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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2018

  Compliance bewegt …

  … Unternehmen und Menschen. Wir stellen in dieser Rubrik die Menschen vor, die Compliance bewegt und die Compliance bewegen – fachlich, beruflich und
  

  …Compliance bewegt … ZRFC 2/18 87 Compliance bewegt … … Unternehmen und Menschen. Wir stellen in dieser Rubrik die Menschen vor, die Compliance bewegt… …und die Compliance bewegen – fachlich, beruflich und persönlich. Prof. Dr. jur. Josef Scherer ist Rechtsanwalt, Richter am Landgericht a. D. sowie… …die wichtigsten drei Themen aus Ihrem Arbeitsbereich/ Institut? Das Zusammenspiel von Digitalisierung mit Workflow-Management in einem Integrierten… …GRC-Managementsystem und die dadurch zu erzielende Management- Enthaftung bei gleichzeitigen Wertbeträgen: drei in eins! Was halten Sie für die größte zukünftige… …Herausforderung im Compliance-Management? Die menschliche Unvernunft (Richard Thaler bekam für deren Nachweis den Wirtschaftsnobelpreis) als Ursache der meisten… …spielen. Und wie schätzen Sie die Zukunft von Compliance im öffentlichen Sektor ein? Wir sind erst am Anfang einer Bewegung: Die Menschen sind es leid, an…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 4/2018

  Datenschutz in der IT-Beratungspraxis

  Dr. Nikolai Horn

  …für die DSGVO-Compliance nicht ausreichend. Gesetzeskonformer Umgang mit personenbezogenen Daten verlangt vor allem eine informationstechnische… …Anpassung von Datenverarbeitungsprozessen. Die Aufgabe einer IT-Beratung besteht dabei darin, die Datenverarbeiter bei der Auswahl und Implementierung von… …geeigneten technischen Maßnahmen zu unterstützen. Dazu gehören die Analyse von bestehenden Datenverarbeitungsprozessen, die Konzeptentwicklung für die… …praktische Umsetzung von datenschutzrechtlichen Anforderungen sowie die Implementierung von geeigneten Technologien. I. Recht und Technik – DSGVO-Compliance in… …der Beratungspraxis Der Satz, dass die europäische Datenschutz-Grundverordnung die ­Unternehmen vor erhebliche Herausforderungen stellt, ist allseits… …oder in manchen Fällen eine Neujustierung von Datenverarbeitungsprozessen. Für die betroffenen Datenverarbeiter bedeutet es in der Praxis, dass sie die… …rechtlichen Anforderungen nachvollziehen, die Reichweite der Gesetzesnovellierung für das Unternehmen sowie 186 PinG 04.18 Horn Datenschutz in der… …IT-Beratungspraxis die Geschäftsprozesse einschätzen und schließlich geeignete organisatorische und technische Maßnahmen treffen müssen. Um Compliance mit den… …Bezüglich der Frage, was die Datenschutz-Grundverordnung von den Datenver­arbeitern verlangt und welche Maßnahmen getroffen werden müssen, gibt es bereits… …„ersten Hilfen“ sind insbesondere für kleinere und mittelständische Unternehmen ohne unternehmensinterne Rechtsabteilungen hilfreich, bei denen die…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2018

  Herausforderung Digitalisierung

  Wie Compliance Risiken mindert und Chancen fördert!
  

