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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2006

  Ansätze zur Steigerung des Leistungsbeitrags der Internen Revision: Ergebnisse einer A.T. Kearney-Untersuchung

  Dr. Cornelius Anger, Dipl.-Kfm. Stefan Detscher

  …---INTERNE REVISION--- Ergebnisse einer A. T. Kearney-Untersuchung Ansätze zur Steigerung des Leistungsbeitrags der Internen Revision: Ergebnisse… …gesetzlichen Forderung zum Nachweis ihrer Wirksamkeit, ist die Aufmerksamkeit des Top Managements gegenüber der Internen Revision, die in der Regel eben genau… …die Sicherstellung des Internal Control System (ICS) als zentrale Aufgabe hat, signifikant gewachsen. Vor allem der mit der Erfüllung gesetzlicher… …Weiterentwicklung gewidmet: den Mitarbeitern oder Revisoren (siehe Abb. 1). Auf Grundlage des Analyserasters wurden strukturierte Interviews mit Revisionsleitern… …Abschlüsse des Unter neh mens prüfen. Inhaltlicher Schwerpunkt der Prüfungen sind vor allem Effizienz und Profitabilität über den grundlegenden Hygienefaktor… …vermehrt die Fachseite berät und unterstützt anstatt sie nur zu überprüfen. Des Weiteren erfolgt auch eine verstärkte Prüfung von Prozessen auf… …des Sarbanes Oxley Acts (S-OX), wodurch sehr detaillierte Ordnungs mäßig keitsprüfungen des internen Kontrollsystems vonnöten werden. Dies trifft in… …steigt mit zunehmender Prozess stan dar di sierung – die Prozess stan dar di sie rung nimmt ihrerseits mit der Höhe des Zentra li sie rungs grads der… …über komplette oder teilweise dezentrale Revisionseinheiten. Die angesprochene Zentralisierung der Revisionsfunktion manifestiert sich des Weiteren in… …. Vier Prozent berichten an das Audit Commitee und 15 Prozent an andere Management-Instanzen des Unter nehmens. Ähnlich verhält es sich bei der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2007

  Vorstandshaftung für Falschinformation des Kapitalmarkts

  Neues zur Informationsdeliktshaftung
  

  Dr. Olaf Müller-Michaels, Dr. Johannes Wecker

  …Recht • ZCG 5/07 • 207 Vorstandshaftung für Falschinformation des Kapitalmarkts Neues zur Informationsdeliktshaftung Dr. Olaf Müller-Michaels / Dr… …anderen besteht die Möglichkeit einer „Außenhaftung“ des Vorstands unmittelbar gegenüber getäuschten Kapitalanlegern. Der BGH hat hierzu in einer Reihe von… …Rechtsprechung und beleuchtet im ­Hinblick auf die Zukunft eine mögliche Haftung wegen unrichtiger Abgabe des neu eingefügten „Bilanzeids“ nach § 264 Abs. 2 Satz 3… …Vorschriften des deutschen Rechts“ 5 , entwickelt. Nach § 826 BGB ist zum Schadensersatz verpflichtet, „wer in einer gegen die guten Sitten verstoßenden Weise… …Vorschrift des § 826 BGB nicht 6 . Die rot-grüne Bundesregierung hatte sich in der letzten Legislaturperiode an einem „Kapitalmarktinformationshaftungsgesetz“… …Wecker ist anwaltlicher Mitarbeiter im Düsseldorfer Büro von Hölters & Elsing, Rechtsanwälte. Eine Diskussion des Beitrags ist im Internet unter… …Recht Informationsdeliktshaftung c Der Schädiger muss Art und Richtung des Schadens sowie die Schadensfolgen vorausgesehen und wenn auch nicht gewollt, so… …doch zumindest billigend in Kauf genommen haben. Grund für den Rückgriff des BGH auf § 826 BGB ist die Art der Schadensberechnung, die diese Vorschrift… …überraschend einfach. Die „direkt vorsätzliche unlautere Beeinflussung des Sekundärmarktpublikums durch eine grob unrichtig Ad-hoc-Mitteilung“ indiziert die… …prüfen hatte der BGH, ob auch das Unterlassen einer Ad-hoc-Mitteilung den Tatbestand des § 826 BGB erfüllen kann. In der Literatur wird dies mit guten…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2025

  Weiterentwicklung des Deutschen Corporate Governance Kodex (DCGK)

  Ein Appell
  

  Prof. Ulrich Bantleon, Prof. Dr. Stefan Behringer, Prof. Dr. Thomas Berger, Prof. Dr. Dr. Dietmar Ernst, u.a.

