Suchergebnisse

• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2017

  Haftungsfall(e) Material-Compliance

  Ein haftungsrelevantes Produktmerkmal mit allen Konsequenzen
  

  Stefan Nieser, Philipp Reusch

  …Dokumentationssoftware), 4. Einbindung der Material-Compliance-Anforderungen zur Überprüfung der Konformität in das bestehende Qualitätssystem (Prozess, Audit). Die… …Kontrolle und anschließende Ahndung der Verfehlungen zeigen die jüngst von der Marktüberwachung Baden-Württemberg veröffentlichten Vollzugsergebnisse für das… …fehlender Compliance das Produkt mangelhaft ist. 4 Konsequenzen und erforderliche ­Maßnahmen Weitere Konsequenzen neben der Haftung sind unter Umständen… …Bereiche über Vertrieb, Entwicklung, Einkauf, Produktion bis hin zur Qualität. Sie ist ein fundamentales und nicht vernachlässigbares Produktmerkmal, das bei… …Mercedes-Benz Museum in Stuttgart. Das Seminar richtet sich an Geschäftsführer, Rechts- und Compliance-Verantwortliche sowie Führungskräfte aller Branchen. Neu in… …. Aus diesen und weiteren Inhalten können die Teilnehmer das Programm zusammenstellen. Zur Auswahl stehen unter anderem Compliance im Mittelstand… …, Geldwäscheprävention oder das Management von Geschäftspartnerrisiken. Aber auch Fragen des Datenschutzes und des Strafrechts sind auf der Agenda. Bei der Compliance…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2017

  Literatur zur Internen Revision

  …; Vorteile des CIA-Examens; Karriereunterschiede; Gehaltsunterschiede) Wissenschaftlicher Beirat des DIIR: Das Three-Lines-of-Defence-Modell: ein Beitrag zu… …Revisionsabteilung) Pyrcek, Andreas: Veränderungen der Unternehmenskultur und von Geschäftsmodellen durch die Digitale Transformation – Auswirkungen auf das… …Compliance-Kultur und -Orga nisation; Auswirkungen auf das Risikomanagement und das Compliance- Management- System) Seif, Walter: Prüfen der Unternehmenskultur –… …bestehende oder fehlende Rechtsgrundlagen verursachte Risiken; durch die Rechtsprechung oder durch das System der Finanzverwaltung verursachte Risiken)… …aktueller Herausforderungen. In: Rechnungswesen & Controlling: Das Steuerungshandbuch für Kommunen, Freiburg 2017, Grp. 4, S. 103-126 (Ergänzungslie-… …; Kapitalmarktreaktionen; Compliance and „social judgement“) Gebündeltes Fachwissen INTERNE REVISIONdigital INTERNE REVISIONdigital bündelt das maßgebliche Expertenwissen…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2017

  Nachhaltigkeitsberichterstattung in MDAX-Unternehmen

  Ergebnisse eines Vergleichs
  

  Prof. Dr. Dr. habil. Wolfgang Becker, Eva Reitelshöfer, Christopher Charles

  …größere Herausforderungen. Zu diesen gehört auch das nachhaltige Handeln. Schonender Umgang mit Ressourcen, die für den Bestand des Lebens notwendig sind… …und das bereits seit den 1970er-Jahren. 1 Das zieht als Konsequenz nach sich, dass Unternehmen ihr Handeln und Agieren überdenken müssen, um sich… …eine Entscheidung über die Art und den Umfang der zu veröffentlichenden Informationen sowie den zu nutzenden Kanal. 2 Das Management muss sich deshalb an… …dementsprechend durch angemessene Kommunikation der Maßnahmen, Ziele und Ergebnisse positiv auf das Image, die Reputation und damit auch den Unternehmenserfolg… …kein Thema, das nur DAX-Unternehmen betrifft. Vielmehr zieht es sich durch alle Unternehmensgrößen und kann auch für kleinere und mittlere Unternehmen… …begründen, dass Elemente wie das Vorwort, Mitgliedschaften oder Auswahl der Stakeholder in Geschäftsberichten als Grundbereiche anzusehen sind und damit immer… …Nachhaltigkeitsinformationen in einem Nachhaltigkeitsbericht hervorzuheben. Nach Prüfung der Dimensionen Mitarbeiter, Umwelt und Gesellschaft ergibt sich folgendes Ergebnis, das… …Unternehmen ZRFC 2/17 69 3 Fazit Das steigende Gesundheits- und Nachhaltigkeitsbewusstsein, getrieben durchaus auch durch Werbung, führt nicht nur in privaten… …Beirat oder Aufsichtsrat empfehlen zu dürfen, ist der Höhepunkt jeder beruflichen Karriere. Dabei erfordert das Mandat herausragende fachliche und…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 3/2017

