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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2018

  Bewertung des Risikomanagements

  Empirische Ergebnisse aus der Unternehmenspraxis
  

  Prof. Dr. habil. Patrick Ulrich, Prof. Dr. Ingo Scheuermann

  …der Unternehmenspraxis erfahren. Rechtliche Änderungen der letzten Jahre, aber auch die gestiegene Unsicherheit und Dynamik im Unternehmensumfeld machen… …es für Unternehmen immer schwieriger, Risikomanagementsysteme zu implementieren, die die strategischen Herausforderungen meistern und gleichzeitig… …Haftungsrisiken minimieren können. Gerade die Bewertung und Verbesserung von Risikomanagementsystemen ist in der Praxis bisher sehr unterrepräsentiert. Der… …Einführung Die Abgrenzung von Risikomanagement und Risikocontrolling ist in der Praxis nicht immer einfach. Es besteht noch immer der Verdacht, dass gerade in… …. Als Teil der Unternehmensüberwachung ist das Risikomanagement für die Identifikation, Bewertung, Steuerung und Kontrolle von Risiken zuständig, die den… …Fortbestand des Unternehmens gefährden können. 1 Insofern geht ein modernes Risikomanagement weit über die reine Pflichterfüllung von Unternehmen hinaus. Im… …Sinne einer strategischen Früherkennung dient es der Sicherung des Fortbestands von Unternehmen. 2 Hinzu kommt, dass die Wechselwirkungen des… …immer vielschichtiger und weitreichender. 5 In diesem Zusammenhang sind insbesondere die stark wachsenden Bedrohungen im Cyberbereich zu nennen. In den… …Risikomanagement wird als Prozess verstanden. nahmen einzuführen. 7 Die Anforderungen an das ­Risikomanagement werden somit immer komplexer. 8 Vor diesem Hintergrund… …erscheint besonders die Bewertung des Risikomanagements von besonderer Bedeutung. Betriebswirtschaftliche Maßstäbe wie Effizienz (interpretiert als…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2018

  Herausforderung oder Selbstverständlichkeit?

  Aktuelle Anforderungen des IIA-Ethikkodex an Interne Revisoren und Interne Revisionen
  

  Michael Bünis, Thomas Gossens

  …Steuerung im Bereich Revision der Stadtsparkasse Düsseldorf. 50 Jahre Ethikkodex für die Interne Revision: Seit der Erstveröffentlichung im Jahre 1968 hat der… …, und seine Einhaltung ist für die berufliche Praxis der Internen Revision erforderlich und unverzichtbar. Die Einhaltung durch die Revisoren begründet… …das Vertrauen in die objektive Prüfung des Risikomanagements, der Kontrollen sowie der Unternehmensführung und -überwachung. Ohne das Vertrauen der… …Berichtsempfänger und der Geprüften in die objektive und unabhängige Tätigkeit der Internen Revision, erscheint eine professionelle Revisionsarbeit nicht möglich… …. Doch welche Grundsätze und Verhaltensregeln bilden den Rahmen? Und welche konkreten Anforderungen geben die Internationalen Grundlagen vor? Welche… …Erwartungen werden an die Interne Revision gerichtet? Und wie kann sie diese erfüllen? Welche Bedeutung hat der Ethikkodex für die tägliche Revisionsarbeit? Ist… …der Ethikkodex überhaupt ein aktuelles Thema oder beschreibt dieser nur gelebte Selbstverständlichkeiten? Zum 50. Jubiläum hat das IIA die Anforderungen… …zum Ethikkodex konkretisiert und erweitert. Eine aktuelle Betrachtung scheint daher sinnvoll und notwendig. Die Autoren stellen im Folgenden die… …aktuellen Anforderungen dar und kommen zu dem Schluss, dass der Ethikkodex keine Trivialität ist und das Vertrauen in die Interne Revision immer wieder neu… …. Ansonsten kann die Zertifizierung nicht aufrechterhalten werden. Das IIA möchte damit die Einhaltung des IIA- Ethikkodex fördern und die Inhaber von…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2018

