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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2018

  Freiheit!

  Unterscheidung und Abgrenzung von Compliance und Interner Revision
  

  Thomas Schneider

  …ZRFC 4/18 164 Three-Lines-of-Defense-Modell | negative Freiheit | positive Freiheit Freiheit! Unterscheidung und Abgrenzung von Compliance und… …. Warum dies nicht sein muss, welche sinnvollen Möglichkeiten der Verknüpfung bestehen und wie auf dieser Basis Aufgaben im Rahmen der Einhaltung von… …Gesetzten und internen Vorgaben im Unternehmen anders verteilt werden können, zeigt der folgende Text auf. Thomas Schneider 1 Freiheitsbegriff Freiheit wird… …als die Möglichkeit verstanden, ohne Zwang zwischen verschiedenen Möglichkeiten auswählen und entscheiden zu können. Insbesondere der Handlungsfreiheit… …aber stark eingeschränkt. Schon das enge Zusammenleben und die arbeitsteilige Wirtschaft erfordern, dass der Freiheit des Einzelnen Grenzen gesetzt… …Möglichkeiten zwischen Teil- und Vollzeit zu wechseln, können hier als aktuelle Beispiele für die anhaltende Entwicklung dienen. Compliance im Sinne von Befolgen… …und Einhalten wird entsprechend als Einschränkung der Freiheit der Unternehmensangehörigen verstanden, wird doch die Handlungsfreiheit der Betroffenen… …durch entsprechende Gesetze und unternehmensinterne Vorgaben begrenzt. Würde die Compliance ihre Tätigkeit mit dem Begriff der Freiheit verknüpfen, würden… …die Reaktionen zwischen ungläubigem Kopfschütteln und höhnischem Gelächter schwanken. Allerdings kann eine bestimmte Definition von Freiheit eine andere… …Perspektive aufzeigen. Sir Isaiah Berlin entwickelte, aufbauend auf Arbeiten von Nietzsche und Simmel, die Unterscheidung in positive und negative Freiheit…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2018

  Einsatz von Continuous Auditing anhand eines Modellunternehmens

  Der Mehrwert für die Prüfungsplanung und -vorbereitung
  

  Eugen Gorschenin, Carsten Jacka, Martin Thorwarth, Johannes Martin Wagner

  …eines Modellunternehmens Der Mehrwert für die Prüfungsplanung und -vorbereitung Der stetig wachsende Druck, Prüfungen effizient durchzuführen und… …regulatorischer Anforderungen diesen Druck und verlangt von den Internen Revisionen, ihr methodisches Vorgehen anzupassen, um diesen Anforderungen zu genügen. Ein… …möglicher Lösungsansatz für diese Problemstellung, der bereits seit Jahren Gegenstand wissenschaftlicher Diskussionen ist und sich zunehmender Beliebtheit in… …der betrieblichen Praxis erfreut, ist Continuous Auditing. 1. Rückblick und Vorschau auf die Artikelreihe Eugen Gorschenin, Diplom-Ökonom, ist bei der… …dieser Veröffentlichungsreihe wurden die Ansätze von Continuous Auditing (CA) vorgestellt. Im Zuge dessen wurden einzelne Definitionen diskutiert und die… …sich CA zur Prüfungsplanung, in der -vorbereitung, -durchführung sowie Berichtserstellung und zum Follow-up heranziehen. Durch diese ganzheitliche… …al., ZIR, 3/2017, S. 134. ten CA-Ansätze, die bewusst allgemein gehalten sind und sich nicht auf unternehmensspezifische Sachverhalte beziehen, werden… …in diesem Artikel zunächst das Modellunternehmen sowie die Phasen Prüfungsplanung und -vorbereitung vorgestellt. In den weiteren Artikeln wird auf die… …darauffolgenden Phasen des Audit Lifecycle, Herausforderungen und auf weitere Sonderthemen eingegangen. 2. Vorstellung des Modellunternehmens MiWaPro Die… …folgenden Eigenschaften erfolgen: Bei MiWaPro handelt es sich um einen global aufgestellten Hersteller und Vertreiber von Mineralwasserprodukten mit…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2018

  Compliance bewegt ...

