kern eine Prüfung der Ordnungsmäßigkeit des Jahresabschlusses ein-…

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