  Prof. Dr. Michael Faustino Bauer

  …Chancen fördert! Prof. Dr. Michael Faustino Bauer* Digitalisierung wird verändern: Strategien, Geschäftsmodelle, die Organisation und damit die Kultur von… …Führung und Zusammenarbeit, intern und mit Dritten. Die Compliance-Funktion sollte sich darauf einstellen und gestalten. Organisation, die Prozesse und die… …Com­pli­ance- Kultur sind die Handlungs­felder. Neben Risiken bieten Technologien wie Blockchain 1 auch Nutzen für die Vermeidung, Früherkennung und wirksame… …Reaktion darauf. Wie und welche Beiträge Compliance leisten kann wird auf Basis von drei Thesen dargelegt. 1 Compliance-Risiken durch die ­Digita­lisierung… …Beginnen wir mit einem Zitat: „Die detaillierte Konzeption eines CMS (Compliance-Management-­ Systems) einschließlich seiner Überprüfung und kontinuierlichen… …Aktualisierung richten sich stets nach den individuellen Bedingungen des jeweiligen Unternehmens und dessen Positionierung im Markt und Wettbewerb.“ 2 Durch die… …Digita­lisier­ung ändern sich nun diese individuellen Bedingungen für Unternehmen massiv – mit potenziell großen Auswirkungen auf die Positionierung im Markt. Die… …im Unternehmen. Im Wettbewerb, der durch Digitalisierung getrieben wird, müssen die Unternehmen insbesondere Ant­worten darauf finden, wie sie zum… …digitalisieren. Dazu kommt die Frage, wie mittels dieser Daten die Wertschöpfung im Unternehmen und die Wertschaffung für die Kunden neu organisiert werden können… …. Das hat Auswirkungen auf die Prozesse, das Geschäftsmodell, mithin auf die Organisation und eben die interfunktionale Zusammen­arbeit innerhalb der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2018

  Process Mining in der Revision

  Ein Erfahrungsbericht
  

  Dr. Rainer Lenz, Jens Druckenmüller, Bastian Nominacher

  …BEST PRACTICE Process Mining DR. RAINER LENZ · JENS DRUCKENMÜLLER · BASTIAN NOMINACHER Process Mining in der Revision Ein Erfahrungsbericht Die… …Interne Revision sieht sich heute mit einem grundlegenden Wandel konfrontiert. Aufgrund der fortschreitenden Digitalisierung verändert sich die… …Unternehmenswelt zunehmend – und mit ihr die Themen und die Praxis der Revisionsprüfung. Berufsständische Vorgaben empfehlen die Anwendung von Big Data Analytics… …Celonis. 202 ZIR 04.18 Die klassische Aufteilung größerer Revisionsabteilungen in IT-Revisoren und allgemeine Revisoren ohne IT-Bezug wird angesichts der… …fortschreitenden Digitalisierung bald obsolet. Effektive Revisoren verwenden moderne IT-Tools. Die gute Nachricht: Data-Analytics-Plattformen sind heute zunehmend so… …Mining in der internen Revision Process Mining macht sich die Daten aus unterschiedlichen Quellsystemen zunutze, um Unternehmensprozesse so abzubilden, wie… …visualisiert Prozesse End-to-End. Revisoren und Fachabteilungen haben dadurch Echtzeiteinblick in die Ist-Prozesse, können Ineffizienzen und Schwachstellen… …und steigert damit nicht nur die Transparenz und Objektivität, sondern auch die Effizienz von Revisionsprogrammen. Mit Process Mining werden Abläufe und… …deutschen Keramikhersteller Villeroy & Boch war Process Mining eine Facette, um die Arbeit der eigenen Revisionsabteilung wirksamer zu gestalten – und ein… …Beitrag zur digitalen Transformation des Unternehmens. 2015 startete die Revisionsabteilung von Villeroy & Boch mit der Nutzung von Process Mining. Neben…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2018

