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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2015

  Erwartungen der Stakeholder an die Aufsichtsratstätigkeit

  Teil B: Corporate Governance Reporting
  

  Prof. Dr. Carl-Christian Freidank

  …durch den Aufsichtsrat nach § 171 Abs. 2 Satz 2 AktG und seine Stellungnahme zum Ergebnis der Prüfung des (Konzern-)Jahresabschlusses und des… …Prüfungsaufgaben des Aufsichtsrats zu berichten. Dabei kann es sich um gesetzlich vorgeschriebene oder freiwillige Prüfungen wie etwa die Prüfung des… …Kontroll- und internen Revisionssystems in § 107 Abs. 3 Satz 2 AktG überflüssig. Vgl. zur Prüfung des Risikomanagementsystems durch den Aufsichtsrat Lentfer… …Rechnungslegungshinweise, Bd. III, 2014, S. 1–29 (Loseblattausgabe, Stand: Juni 2014); IDW PS 980, Grundsätze ordnungsmäßiger Prüfung von Compliance Managementsystemen, in… …korrespondierend zur Kontrolle, Prüfung und Aufsicht der finanziellen Berichterstattung von kapitalmarktorientierten Kapitalgesellschaften erfolgen. Aufgrund der… …dargelegt wurde, sind Informationen über das Risikomanagement- und Compliance-System sowie ihre Prüfung durch den Aufsichtsrat selbst Berichtsgegenstände des… …Hinblick auf die Verlässlichkeit der übermittelten Informationen stark beeinträchtigt15 . 2.2.3 Prüfung des CGR Es liegt deshalb nahe, die Überwachung des… …. 2 HGB) 16 . Zu beachten ist aber, dass sich diese grundsätzliche Einschränkung lediglich auf die materielle Prüfung der Erklärungsinhalte bezieht. So… …. 453–455. 13 Vgl. Hüffer, AktG, 2012, § 76 AktG Rz. 9a, S. 385. 14 Vgl. Hüffer, ebenda, § 111 AktG Rz. 6, S. 605. 15 Vgl. Velte/Weber, Prüfung von Corporate… …, in: IDW (Hrsg.), ebenda, Bd. I, 2014, S. 13 Rz. 33. 20 Vgl. IDW PS 350, Prüfung des Lageberichts, in: IDW (Hrsg.), ebenda, Bd. I, 2014, S. 3 Rz. 9a…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2015

  Der Einsatz von Data Analytics in der Internen Revision

  Roland Rettenbacher, Jürgen Eiser, André Prossner, Andrei Todea

  …statistisches Testverfahren zur Aufdeckung von Auffälligkeiten und Validierung von Ergebnissen und Hypothesen Die Prüfung von einzelnen Kontrollen sowie die… …kam auch bei der Prüfung der Provisionierungsprozesse bei uniVersa zum Einsatz (siehe Abbildung). Die erste Phase dient der Definition des… …Praxis Im gemeinsamen Prüfungsprojekt uniVersa-EY wurden die Provisionierungsprozesse einer Prüfung durch Massendatenanalyse unterzogen. Die Prüfung begann… …Auffälligkeiten • Prüfung auf nicht erlaubte Vorprovisionierung • Rückforderungsansprüche aus Storno, Beitragsänderung und Vorauszahlungen werden nicht oder falsch… …Marktvergleiches • Einhaltung externer Vorgaben, z. B. 9 Monatsbeiträge als Provisionshöchstgrenze von substitutiven Krankenversicherungsverträgen • Prüfung, dass… …ebenfalls bereits in einer frühen Phase in die Prüfung eingebunden. Die erzielten Ergebnisse – etwa die Listen der Transaktionen, welche gegen die abgefragten… …konnte durch die Gestaltung der Prüfung als Joint-Audit auch ein gewinnbringender Know-How-Transfer stattfinden. Data Analytics in der Internen Revision… …erzielten Ergebnisse sowie die bewusste Ausrichtung der Prüfung sowohl auf die Ordnungsmäßigkeit als auf die Wirtschaftlichkeit der betrachteten Prozesse… …einer auf Data Analytics basierten Prüfung Erkenntnisse, die in aktualisierter Form auch in Zukunft zur Verfügung stehen sollten, etwa die regelmäßige und…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2015

