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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2016

  Der Standard TR CMS 101 von TÜV Rheinland

  Grundlage und Weg zur Compliance-Management-System-Zertifizierung
  

  Walter Schlegel

  …Compliance-Standard AS 3806 für Compliance-Programme und den IDW PS 980 Prüfungsstandard für Grundsätze ordnungsmäßiger Prüfung von Compliance- Management-Systemen… …TR CMS 101 setzt unter anderem die Empfehlungen der ISO 19600 in konkrete System- und Prüfanforderungen um. Im Gegensatz zum dem IDW PS 980, der sich… …http://www.iso.org/iso/home/about.htm (Stand: 27.01.2016). 3 Vgl. IDW PS 980 Tz. 6. 4 Vgl. ISO 19600 Kap. 4.6, S. 7. Der Standard TR CMS 101 von TÜV Rheinland ZRFC 2/16 57 können…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2016

  ZCG-Nachrichten

  …. Gestaltung eines Tax Compliance Management Systems Einen Praxishinweis zur Ausgestaltung und Prüfung eines Tax Compliance Management Systems gem. IDW PS 980… …Angemessenheits- und Wirksamkeitsprüfung solcher Systeme gem. IDW PS 980. Hintergrund ist eine neue Verwaltungsanweisung dazu, wie die Berichtigung einer Erklärung –…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2016

  Die Prüfung von Systemen durch Wirtschaftsprüfer und die Interne Revision

  Prof. Dr. Christopher Almeling

  …. (IDW PS 980) legt die Anforderungen für die Prüfung von Compliance Management-Systemen (im Folgenden auch als „CMS“ bezeichnet) durch Wirtschaftsprüfer… …in Deutschland nieder. Der IDW PS 980 wird in der Praxis auch häufig von Internen Revisoren angewendet. Hier zeigen sich die inhaltliche Nähe der… …expliziten oder implizi- 44 Vgl. ISAE 3000 par. 12 f. und Appendix 2. 45 Vgl. IDW PS 980, Tz. 6. ten Aussagen zur Eignung, Implementierung bzw. Wirksamkeit des… …Compliance Management-System. 46 Welche Aussagen der Prüfer beurteilen soll, kann er mit dem Auftraggeber vereinbaren, wobei IDW PS 980 in die Begriffe… …PS 980 aufgeführt. Es ist zu beachten, dass IDW PS 980 mit den in Tz. 23 dargestellten Grundelementen grundlegende Strukturen und Inhalte für… …anbietet. IDW PS 980 regelt explizit, dass Prüfungsurteile mit hinreichender Sicherheit getroffen werden. 50 Aufträge zur Erlangung begrenzter Sicherheit… …sieht IDW PS 980 nicht vor. IDW PS 980 setzt voraus, dass die zu beurteilenden Aussagen in einer Beschreibung des Compliance Management-Systems enthalten… …Vertreter der Gesellschaft durchgeführt. Damit handelt es sich bei den in IDW PS 980 geregelten Prüfungsaufträgen um Testierungsaufträge, d. h. der… …Wirtschaftsprüfer bestätigt be- 46 Vgl. IDW PS 980, Tz. 12. 47 Vgl. IDW PS 980, Tz. 14 ff. 48 Vgl. IDW PS 980, Tz. 7 f. 49 Vgl. IDW PS 980, Tz. 8. 50 Vgl. IDW PS 980… …Tz. 4, 33. 51 Vgl. IDW PS 980, Tz. 7. Unter Prüfungsrisiko versteht man das Risiko, dass der Wirtschaftsprüfer ein uneingeschränktes Prüfungsurteil…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2016

  Compliance-Funktion bei Bausparkassen

  Konkretisierungen und Herausforderungen durch die Novelle des Bausparkassengesetzes
  