  …DCGK | Risikomanagement | ESG | Nachhaltigkeit ZRFC 5/25 199 Weiterentwicklung des ­Deutschen Corporate ­Governance Kodex (DCGK) Ein Appell Prof… …wissenschaftlicher Arbeitskreis (siehe Autorinnen und Autoren und Mitglieder oben) mit Status und der Entwicklungsperspektiven des Kodex befasst. 1 Den Autoren ist es… …ein großes Anliegen, wichtige Kerngedanken in Form von Empfehlungen zusammenzufassen und zu erläutern, warum eine Weiterentwicklung des Deutschen… …charakterisiert ist, als sinnvoll erscheint. 1 Ausgangssituation und Rahmenbedingungen Die Anpassung des Deutschen Corporate Governance Kodex (DCGK) ist angesichts… …Risikoaggregation einzubeziehen. O Entscheidungsorientiertes Risikomanagement: Bei allen unternehmerischen Entscheidungen muss der Einfluss auf das Risikoprofil des… …stärker betont werden. f Arbeitsmarkt und Produktivität: Die Mobilisierung des Faktors Arbeit bleibt unzureichend, die Arbeitsproduktivität sinkt. f… …Schwerpunkte definiert: 1. Kodex: Weiterentwicklung und Vereinfachung des Kodex. 2. Investoren: Dialog mit Investoren und Stimmrechtsberatern zur besseren… …Vereinfachung oder Kürzung des Kodex ist es, erkennbare Schwächen und Lücken zu schließen. Der DCGK sollte: f fokussiert weiterentwickelt werden – nicht einfach… …notwendigen Maßnahmen ergriffen werden, um den Fortbestand des Unternehmens zu sichern. Die diesbezüglichen Anforderungen wurden insbesondere durch § 1 StaRUG… …Kombination bestandsgefährdend sind – analysiert, überwacht und bewältigt werden müssen. Angesichts der zentralen Bedeutung des Risikomanagements, der Internen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2020

  Charakterstärke von Vorständen im Fokus des Aufsichtsrats

  Erfolg erfordert kluge Köpfe mit integrem Charakter
  

  Prof. Dr. Marcus Labbé

  …Prüfung • ZCG 1/20 • 29 Charakterstärke von Vorständen im Fokus des Aufsichtsrats Erfolg erfordert kluge Köpfe mit integrem Charakter Prof. Dr… …insbesondere inhaltlich gesehen das erforderliche fachliche und methodische Wissen und Können haben, um die Aufgaben der Leitung des jeweiligen Unternehmens zu… …Kompetenzen fruchtbar vor allem zum Wohl des Unternehmens, nicht aber zuvorderst zum eigenen Wohl einsetzen. Die mit der Auswahl entsprechender Persönlichkeiten… …entsprechend zu multiplizieren. Entlang dieser Dimensionen konkretisiert sich die Tugend des Führens im Vorbildhandeln, im Kompetenzhandeln, im Auswahlhandeln… …. 2015. 2 Vgl. Labbé, Tugend des Führens, in: Günther/ Ruter (Hrsg.), ebenda, S. 57 ff. 3 Vgl. Labbé, ZCG 03/2009 S. 101 ff. Vgl. grundlegend hierzu… …einzurichten. Aufsichtsräte und Abschlussprüfer haben im Rahmen ihrer Tätigkeiten über die Einrichtung und Effektivität des Risikomanagementsystems zu wachen… …Risiken betreffend die in diesem System eingebetteten wesentlichen handelnden Akteure selbst, konkret die Mitglieder des Vorstandsgremiums. Hierzu wurden in… …Vorstände, die seit mindestens einem Jahr aufgrund des Erreichens von Altersgrenzen ausgeschieden waren, Rede und Antwort bezüglich des Risikopotenzials, das… …Eigenschaften, die einen Menschen unverwechselbar machen. Hierbei konnten sechs „Schlüsselkompetenzen“ des Charakters identifiziert werden: CCIntelligenz als… …des Vorstands (SEW 11,8). 7) Unzureichende Vorgaben für die Ausgestaltung der Personalpolitik durch den Vorstand (SEW 13,3). 8) Unzureichende/falsche…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 2/2025

  Die Reform des BDSG aus Unternehmenssicht – Neue Chance, neues Glück?