  GRC-Report

  Philip Schelske

  …Compliance e. V. stellte bei seinem diesjährigen DICO FORUM ein Thema in den Vordergrund: Die digitale Zukunft der Compliance. Big Data, Künstliche Intelligenz… …und Robotic Process Automation werden die Compliance-Community fest im Griff haben, darüber waren sich Teilnehmer wie Referenten einig. Dr. Thomas… …Lösler, neu gewählter Vorstandssprecher des DICO, stimmte die über 260 Teilnehmer darauf ein, dass ein neues Denken in Compliance-Abteilungen nötig sei… …: „Es geht nicht darum, was die Digitalisierung für uns tun kann, sondern was wir für die Compliance tun können.“ Dafür müssen auch Fehler gemacht werden… …Eröffnungsvortrag der Konferenz hielten die Leiter des DICO Arbeitskreises „Digitale Transformation“, Frank Glückert von der Schaeffler Group und Alexander… …Geschonneck von KPMG. Glückert wies darauf hin, dass die digitale Transformation die gesamte Gesellschaft betreffe. Prominente Beispiele hierfür seien das… …. Zur Veranschaulichung beschrieb Glückert das Experiment von LawGeex als beeindruckendes Beispiel für die weitreichenden Auswirkungen der Digitalisierung… …auf die Arbeit von Anwälten: In dem Versuch durchleuchteten eine Software einerseits und 20 Anwälte andererseits fünf Verträge. Während die Anwälte im… …Durchschnitt 92 Minuten benötigten, bei einer Genauigkeit von 85 Prozent, erreichte die Software eine Genauigkeit von 94 Prozent und schaffte diese Leistung in… …nur 26 Sekunden. Dies sei ein deutlicher Fingerzeig, welche disruptiven Auswirkungen die Digitalisierung auf ganze Branchen und Berufsstände haben werde…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2018

  Innovationslabore im Öffentlichen Sektor

  Leitsätze des Innovationsmanagements und ihre Anwendung im Rahmen der Stadtentwicklung
  

  Prof. Dr. Klaus-Michael Ahrend, Timon Hölle

  …Innovationsmanagements. Die verschiedenen Handlungsfelder von Städten und Gemeinden sowie von deren Beteiligungen stehen stetig auf dem Prüfstand. Aus der Privatwirtschaft… …ist für die strategische Weiterentwicklung neben der Bildung einer Einheit für Organisations- bzw. Unternehmensentwicklung zunehmend auch die Nutzung… …von Innovationslaboren bekannt. Der Artikel präsentiert Ansatzpunkte für die Nutzung von Innovationslaboren in der öffentlichen Verwaltung und in… …öffentlichen Unternehmen. 1. Innovationsmanagement für die Zukunftssicherung Die Wettbewerbsintensität stellt nicht nur private, sondern auch zahlreiche… …öffentliche Unternehmen vor die Herausforderung, regelmäßig über Verbesserungen des Leistungsangebots, der Prozesse und von weiteren Elementen des… …entwickelt werden – sei es inkrementell oder radikal. Dafür sind einerseits Kreativität und die Fähigkeit zur Veränderung der Organisation gefragt 1… …, andererseits sind Strukturen und Abläufe für die Suche und Umsetzung von neuen Ideen erforderlich. I. d. R. basiert die Suche von Ideen und die Entwicklung hin… …zu Innovationen auf einem tiefen Produktund Marktverständnis. Gleichwohl zeigen viele Beispiele, dass die Innovationen nicht in den operativen… …Einheiten entstehen, sondern in Entwicklungsabteilungen, Innovationslaboren oder anderen Strukturen. Dabei darf die Verbindung zu den operativen Einheiten des… …Unternehmens nicht vernachlässigt werden. Schließlich werden Ideen nur zu marktgängigen Innovationen, wenn sie durch die operativen Einheiten produziert bzw…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2018

  Compliance meets Industry

  Bericht vom 6. Hanseatischen Compliance Tag
  

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …sechsten Mal hat die Hamburger Kaufmannsvereinigung Pro Honore e. V. gemeinsam mit dem Institut für Compliance im Mittelstand in die Handelskammer Hamburg… …zum Hanseatischen Compliance Tag eingeladen. Dieses Mal standen unter dem Motto „Compliance meets Industry“ Compliance-Themen im Vordergrund, die das… …Compliance bei dem großen Kreditversicherer Euler Hermes, stellte die besonderen Beziehungen in dem Dreiecksverhältnis zwischen Versicherer… …, Versicherungsnehmer und Kunde des Versicherungsnehmers dar. Anforderung an alle Versicherungsnehmer ist die Anwendung der gängigen Compliance-Techniken auf ihre Kunden… …. So müssen die Kunden hinsichtlich Geldwäscherisiken und außenwirtschaftlicher Compliance geprüft werden. Ein wichtiges Kriterium bei der Prüfung von… …zur Geschäftstätigkeit passt. Hinter einem Einzelbüro kann sich in der Regel kein weltumspannendes Handelshaus verbergen. Aus aktuellem Anlass ging die… …Juristin Koy auch auf die Iran-Sanktionen ein, die von der USA wieder verschärft worden sind – mit ungewissen Gegenreaktionen auf ­Seiten der EU. Sie empfahl… …, auf die Zertifizierung des Compliance-Management-Systems mit dem Hamburger Compliance Zertifikat ein. Von Saldern betonte, dass gerade in einem… …mittelständischen Unternehmen, das inhabergeführt ist, die Vermittlung von Unternehmenswerten von außerordentlicher Wichtigkeit ist. Das Compliance-Management-System… …kann dabei eine wichtige Funktion übernehmen. Besonders wichtig ist dabei, dass die Unternehmensleitung selbst das regelkonforme Handeln vorlebt und die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2018

  Aktuelle Rechtsprechung zur Corporate Governance

  Dr. Denis Gebhardt

  …für die Unternehmensführung bedeutsame Entscheidungen besprochen, in denen sich die Wechselwirkungen von DCGK, Wirtschaftspraxis und Gesetzgebung… …wiederfinden. In dieser Ausgabe handelt es sich zunächst um die Zulässigkeit einer Sonderprüfung der Organverantwortlichkeit, um D&O-Versicherungen sowie u. a… …. um Transparenz in der Gesellschafterliste. 1. Sonderprüfung über die Verantwortlichkeit von Organen bei Abgasmanipulation 1.1 Einführung: Interne… …Ermittlungen und Hauptversammlungsbeschluss gegen die Bestellung eines Sonderprüfers Nachdem der sog. Abgasskandal nahezu weltweit Wellen geschlagen hat, läuft… …schon seit längerem die rechtliche Aufarbeitung der Verantwortlichkeit für die möglichen institutionellen und persönlichen Verfehlungen. Bereits im… …Sonderprüfung verwehrte sich die Mehrheit der Aktionäre von Volkswagen in der Hauptversammlung aufgrund des zu erwartenden großen wirtschaftlichen Schadens für… …die Gesellschaft. Das OLG Celle beschäftigte sich mit der Frage, ob und unter welchen Voraussetzungen – entgegen der Mehrheit der Aktionäre –… …Minderheitsaktionäre die Bestellung eines Sonderprüfers verlangen können. 1.2 Sachverhalt Die Antragsteller sind drei Fonds amerikanischen Rechts, die die für eine… …eines Sonderprüfers verfolgten diese anschließend gerichtlich im Rahmen des § 142 Abs. 2 AktG weiter. Die Anträge beziehen sich auf die Verwendung einer… …Software in durch die Gesellschaft hergestellten und vertriebenen Dieselfahrzeugen, die erkannte, wann die Fahrzeuge überprüft wurden, und die dann…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2018

  Aktuelle Rechtsprechung zur Corporate Governance

  Zusammengestellt und kommentiert von Dr. Denis Gebhardt

  …für die Unternehmensführung bedeutsame Entscheidungen besprochen, in denen sich die Wechselwirkungen von DCGK, Wirtschaftspraxis und Gesetzgebung… …Insich-Geschäften und schließlich um die Kompetenz zur Änderung eines Geschäftsführer-Dienstvertrags. 1. Vertraglicher Ausschluss von Auskunfts- und Einsichtsrechten… …der GmbH eine Abweichung von dem gewährten Auskunfts- und Einsichtsrecht im Gesellschaftsvertrag nicht möglich ist. Es stellt sich somit die Frage, ob… …man bei der KG von einer Regelungslücke im HGB ausgeht und die Regelung des § 51a GmbHG analog anwendet. 1.2 Sachverhalt Die Beklagte ist eine KG mit… …rund 150 Kommanditisten. Nach § 13 Abs. 5 ihres Gesellschaftsvertrags ist das Recht der Kommanditisten nach § 166 Abs. 1 HGB, die Richtigkeit des… …Jahresabschlusses unter Einsicht der Bücher und Papiere der Gesellschaft zu prüfen, ausgeschlossen, wenn ein Wirtschaftsprüfer die Richtigkeit des Jahresabschlusses… …, insbesondere seine Übereinstimmung mit den gesetzlichen Bestimmungen und dem Gesellschaftsvertrag, uneingeschränkt bestätigt hat. Für die Jahresabschlüsse… …2009–2015 ist eine uneingeschränkte Bestätigung durch einen Wirtschaftsprüfer erfolgt. Gleichwohl verlangen die Kläger in ihrer Eigenschaft als Kommanditisten… …Einsicht in die Geschäftsunterlagen der Beklagten. 1.3 Entscheidung des OLG München: Auskunfts- und Einsichtsrecht aus­geschlossen Das OLG München erachtet… …die Klage als insgesamt unbegründet 1 . Im Hinblick auf die Wirksamkeit des Ausschlusses in § 13 Abs. 5 des Gesellschaftsvertrags hat das Gericht keine…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2018

  Das Management Strategischer Allianzen im Wandel – Teil B

  Risikobegrenzung bei Strategischen Allianzen mittels Risikoevaluierung und Implementierung von Governance-Mechanismen
  

  Prof. Dr. Markus H. Dahm, Sonja Hollerbach

  …Risikoevaluierung und Implementierung von Governance-Mechanismen Prof. Dr. Markus H. Dahm / Sonja Hollerbach* Die Vorvertragsphase Strategischer Allianzen bietet… …einen idealen Ausgangspunkt für die initiale Vertrauensbildung der potenziellen Vertragsparteien. Vertrauen ist der Grundstein jeder erfolgreichen und… …Risiko. Die Autoren erläutern, welche Risikoformen es im Kontext Strategischer Allianzen gibt und wie diese erfolgreich gemanagt werden können. 1. Die… …Nutzung der Vorvertragsphase für eine strukturierte Beziehungsbildung zwischen Allianzpartnern Die hohe Quote des Scheiterns Strategischer Allianzen von… …knapp 60 bis 70 % 1 lenkte im Teil A des Beitrags in ZCG 01/ 2018 S. 12 ff den Fokus auf die Bedeutung der Beziehungsqualität zwischen den Allianzpartnern… …betonten die Autoren in Teil A das Potenzial der Vorvertragsphase als Zeitraum der initialen Vertrauensbildung. Ebenso wurden zwei Methoden vorgestellt… …„Relationship Building Concept“. Ein weiterer Aspekt, der die Beziehungsbildung fundamental beeinflusst, auf den jedoch bisher noch nicht näher eingegangen wurde… …, bedeutet in Art und Ausprägung des vorherrschenden Risikos. 2. Risikoformen in Strategischen Allianzen In Bezug auf die Beziehungsbildung gibt es zwei… …vorherrschende Risikoformen: das relationale Risiko (auch Beziehungsrisiko genannt) sowie das Performancerisiko 2 . Das Beziehungsrisiko beschreibt die Gefahr… …, dass sich Geschäftspartner gegenseitig hintergehen, während das Performancerisiko die Konsequenzen potenzieller Nichterreichung von festgesetzten…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2018

