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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2022

  Herausforderungen für Unternehmensgruppen bei der Umsetzung der Whistleblowing-Richtlinie

  Der neue Gesetzesentwurf entschärft die Thematik – ein Update!
  

  Gülüstan Kahraman

  …Parlaments und des Rates vom 23. Oktober 2019 zum Schutz von Personen, die Verstöße gegen das Unionsrecht melden, (Whistleblowing-Richtlinie) dargestellt… …zentralen Hinweisgebersystemen in Konzerngesellschaften erkannte und bestätigte. Das Bundeskabinett hat nunmehr am 27. Juli 2022 den vom Bundesministerium für… …, die Verstöße gegen das Unionsrecht melden (HinSchG), mit wenigen Änderungen beschlossen. Auch wenn noch die Abstimmung des Bundestages sowie die… …Hinweisgebersysteme auch nach dem vom Bundeskabinett beschlossenen Gesetzesentwurf weiter betreiben können. 1 Einleitung Nachdem das BMJ am 13. April 2022 1 einen neuen… …betreiben. Die interne Meldestelle kann gemäß § 14 Abs. 1 des Gesetzesentwurfs entweder in dem jeweiligen Unternehmen eingerichtet werden oder das Unternehmen… …und für die weiteren Folgemaßnahmen eine gemeinsame Stelle einrichten und betreiben (§ 14 Abs. 2). f Das Unternehmen kann frei entscheiden, ob das… …, nichtanonyme Meldungen vorrangig bearbeitet werden sollen (§ 16 Abs. 1). f Nachdem die hinweisgebende Person eine Meldung abgegeben hat, hat das Unternehmen sich… …jeweiligen Organisationseinheit durchführen (Nr.1), die hinweisgebende Person an andere zuständige Stellen verweisen (Nr. 2), das Verfahren aus Mangel an… …Beweisen oder aus anderen Gründen abschließen (Nr. 3) oder das Verfahren zwecks weiterer Untersuchungen an eine bei dem Unternehmen oder bei der jeweiligen… …unabhängig ist und das Vertraulichkeitsgebot beachtet. f Mit Blick auf etwaige Umsetzungsunterschiede in den einzelnen Ländern ist bei transnational tätigen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2022

  Humankapital, Vielfalt und Talentmanagement

  Ein Risikoschwerpunkt europäischer Unternehmen und in der Internen Revision
  

  Michael Bünis

  …Revision Die Arbeitswelt ist digitaler geworden, aber sie gerät ins Stocken, wenn echte Menschen fehlen. Jeder kann das erleben, wenn ein Mangel an… …Interviews mit Revisionsleitungen in Europa. Sie nennt die Probleme und mögliche Maßnahmen, die die Internen Revisionen nutzen können, um das Risikomanagement… …die wichtigsten Risiken für das kommende Jahr hervorgehoben werden. Im letzten Jahr erreichte das Thema Humankapital, Diversität und Talentmanagement… …zu halten. In Risk in Focus 2022 erreichte das Thema Humankapital, Diversität und Talentmanagement seine bisher höchste Position: 40 Prozent der… …Revisionspersonal zur Verfügung steht, um das geforderte Maß an Prüfungssicherheit in Bezug auf geschäftskritische Risiken zu bieten. Sollte ein Unternehmen von einer… …Unternehmen könnten diese Probleme das Wachstum erheblich beeinträchtigen, für andere stellen sie ein existenzielles Risiko dar. 2. Personalkrise auch in der… …nachzukommen. 3 Aber es ist auch ein großes Risiko für 3 Vgl. IIA-Standard 1210: „Die Interne Revision muss insgesamt das Wissen, die Fähigkeiten und sonstige… …Revisionspersonal zur Verfügung steht, um das von den Auftraggebern geforderte Maß an Prüfungssicherheit in Bezug auf geschäftskritische Risiken zu bieten. Fast jede… …für einen Arbeitgeber arbeiten, den sie für unethisch halten. 22 Prozent der 18- bis 34-Jährigen stellen Unternehmenswerte über das Gehalt. 5 • 78… …Prozent der Führungskräfte stuften „Talente nach der Pandemie“ als eines der wichtigsten aufkommenden Risiken für 2022 ein. Es ist damit das wichtigste…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 5/2022

  Mehr Unterhaltung, bitte!