  … Unternehmen und Menschen. Wir stellen in dieser Rubrik die Menschen vor, die Compliance bewegt und die Compliance bewegen – fachlich, beruflich und
  

  Dr. Hans-Peter Fröhlich, Dr. Doreen Müller

  …ZRFC 4/18 186 Profession Compliance bewegt … … Unternehmen und Menschen. Wir stellen in dieser Rubrik die Menschen vor, die Compliance bewegt und die… …Compliance bewegen – fachlich, beruflich und persönlich. Hans-Peter Fröhlich ist Stellvertretender Direktor am Institut der deutschen Wirtschaft (IW) in Köln… …. Nach dem Studium an der Universität des Saarlandes und der Georgetown University in Washington, D. C., mit anschließender ­Promotion begann Fröhlich… …seine Berufstätigkeit beim Institut der deutschen Wirtschaft in Köln. Dort forschte und publizierte er zehn Jahre lang zu einer Vielfalt an Themen im… …gesetzlichen Regeln sowie sonstiger gesellschaftlicher Normen und freiwilliger Verhaltenskodizes. Es geht nicht nur um das, was man tun darf, sondern auch um das… …, was man tun sollte – und wie man dies tut. Die Rede ist also von wertegeleitetem Handeln. Ein weites Feld, fürwahr! Damit sind sicherlich auch große… …Teile der Unternehmenskultur und namentlich auch der Führungskultur in einem Unternehmen angesprochen. Dabei mag der eine sich persönlich am Leitbild des… …ehrbaren Kaufmanns orientieren, der andere eher an Kants Kategorischem Imperativ und ein Dritter vielleicht an der christlichen Ethik. Am Ende geht es stets… …gekommen? Als kaufmännischer Geschäftsführer hatte ich sehr bald zahlreiche Berührungspunkte mit dem Thema. Das reicht von der externen und internen… …Rechnungslegung über den Datenschutz bis zur Gestaltung wichtiger Verträge und den Umgang mit Geschäftspartnern. Speziell in meiner Tätigkeit bei einem…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2018

  Der Einfluss familiärer Gesellschaftsstrukturen auf die Leistung von Kapitalmarktgesellschaften

  Ergebnisse einer quantitativen Forschungsstudie zum Performance-Vergleich zwischen deutschen familien- und nicht-familiengeführten
  

  Prof. Dr. Matthias Sure, Birte Thiemermann

  …quantitativen Forschungsstudie zum Performance-Vergleich zwischen deutschen familien- und nicht-familiengeführten Kapitalmarktunternehmen Prof. Dr. Matthias Sure… …/ Birte Thiemermann* Die Ergebnisse einer Studie zum Performance-Vergleich zwischen familiengeführten und nicht-familiengeführten… …eines DAX-30-Panels bestehend aus 26 Unternehmen (exklusive des Banken- und Versicherungssektors). Hinsichtlich anderer Leistungskennzahlen kann dieses… …Ergebnis jedoch nicht bestätigt werden. Dieses Resultat steht im Einklang mit der Mehrzahl bisheriger Studien und ist sowohl relevant für die Zeit vor als… …auch nach der Finanzkrise. 1. Einführung Familiengesellschafter-Einfluss gilt vielerorts als Grundlage für eine erfolgreiche und nachhaltige Entwicklung… …2005 bis 2015 ist es, einen Beitrag zur Beantwortung dieser Fragestellung zu leisten und dabei auch den Einfluss der Finanzkrise zu beleuchten. 2… …. Zielsetzung und Untersuchungsgegenstand Familienunternehmen prägen in vielen Ländern große Teile der Unternehmenswelt. In Deutschland existieren am Kapitalmarkt… …Familienunternehmen für Wirtschaft und Kapitalmarkt ersichtlich wird. Spätestens seit der Finanzkrise, die in den USA ihren Ursprung nahm und 2008 nach Europa übergriff… …, gelten Familienunternehmen zudem als Inbegriff für ein erfolgreiches, nachhaltiges und soziales Unternehmertum, welches nicht immer völlig dem tendenziell… …und CCeine von der Familie geprägte Unternehmenskultur. Im Rahmen der vorliegenden Untersuchung wurde der Definition der Stiftung Familienunternehmen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2018

  Das Interne Kontrollsystem beim Einsatz sozialer Medien in Unternehmen

  Ein Leitfaden zur Identifikation von Risiken und zur Prüfung der Wirksamkeit von Kontrollen
  