  Prinzipal-Roboter-Beziehungen: Der Roboter als Agent

  Dr. Henrik Schalkowski

  …Schalkowski* Die Digitalisierung nimmt in der Praxis weiter Einzug. Dazu gehört vor allem die zunehmende Automatisierung durch Roboter-Technologie in Form von… …Softwarelösungen. Traditionelle wirtschaftswissenschaftliche Ansätze, wie die bekannte Prinzipal-Agenten-Theorie, weichen hierbei auf, da der Agent als Auftragnehmer… …keinem Wirtschaftssubjekt (Mensch) gleicht, sondern diese Rolle durch Roboter eingenommen wird, die an die gleiche Stelle in das Beziehungsgeflecht… …gegenüber dem Prinzipalen als Auftraggeber treten. Der Beitrag thematisiert die Fragestellung, inwiefern vor allem die Prinzipal-Agenten-Theorie einem… …Paradigmenwechsel unterliegt, um die neuen Corporate-Governance-Strukturen sowie Beziehungs- und Handlungsmodelle zwischen Prinzipal und Roboter innerhalb einer… …Rechnungs- und Steuerwesen sowie im Compliance-Bereich ergänzen oder sogar ersetzen. Unternehmensziel ist es demnach, die Steuerungs- und Kontrollprozesse –… …und damit unmittelbar die Corporate Governance einer Unternehmung – dem digitalen Zeitalter anzupassen sowie die vollständige Automatisierung als… …Maßstab anzustreben, um mit gegebenem Humankapital eine maximale Effizienzsteigerung zu erzielen. Traditionelle Theorieansätze, wie die in den… …gleicht, sondern diese Rolle zunehmend durch Roboter eingenommen wird, die an die gleiche Stelle in das Beziehungsgeflecht gegenüber dem Prinzipalen als… …Auftraggeber in die Unternehmung treten. Ziel dieses Beitrags ist es zu erläutern, inwiefern die Prinzipal-Agenten-Theorie als eine der wichtigsten…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 3/2018

  Ausblick auf das neue Bayerische Datenschutzgesetz

  Dr. Marc Maisch, Alexander Seidl

  …und Alexander Seidl* Die Datenschutzreform hat auch die ­Novellierung des Bayerischen Datenschutzgesetzes (BayDSG) erforderlich gemacht. Durch die… …Erhaltung bewährter Regelungen, die Vereinheitlichung unterschiedlicher Regelungsbereiche und die „Spiegelung“ der Systematik der DSGVO soll der… …Gesetzesvollzug vereinfacht werden. Bei der Umsetzung der DSGVO in die Praxis werden vor allem kleine und mittelgroße Kommunen durch Informationsveranstaltungen… …Gesetzgeber Bedarf, datenschutzrechtliche Sonderregelungen für die öffentliche Aufgabenerfüllung einzuführen. Mit einer ­inhaltlich grundlegend veränderten Neu-… …* Die Autoren sind Verfasser des Ausbildungsskriptums „Grundlagen des Datenschutzrechts für Verwaltungsbehörden in Bayern“, für die Hochschule für den… …zentrale materielle Datenschutzbestimmungen zusammenfassen und verfahrensbezogene Datenschutzanforderungen regeln. Durch die Klarstellung einheitlicher… …bei Polizei und Justiz wurden ­zudem zeitgleich zahlreiche Mindestanforderungen an die Verarbeitung personenbezogener Daten zum Zwecke der Verhütung… …, Ermittlung, Aufdeckung, Verfolgung oder Ahndung von Straftaten oder Ordnungswidrigkeiten, einschließlich des Schutzes vor und der Abwehr von Gefahren für die… …verbleibender Landesbereich) sollen die gleichen Grundbestimmungen gelten. Dazu wird die DSGVO in Art. 2 122 PinG 03.18 Maisch / Seidl Ausblick auf das neue… …vermieden werden. 2 Diese Vereinheitlichung soll den Gesetzesvollzug vereinfachen, Klarheit schaffen und damit die Rechtssicherheit verbessern. 2…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2018