  Entscheidungen zum Insolvenzstrafrecht

  Oberstaatsanwalt Raimund Weyand

  …dem Beschluss verlässt das OLG Zweibrücken die Linie verschiedener anderer Oberlandesgerichte, die – jedenfalls in jüngerer Zeit – bei insolventen… …besteht, das besorgen lässt, dass eine Anfrage bei dem Insolvenzverwalter dem Beschuldigten zur Kenntnis gelangt und dort oder bei einem Dritten zu einem… …entsprechender Erfahrungssätze verfahrenserhebliche Tatsachen zu ermitteln. Die bloße Sichtung sichergestellter Unterlagen bzw. Datenträger oder das reine Geben… …Handlungen eines Berufsträgers (in der entschiedenen Sache: einer Rechtsanwältin) kommt eine strafbare Beihilfe nur dann in Betracht, wenn das vom… …Auch nach Inkrafttreten der Neuregelung der §§ 30 ff. GmbHG durch das MoMiG erfüllt die Rückzahlung eines Gesellschafterdarlehens durch den Täter an sich… …Auswirkungen auf den geschützten Ordnungsbereich zu bemessen. Dem durch die Straftat erlangten Vorteil kommt hierbei eine entscheidende Rolle zu, weil das… …Rahmen von den durch die Tat erlangten wirtschaftlichen Zuwächsen die Kosten und sonstigen Aufwendungen der Betroffenen abzuziehen sind; es gilt das… …hat sowie das Ausmaß und die Intensität der vom Dritten bzw. Gesellschafter übernommenen Unternehmensführung Ob die notwendige Qualität an Einfluss… …Führungsaufgaben der Betreffende wahrgenommen hat sowie das Ausmaß und die Intensität der vom Dritten bzw. Gesellschafter übernommenen Unternehmensführung, wobei es… …auf das Gesamterscheinungsbild ankommt. Ein faktischer Geschäftsführer muss die Geschäfte der Gesellschaft durch eigenes Handeln prägen bzw…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2017

  Terrorismusfinanzierung

  Täter, Einnahmequellen und Methoden des Vermögenstransfers
  

  Dr. Dr. Fabian Teichmann

  …Terrorismusfinanzierer bereit, an einer quantitativen Umfrage teilzunehmen. Die Untersuchung von Terrorismusfinanzierung setzt jedoch gewisse Erkenntnisse über das… …dieses Verbrechen infrage kommt. Das heißt, dass die Gelder der Terroristen häufig nicht inkriminiert sind und somit kein Ermittlungsverfahren wegen… …scheint nach wie vor das Bankensystem zu sein. Dies insbesondere im Hinblick auf seine Effizienz, welche sich durch geringe Kosten für Überweisungen und… …meiden Hochrisikoländer. Um das Bankensystem für den Transfer von für die Finanzierung von Terrorismus bestimmten Vermögenswerten nutzen zu können… …auf die Vielzahl an legalen Transaktionen, welche täglich über das Bankensystem abgewickelt werden. Allerdings eignen sich auch Parallelbankensysteme… …maßgeblich erleichtert wird. Zudem erleichtern sie den Zugang zu Regionen, welche durch das reguläre Bankensystem nicht (mehr) erschlossen sind. Man denke hier… …Transfer größerer Summen greifen geschickte Terrorismusfinanzierer auf mehrere Strohleute zurück. Sobald das Geld in der Türkei angekommen ist, kann es an… …Geldwäsche der Fall ist. Allerdings stellt sich die Frage, ob die Berater überhaupt wissen, dass die Terrorismusfinanzierung das Ziel des Vermögenstransfers… …darstellt. Das Verhalten von Compliance-Beauftragten und Ermittlungsbehörden wird durch die Täter und ihre Berater systematisch analysiert und gezielt… …. Obwohl die Bekämpfung der Terrorismusfinanzierung nach wie vor wichtig ist, sollten auch keine überzogenen Erwartungshaltungen an das Potenzial dieser…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 4/2017

  Leitfäden zur Anwendung und Umsetzung der DSGVO – Hinweise zur Erstellung am Beispiel des Best Practice Guides 1.0 für den Bereich des Forderungsmanagements