  Dr. Felix Hempel, Lukas Willecke

  …Hempel / Willecke Die Reform des BDSG aus Unternehmenssicht – Neue Chance, neues Glück? Die Reform des BDSG aus Unternehmenssicht – Neue Chance… …, die „Durchsetzung und Kohärenz des Datenschutzes“ in Deutschland zu verbessern, lieferte der Gesetzesentwurf gute Impulse, war an einigen Stellen aber… …Änderungen zum Bundesdatenschutzgesetz (BDSG). Im Februar 2024 veröffentlichte die Bundesregierung ihren Entwurf für eine Novellierung des BDSG (BDSG-E). Mit… …der Novellierung verfolgte der Gesetzgeber das Ziel, die „Durchsetzung und Kohärenz des Datenschutzes“ in Deutschland zu verbessern. 1 Nach den… …Ausschussempfehlungen des Bundesrats vom 11. März 2024 2 wurde der Gesetzesentwurf im Juni 2024 vom Ausschuss für Inneres und Heimat des Deutschen Bundestags beraten. 3… …Gesetzgebungsvorhaben, die in den „alten“ Bundestag eingebracht, aber nicht verabschiedet wurden, nach Neuwahl des Parlaments neu verhandelt werden, vgl. Magiera, in… …diese aus Unternehmenssicht sowie vor dem Hintergrund der europäischen Vorgaben. Im Rahmen des Gesetzgebungsprozesses haben sowohl die Datenschutzbehörden… …des Bundes und der Länder als auch Verbände und sonstige Vertreter der Privatwirtschaft zu grundlegenden Fragen der datenschutzrechtlichen Regulierung… …Leitmotive des BDSG-E – bessere Durchsetzung und Kohärenz des Datenschutzes – auch künftig von hoher Bedeutung sein werden. Konkret befasst sich dieser Aufsatz… …Datenschutzbehörden des Bundes und der Länder (DSK) (§ 16a BDSG-E). 5 An eine kurze Darstellung des Regelungsgehalts und der Ziele des Gesetzgebers schließt sich die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2014

  Begrenzte Rationalität des Abschlussprüfers

  Zum Einsatz von Entscheidungsheuristiken in der Abschlussprüfung am Beispiel der Ankerheuristik
  

  Peter Dittmar

  …Prüfung • ZCG 2/14 • 79 Begrenzte Rationalität des Abschlussprüfers Zum Einsatz von Entscheidungsheuristiken in der Abschlussprüfung am Beispiel der… …Urteilen unbewusst unterschiedliche kognitive Faustregeln heranziehen. Aufgrund der mit Entscheidungsheuristiken einhergehenden Vereinfachung des zugrunde… …Entscheidungsverzerrungen in ihrer Intensität gemindert bzw. ganz vermieden werden können. 2. Begrenzte Rationalität des Menschen als Herausforderung der Abschlussprüfung… …. zur Geschichte des Begriffs „Heuristik“ ausführlich Matuschka, Heuristik, 1974, S. 25–82. Für eine Diskussion unterschiedlicher Definitionen des… …Entscheidungsheuristiken zurückgreift. Um zu verdeutlichen, wie diese Entscheidungsheuristiken das Urteil des Abschlussprüfers verzerren, soll anhand der sog. Ankerheuristik… …Urteilsbildung des Abschlussprüfers in Richtung dieser Assoziationen verzerrt wird 11 . Interne, vom Abschlussprüfer selbst generierte Reize bilden dagegen einen… …Intensität aber nicht ausreichend 12 . Dies führt dazu, dass die Urteilsbildung des Abschlussprüfers in Richtung des Ausgangswerts verzerrt wird. Im… …Erwartungs-, Urteils- und Präferenzbildung des Menschen. Ein solches behavioral auditing ist im Idealfall interdisziplinär: Ökonomische, psychologische und… …beispielsweise CCdie Eigenschaften der Prüfungsumwelt und des zu prüfenden Unternehmens, CCdie Interaktionen der an der Abschlussprüfung beteiligten Personen sowie… …CCdie Darstellungsform und die Übermittlungsart von Informationen sein, die für die Urteilsbildung des Abschlussprüfers relevant sind. Ziel der…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2019