  Frederick Richter

  …vorkommen, so passt es meines Erachtens auch auf das, was wir oft in der Datenschutzdebatte erleben. Oftmals zerfällt die Fachgemeinde in zwei Fraktionen: Auf… …. Einige aus dem zweiten Lager sehen das gänzlich anders. Sie wähnen die DSGVO als nahezu perfektes Gesetz, welches keiner besonderen Änderung bedarf und… …zwar klar, dass die internationale Erfolgsgeschichte der DSGVO unbestreitbar sei. Gleichzeitig erinnerte er daran, dass das Gesetz ausweislich seiner… …vernachlässigen: Nicht nur als Datenschutzverordnung müsse das Gesetz verstanden werden, sondern auch als Kern einer Wirtschaftsverfassung des Datenbinnenmarktes… …es gilt auch mit Blick auf die kommende Datenzugangsverordnung der EU, den sogenannten Data Act. Das kommende Datenrecht soll die DSGVO flankieren und… …Datenaustausch betrifft. Doch bieten sich noch diverse Untiefen auf dem Weg dorthin. Falls es nicht gelingen sollte, das Zusammentreffen der verschiedenen… …datenbezogenen Normen geschickt zu verzahnen, dann wird das zum bestehenden Datenschutzrecht hinzukommende neue Datenrecht in der Praxis nicht angemessen umsetzbar… …Aufsichtsbehördenleiterin eines Stadtstaates: „Die Unternehmen sind die, die das Recht brechen, und wir sind die, die dann den Betroffenen helfen.“ Auch eine feindliche…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2022

  Electronic Governance

  Über die Notwendigkeit einer neuen Managementaufgabe
  

  Prof. Dr. Andreas Schmid

  …hat das Wirtschaftsleben massiv verändert. Es bestehen zahlreiche Herausforderungen und Wechselwirkungen, die für die Unternehmen und die Menschen… …auf Basis digitaler Technologien, unterschätzt. Es kommt daher zu einer deutlichen Verschiebung zwischen den Aufgabenstellungen. Das erfordert… …ausgeschlossen. Dies lässt sich beispielhaft auf das digitale Zeitalter übertragen: Niemand hat damit gerechnet, dass Smartphones zur Gefahr im Straßenverkehr… …Wechselwirkungen durch Digitalisierung beherrschbar zu machen. Das gilt einerseits vom Umsystem auf die Unternehmen und von den Unternehmen in das Umsystem… …ermöglicht damit eine Automatisierung und Vereinfachung der Produktion, die Kostensenkungen zur Folge hat. Sinnbildlich steht hierfür das E-Book im Vergleich… …. 2 Vgl. z. B. Boehme-Neßler, Das Ende der Demokratie?, 2018. 3 Vgl. z. B. Welge/Eulerich, Corporate-Governance- Management, 2021. 4 Benz, Governance —… …bereits in einigen Bereichen zum Einsatz kommt und Unternehmen und Verwaltungen revolutionieren wird. Es ist nur eine Frage der Zeit, wann z. B. das… …beschäftigt: „Electronic Governance ist ein ganzheitliches Steuerungs- und Regelungssystem, das sich mit den Herausforderungen des Umsystems und moderner… …den Unternehmen verändern sich u. a. durch digitale Abläufe und den Einsatz neuer Instrumente. Das erfordert, dass sich die Beschäftigten den neuen… …aufbau- und ablauforganisatorische Regelungen infrage. Das Management ist daher gefordert, einen permanenten Organisationsentwicklungsprozess zu initiieren…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2022