  Oliver Wolff, Dr. Georg Lienke, Stefan Sell

  …(kurz CMS) zu implementieren. Unter einem CMS sind – nach Maßgabe des Prüfungsstandards 980 des Instituts der Wirtschaftsprüfer 13 (kurz IDW PS 980) – die… …geworden sind. Anlehnend an den IDW PS 980 sollen nachfolgend jene relevanten CMS-Elemente aufgezeigt werden, die im Rahmen der Anpassung an den neuen… …4.4.2. 13 IDW Prüfungsstandard 980: Grundsätze ordnungsmäßiger Prüfung von Compliance Management Systemen (Stand 11. 03. 2011). 14 Vgl. IDW PS 980, Ziff… …. 6. 15 Die Grundelemente des CMS nach IDW PS 980 sind: Compliance-Kultur, Compliance-Ziele, Compliance-Risiken, Compliance-Programm… …werden. Auch der IDW PS 980, Ziff. 23 setzt eine Compliance-Risikoanalyse als unabdingbaren Bestandteil eines wirksamen CMS zwingend voraus. 17 Bspw… …Compliance. 18 Vgl. IDW PS 980, A16. 19 Teilweise werden durch die Compliance-Funktion auch Kontrollhandlungen vorgenommen, die originär in der Verantwortung… …Compliance-Beauftragten nicht in Personalunion wahrgenommen werden. 21 Vgl. IDW PS 980, Ziff. 23. CMS-Elemente sind an das Geschäftsmodell der Bausparkassen anzupassen… …Finanzsanktionen und Embargos. Zudem entfalten insbesondere auch Vorgaben der US- 22 Vgl. IDW PS 980, A 19. 23 Vgl. § 3 BauSparkG; Als Kreditinstitut unterliegen…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2016

  Literatur

  …Originalrechtsquellen, die den Anhang des Werkes ausmachen. Derzeit finden sich hier der IDW Prüfungsstandard IDW PS 980, der UK Bribery Act samt Guidance und die Anti…
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2016

  Literatur

  …Aufbau des Buches folgt im Wesentlichen der Gliederung des IDW PS 980. Nach einer allgemeinen Einführung, für die die drei Herausgeber verantwortlich… …Compliance-Management-Systems, wie sie vom IDW PS 980 vorgegeben werden. Abschließend finden sich einzelne Kapitel zu Compliance-Problemen in spezifischen Branchen von Banken…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2016

  Literatur zur Internen Revision

  Professor Dr. Martin Richter

  …; Wermelt, Andreas; Eibelshäuser, Beate: Inwieweit ist ISO 19600 für die Wirtschaftsprüfung relevant? Zum Verhältnis von ISO 19600 und IDW PS 980. In: Die… …Systems; Vergleich von ISO 19600 und IDW PS 980) Unterschlagungsprüfung/ Deliktrevision/dolose Handlungen Gee, Sunder: Fraud and Fraud Detection: A Data…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2016

  Literatur zur Internen Revision

  Professor Dr. Martin Richter

  …unsicheren Umwelt; Szenarioanalyse; extreme „what-if“ planning; Risikoneigung) Withus, Karl-Heinz: IDW PS 980 Grundsätze ordnungsmäßiger Prüfung von… …Internen Revision; Ordnungsmäßigkeitsprüfung; IDW PS 980; Grundlagen eines CMS, Compliance-Kultur; Beschreibung eines Compliance-Management-Systems als…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2016

  ZCG-Nachrichten

  …Risikomanagementsystemen Bereits seit 2011 gibt es mit dem IDW PS 980 einen Standard für die Prüfung von Compliance Management Systemen (CMS), der in der Wirtschaft breite…
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2016

  GRC-Report: Compliance in der Gesundheitswirtschaft

  Bericht vom 4. Hanseatischen Compliance-Tag
  

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …Compliance-Management- Systeme vor. Er ging auf die Standards des Instituts der Wirtschaftsprüfer (PS 980), der internationalen Normungsorganisation ISO (ISO 19600) und…