  Kartellrechtliche Durchsuchungen durch die Europäische Kommission und das Bundeskartellamt

  Aktuelle rechtliche Entwicklungen bei Dawn Raids
  

  Peter Giese

  …der Kartellbehörden sein, unabhängig von der Unternehmensgröße oder des Wirtschaftssektors. Im Folgenden sollen die wichtigsten Fragestellungen im… …Zusammenhang mit kartellrechtlichen Durchsuchungen am Beispiel des regelmäßigen Ablaufs einer kartellrechtlichen Durchsuchung skizziert werden. Dabei werden auch… …Durchsuchungsbeschluss umfasst sind. Im Gegensatz zu Durchsuchung des Bundeskartellamtes benötigt die Europäische Kommission bei kartellrechtlichen Durchsuchungen… …Durchsuchung wehrt, und die Europäische Kommission deshalb im Wege der Amtshilfe auf die Ermittlungsbeamten des Bundeskartellamtes zurückgreift, benötigt auch… …gewissermaßen als Negativabgrenzung – die Grenzen für die Ermittlungsbeamten. Der sofortigen anwaltlichen Prüfung des Durchsuchungsbeschlusses kommt daher hohe… …solche Beweismittel, die die Ermittlungsbeamten auffinden, während sie sich im zulässigen Umfang des Durchsuchungsbeschlusses bewegen, sind voll verwertbar… …Durchsuchungsgegenstand muss die Nachprüfungsentscheidung in räumlicher und in sachlicher Hinsicht auf dasjenige beschränkt sein, wofür zum Zeitpunkt des Erlasses der… …und dem Umfang des Durchsuchungsbeschlusses – insbesondere folgende Befugnisse: ffBetretungsrecht von Geschäftsräumen und Wohnungen, ffim Falle der… …Europäischen Kommission, das Recht, Kopien beziehungsweise Auszüge aus Büchern und sonstigen Geschäftsunterlagen zu erstellen, und im Falle des… …Kartellverstößen eine entscheidende Bedeutung zu. Da einer umfassenden Sicherstellung des gesamt Inhaltes aller elektronischen Speichermedien § 94 Abs. 1 StPO in…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 1/2026

  Schein und Sein des U.S. CLOUD Act

  Julian Schneider, Dr. Johanna Voget

  …Schneider / Voget Schein und Sein des U.S. CLOUD Act Schein und Sein des U.S. CLOUD Act Julian Schneider, LL.M. und Dr. Johanna Voget, LL.M., Die dem… …Werk „Jim Knopf und Lukas der Lokomotivführer“ des Autors Michael Ende entnommene Figur des „Scheinriesen“ wird in der rechtswissenschaftlichen Debatte… …personenbezogene Daten auf fremdem Territorium einräumt, erscheinen auf den ersten Blick gigantisch, doch hält die tatsächliche Bedeutung des Gesetzes in Relation zu… …. Hintergrund, Inhalt und Bedeutung des CLOUD Act Der CLOUD Act findet seinen Ursprung in einem Fall des U.S. Supreme Court aus dem Jahre 2018. In United States v… …. ­Microsoft Corp. 2 hatte das oberste Bundesgericht der Vereinigten Staaten über einen Durchsuchungsbeschluss des Federal Bureau of Investigation (FBI) gegen… …. Ausländische Server hingegen seien territorial nicht vom Geltungsbereich des SCA erfasst. Microsoft legte daher nur die in den Vereinigten Staaten gespeicherten… …Court gewesen, die territoriale Reichweite des SCA verbindlich festzulegen. Hierzu kam es allerdings nie. Denn während der Rechtsstreit noch beim Supreme… …Court anhängig war, verabschiedete der Kongress im März 2018 den CLOUD Act. Der CLOUD Act veränderte diverse Bestimmungen des SCA sowie des Electronic… …U.S.C. §§ 2510 ff. PinG 1.26 | 23 Schein und Sein des U.S. CLOUD Act Schneider / Voget betreffenden Daten innerhalb oder außerhalb der Vereinigten Staaten… …zumindest in diesen Fällen indirekt den Schutzvorkehrungen des Fourth Amendment, also insbesondere dem gerichtlich überprüfbaren Erfordernis eines…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2009