  B. Sc. David Grottini, Prof. Dr. Gert Heinrich, B. Sc. Andreas Siebler

  …sozialer Medien in Unternehmen Ein Leitfaden zur Identifikation von Risiken und zur Prüfung der Wirksamkeit von Kontrollen Der Einsatz sozialer Medien stellt… …bereits einen festen Bestandteil des Alltags dar. Auch Unternehmen können sich diesem Trend nicht mehr verschließen und erkennen zunehmend den daraus… …Einsatz sozialer Medien birgt eine Vielzahl von Gefährdungen und Risiken. In diesem Beitrag werden zuerst die Risiken unabhängig von der expliziten… …Einsatz sozialer Medien zu entwickeln. Es kann sowohl von Mitarbeitern der Internen Revision als auch von externen Prüfern bewertet und beurteilt werden. 1… …. Einleitung und Problemstellung Im privaten Bereich bilden soziale Medien bereits einen festen Bestandteil des täglichen Lebens. Immer mehr Unternehmen erkennen… …das Potenzial und den daraus resultierenden Nutzen. Klassische Werbeplattformen wie Printmedien oder Fernsehen finden bei vielen Käufergruppen immer… …weniger Beachtung. Die Nutzung sozialer Medien hat die Art und Weise der Kommunikation und Interaktion zwischen Menschen verändert. Auch Unternehmen können… …sich diesem Trend nicht mehr verschließen und verwenden zunehmend soziale Medien, um Kunden, Geschäftspartner und die eigenen Mitarbeiter zu erreichen… …. Neben den Vorteilen, die soziale Medien mit sich bringen, existieren auch viele offene Fragen und Risiken: Welche Medien dürfen Mitarbeiter und… …Mitarbeiterinnen nutzen? Und was müssen sie beachten? Welche Richtlinien, Vorgaben und Gesetze gilt es zu beachten? Welche Risiken bestehen? Und wie kann diesen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2018

  Das Management Strategischer Allianzen im Wandel – Teil B

  Risikobegrenzung bei Strategischen Allianzen mittels Risikoevaluierung und Implementierung von Governance-Mechanismen
  

  Prof. Dr. Markus H. Dahm, Sonja Hollerbach

  …Risikoevaluierung und Implementierung von Governance-Mechanismen Prof. Dr. Markus H. Dahm / Sonja Hollerbach* Die Vorvertragsphase Strategischer Allianzen bietet… …einen idealen Ausgangspunkt für die initiale Vertrauensbildung der potenziellen Vertragsparteien. Vertrauen ist der Grundstein jeder erfolgreichen und… …Risiko. Die Autoren erläutern, welche Risikoformen es im Kontext Strategischer Allianzen gibt und wie diese erfolgreich gemanagt werden können. 1. Die… …. Eine vertrauensvolle, proaktive und institutionalisierte Beziehung ist ausschlaggebend für den Erfolg einer jeden Allianz. Vor diesem Hintergrund… …, bedeutet in Art und Ausprägung des vorherrschenden Risikos. 2. Risikoformen in Strategischen Allianzen In Bezug auf die Beziehungsbildung gibt es zwei… …. Er betrachtet Kontrolle als ein Konstrukt rigider Governance-Mechanismen zur Überwachung und Eindämmung opportunistischen Verhaltens 3 . Seine Theorie… …basiert auf der Transaktionskostentheorie, welche Geschäftsbeziehungen als Umfeld für Opportunismus und eingeschränkte Rationalität ansieht 4 . Dennoch ist… …Beziehungsbildung in Allianzen zu verstehen. Grundannahme ist eine intrinsische Motivation der Vertragsparteien, die Allianz durch partnerschaftliches und… …und Führungskraft bei IBM Global Business Services. Er verantwortet ein Team von Strategieund Changeberatern. Ferner lehrt und forscht er als… …kamen zu dem Ergebnis, dass eine gesunde Mischung aus Kontroll- und Beziehungs-­ Governance-Mechanismen dem Allianzerfolg zuträglich ist. Vor allem die…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 4/2018

  Alle Daten kommen mit

  Datenportabilität als Mittel zur Bekämpfung der Meinungsmacht sozialer Netzwerke und Suchmaschinen
  

