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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2017

  Audit der Compliance mit den Anforderungen der globalen Antikorruptions- und Antibestechungsgesetze

  Praxisbeispiel und Lösungsvorschläge für die Interne Revision
  

  Marc W. Theuerkauf

  …Geschäftsprozesse oder in der Prüfung des Anti-Fraud-Management- Systems 1 berücksichtigt. Jedoch überprüfen nur wenige Revisionsabteilungen regelmäßig, ob das… …vorhandene ABAC Compliance-Programm dazu beiträgt, das vorhandene Korruptionsrisiko zu senken und so dazu beiträgt, dass bei Einzelverschuldung, niedrigere… …Antikorruptions- und Antibestechungsgesetze 2 für die Länder zu identifizieren, in denen das Unternehmen tätig ist bzw. Kundenbeziehungen bestehen. Je nach… …befolgt werden müssen. Zum Beispiel sieht das amerikanische FCPA Gesetz höhere Strafen für die falsche Verbuchung (Verschleierung) von Bestechungsgeldern… …Geschäftsprozesse wie z. B. die Logistik (z. B. Import von Waren unter der Nutzung von Dritten, die Zollbeamte bestechen) oder das Marketing (z. B. Erwerb von Studien… …zu überhöhten Preisen) in den Fokus geraten, die man vorher ggf. gar nicht betrachtet hätte. Gleichzeitig wird durch das Studium dieser Quellen ein… …der Vorbereitungsphase entschieden werden, welchen Auditumfang und -inhalt das Audit abdecken soll. Hierbei gibt es ähnlich wie bei anderen… …, Buchungssätze und Auszahlungsstichproben. • Zahlungsprogramm – z. B. Identifikation von Zahlungen, die direkt in das Banking Tool eingegeben wurden und darauf… …bezogene Arbeitsanweisungen und Kontrollen und Zahlungsstichproben. Abb. 4: ABAC Risikotransaktionen 96 ZIR 02.17 3. Prüfgebiete Das Thema ABAC ist sehr… …ABAC Compliance-Programm und ausgewählte Geschäftstransaktionen näher eingegangen. 3.1 Prüfgebiet ABAC Compliance-Programm Das Prüfprogramm für dieses…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2017

  Entwicklung der Compliance-Berichterstattung

  Eine empirische Analyse der DAX-30-Unternehmen
  

  Prof. Dr. Pia Montag, Jennifer Böhm

  …gestiegener Berichterstattung gegen einen Anstieg von Compliance? Prof. Dr. Pia Montag Jennifer Böhm 1 Compliance und Compliance- Berichterstattung Obwohl das… …jedoch für die betrachteten Geschäftsjahre weder gesetzlich noch durch ergänzende Standards reguliert. Das in 2017 vom Bundesrat verabschiedete CSR-… …Compliance-Informationen als Investition erhöht oder vermindert werden, da beispielsweise die Güte eines Compliance-Managements oder das Risiko von Compliance-Verstößen und… …überprüfen, wurden als Größenindikator die Umsatzerlöse erfasst, die im Konzernabschluss für das jeweilige Geschäftsjahr berichtet wurden. 13 Eine gesonderte… …2004, S. 1 und S. 39–41. 8 Vgl. Lösler, T.: Das moderne Verständnis von Compliance im Finanzmarktrecht, in: NZG 3/2005, S. 105. 9 Vgl. Junc, L… …Introduction to its Methodology. 2. Auflage Californien usw. 2004, S. 18; Smith, S.: Practical Tourism Research, Cambridge 2010, S. 201. 11 Für das Jahr 2000… …hin. Das Ergebnis überrascht, da in der Mehrzahl empirischer, nicht Compliance-orientierter Untersu- Entwicklung der Compliance-Berichterstattung ZRFC… …unternehmerische Compliance als gering oder schwach gilt, wenn besonders viele Compliance-Verstöße vorkommen und damit besonders hohe Compliance-Risiken für das… …Unternehmen begründet, das eine hohe oder gute Compliance im Unternehmen und seiner Kultur verankert hat. Die Berichterstattung kann den Fokus der Adressaten…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2017

  Literatur zur Internen Revision

  …; Anforderungen an die prüfende Stelle und das Prüfungsteam; Prüfungsdurchführung) Palandrani, Alexandra: Das neue IT-Sicherheitsgesetz–Eine Zusammenfassung. In… …Huber, Erich: Ein Konzept zum steuerlichen Risikomanagement im Erlösbereich: Teil 4: Das Konzept – die Praxis (Taktik). In: Steuerliche Betriebsprüfung… …; Prüfungsdurchführung; Mitwirkungs- und Duldungspflichten; Prüfungsmethoden) Wähnert, Andreas: Zeitgemäße Datenanalyse der Betriebsprüfung: Das Datenprüfungsnetz…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2017

  Literatur zur Internen Revision

  …Schlüsselprojektprüfung) Totzek-Hallhuber, Julian: Drittanbieter – Komponenten: Das importierte Risiko. In: PRev Revisionspraxis 2/2017, S. 78–81. (DV-Prüfungen… …: Risikotragfähigkeit: Risikokultur und das Konfidenzniveau – Analyse und Überwachung durch die Interne Revision. In: RevisionsPraktiker, Heft 04-05/2017, S. 54–60… …Governance; Proportionalitätsprinzip; Wegfall von Comply or Explain; Erwartungen an das Interne Kontrollsystem; Bildung von Prüfungs- und von Risikoausschüssen… …. 747–750. [Unternehmensüberwachung; Aufgaben des Aufsichtsrats; Änderungen durch das Corporate-Social-Responsibility-(CSR)- Richtlinie-Umsetzungsgesetz…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2017

  Literatur zur Internen Revision

  …. (Professionalisierung; Berufsgrundsätze der Internen Revision; Einflussfaktoren für das ethische Verhalten von Internen Revisoren; Prüfung der Unternehmenskultur… …Wissenschaftlicher Beirat des DIIR: Das Three-Lines-of-Defence-Modell: ein Bei- trag zu einer besseren Corporate Governance? Empirische Befunde. In: Die… …Management (COSO II)) Chartered Institute of Internal Auditors (UK): Data Analytics. Is it time to take the Das Jobportal für die Interne Revision! Sie streben… …den nächsten Karriereschritt an? Ihr Unternehmen sucht Fachkräfte? Dann ist der Stellenmarkt der ZIR das Richtige für Sie. Übersichtlich, immer aktuell…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2017

  Der Doktortitel unter Vorstands- und Aufsichtsratsmitgliedern der DAX-30-Unternehmen

  Immer noch weit verbreitet und von hoher Bedeutung?
  

  Prof. Dr. Stefan Schmid, Frederic Altfeld, J.-Prof. Dr. Tobias Dauth

  …diese abstrakten Charakteristika wiederum die Basis für das Entscheidungsverhalten der Top-Manager bilden 5 . Eine häufig beobachtbare Eigenschaft von… …. Die Daten der Autoren beziehen sich auf das Jahr 2001. 7 Vgl. Poensgen, DBW 1982 S. 11. 8 Vgl. Hartmann, Die Vermarktlichung der Elitenrekrutierung?, in… …in der jüngsten Zeit Aussagen, denen zufolge die Bedeutung des Doktortitels für Karrieren in der Wirtschaft und auch für einen Aufstieg in das… …18 . Die Promotion kann als weitere, auf das Studium aufbauende Bildungsinvestition in das individuelle Humankapital interpretiert werden 19 . Zu den… …Filtersystem gesehen werden, das Individuen anhand ihrer Leistungsfähigkeit einteilt und zertifiziert 23 . Zukünftige Stellenbewerber durchlaufen demnach während… …das Unternehmen Fresenius Medical Care dar. Fresenius Medical Care ist eine Geschäftseinheit der Fresenius SE. Da in allen anderen DAX-30-Unternehmen… …. Auffallend ist dagegen das Abschneiden der relativ kleinen und auf wenige Fakultäten beschränkten Universität Mannheim (ca. 12.000 Studierende) und der… …Universität St. Gallen, die lediglich rund 8.000 Studierende zählt und dennoch das drittgrößte „Kontingent“ an promovierten DAX-30-Top-Managern stellt 39… …, abrufbar unter http://www.boerse-frankfurt.de/ de/wissen/indizes/sektorindizes. 38 Die Studierendenzahlen beziehen sich auf das Wintersemester 2013/2014, vgl… …, verstärkt den Eindruck, dass eine Promotion für das Erreichen der höchsten Positionen im Unternehmen von Vorteil ist. Die hier präsentierten Ergebnisse zeigen…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2017

  Die EU-Konsultation zum Schutz von Hinweisgebern

  Eine Stellungnahme von Pro Honore e. V.
  

  Dr. Malte Passarge

  …Act, 4 Brasilien mit Art. 16 des Clean Company Act5 5 und Frankreich mit Chapitre III Article 17 II. 2 und 7. 6 Das grundlegende Problem bei der… …Kultur die das Aufzeigen von unredlichem oder kriminellen Verhalten nicht als Denunziantentum versteht, sondern als Element des fairen Wettbewerbs, einer… …nicht verpflichtet, dem Anzeigenden über die Aufnahme 14 BAG Urteil v. 03.07.2003 – 2 AZ 235/02, NZA 2004, S. 427. 15 So das HinwGebSchG-Entw aus dem… …Jahre 2012, BT-Dr-S 17/ 8567, dort § 3 Abs. 2 und § 6 Abs. 1 S. 1, Anm. Passarge, M., ZRFC 2012, S. 230, 231. 16 So aber das HinwGebSchG-Entw aus dem… …Rechtsprechung des BAG 20 hierzu, halten wir das folgende Vorgehen des Hinweisgebers für zweckmäßig, um Schadenersatzansprüchen oder dem Risiko der Strafbarkeit zu… …Abhilfe/Unzumutbarkeit betriebsinterner Klärung Erfolgt innerhalb einer angemessenen Frist keine Abhilfe durch das Unternehmen, ohne dass hierfür eine schlüssige Erklärung… …geben und über das weitere Vorgehen aufklären. Hier zeigt sich in der Praxis, dass der normale Bürger komplexe wirtschaftliche und rechtliche Sachverhalte… …Desillusionierung gegenüber dem Rechtsstaat gilt es unbedingt zu vermeiden. Bei einer obligatorischen Inanspruchnahme einer externen Hinweisgeberstelle kann das…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 6/2017

  IT-Sicherheitsrecht in Europa – Systematisierungsansatz im Rahmen der Initiative secUnity

  Ass. iur. Anne Steinbrück, Daniel Vonderau, Dipl.-Jur. und Rechtsanwalt Christian Karl

  …ausgegangen, dass das „IT-Sicherheitsrecht“ alle diejenigen Normen umfassen soll, die sowohl einen „IT-Aspekt“ als auch einen „Sicherheits-Aspekt“ beinhalten… …IT-Sicherheitsforschung bietet secUnity auch für Rechtswissenschaftler eine auf Dialog ausgerichtete Push-Pull-Plattform. 9 Daneben unterstützt und organisiert das Projekt… …europäischer Ebene ­erleichtert werden. Die Eintragung steht ­allen am Gebiet der IT-Sicherheitsforschung 8 Vgl. etwa das gemeinsame Diskussionspapier „Key… …ebenfalls auf der Internetpräsenz der Initiative zur Verfügung gestellt. Diese karte bietet sich überdies auch für wissen- 11 Systematisierung Vgl. dazu das… …gemeinsamen Intensivie- 11 Vgl. dazu das spanische Beispiel des „Código de Derecho de la Ciberseguridad“, abrufbar ­unter…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2017

  Internationale Organisation der Internen Revision – Eine theoretische Diskussion

  Univ.-Prof. Dr. Marc Eulerich

  …Three-Lines-of-Defence-Modells wider. Allerdings ist das Three-Lines-of-Defence-Modell als Rahmenwerk besonders auf die Zusammenarbeit der einzelnen Verteidigungslinien… …Internationalisierung von Unternehmen identifiziert häufig das Top-Management bzw. den Vorstand als Schlüsselfaktor für den Erfolg der Internationalisierung. 2 Doch nicht… …. Nachdem das folgende Kapitel die Internationalisierung aus einer theoretischen Perspektive diskutiert, betrachtet Kapitel drei die Auswirkungen der… …können als Hybrid-Organisation bezeichnet werden. Vor diesem Hintergrund soll das folgende Kapitel die Internationalisierung der Revision weitergehend… …Erbringung von Prüfungsund Beratungsdienstleistungen tatsächlich einen Mehrwert für das Unternehmen schaffen. Idea- Wissen, was zu tun ist Sanierungsmanagement… …. der mögliche Druck versetzt den Revisor in eine Art „Serving-Two-Masters-Problematik“, wobei der eine Master die Zentrale und der andere Master das… …länderübergreifende Konfiguration der Revisionsaktivitäten. Diese umfasst die Struktur, die Prozesse, die Berichtswege und Zuständigkeiten sowie das eingebundene…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2017

  Kommunikation als Schlüssel zum erfolgreichen Compliance-Management

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …. Hoffmann und Schürmann befassen sich mit mathematisch-statistischen Methoden der Aufdeckung von Fraud insbesondere im Bankbereich. Sie thematisieren das in…