  Die schriftliche Berichterstattung des Aufsichts- und Verwaltungsrats zur Internen Revision

  Eine empirische Untersuchung im Deutschen und Österreichischen Prime Standard sowie im Hauptsegment der Swiss Stock Exchange
  

  Dr. Patrick Velte

  …74 · ZIR 2/09 · Best Practice Die schriftliche Berichterstattung des Aufsichtsund Verwaltungsrats zur Internen Revision Eine empirische Untersuchung… …monistischen Unternehmensverfassungssystem (Schweiz) eine weit reichende Bedeutung zu. Zielsetzung des vorliegenden Beitrags ist die Darstellung von… …und Kodexregelungen Die Leitungsverpflichtung des Vorstands einer deutschen und österreichischen Aktiengesellschaft bedingt seine Verantwortung für eine… …Institutionalisierungsgebot der Internen Revision ableiten. Vor dem Hintergrund der Leitungsautonomie des Vorstands ist in Rn. 18 des Österreichischen Corporate Governance… …Kodex (ÖCGK) eine sog. C-Regel (vergleichbar mit einer Empfehlung des DCGK) implementiert, in Abhängigkeit von der Unternehmensgröße eine Interne Revision… …als eigene Stabstelle des Vorstands einzurichten oder diese an eine geeignete Institution auszulagern. Aus Schweizer Sicht ist die Einrichtung einer… …Internen Revision „durch die Gesellschaft“ ebenfalls nur außergesetzlich in Rn. 19 des Swiss Code of Best Practice (SCBP) aufgeführt; sie hat gegenüber dem… …Prüfungsausschuss bzw. dem Präsidenten des Verwaltungs- rats zu berichten. Dies impliziert, dass der Verwaltungsrat im Gegensatz zum dualistischen… …Überwachungsgegenstände des Prüfungsausschusses bzw. des Aufsichtsrats sind in Rn. 5.3.2 des DCGK zwar u. a. das Risikomanagement und die Compliance aufgeführt, die Interne… …Bilanzrechtsmodernisierungsgesetz (Bil- MoG) 5 und das Unternehmensrechts-Änderungsgesetz (URÄG) 6 umgesetzt wird bzw. wurde, ist die „Frage des Informationsflusses [...]…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 2/2014

  Erheblichkeit und Offenlegung eines Interessenkonflikts in Fällen des „Scalping“ — zugleich eine Besprechung von OLG München NJW 2011, 3664

  Rechtsanwalt Dr. Christian Wagemann

  …., Frankfurt a. M. Erheblichkeit und Offenlegung eines Interessenkonflikts in Fällen des „Scalping“ — zugleich eine Besprechung von OLG München NJW 2011, 3664 I… …. Einleitung Unter den zahlreicher werdenden Verdachtsfällen von Marktmanipulation nehmen Fälle des Scalping und anderer auf Täuschung beruhender Manipulationen… …den größten Raum ein. 1 Auch die höchstrichterliche (Straf-)Rechtsprechung zu § 20a WpHG bezieht sich mit BGHSt 48, 373 auf die Strafbarkeit des… …sie ihre Empfehlungen mit Hinweisen auf zuvor eingegangene Positionen versehen. 4 Mit letzterer Konstellation musste sich der Beschluss des OLG München… …aufzulösen. Dabei fand sich „in keiner der Veröffentlichungen … ein für die Leser klarer und konkreter Hinweis darauf, dass der Verfasser des Artikels selbst… …Entscheidung des OLG München vom 3.3.2011, die auf die weitere Beschwerde gegen den Haftbefehl gegen B ergangen war, lagen noch sechs Taten zugrunde. Bei ihnen… …deutlicher zwischen Kommentierung und Verkauf; die ausnahmslos gleichzeitig gleichgerichteten Spekulationsgeschäfte des B und die jeweils signifikant… …abweichende Entwicklung des Kurses wie der Umsätze der jeweiligen Aktien in der durch die Kommentierung nahegelegten Richtung. 12 Herangezogen wurde zum anderen… …, insbesondere das Vertrauen des einen, verfahrensgegenständliche Geschäfte in Höhe mehrerer Millionen Euro ohne Sicherheiten über das Brokerkonto des anderen… …selbst halten könnten. 14 Zumindest in einigen Fällen waren der Verfasser der Kommentierung und der Inhaber des kommentierten Wertpapiers nicht identisch…

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