  Veranstaltungsvorschau für die Zeit vom 1. Januar bis 31. Dezember 2016

  Zusammengestellt von der ZIR-Redaktion

  …Grundstufe Stichprobenprüfung 02. 03. 2016 02. 11. 2016 Berichterstattung der Internen Revision Prüfung der Aufbau- und Ablauforganisation in Kreditinstituten… …Geschäftsprozessen Projekte prüfen aus Sicht der Internen Revision Workshop: Prüfung des Risikomanagementsystems durch die Interne Revision Korruption und… …Rechnungswesens ➚ Aufbaustufe 20.– 21. 09. 2016 Prof. Dr. J. Tanski Dr. H.–J. Matzenbacher Kennzahlenanalyse 08.– 09. 12. 2016 Prof. Dr. J. Tanski Prüfung von… …. Odenthal Prüfung von IT-Dienstleistern 14.– 15. 03. 2016 13.– 14. 10. 2016 ➚ Aufbaustufe Prüfung der SAP®- Finanzbuchhaltung Risikoorientierte… …Prüfungsansätze für das SAP®- System Prüfung des SAP®- Berechtigungskonzepts Der Arbeitsplatz der Revision in SAP® Prüferische Betrachtung von Cloud… …19.– 21. 10. 2016 B. Reyer D. Pantring Operationelle Risiken in der Prüfungspraxis Prüfung des Outsourcings in Kreditinstituten 26. 02. 2016 17. 08. 2016… …22. 04. 2016 05. 12. 2016 Prüfung von Liquiditätsrisiken 19. 04. 2016 18. 08. 2016 System- und Projektprüfungen durch die Interne Revision in… …Revision des Kreditgeschäftes – Teil II Wesentliche Bestandteile einer risikoorientierten Prüfung im Wertpapier-Backoffice Solvabilitäts- und… …Kreditvorschriften Prüfung der Compliance-Funktion in Kreditinstituten Mathematische Methoden im Risikocontrolling Aufsichtlich geforderte jährliche Prüfung der… …vorbehalten! ➔ Grundstufe Einführung in die Interne Revision in Versicherungsunternehmen ➚ Aufbaustufe 09.– 10. 05. 2016 14.– 15. 11. 2016 Prüfung von…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2015

  Veranstaltungsvorschau für die Zeit vom 1. Oktober bis 31. Dezember 2015

  Zusammengestellt von der ZIR-Redaktion

  …Geschäftsprozessen Projekte prüfen aus Sicht der Internen Revision 18.– 20. 11. 2015 Dr. P. Wesel Workshop: Prüfung des Risikomanagementsystems durch die Interne… …Revision der Logistik 18.– 19. 11. 2015 Dr. H. J. Matzenbacher Prüfung von Handels- und Steuerbilanz 03.– 04. 12. 2015 Prof. Dr. J. Tanski Revision und Recht… …Reporting – IFRS/IAS • Seminare IT-Revision ➔ Grundstufe Einführung in die IT-Revision 19.– 22. 10. 2015 Q_PERIOR Prüfung von IT-Dienstleistern 09.– 10. 11… …Aufbaustufe R. Ketels IT-Revision in Kreditinstituten 21.– 23. 10. 2015 B. Reyer D. Pantring Prüfung des Outsourcings in Kreditinstituten System- und… …Grundstufe Einführung in die Interne Revision in Versicherungsunternehmen ➔ Aufbaustufe Prüfung auf Basis der MaRisk VA sowie neuer aufsichtlicher… …05.15 ZIR 239 VERANSTALTUNGEN Aus der Arbeit des DIIR Erhöht Ihr Wissens-Kapital Die aktuelle Ergänzung enthält Prüfung der Einhaltung der… …Berichtspflichten und Meldeanforderungen unter Solvency II Prüfung der Compliance- Funktion von Versicherungsunternehmen unter Solvency II • Seminare Führungskräfte…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2015

  Literatur zur Internen Revision

  Prof. Dr. Martin Richter

  …; Grundsätze ordnungsmäßiger Prüfung; Qualitätssicherung und -kontrolle; Prüfungsarten; Prozess der Prüfung; Stichprobenprüfungen, mathematisch-statistische… …(https://na.theiia.org/standardsguidance/recommended-guidance/ practice-guides/Pages/GTAG3.aspx; Zugriff am 12.5.2015). (Aufgaben der Internen Revision; Risikomanagement; Prüfung des Internen Kontrollsystems… …Corporate Governance (ZCG) 2015, S. 53–57. (Aufgaben der Internen Revision; Prüfung des Compliance; Messung des Compliance-Erfolgs; Zufriedenheit mit dem… …mapping)) Eichler, Hubertus; Vogel, Ulrich; Krautner, Patricia: Psychometrische Verfahren zur Prüfung der Compliance- Kultur: Hinterfragung des persönlichen… …; Prüfung des Compliance-Managements; Bedeutung der Compliance-Kultur; Anforderungen an den Compliance- Officer; Feststellung von compliancerelevanten… …Diskussionen zum 29. Münsterischen Tagesgespräch des Münsteraner Gesprächskreises Rechnungslegung und Prüfung e. V. am 5. Juni 2014, Düsseldorf 2014, S. 133–148… …Verhältnisse, Prüfung Harle, Georg; Olles, Uwe: Die moderne Betriebsprüfung: Verfahrensrecht – digitale Betriebsprüfung – Risikomanagement – Neuregelungen zur… …: Ausgewählte Steuerfragen bei Compliance-Untersuchungen. In: Betriebs-Berater 2015, S. 665–674 (Aufgaben der Internen Revision; Prüfung der steuerlichen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2015