  Compliance-Ausbildung und Compliance-Weiterbildung – Teil II

  Angebotssituation
  

  Prof. Dr. habil. Patrick Ulrich, Andrea Boßler

  …. habil. Patrick Ulrich / Andrea Boßler* Teil I der Artikelserie zu Compliance-Ausbildung und Compliance-Weiterbildung hat die Grundlagen zum Themenbereich… …fokussiert und gezeigt, dass insbesondere Präsenzschulungen und webbasierte Trainings (WBT) eingesetzt werden. Der vorliegende Teil II analysiert die… …Angebotssituation im deutschsprachigen Raum unter anderem nach Adressaten, Inhalten, Kosten und Nutzen für die Beteiligten. Es zeigt sich zudem, dass einige regionale… …Compliance-Weiterbildung hat gezeigt, dass es unterschiedliche Möglichkeiten gibt, Compliance-Inhalte in der Praxis an die relevanten Personengruppen zu vermitteln. Es wurde… …Verlauf des Beitrags ist wie folgt: In Kapitel 2 wird nochmals kurz auf die pädagogischen Grundlagen von Compliance-Ausbildung und Compliance-Weiterbildung… …eingegangen. In Kapitel 3 werden die Vorgehensweise und empirischen Ergebnisse der Erhebung analysiert, in Kapitel 4 folgen ein Fazit und ein Ausblick auf Teil… …, weshalb es naheliegt, die Verhaltenswissenschaft in diesem Kontext zu berücksichtigen. Dieser wird in der Theorie und Praxis bislang nur wenig Betrachtung… …wirtschaftswissenschaftliche Studium. Die überwiegende Zahl der Compliance-Verantwortlichen rekrutiert sich demnach aus Juristen und Wirtschaftswissenschaftlern. Zwar sind… …jedoch ein Problem dar, denn letztendlich sind es die Compliance-Verantwortlichen, welche die Verantwortung tragen, Compliance-Inhalte an die Mitarbeiter… …Konzept Train-the-Trainer eine umfassende Qualifizierung zur Durchführung von Schulungen erhalten sollten. Die Übertragung und Anwendung der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2018

  Digital Governance im Mittelstand

  Ergebnisse einer qualitativen Untersuchung und Ableitung von Handlungsempfehlungen
  

  Prof. Dr. Wolfgang Becker, Alexander Burggraf, Dr. Tim Botzkowski

  …. Dr. Wolfgang Becker / Alexander Burggraf / Dr. Tim Botzkowski* Bisherige Untersuchungen konzentrieren sich primär auf die digitale Transformation oder… …untergeordnete Rolle spielt. Die Erkenntnisse zeigen, dass es noch zahlreiche Herausforderungen und Grenzen im Rahmen einer Digital Governance gibt, gleichzeitig… …damit jedoch auch eine Vielzahl von Chancen für die Unternehmen besteht. Auf Basis der Ergebnisse kann geschlussfolgert werden, dass die erfolgreiche… …Einführung einer Digital Governance die digitale Transformation unterstützt. 1. Einführung Während der letzten 50 Jahre haben Weiterentwicklungen in den… …Informationsund Kommunikationstechnologien die strategische Ausrichtung von Unternehmen und die Wettbewerbsverhältnisse radikal verändert. Gegenwärtig befinden sich… …Menschen und Unternehmen am Rande einer abermaligen Transformation der Wirtschaft, die zu Veränderungen von Wertschöpfungsketten und Geschäftsmodellen führen… …new digital era.“ 2 Die zunehmende Digitalisierung, aufgrund umfassender Weiterentwicklungen von Informations- und Kommunikationstechnologien, wird… …derzeitig in Wissenschaft und Praxis kontrovers diskutiert 3 . Die skizzierten Entwicklungen bedürfen einer (pro-)aktiven Steuerung durch das Top-Management… …der Digital Governance einen Ansatzpunkt, um die Digitale Transformation wertschöpfend zu bewältigen. Ziel des Beitrags ist jedoch nicht nur die… …deskriptive Darstellung, sondern auch die Präsentation empirischer Erkenntnisse zu dieser Thematik, welche auf der Basis von problemzentrierten Interviews…

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