  GRC-Report

  …Berlin Prof. Dr. Stefan Behringer* Die diesjährige Jahrestagung Compliance, die Handelsblatt Fachmedien gemeinsam mit dem Erich Schmidt Verlag Anfang Mai… …insbesondere um die Kommunikation an Stakeholder und die Frage, wie man rechtssicher und zielgerichtet Informationen im Rahmen von internen Untersuchungen erhält… …Instituts an der Business School ESMT in Berlin. In seinem Vortrag stellte er die verschiedenen Risiken dar, die sich Unternehmen in der digitalen Welt… …ausgesetzt sehen. Als Gefahren identifizierte er unter anderem insbesondere die folgenden Sachverhalte: ffSpionage: Opfer von Angriffen ausländischer… …Geheimdienste waren zum Beispiel die ThyssenKrupp AG aber auch Institutionen wie die Universität Göttingen. ffDatendiebstahl: Häufiger waren in der Vergangenheit… …Unternehmen aus dem Retail-Bereich Opfer von Diebstählen großer Datenmengen. Dabei handelt es sich zumeist um Vorbereitungstaten. Die Diebe sind an den… …Kreditkartendaten interessiert, die im Besitz dieser Unternehmen sind und später zum Kreditkartenbetrug eingesetzt werden sollen. ffRansomware: Geräte werden… …blockiert und die Täter fordern ein Lösegeld, damit sie die Geräte wieder freigeben. Martin Schallbruch, Foto: Angela Kausche/ESV Durch IoT-Botnets wird die… …der Politik eingesetzt werden, wie bei Stuxnet, das das iranische Atomprogramm betraf. Als besondere Schwachstellen nannte der Referent die bestehenden… …Schwächen der Technologie. Zwar sind die elektronischen Produkte deutlich komplexer geworden, der menschliche Faktor, zu dem zum Beispiel ein fehlerhaft…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2018

  Compliance-Defizite bei Diabetikern

  Schwarzmärkte für Blutzuckerteststreifen und Sensoren
  

  Prof. Dr. Heiko Burchert, Maria Kannenberg

  …Diabetes mellitus regelmäßig den Blutzuckerwert zu messen und anschließend die erforderliche Menge an Insulin zu injizieren. Die gesetzlichen… …Krankenversicherungen übernehmen bis auf den Eigenanteil die Kosten für die Bereitstellung der Blutzuckerteststreifen. Immer mehr gesetzliche Krankenversicherungen nehmen… …auch die Sensoren als Satzungsleistungen in ihren Leistungskatalog auf. Nutzen Diabetiker diese Dinge, um auf Kosten ihrer Krankenversicherung ein… …Nebeneinkommen zu realisieren? 1 Diabetes mellitus 1.1 Prävalenz und gesundheitsökonomische Bedeutung Der Diabetes mellitus (die sogenannte Zuckerkrankheit) zählt… …sich die Gesamtkosten für die Behandlung des Diabetes mellitus in Deutschland im Jahre 2000 auf 27,8 Milliarden Euro. Im Jahr 2009 wurden bereits rund… …48,0 Mrd. Euro verausgabt. Dies entspricht ca. 15,3 Prozent der 2013 in Deutschland für die Gesundheitsversorgung aufgewandten Mittel. 4 Rund ein Drittel… …der Gesamtkosten gehen in die ärztliche Betreuung der Diabetiker und ihre Versorgung mit Insulin, Kanülen, Blutzuckerteststreifen und Lanzetten. Die… …Nierenversagen mit der anschließenden Dialysepflichtigkeit, die diabetische Retinopathie, die bis zur Erblindung führt, oder der diabetische Fuß, der eine… …Bedeutung, die sich insbesondere in einer Kostenbelastung der gesetzlichen Krankenversicherungen zeigt. Demgemäß fand der Diabetes mellitus als eine der *… …Prof. Dr. Heiko Burchert lehrt am Fachbereich Wirtschaft und Gesundheit der Fachhochschule Bielefeld die betriebswirtschaftlichen und rechtlichen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2018