  Der Beratungsauftrag der Internen Revision

  Mehr Wert geht nicht
  

  Michael Bünis

  …werden sie durchgeführt? Worin besteht der Mehrwert für das Unternehmen, wenn die Interne Revision als Trusted Advisor (vertrauenswürdiger Berater)… …Interne Revision erwarten? Das sind die Fragen, die im folgenden Beitrag beantwortet werden sollen. Der Beitrag orientiert sich dabei an den verbindlichen… …geprüft werden muss. Das erscheint nicht angemessen, denn immer öfter wird darauf hingewiesen, dass das Wertversprechen der Internen Revision am besten… …ändern werden. Beratungsaufträge haben das größte Potenzial, einen langfristigen Wert für das Unternehmen zu schaffen. Außerdem sind sie eher… …sind, wissen, wie wertvoll es für das Unternehmen ist, in den frühen Phasen eines Projekts Einblicke zu erhalten. Zum Beispiel kann die von der Internen… …Betracht ziehen, wenn sie das Potenzial haben, einen Mehrwert im Unternehmen zu schaffen. Insbesondere dann, wenn das Risikomanagement oder die… …Beratungsaufträge annehmen, wenn sie das Potenzial haben, einen Mehrwert zu schaffen, und Risikomanagement oder Arbeitsabläufe verbessert werden können. 2. Insights… …Veränderungen im Unternehmen zu wirken. Eine eindeutige Übersetzung von Insights fällt schwer, aber jedenfalls handelt es sich um das Ergebnis einer Prüfungs-… …oder Beratungstätigkeit der Internen Revision, das einer geprüften Stelle oder einem Kunden eine wertvolle Information liefert. Insights sind eine… …Revisionsprüfungen Insights liefern können, bieten Beratungsaufträge oder Aufträge, die Prüfungs- und Beratungskomponenten enthalten, die beste Möglichkeit dafür. Das…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2022

  10 Jahre IDW PS 980

  Zum Jubiläum kommt die Neufassung
  

  Dr. Christian Schefold

  …Neufassung Dr. Christian Schefold* Das Institut der Wirtschaftsprüfer in Deutschland e. V. (Institut der Wirtschaftsprüfer – IDW) hat vor zehn Jahren… …, denn Compliance und auch das Tool eines Compliance-Management-Systems (CMS) sind mittlerweile in aller Breite sowohl in der Wirtschaft als auch in… …befindet sich das Gesetz noch in der parlamentarischen Diskussion, und der letzte veröffentlichte Entwurf stammt aus der Feder der alten Bundesregierung… …vornehmlich in Deutschland hat, ist das Verbandssanktionengesetz wesentlich für seine Anwendung und sollte daher Berücksichtigung finden. Insgesamt sind die… …Blick in das Inhaltsverzeichnis der Neufassung zeigt im Vergleich zum Original einen Paradigmenwechsel: Während 2011 die Risikoanalyse selbst noch… …eines Unternehmens), Sachverständige von Vorstand beziehungsweise Geschäftsführung und die Interne Revision. Es fehlt das in vielen Unternehmen… …der Wirtschaftsprüfer und den Prüfungsstandard IDW PS 980 war das aber nicht. Wirtschaftsprüfer können ein CMS nicht alleine prüfen, vor allem ist… …enthaltenen Aussagen beschränkt war, zeigen sich in dieser Einschränkung zwei wesentliche Entwicklungen: (1) Das CMS bedarf zumindest in den Grundzügen seiner… …Aspekte in den einzelnen Elementen berücksichtigt: IDW PS 980 konzentriert sich nun stärker auf das CMS-Konzept. ZRFC 4/22 172 Legal IDW PS 980 behält einen… …Kommunikation muss diese Kultur in das Unternehmen und sein Umfeld tragen. Bezüglich der Compliance-Ziele sieht es zunächst so aus, als hätte es keine Änderung…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2022