  Daniela Gaub, Kay Uwe Berg

  …finden wird, heißt es Ärmel hochkrempeln, um die nach der DSGVO für die Datenverarbeitungen Verantwortlichen auf das neue Datenschutzrecht ab dem 25. Mai… …Deutschland ansässige datenverarbeitende Unternehmen können also – möchte man das in der DSGVO vorgegebene Verfahren einhalten – faktisch erst jetzt in… …Forderungsmanagements gelten. 6 Blickt man auf das Ziel der DSGVO, das Datenschutzrecht europaweit vereinheitlichen zu wollen, ist die Erstellung von ebenso europaweit… …, aus dem in ersten Grundzügen hervorgeht, wie 3 Der Bundestag hat das BDSG-neu als Bestandteil des DSAnpUG-EU (BT-Drs. 18/11325) am 27. April 2017 in der… …Manuskripts besprochen und dezidiert über jedes einzelne Kapitel diskutiert, bis zu ­allen Punkten Einigkeit herrschte. Die BDIU-Geschäftsstelle passte das… …Manuskript im Nachgang entsprechend der Ergebnisse des Arbeitstreffens an. Das gleiche Vorgehen erfolgte bezüglich der noch verbleibenden Teile bei weiteren… …Arbeitstreffen bzw. regulären Ausschusssitzungen, bis Anfang Dezember 2016 die finale Ausarbeitung der Verfasser auf dem Tisch lag. Um die Lesbarkeit und damit das… …gleichgeblieben waren. Schließlich stimmte die BDIU-Geschäftsstelle mit einer beauftragten Agentur das Layout des Best Practice Guides ab, bevor dieser dann in der… …mit der DSGVO „work in progress“ sind. So berücksichtigt der Leitfaden noch nicht die Regelungen des deutschen BDSG-neu, das als Bestandteil des…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 3/2017

  Auswirkungen der Datenschutz-Grundverordnung auf die Sanktionierungspraxis der Aufsichtsbehörden

  Jana Schönefeld, Dr. Sarah Thomé

  …anzupassen. ­Verantwortliche müssen zudem auf Weisung einer Aufsichtsbehörde von einem Datenschutzverstoß betroffene Personen benachrichtigen. Das bisherige… …bestimmt) das Wort „undertaking“ für den Begriff des Unternehmens verwendet. Im Gegensatz hierzu steht der Begriff „enterprise“ in Art. 4 Nr. 18 DSGVO, der in… …Funktionsträgerprinzips auf das Datenschutzrecht entschieden hat. Die sich hieraus ergebende Haftung und die Möglichkeit der Verhängung von Geldbußen gegenüber Unternehmen… …berechtigt ist, für das Unternehmen tätig zu werden. 23 Bisher haften Unternehmen nur für rechtswidrige Handlungen ihrer gesetz- 17 Faust/Spittka/Wybitul… …Auswirkungen der Datenschutz-Grundverordnung lichen Vertreter oder Leitungspersonen. 24 Während das deutsche Ordnungswidrigkeitenrecht vom Rechtsträgerprinzip… …3. Das Zwischenverfahren Wenn der Betroffene gesetzmäßig Einspruch gegen einen Bußgeldbescheid einlegt und die Aufsichtsbehörde diesem nicht abhilft… …, übersendet sie im sogenannten Zwischenverfahren die Akten über die Staatsanwaltschaft an das Amtsgericht. 34 Zukünftig soll in diesem ­Zwischenverfahren die… …Staatsanwaltschaft das Verfahren nur noch mit Zustimmung der Aufsichtsbehörde, die den Bußgeldbescheid erlassen 24 § 30 Abs. 1 OWiG. 25 Holländer, in: BeckOK DatenSR… …Handlungen aller Personen, die berechtigt sind, für das betreffende Unternehmen tätig zu werden, ohne dass es auf die tatsächliche Kenntnis der…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2017

