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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2020

  Aus der Arbeit des DIIR

  …außergewöhnlichen Rahmen fand die diesjährige QM-Tagung des DIIR statt. Aufgrund der Corona-Beschränkungen hat das DIIR Ende September erstmals live aus einem… …Revision im Rahmen des Qualitätssicherungsund -verbesserungsprogramms. Benchmark Place ist eine Anwendung, die das DIIR gemeinsam mit anderen europäischen…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 1/2020

  Gerhard Dannecker/Thomas Knierim, Insolvenzstrafrecht

  Rechtsanwalt Dr. Jan-Maximilian Zeller

  …. 2 („nicht richtig“) die verschiedenen Tatbestandsalternativen i.Z.m. dem Eröffnungsantrag. Im Rahmen der Ausführungen zur Verzahnung von… …vermittelt zu bekommen. Allerdings würde dies den Rahmen des Werks zugegebenermaßen wohl spren gen. Abschließend lässt sich festhalten, dass das Werk…
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2020

  School GRC

  …Befragten dar – aber auch für den Befragenden. Seit vielen Jahren qualifizieren wir Unternehmensvertreter im Rahmen von investigativen Interviews. Wir… …und ab 2020 auch im Rahmen des Zertifikatslehrgangs Diploma of Advanced Studies (DAS) Interview | Befragungen. Innerhalb von acht Tagen qualifizieren…
• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 6/2020

  Ein Bild sagt mehr als tausend Worte

  Wie Piktogramme bei der Compliance helfen
  

  Rebecca Wiemer

  …Berliner Anwaltskanzlei HÄRTING in einem Kurzgutachten, das die ­Wirkung sogenannter Datenschutzzeichen im Rahmen aufsichtsbehördlicher Sanktionsverfahren… …prüft. Und man geht hier noch weiter: „Das Unterlassen solcher Maßnahmen kann unter Umständen zu einer eigenständigen Sanktionierung führen. Im Rahmen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2020

  Die Rolle des Aufsichtsrats im Kontext aktueller Nachhaltigkeitsreformen

  Vorschläge zur weitergehenden Professionalisierung
  

  Oliver Scheid, Sean Needham

  …kann insbesondere langfristig und strategisch entscheidend für den Fortbestand der Unternehmung sein. Im Rahmen seiner Überwachungsfunktion ist es die… …CSR-Richtlinie-Umsetzungsgesetzes (CSR-RUG) 25 im Frühjahr 2017 stehen große kapitalmarktorientierte Unternehmen in der Pflicht, im Rahmen einer nichtfinanziellen (Konzern-)Erklärung… …171 Abs. 1 AktG hat der Aufsichtsrat im Rahmen seiner Überwachungstätigkeit die vom Vorstand erstellten Unternehmensberichte zu prüfen. § 171 Abs. 1… …Berichterstattung enthalten bzw. liegen sachlich gerechtfertigte Gründe für deren Auslassung vor? CCErfolgt im Rahmen der nichtfinanziellen Berichterstattung – soweit… …Hintergrund der unterschiedlichen Prüfungsbestimmungen? 30 Bereits im Rahmen des Gesetzgebungsprozesses zur neuen nichtfinanziellen Berichtspflicht wurde die… …Prüfungstiefe des Aufsichtsrats kontrovers diskutiert. 31 Um im Rahmen der Prüfung der nichtfinanziellen Berichterstattung den Maßstab einer hinreichenden… …erscheint auch ein zeitlicher Aufwand erforderlich, der weit über den Rahmen einzelner Aufsichtsratssitzungen hinausgeht und vielmehr eine laufende und vor… …nachhaltigkeitsbezogener Themen im Unternehmen im Rahmen einer Aufsichtsratssitzung erschöpfen. 37 5. Vorschläge zur Erhöhung der Transparenz in Bezug auf die…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 1/2020