  Environmental, Social, Governance (ESG) aus Prüfersicht

  Eine Annährung
  

  Ralf Herold

  …Berichterstattung im Unternehmen und der strategischen Dimension von ESG für das jeweilige Geschäftsmodell? Mit diesen Fragestellungen beschäftigt sich der… …den Folgejahren sukzessive, zum Beispiel durch das Pariser Klimaschutzabkommen (2015), erweitert. Neu ist die zeitliche Häufung neuer ESG-Themen und… …Auswirkung von ESG-Themen auf das Geschäftsmodell des jeweiligen Unternehmens zwei Seiten derselben Medaille. Diese repräsentiert sowohl die Kurz- als auch die… …Einheiten sehen sich aktuell mit einer zunehmenden Anzahl interagierender Entwicklungs- und Risikotrends konfrontiert. Die Wirkung dieser Trends auf das… …kapitalmarktrelevanten neuen ESG-Normen. ESG-Reportingpflichten und die strategische Auswirkung von ESG-Themen auf das Geschäftsmodell sind zwei Seiten derselben Medaille… …Unternehmenssteuerung konkret folgende Fragen: • Welche Regulierung ist heute und im Laufe der Zeit für das jeweilige Geschäftsmodell relevant? • Was sind die… …akzeptierten, rechtssicheren und für das Unternehmen in der Umsetzung effektiven Messmethoden und die korrespondierenden Reporting-Standards? Für die Interne… …Revision als Assurance-liefernde Funktion beeinflussen oben dargelegte Aspekte unmittelbar das ESG-relevante Audit-Universum. Wie dargelegt, existieren… …ein Aspekt der Legal Compliance des Unternehmens. • Effektive Governance ist das verbindende Element der ESG-Dimension und in etablierte Governance-… …Prüfprogramme und Prüfschritte zu oben genannten Aspekten hatte im Jahr 2021 das DIIR-Partnerinstitut in Spa­nien mit der Veröffentlichung „Internal Audit and ESG…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 6/2022

  Gefährdung der informationellen Selbstbestimmung durch den nachrichtendienstlichen Abruf biometrischer Daten

  Jaouhara Zouagui

  …Hintertür“ mit dem „Gesetz zur Förderung des elektronischen Identitätsnachweises“ ermöglicht, das in keinem unmittelbaren Zusammenhang mit der neuerlangten… …Lichtbildabruf. I. Ausgangslage: Befugnis zum automatisierten Lichtbildabruf durch Nachrichtendienste Das Pass- und Personalausweisregister ist in den §§ 21 ff… …. PaßG und den §§ 23 ff. PAuswG geregelt. In § 21 Abs. 2 PaßG sowie § 23 Abs. 3 PAuswG ist vorgesehen, dass das jeweilige Register sowohl textliche Angaben… …als auch ein Lichtbild enthalten darf. Nach § 22a Abs. 2 PaßG und § 25 Abs. 2 PAuswG haben Behörden die Berechtigung, das Lichtbild aus dem Pass- bzw… …, der Zollfahndungsdienst und die Hauptzollämter. Zu den Nachrichtendiensten zählen der MDA, der BND sowie das BfV und die LfV. 1 Der Gesetzgeber hat mit… …Zugriffsmöglichkeit auf biometrische Lichtbilddaten erteilt, das zum Zwecke ihrer Aufgabenerfüllung auf ein automatisiertes Verfahren umgestellt wurde. Biometrische… …nachvollziehbar. Doch die Bereitschaft, die eigene Freiheit für das Gefühl von ­Sicherheit einzuschränken, ist – in Zeiten von Sorge vor Gefahren wie dem… …steht, dass Terroristen Furcht und Schrecken verbreiten, um dadurch politische Veränderungen herbeizuführen. 9 Das deutsche Sicherheitsrecht enthält keine… …Befugnisse zur Terrorabwehr lassen sich über die bedrohten Rechtsgüter und den Gefahrengrad besser umschreiben. 12 Das BVerfG hat die Aufgaben der… …Datenverarbeitung umfasst (§ 6 BNDG, § 4 Abs. 1 MADG, § 10 BVerfSchG). 17 Das BVerfG hat im oben genannten Urteil die ATD, mit ihrer Ansammlung von…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 4/2022

  Google Analytics 4 – Was ändert sich datenschutzrechtlich?

  Dr. Martin Schirmbacher

  …, die den Einsatz von Google Analytics für unzulässig erklärt haben. Für Aufregung unter den Verantwortlichen für das Website-Tracking sorgt die… …. 1. Zügige Umstellung erforderlich Das Ende der Datenerhebung in Universal Analytics im Sommer 2023 bedeutet praktisch, dass eine Umstellung auf GA4… …nicht ohne Weiteres in einem kompatiblen Format ­exportieren. Wer also auf GA4 umstellen möchte, muss das jetzt tun, um in einem Jahr Daten mit… …Datensätze errechnet oder Lücken in Datenbeständen über Modellierungen besser geschlossen werden. Daten könnten in GA4 ­besser ad­ministriert werden. Das… …bezieht sich im Wesentlichen auf die Erhebung, die Aufbewahrung, das Löschen und das Teilen von Daten. Datensätze können jetzt auch einzeln gelöscht werden… …Einwilligung in das Setzen des Cookies nach § 25 TTDSG, die Notwendigkeit einer Einwilligung in die Auswertung der ­erhobenen personenbezogenen Daten nach Art. 6… …bedarf es eines Opt-in der Nutzer:innen nur dann nicht, wenn das Cookie unbedingt erforderlich ist für die Nutzung des Dienstes. Unabhängig von der… …Besucherbewegungen auf der Website zu erfassen und auswerten zu können, um Fehler erkennen, das Angebot insgesamt verbessern und/oder Conversions zuordnen zu können… …. Insofern bedarf es für das Setzen und Auslesen von GA4-Cookies einer Einwilligung der Nutzer:innen. b) Einholung der Einwilligung Diese Einwilligung wird… …bestehen erst Zweifel, wenn es mit übermäßiger Unbill verbunden ist, die Einwilligung nicht zu erteilen. Nur wenn das Consent Management Tool so ausgestaltet…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2022

  Vorschläge zur Änderung des DCGK mit deutlicher Stärkung der Nachhaltigkeit

  Hintergründe, Darstellung und Würdigung der Änderungsvorschläge
  

  Prof. Dr. Inge Wulf

  …Finanzmarktintegritätsstärkungsgesetzes (FISG) und des Zweiten Führungspositionen-Gesetz (FüPoG II) notwendig. Zum anderen soll das Thema Nachhaltigkeit stärker in Empfehlungen vor allem… …zwei Jahren, am 21.1.2022 einen Entwurf (DCGK-E) mit Vorschlägen zur Änderung des DCGK beschlossen 2 und entsprechende Begründungen gegeben. 3 Das… …Konsultationsverfahren zur Kodexreform 2022 wurde am 25.1.2022 eröffnet und lief bis zum 11.3.2022. marktintegrität 4 (FISG) anzupassen. Das FISG zielt auf die interne und… …einen deutlich höheren Stellenwert. auch für das deutsche Lieferkettensorgfaltspflichtengesetz 9 (LkSG), das auf ein Risikomanagement für die… …der Entwurfsfassung des DCGK zeichnen einerseits Gesetzesänderungen im Aktienrecht durch das FüPoG II und das FISG nach. Andererseits rückt die geplante… …Nachhaltigkeit bei der Leitung und Überwachung börsennotierter Unternehmen in den Fokus. Die neuen aktienrechtlichen Vorgaben betreffen zum einen das FüPoG II, das… …gleichberechtigen Teilhabe von Frauen an Führungspositionen zu beachten. Das FüPoG II schreibt u. a. konkret vor, dass anstelle der Zielgrößensetzung des § 111 Abs. 5… …Nr. 17 Bilanz-RL-E). Mit dem Abstellen auf ESG erhält das Thema Corporate Governance in der dann verpflichtenden Nachhaltigkeitsberichterstattung einen… …(EU-Normen für grüne Anleihen) und die Integration von Klimaund Umweltrisiken in das Finanzsystem zielen. 17 Relevante vorgeschlagene Anpassungen zur… …Unternehmen die Vorgaben des deutschen LkSG zu beachten, das ein Risikomanagement für eine nachhaltige Wertschöpfungskette vorsieht und somit zur Stärkung der…

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