  Aktuelle Urteile: Rechtsprechungsübersicht

  Dr. Doreen Müller

  …straftatbestandsmäßigen Vermögensnach­teil führen, wenn sie gleichzeitig das Vermögen der Gesellschafter „berührt“. 3. Eine Strafbarkeit wegen Betrugs durch Unterlassen… …Rechtsverhältnisse eine Aufklärungspflicht über dafür vermögensrelevante Umstände angenommen. 5. Das eine Aufklärungspflicht begründende besondere Vertrauensverhältnis… …Interessen der Beteiligten und andererseits die Gefahr für das bedrohte Rechtsgut einzubeziehen sind. Ist mit der Vornahme der rechtlich gebotenen Handlung die… …Zumessungserwägungen in sich fehlerhaft sind, wenn das Tatgericht gegen rechtlich anerkannte Strafzwecke verstößt oder wenn sich die verhängte Strafe nach oben oder… …eingereichten Schriftsätze, die das Tatbestandsmerkmal der Täuschung erfüllen, Anträge stellt. 7. Ausgangspunkt für die Bemessung einer Geldbuße gegen die… …Compliance- Systemen Anmerkung der Redaktion: Das Urteil verdient zudem Aufmerksamkeit, da der BGH erstmals feststellte, dass für die Bemessung der Geldbuße… …, genügt und ein effizientes Compliance-Management installiert hat, das auf die Vermeidung von Rechtsverstößen ausgelegt sein muss. Dabei könne auch eine… …. Jedoch können die beiden Verträge nicht als eine wirtschaftliche Einheit gesehen werden. Das leasingtypische Dreiecksverhältnis ist auch bei der… …626/16 1. Der Strafausspruch ist rechtsfehlerhaft, wenn das Landgericht zulasten des Angeklagten eine „erhebliche Unbelehrbarkeit“ berücksichtigt, die sich… …Unrecht ist“. Das lässt eine zu Unrecht erfolgte strafschärfende Berücksichtigung von (noch) zulässigem Verteidigungsverhalten besorgen. 2. Grundsätzlich…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2017

  Money-Transfer-Dienstleister

  Ein Traum für Geldwäscher und Terrorismusfinanzierer?
  

  Dr. Dr. Fabian Teichmann

  …zu schliessen, um Compliance-Beauftragten zu ermöglichen, das Verhalten geschickter Täter zu antizipieren und Kriminalität effektiver zu bekämpfen. 3… …, welche nicht über ein Konto bei ihnen verfügen. Das heißt, dass sich auch spontan Strohleute einsetzen lassen. Dies ist aus Sicht der Täter ein… …persönlich in Erscheinung treten möchten. Das bedeutet, dass sie Strohleute einsetzen. Bevorzugt wird dabei auf Personen zurückgegriffen, welche unverdächtig… …identifizieren, wären die Meldungen an die Meldestelle für Geldwäscherei kaum zielführend. Das bedeutet, dass auf Täterseite geringe Entdeckungsrisiken bestehen… …. Die statistische Wahrscheinlichkeit in das Raster für eine derartige Kontrolle zu geraten, dürfte jedoch eher gering sein. Auch ist fraglich, inwiefern… …Transfer kleinerer Beträge in exotische Länder sind Money-Transfer- Dienstleister häufig preiswerter als Banken. Sobald jedoch der Schwellenwert für das…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2017

  Die Ursachen der Prüfungsmarktkonzentration im Lichte der Transaktionskostentheorie

  Ein Beitrag zur Evaluierung der externen Pflichtrotation
  

  Mario Henry Meuthen

  …mannigfaltiger Mitgliedstaatenwahlrechte der Regulierungsakte erfolgte seitens des deutschen Gesetzgebers durch das Abschlussprüferreformgesetz (AReG). Das fertige… …durch eine striktere Trennung von Prüfungs- und Nichtprüfungsleistungen – das Ziel einer Prüfungsmarktdekonzentration 8 . Auf die Verwirklichung des… …, E-Mail: mario.meuthen@wiso. uni-hamburg.de. 1 Vgl. Ganster, Freier Beruf und Kapitalgesellschaft – das Ende der freien Professionen?, 1999, S. 89 f. 2… …Regulierungsmaßnahme zur Prüfungsmarktdekonzentration darstellt. abhängigkeitsstärkung des Abschlussprüfers 9 ) insbesondere das Ziel, das Oligopol der… …Erklärungsansätze im Rahmen der Prinzipal-Agenten-Theorie bereit. Hierbei stellt das sog. Signalling, im Sinne eines glaubhaften Signalisierens hoher… …zur Verfügung stehenden Ressourcen und Erfahrungswerte als das Signalisieren einer hohen Prüfungsqualität interpretiert werden 17 . Die Wahl einer KMP… …eine hohe Kontrollsicherheit zu signalisieren 23 . Auch bei Vorstandswechseln oder Unternehmensübernahmen hat das neue Management ein Interesse an einem… …Hintergrund einer einheitlichen Berufsträgerausbildung und Qualitätsstandards sowie den ebenfalls starken Reputationsverlustpotenzialen von KMP scheint das… …untersucht werden. So vermag die Transaktionskostentheorie Erkenntnisse über die Struktur bestimmter Märkte und das Verhalten von Marktteilnehmern zu… …(insbesondere PIEs) zu KMP veranlasst wird. In Anbetracht der europäischen Zielsetzung, für KMP einen Marktzugang in das obere Prüfungsmarktsegment zu schaffen…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen