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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2016

  Der Standard TR CMS 101 von TÜV Rheinland

  Grundlage und Weg zur Compliance-Management-System-Zertifizierung
  

  Walter Schlegel

  …Compliance-Standard AS 3806 für Compliance-Programme und den IDW PS 980 Prüfungsstandard für Grundsätze ordnungsmäßiger Prüfung von Compliance- Management-Systemen… …TR CMS 101 setzt unter anderem die Empfehlungen der ISO 19600 in konkrete System- und Prüfanforderungen um. Im Gegensatz zum dem IDW PS 980, der sich… …http://www.iso.org/iso/home/about.htm (Stand: 27.01.2016). 3 Vgl. IDW PS 980 Tz. 6. 4 Vgl. ISO 19600 Kap. 4.6, S. 7. Der Standard TR CMS 101 von TÜV Rheinland ZRFC 2/16 57 können…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2016

  ZCG-Nachrichten

  …. Gestaltung eines Tax Compliance Management Systems Einen Praxishinweis zur Ausgestaltung und Prüfung eines Tax Compliance Management Systems gem. IDW PS 980… …Angemessenheits- und Wirksamkeitsprüfung solcher Systeme gem. IDW PS 980. Hintergrund ist eine neue Verwaltungsanweisung dazu, wie die Berichtigung einer Erklärung –…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2016

  Die Prüfung von Systemen durch Wirtschaftsprüfer und die Interne Revision

  Prof. Dr. Christopher Almeling

  …. (IDW PS 980) legt die Anforderungen für die Prüfung von Compliance Management-Systemen (im Folgenden auch als „CMS“ bezeichnet) durch Wirtschaftsprüfer… …in Deutschland nieder. Der IDW PS 980 wird in der Praxis auch häufig von Internen Revisoren angewendet. Hier zeigen sich die inhaltliche Nähe der… …expliziten oder implizi- 44 Vgl. ISAE 3000 par. 12 f. und Appendix 2. 45 Vgl. IDW PS 980, Tz. 6. ten Aussagen zur Eignung, Implementierung bzw. Wirksamkeit des… …Compliance Management-System. 46 Welche Aussagen der Prüfer beurteilen soll, kann er mit dem Auftraggeber vereinbaren, wobei IDW PS 980 in die Begriffe… …PS 980 aufgeführt. Es ist zu beachten, dass IDW PS 980 mit den in Tz. 23 dargestellten Grundelementen grundlegende Strukturen und Inhalte für… …anbietet. IDW PS 980 regelt explizit, dass Prüfungsurteile mit hinreichender Sicherheit getroffen werden. 50 Aufträge zur Erlangung begrenzter Sicherheit… …sieht IDW PS 980 nicht vor. IDW PS 980 setzt voraus, dass die zu beurteilenden Aussagen in einer Beschreibung des Compliance Management-Systems enthalten… …Vertreter der Gesellschaft durchgeführt. Damit handelt es sich bei den in IDW PS 980 geregelten Prüfungsaufträgen um Testierungsaufträge, d. h. der… …Wirtschaftsprüfer bestätigt be- 46 Vgl. IDW PS 980, Tz. 12. 47 Vgl. IDW PS 980, Tz. 14 ff. 48 Vgl. IDW PS 980, Tz. 7 f. 49 Vgl. IDW PS 980, Tz. 8. 50 Vgl. IDW PS 980… …Tz. 4, 33. 51 Vgl. IDW PS 980, Tz. 7. Unter Prüfungsrisiko versteht man das Risiko, dass der Wirtschaftsprüfer ein uneingeschränktes Prüfungsurteil…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance für KMU

  Standards und Zertifikate für Compliance-Management-Systeme

  Stefan Behringer, Malte Passarge

  …Standards, wird er sich schnell und positiv in der Compliance-Praxis verbreiten. 3 Der IDW PS 980: Grundsätze ordnungsmäßiger Prüfungen von… …in Kraft.766 Primärer Adressat des IDW PS 980 sind Wirtschaftsprüfer, die eigenverantwortlich Prüfungen von Compliance-Management-Systemen… …. Aus diesem Grund kann der PS 980 auch von anderen Prüfern angewandt werden. Ziel des Instituts war es auch, mit dem Standard eine Qualitätssicherung… …neuen ISO 19600:2014 zu Compliance- Management-Systemen auf die Prüfung nach IDW PS 980, BB, 69. Jg. (2015), S. 688. 766 Vgl. zur… …Entstehungsgeschichte des IDW PS 980 Heißner, S.: Die Prüfung von Compliance- Management-Systemen – der IDW PS 980, in: Wieland, J. et al.: Handbuch Compliance, 2… …. Auflage, Berlin 2015, S. 871f. Stefan Behringer/Malte Passarge 272 Festgehalten werden muss, dass der IDW PS 980 ein Prüfungsstandard ist. Prüfung… …von ISO 19600 und IDW PS 980: Der ISO 19600, der sich an Compliance-Verantwortliche richtet, sorgt für die Be- zugsgrößen. Der IDW PS 980 dagegen gibt… …Hinweise für die Prüfung.768 3.2 Beschreibung der Grundelemente eines Compliance-Management- Systems nach IDW PS 980 Im Rahmen der Entwicklung des… …. 1825. 768 So auch Withus, K.-H./Kunz, J.: Auswirkungen des neuen ISO 19600:2014 zu Compliance- Management-Systemen auf die Prüfung nach IDW PS 980, BB… …PS 980 deutlich, was dazu führt, dass das Unternehmen selber die Ziele vorgibt. Ebenfalls sind die Dokumentationserfordernisse ziemlich umfangreich…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance für Aufsichtsräte

  Welche Compliance-Standards gibt es und welchen Nutzen stiften sie?

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …Compliance-Standards gibt es und  welchen Nutzen stiften sie? 10.2 Der IDW PS 980: »Grundsätze ordnungsmäßiger Prüfungen von Compliance Management Systemen«… …Primärer Adressat des IDW PS 980 sind Wirtschaftsprüfer, die eigenverantwortlich Prüfungen von Compliance-Management- Systemen durchführen. Allerdings… …kann der PS 980 auch von anderen Prüfern, die dem Berufsstand nicht angehören, angewandt werden. Ziel war es auch, mit dem Stan- dard eine… …der IDW PS 980 ein Prüfungs- standard ist. Prüfungen sind Soll-Ist-Vergleiche mit dem Ziel, Ab- weichungen festzustellen, auf deren Basis Entscheidungen… …vorgibt. Insofern er- geben sich einander ergänzende Zielsetzungen von ISO 19600 und IDW PS 980: Der ISO 19600 sorgt für die Bezugsgrößen. Der IDW PS 980… …von den Einstellungen des Top-Managements und 78 Vgl. Ballwieser (2002), Sp. 1825. 79 Vgl. Withus / Kunz (2015), S. 688. 97 Der IDW PS 980… …mindestens sechs Monate betragen. Der Aufwand für eine Prüfung nach IDW PS 980 erscheint vergleichsweise hoch. Die sieben Grundelemente müssen vorhan- den… …IDW PS 980 macht. Dies hat auf der einen Seite zwar den Vorteil, dass sich der Stan- dard leicht auf verschiedene Unternehmensgrößen, Branchen und… …nicht alleine durchzuführen ist. Eindeutig vorteilhaft an einer Prüfung nach IDW PS 980 ist die damit verbundene Reputation bezüglich Expertise und Un-… …werden Aufsichtsräte häufig eine Prü- 99 Hamburger Compliance-Zertifikat fung nach dem IDW PS 980 einfordern. Ob dies tatsächlich der für die interne…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2016

  Compliance-Funktion bei Bausparkassen

  Konkretisierungen und Herausforderungen durch die Novelle des Bausparkassengesetzes
  