  Eva Skobel

  …sozialer Netzwerke und Suchmaschinen Eva Skobel, Wissenschaftliche Mitarbeiterin an der Johannes Gutenberg-Universität Mainz Eva Skobel I. Einleitung Mit Art… …. 20 Abs. 1 und 2 DSGVO wurde ein im Datenschutzrecht bisher noch nicht vorhandenes Recht auf Datenübertragbarkeit eingeführt. 1 Zu den mit dem Anspruch… …auf Datenportabilität verfolgten Zwecken gehört auch die Erleichterung des Anbieterwechsels bei sozialen Netzwerken und sonstigen Diensteanbietern im… …Internet und die Vermeidung von Lock-in-Effekten. 2 Dies ist auch daran erkennbar, dass in dem Entwurf der Verordnung soziale Netzwerke noch ausdrücklich als… …marktregulierende Zielsetzung der Norm. Die meisten großen ­sozialen Netzwerke und die Suchmaschine Google boten schon vor Einführung des Rechts auf Datenportabilität… …Lock-in-Effekte bei sozialen Netzwerken und Suchmaschinen erläutert, danach werden die Voraussetzungen des Anspruchs auf Datenportabilität dargestellt. Zum Schluss… …wird Stellung genommen, inwieweit Art. 20 DSGVO einen Beitrag zur Bekämpfung der Markt- und Meinungsmacht großer sozialer Netzwerke und Suchmaschinen… …, insbesondere Googles und Facebooks, leisten kann. 1 Schürmann, in: Auernhammer, DSGVO/BDSG, 5. Aufl. 2017, Art. 20 DSGVO Rn. 1; Kamlah, in: Plath, BDSG/DSGVO, 2… …(COM (2012) 11 endg.), ErwG. 55. 4 Abrufbar unter: http://dataliberation.org für YouTube und die übrigen Google-Dienste; Facebook bietet unter… …unattraktiv ist) und je niedriger die Setup-Kosten, desto wahrscheinlicher wird ein Wechsel. 6 Im Zusammenhang mit Datenverarbeitungen sind Setup-Kosten bei…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2018

  Digital Governance im Mittelstand

  Ergebnisse einer qualitativen Untersuchung und Ableitung von Handlungsempfehlungen
  

  Prof. Dr. Wolfgang Becker, Alexander Burggraf, Dr. Tim Botzkowski

  …Management • ZCG 1/18 • 5 Digital Governance im Mittelstand Ergebnisse einer qualitativen Untersuchung und Ableitung von Handlungsempfehlungen Prof… …Corporate Governance. Dieser Beitrag hingegen stellt eine Digital Governance in mittelständischen Unternehmen in den Fokus der Betrachtung und zeigt anhand… …einer Aufarbeitung wissenschaftlicher Literatur und Beraterstudien sowie anschließend durchgeführter Interviews, dass Digital Governance derzeit noch eine… …untergeordnete Rolle spielt. Die Erkenntnisse zeigen, dass es noch zahlreiche Herausforderungen und Grenzen im Rahmen einer Digital Governance gibt, gleichzeitig… …Informationsund Kommunikationstechnologien die strategische Ausrichtung von Unternehmen und die Wettbewerbsverhältnisse radikal verändert. Gegenwärtig befinden sich… …Menschen und Unternehmen am Rande einer abermaligen Transformation der Wirtschaft, die zu Veränderungen von Wertschöpfungsketten und Geschäftsmodellen führen… …und deren Basis beispielsweise smarte, vernetzte und intelligente Produkte und Systeme sind 1 . Bharadwaj et al. konstatieren deshalb richtigerweise… …new digital era.“ 2 Die zunehmende Digitalisierung, aufgrund umfassender Weiterentwicklungen von Informations- und Kommunikationstechnologien, wird… …derzeitig in Wissenschaft und Praxis kontrovers diskutiert 3 . Die skizzierten Entwicklungen bedürfen einer (pro-)aktiven Steuerung durch das Top-Management… …, um nicht dem digitalen Darwinismus ausgesetzt zu werden 4 . Der vorliegende Beitrag setzt sodann an dieser Problematik an und bietet mit der Darlegung…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2018