  Playing consent

  Dr. Martin Scheurer

  …Interaktion mit weiteren Teilnehmern, beispielsweise im Rahmen klassischer Mehrspieler-Erfahrungen, als auch die Auseinandersetzung mit sogenannten… …, S. 124. 15 Heckmann/Paschke, in: Ehmann/Selmayr, DSGVO, Art. 12 Rn. 20. 16 So Heckmann im Rahmen der Tagung des DGRI-Bereits am 30. 04. 2016, ­zitiert… …eine entsprechende Integration im Rahmen der Einwilligungserklärung ausgestalten könnte. Einen vielversprechenden Ansatzpunkt entfaltet dabei die… …Kruse/Plicht/Spannagel/Wehrle/Spannagel, Creatures of the Night: Konzeption und Evaluation einer Gamification-Plattform im Rahmen einer Mathematikvorlesung. Abrufbar unter… …Empfehlung der textlichen Trennung zwischen Einwilligung und Informationsbestandteilen durch den Düsseldorfer Kreis im Rahmen der Orientierungshilfe zur… …. 16 PinG 01.20 Scheurer Playing consent Datenkarma Handlung Zweck der Handlung 10 Datenkarma Aufruf der weiteren ­Informationen im Rahmen der… …informiere Dich dadurch, wie wir Deine personenbezogenen Daten verarbeiten.“. Wahlweise können im Rahmen dessen mögliche Abzeichen, die es zu erreichen gilt… …. Digitale Statussymbole – Achievements im Rahmen der ­Einwilligung Ergänzend zu dem Punktesystem bietet es sich an, für den Vollzug festgelegter Handlungen im…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2020

  Compliance in Portugal (Teil 1)

  Grundlagen, Implementierung, Praxisprobleme
  

  Dr. Susana Campos Nave

  …Beteiligten eines Unternehmens zusammenwirken. Im Rahmen der Entwicklung der Organisation müssen die verschiedenen Haftungs- und Zuständigkeitsebenen… …Ombudsperson geschehen oder im Rahmen des sogenannten Whistleblowings als eine Ausgestaltung von Hinweisgebersystemen. Durch Whistleblower können Fehlverhalten… …durch Weitergabe vertraulicher Informationen aufgedeckt werden. 15 Die Schaffung von organisatorischen Strukturen, in deren Rahmen Anlaufstellen für die… …AnexosCG/Pages/2003_intro.aspx (Stand: 18.08.2020). Der Rahmen der Compliance setzt sich aus Selbstverpflichtungen und verschiedensten Rechtsnormen zusammen. ZRFC 5/20 226 Legal… …Korruptionsfälle des Landes in die Geschichte Portugals eingegangen ist. Im Rahmen dieses Vorfalls wurden José Sócrates, der Premierminister aus den Jahren 2005 bis… …und Amtsträgern in den Fokus. 63 3.5.3 Bestechung, insbesondere im öffentlichen Sektor Der strafrechtliche Rahmen im Hinblick auf Bestechung im… …finanziellen oder nicht finanziellen Vorteils. 66 Im Rahmen der Vorteilsnahme setzt die Strafbarkeit an das Entgegennehmen oder Verlangen eines Vorteils für die… …Vorteils und noch vor der Feststellung im Rahmen des Strafverfahrens den Vorteil freiwillig herausgibt, beziehungsweise vor der Begehung der Straftat die… …Strafrechtliche Ermittlungen werden durch eine Meldung oder durch eigenständige Untersuchungen der Strafverfolgungsbehörden eingeleitet. Im Rahmen der Ermittlung… …persönlich und nicht übertragbar. 99 4.3 Haftung der Arbeitnehmer Im Rahmen der Haftung von Arbeitnehmer können alle Handlungen relevant werden, die diese im…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2020