  Fachzeitschrift für Wissenschaft und Praxis

  …Ladiges/Beyrow in ihrem Beitrag zur Prüfung von Doppelzahlungen vor. Der Beitrag führt die bisher in der Praxis der Internen Revision weitestgehend unbekannte… …mit der Prüfung der Compliance von vertrieblichen Kooperationen. Fehlverhalten und Verstöße eines Kooperationspartners können sich negativ auf die…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2015

  Standards für die IT Revision

  Peter Duscha

  …gesetzeswidrige Handlungen 1401 Berichterstattung 1402 Nachschau Tab.1: Übersicht aktuelle ISACA-Standards Bei der Prüfung von Informationstechnologie kann die… …einzuhalten. 3. Verwendung von Standards für die Prüfung Aufgrund der bisherigen Überlegungen ist einem IT Revisor, sofern er nicht bereits aufgrund einer CISA-… …Zertifizierung oder Mitgliedschaft bei der ISACA ohnehin dazu verpflichtet ist, zu empfehlen, für seine Prüfung entsprechende Standards zu verwenden. In Tabelle 2… …entsprechenden IIA-Standards gegenübergestellt. Es ist zu erkennen, dass grundsätzlich beide Standard-Rahmen die gleichen Grundlagen für eine Prüfung bilden… …wurden nicht berücksichtigt. Die Prüfung von Informationstechnologie zerfällt grundsätzlich in zwei Bereiche. Zum einen die unterstützende Prüfung der… …spezifischen an den Geschäftsoder Risikomanagementprozessen beteiligten IT und zum anderen die Prüfung der darunterliegenden IT Infrastruktur einschließlich der… …Hauptprüfungsgegenstand die IT. Diese Unterscheidung kann die Prüfung praktisch beeinflussen, da davon die Struktur des Prüferteams abhängt und letztendlich möglicherweise…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2015

  Aus der Arbeit des DIIR

  …Leistungsfähigkeit von Prognosen zur langfristigen Finanzierbarkeit der Zahlungsverpflichtungen von Versicherern zu stärken, rückte die Prüfung des Asset Liability… …Kompetenz und Praxisnähe. Prüfung des Asset Liability Managements Leitfaden für Versicherungen DIIR-Schriftenreihe Herausgegeben vom DIIR – Deutsches Institut…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2015

  ZCG-Nachrichten

  …Erwartungen an den Aufsichtsrat Prüfung • ZCG 2/15 • 85 ZCG-Nachrichten APAK-Tätig­keits­schwer­punk­te 2015 Die Umsetzung der im April 2014… …in Deutschland, deren gesamte operative Aktivität im Ausland angesiedelt ist) werden die Untersuchungen sich auch mit der Prüfung der erstmaligen…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2015

  Erwartungen der Stakeholder an die Aufsichtsratstätigkeit

  Teil A: Qualitätssteigerung der Corporate Governance durch Schließung der Erwartungslücken
  

  Prof. Dr. Carl-Christian Freidank

  …Prüfung • ZCG 2/15 • 79 Erwartungen der Stakeholder an die Aufsichtsratstätigkeit Teil A: Qualitätssteigerung der Corporate Governance durch… …, S. 98, m. w. N. 80 • ZCG 2/15 • Prüfung Erwartungen an den Aufsichtsrat c Die Möglichkeit des Entstehens einer Erwartungslücke resultiert zunächst aus… …Aufsichtsratsausschüsse (§ 171 Abs. 2 Satz 2 AktG). CCStellungnahme des Aufsichtsrats zum Ergebnis der Prüfung des (Konzern-)Jahresabschlusses durch den Abschlussprüfer (§… …ihren Erwartungen aus quantitativer (z. B. lückenlose Prüfung der Geschäftsführung) als auch aus qualitativer Sicht (z. B. Anwendung internationaler… …Standards bei der Aufstellung und Prüfung des Jahresabschlusses) decken und damit bezüglich der Aktionäre nicht oder nur unzureichend zur… …nicht über die Inhalte des schriftlichen Berichts hinausgehen. Vgl. Hüffer, AktG, 2012, § 176 AktG Rz. 4, S. 945. 5 Vgl. Loitz, Die Prüfung der… …. Erwartungen an den Aufsichtsrat Prüfung • ZCG 2/15 • 81 zenden) und materielle Mängel (z. B. Unterlassen einer Mitteilung über den Verzicht auf die Prüfung des… …, § 289a HGB Rz. 20–32, S. 930–933. 82 • ZCG 2/15 • Prüfung Erwartungen an den Aufsichtsrat c Es ist eine gravierende Reportinglücke zu konstatieren… …Geschäftsführungsprüfung Für die Prüfung der Geschäftsführung durch den Aufsichtsrat nach § 111 Abs. 1 AktG existieren im Aktiengesetz keine eindeutigen Regelungen, so dass… …werden müssen. Diese sind nach h. M. aus Sinn und Zweck der Prüfung nach § 111 Abs. 1 AktG und unter Bezugnahme auf § 53 Abs. 1 HGrG sowie § 53 Abs. 1 Satz…

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