  Nachhaltigkeit als Thema der Corporate Governance

  Familienunternehmen und Nicht- Familien unternehmen im Vergleich
  

  Prof. Dr. habil. Patrick Ulrich

  …Familienunternehmen und Nicht-­ Familien­unternehmen im Vergleich Prof. Dr. habil. Patrick Ulrich* Prof. Dr. habil. Patrick Ulrich Das Thema Nachhaltigkeit beschäftigt… …. Neben der strategischen Integration von Nachhaltigkeitsbemühungen in Unternehmen ist insbesondere interessant, ob und inwieweit Unternehmen diese mit der… …. Der vorliegende Beitrag analysiert die Ausprägung des Komplexes von Nachhaltigkeit und Corporate Governance in Familienunternehmen und… …Jahren mit (englischsprachigen) Erscheinungen konfrontiert, in deren Kontext kaum zwischen dem teilweise sehr neumodisch anmutenden Begriff und dem Konzept… …Corporate Citizenship (CC), 4 Sustainability, 5 Corporate Shared Value (CSV) 6 und auch der im Kontext der genannten angloamerikanischen Begriffe fast schon… …Nachhaltigkeit wird im vorliegenden Beitrag als ein Prozess der Berücksichtigung ökonomischer, sozialer und ökologischer Aspekte in Unternehmen definiert. 13 Diese… …die Substanzerhaltung des ökologischen Systems und somit auf die Aufrechterhaltung des Naturkapitals beziehungsweise des ökologischen Kapitalstocks. Die… …lehrt Unternehmensführung und -kontrolle an der Hochschule Aalen und ist Sprecher des Direktoriums des Aalener Instituts für Unternehmensführung (AAUF)… …Theorie und Praxis unternehmerischer Verantwortung im Mittelstand, in: Becker, W. / Ulrich, P. (Hrsg.): BWL im Mittelstand – Grundlagen, Besonderheiten… …ff. 8 Vgl. Bassen, A. / Jastram, S. / Meyer, K., Corporate Social Responsibility – eine Begriffserläuterung, Zeitschrift für Wirtschafts- und…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 6/2018

  Rahmenbetriebsvereinbarungen – ein Instrument bei Internal Investigations

  Vereinfachung und Beschleunigung von Internal Investigations durch vorausschauend abgeschlossene Betriebsvereinbarungen
  

  Dr. Sebastian Naber, Tim Ahrens

  …Investigations Dr. Sebastian Naber ist Rechtsanwalt und ­Partner der Kanzlei ­NEUWERK Rechtsanwälte in Hamburg. Vereinfachung und Beschleunigung von Internal… …­Investigations durch vorausschauend abgeschlossene Betriebsvereinbarungen Dr. Sebastian Naber und Tim Ahrens Tim Ahrens ist Director im Bereich Forensic &… …­Integrity Services bei EY in Hamburg. Internal Investigations, 1 um Compliance-Verstößen nachzugehen und sie intern aufzuklären, sind in aller Munde. 2 Doch… …physische Dokumente durchsucht, sind es im Zeitalter der Digitalisierung heute überwiegend elektronische Daten, die mithilfe spezieller Software erhoben und… …ausgewertet werden. Es gibt kaum ein IT-System in Unternehmen, das keine personenbezogenen Daten speichert und im Rahmen von Internal Investigations als… …Investigations in einer (Rahmen-) Betriebsvereinbarung bereits im ­Vorfeld festzulegen, um im Verdachtsfall ohne Verzögerungen und konfliktfrei unter angemessener… …Investigations zu beachten ist, verlangt von Unternehmen eine sorgfältige und umfassende Planung. 1. Höhere Anforderungen des Datenschutzrechts Die seit 25. Mai… …entsprechend geänderte BDSG und die Publikationsflut, die mit dem Eintreten ihrer Gültigkeit verbunden war und ist, die Sensibilität bei Betriebsräten und 1 In… …ff.; Wächter, Datenschutz im Unternehmen, 4. Aufl. 2013, Rz. 277 und 669; Fuhrmann, NZG 2016, 881. einzelnen Arbeitnehmern in Bezug auf… …Datenschutzthemen erheblich gesteigert. 3 Daraus ergibt sich, dass bei unternehmensinternen Untersuchungen die Frage stärker in den Fokus rückt, ob und ggf. welche…

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