  Risiken in der Lieferkette erkennen und reduzieren

  Audit der Versorgungssicherheit für Rohmaterialien in der chemischen Industrie
  

  Adrian Neuhart

  …vereinbarten Qualität – unterstützt den Ansatz der Operational Excel- 3 Vgl. ICIS (2017). Risiken in der Lieferkette ARBEITSHILFEN lence. Im Rahmen eines Audits… …14 16 18 20 RM8 RM4 RM11 X Im Rahmen des darauffolgenden Risiko-Assessments werden für die identifizierten kritischen Rohmaterialien Risikoszenarien… …unterstützen. Die Auditplanung bei Borealis orientiert sich an den bedeutsamsten Unternehmensrisiken. Im Rahmen der Analyse der gruppenweiten Risikolandschaft… …Versorgungssicherheit im Rahmen von Lieferantenaudits überprüft? • Wo werden Lieferantenaudits dokumentiert? Und wie erfolgt die Nachverfolgung von vereinbarten… …Zielerreichung gemessen? • Wie wird sichergestellt, dass die entwickelte Methodik in eine kontinuierliche Aktivität überführt wird? Im Rahmen des Audits wurden… …plausibilisiert und die zugrunde liegenden Nachweise validiert. Im Rahmen des 74 ZIR 02.20 Risiken in der Lieferkette ARBEITSHILFEN Audits kann sich beispielsweise… …des Audits, die Konsistenz dieser Daten abzugleichen. Im Rahmen dieser Prüfung sollte auch sichergestellt werden, dass Materialien, deren…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 1/2020

  BGH-Urteil vom 24.09.2019 – 1 StR 346/18; Vorsatz und Irrtum bei § 266a Abs. 1 und 2 StGB

  Rechtsanwalt Dr. Jörg Habetha

  …einem – in der Regel vermeidbaren – Verbotsirrtum“. 9 Nach neuer – und zutreffender – Sichtweise des Senats ist nunmehr im Rahmen von § 266a StGB… …Vorsatz bei Steuerhinterziehung (Steueranspruchstheorie) und bei § 266a StGB auflöse. 13 II. Bewertung Schon die Anfang 2018, allerdings „nur“ im Rahmen… …Tatgericht im Rahmen der Beweiswürdigung im Einzelfall anhand der konkreten Tatumstände geklärt werden. - Hierbei könne zunächst von Bedeutung sein, so der… …Senat, „wie eindeutig die Indizien sind, die – im Rahmen der außerstrafrechtlichen Wertungen – für das Vorliegen einer Arbeitgeberstellung sprechen.“ -… …Sozialversicherungspflicht begründen (oder nicht). Selbst den zuständigen Fachgerichten fällt die zutreffende rechtliche Einordnung (im Rahmen der Gesamtbewertung in… …, ist auch dem bedingten Vorsatz ein voluntatives Element immanent. Dies gilt sowohl für die Steueranspruchstheorie als auch für den Vorsatz im Rahmen von… …Jahre – § 78 Abs. 3 Nr. 4 StGB) bereits zu diesem Zeitpunkt zu laufen beginnt. Der Senat strebt damit an, in seinen Worten, eine „Unwucht“ im Rahmen von §…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2020

  CEO-Fraud

  Risiken für Unternehmen
  

  Dr. Dr. Fabian Teichmann, Marie-Christin Falker

  …auch, Schecks als bevorzugte Zahlungsmethode zu verwenden. 3 Im Rahmen von CEO-Fraud werden anhand von Social Engineering oder Hacking-Methoden… …Schutzmechanismen. 8 2 Rechtlicher Rahmen Im deutschen Recht wird Betrug basierend auf § 263 StGB reguliert. Mit einer Freiheitsstrafe von bis zu fünf Jahren oder… …im Rahmen einer noch geheim gehaltenen Akquise. 14 Es wird mehrfach betont, dass Diskretion verlangt wird. Damit die Transaktion kein Aufsehen erregt… …verlassen darf, zu umgehen, 21 eignet sich das System aufgrund dieser Eigenschaften auch zur Geldwäsche. Im Rahmen der Platzierung werden die meisten Hinweise… …überwiesen worden waren. Oberflächlichen Kontrollen sollten die Betrüger hierdurch schon standhalten. Im Rahmen der Verschleierung wird Plausibilität kreiert… …Scham, dass sie Betrügern zum Opfer gefallen sind. 23 Der US-amerikanische Hersteller von Netzwerktechnologie Ubiquiti verlor im Jahr 2015 im Rahmen eines… …können Änderungen in der Bezahlung von Lieferanten verifiziert werden, indem im Rahmen einer Zweifaktorenauthentifizierung beispielsweise eine zweite…

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