  Oliver Wolff, Dr. Georg Lienke, Stefan Sell

  …(kurz CMS) zu implementieren. Unter einem CMS sind – nach Maßgabe des Prüfungsstandards 980 des Instituts der Wirtschaftsprüfer 13 (kurz IDW PS 980) – die… …geworden sind. Anlehnend an den IDW PS 980 sollen nachfolgend jene relevanten CMS-Elemente aufgezeigt werden, die im Rahmen der Anpassung an den neuen… …4.4.2. 13 IDW Prüfungsstandard 980: Grundsätze ordnungsmäßiger Prüfung von Compliance Management Systemen (Stand 11. 03. 2011). 14 Vgl. IDW PS 980, Ziff… …. 6. 15 Die Grundelemente des CMS nach IDW PS 980 sind: Compliance-Kultur, Compliance-Ziele, Compliance-Risiken, Compliance-Programm… …werden. Auch der IDW PS 980, Ziff. 23 setzt eine Compliance-Risikoanalyse als unabdingbaren Bestandteil eines wirksamen CMS zwingend voraus. 17 Bspw… …Compliance. 18 Vgl. IDW PS 980, A16. 19 Teilweise werden durch die Compliance-Funktion auch Kontrollhandlungen vorgenommen, die originär in der Verantwortung… …Compliance-Beauftragten nicht in Personalunion wahrgenommen werden. 21 Vgl. IDW PS 980, Ziff. 23. CMS-Elemente sind an das Geschäftsmodell der Bausparkassen anzupassen… …Finanzsanktionen und Embargos. Zudem entfalten insbesondere auch Vorgaben der US- 22 Vgl. IDW PS 980, A 19. 23 Vgl. § 3 BauSparkG; Als Kreditinstitut unterliegen…

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• Bewusstsein ja, aber Umsetzung unzureichend

  …der Studie hat die Kerkhoff Risk & Compliance GmbH zum einen den Vergleich zwischen den Standards ISO 19600 und IDW PS 980 und zum anderen die…

• Compliance zwischen Rechtsprechung und Politik

  …veröffentlichen ISO 19600 ähnlich. Allerdings soll die neue Norm zertifizierbar sein. Im Vergleich zum IDW PS 980 sind die ISO-Normen zudem international anwendbar… …werden. So lässt sich z.B. ein Spinnendiagramm zum Grad der Erfüllung der Elemente des PS 980 erzeugen, ein Risk Exposure Index für einen bestimmten…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Smart Risk Assessment

  Compliance und Compliance Management System („CMS“)

  Dr. Maik Ebersoll, Dr. Florian Stork

  …980 und ISO 19600 grenzen sich überblicksweise wie folgt voneinander ab:  Der ISO 19600 ist im Gegensatz zum IDW PS 980 kein zertifizierbarer… …Standard, sondern lediglich eine international einheitliche Empfehlung zur Ausgestaltung von CMS. Anders als der IDW PS 980 gibt er keine festen Vorgaben… …System 26  Der IDW PS 980 formuliert Elemente eines CMS, die als Grundlage für ein angemessenes und wirksames CMS erachtet werden. Der ISO 19600… …hinge- gen dient viel mehr als Werkzeug zur individuellen unternehmensspezifi- schen Ausgestaltung eines CMS.  Die sieben Elemente des IDW PS 980… …ein an diesen Leitlinien orien- tiertes CMS die Vorgaben des IDW PS 980 erfüllen wird und dementspre- chend zertifiziert werden kann. 29  Der… …IDW- und ISO-Modell zeigt, dass eine IDW PS 980] Prüfung problemlos auch unter Berücksichtigung der Ausgestaltungsleitlinien des ISO 19600 erfolgen… …Monitoring und Verbesserung In Deutschland entwickelt sich der Prüfungsstandard 980 des Instituts der Wirt- schaftsprüfer in Deutschland e.V. aus dem… …gen Organisationen, den ISO 19600:2014. 28 Ein weiterer Standard, die ISO 37001 „Anti-Bribery Management Systems“, ist in Vorbereitung. IDW PS…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2016

  Literatur

  …Originalrechtsquellen, die den Anhang des Werkes ausmachen. Derzeit finden sich hier der IDW Prüfungsstandard IDW PS 980, der UK Bribery Act samt Guidance und die Anti…