  Aktuelle Rechtsprechung zur Corporate Governance

  Dr. Denis Gebhardt

  …für die Unternehmensführung bedeutsame Entscheidungen besprochen, in denen sich die Wechselwirkungen von DCGK, Wirtschaftspraxis und Gesetzgebung… …wiederfinden. In dieser Ausgabe handelt es sich zunächst um ein Problem der Organhaftung, dann um einen Fall des Geschäftsführerhandelns für die GmbH und um die… …Beurkundung einer Verschmelzung im Ausland. 1. Organhaftung: Rechtmäßiges Alternativverhalten 1.1 Einführung: Zustimmungsvorbehalte in Satzungen Die Satzungen… …Geschäfts bedarf. Führt der Vorstand ein Geschäft ohne die vorherige Zustimmung des Aufsichtsrats aus, kann er sich der Gesellschaft gegenüber… …eingeholt hatte, aber dieser zugestimmt hätte, wenn er ihn gefragt hätte. Nachdem die Vorinstanzen diesen Einwand nicht gelten ließen, setzte sich der BGH… …damit auseinander. 1.2 Sachverhalt Die Klägerin ist eine AG, deren Aktien vollständig von der Stadt Düsseldorf gehalten werden. Der Beklagte (B) war bis… …zum Februar 2012 Vorstand der AG. Im Jahr 2008 verhandelte die AG mit der Stadt über die Bestellung eines Erbbaurechts an einem Schloss mit… …Wirtschaftshof. Die AG wollte den Gebäudekomplex sanieren, um dann durch Vermietung von Eventräumen und Appartements Einnahmen zu generieren. Im November 2008… …fasste der Aufsichtsrat einen Beschluss, unter dem die Sanierung des Schlosses und des Wirtschaftshofs mit einem Gesamtvolumen von ca. 3,9 Mio. u… …vorgesehen war. In der Folgezeit wurden wegen Denkmalschutzanforderungen die Sanierungskosten auf 6,4 Mio. u geschätzt. Dennoch schloss der Vorstand B für die…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2018

  Praktikables Risikomanagement für KMU in Deutschland

  ISO 31000 wird vom DIN als nationale Norm übernommen
  

  Dr. Frank Herdmann, Prof. Dr. Thomas Henschel

  …sich die ISO 31000 in der internationalen Risikomanagementpraxis positiv von anderen Werken absetzen. Diese Praxisrelevanz ist vor allem für kleine und… …mittelständische Unternehmen wichtig, die nach wie vor noch zurückhaltend in Bezug auf die Implementierung eines ganzheitlichen Risikomanagements sind. Mit dem in… …vielen Unternehmen bereits im Einsatz befindlichen Konzept der ereignisgesteuerten Prozesskette zeigen die Autoren auf, wie die Umsetzung eines umfassenden… …Risikomanagement­s gestaltet werden kann. Die demnächst erscheinende deutsche Norm zu diesem Thema wird die Implementierung und Integration des Risikomanagements in… …das Unternehmenssteue­rungs­system weiter fördern. Dr. Frank Herdmann 1 Einführung Seitdem sich mit dem Wechsel vom 19. zum 20. Jahrhundert die moderne… …wenige Wirtschaftsbereiche – und dann aus dem Aspekt der Sicherheit – entwickelte Systematiken zur Risikokontrolle, die dann zumeist rechtlich vorgegeben… …, um bestandsgefährdende Entwicklungen frühzeitig zu erkennen. Aus der Gesetzesbegründung ergab sich die Notwendigkeit, die Ablaufprozesse und… …Wirtschaft Berlin, Kontakt: henschel@htw-berlin.de. 1 Vgl. Bartmann, Ch. aaO; Kap. 3.2 Change – Die Kirche des Wandels, S. 186 ff. 2 Gesetz zur Kontrolle und… …Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht. Prof. Dr. Thomas Henschel ZRFC 3/18 112 Management Die ISO 31000:2018 wurde im Februar veröffentlicht und wird… …Textziffern 116–K 235 des DRS 20, 8 für die Prüfung des Risikomanagementsystems durch die Interne Revision den DIIR 9 Revisionsstandard Nr. 2 und seit März 2017…

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