Suchergebnisse

• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2026

  Qualität der Abschlussprüfung

  Auswirkungen der Präsenz von Alumni des Abschlussprüfers bei Prüfungsmandanten
  

  Reiner Quick, Isabel Maria Álvarez Jiménez, Daniel Sánchez Toledano, Joaquín Sánchez Toledano

  …Alumni Prüfung • ZCG 1/26 • 21 Qualität der Abschlussprüfung Auswirkungen der Präsenz von Alumni des ­Abschlussprüfers bei Prüfungsmandanten Reiner… …Joaquín Sánchez Toledano Universidad de Málaga 22 • ZCG 1/26 • Prüfung Alumni c Die Unabhängigkeit kann ­insbesondere durch Eigeninteressen, Selbstprüfung… …Wirtschaftsprüfer von der Prüfung ausgeschlossen ist, wie z. B. c den Besitz von Anteilen am zu prüfenden Unternehmen, c die Tätigkeit für dieses Unternehmen als… …zu erwarten ist. 6 Es gibt vier typische Situationen, in denen die Unabhängigkeit des Abschlussprüfers 6 Bei der Prüfung von Unternehmen von… …starken persönlichen Vertrautheit einhergehen, c die Verbindung von Prüfung und Beratung, bei der eine Selbstprüfungsgefahr vorliegt. 7 Die Unabhängigkeit… …Falschdarstellungen. b Alumni Prüfung • ZCG 1/26 • 23 nerebene sind wichtige Gründe hierfür. Häufig erfolgt ein Wechsel in die Industrie und dabei oft zu Mandanten der… …Wirtschaftsprüfer während der gesamten Prüfung eine kritische Grundhaltung zu wahren. Dazu gehört es, Angaben des Mandanten zu hinterfragen. Dies gilt unabhängig von… …, The Accounting Review 2004 S. 1097. 24 • ZCG 1/26 • Prüfung Alumni c Ein beim Mandanten tätiger Alumnus des Abschlussprüfers verfügt über… …Erfahrungen in Bezug auf die Prüfung von Jahresabschlüssen und Internen Kontrollsystemen, verstehen daher die Prüfungsprozesse besser und sind somit eher in der… …Prüfungshonorare. b Alumni Prüfung • ZCG 1/26 • 25 die sozialen Beziehungen festigt. Daher ließe sich auf der einen Seite vermuten, dass ein beim Prüfungsmandanten…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2026

  Prüfungen im Bereich des IKT-Drittparteienmanagements

  Anforderungen aus dem Digital Operational Resilience Act (DORA)
  

  Axel Becker, Maria Dzolic

  …Prüfung des Informationsregisters folgt, geht auf die Prüfungserfordernisse zum Management des Drittparteienrisikos ein, stellt die Thematik dar und leitet… …Lebenszyklus des Bezugs. 2 Hieraus ergibt sich für die Interne Revision die Notwendigkeit der Prüfung des IKT-Drittparteienmanagements. Die folgende Checkliste… …den Artikel „Die Prüfung des DORA-Informationsregisters durch die Interne Revision“ in der ZIR, 5/2025). Der Internen Revision kommt bei der Überprüfung… …notwendig. 8 Zu diesem Themenbereich möchten wir an dieser Stelle auf den vorhergehenden Artikel „Die Prüfung des DORA-Informationsregisters durch die Interne… …Drittparteienmanagements implementiert? Vorvertragliche Prüfung Vor Abschluss einer vertraglichen Vereinbarung über die Nutzung von IKT-Dienstleistungen müssen die… …verweisen wir wieder auf den vorhergehenden Fachartikel „Die Prüfung des DORA-Informationsregisters durch die Interne Revision“. 3.3 Phase Überwachung… …den DORA-Basisanforderungen nach dem Beitrag zur Prüfung des DORA-Informationsregisters der zweite Beitrag auf Basis der technischen Papiere zu DORA zum…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2026

  Compliance-Prüfung der EU-KI-VO aus Sicht der Internen Revision

  Implikationen und Handlungsfelder für die Finanzindustrie
  

  Maria Dzolic

  …der EU-KI-VO zuständig ist und als Ansprechpartner bei KI-Fragen zur Verfügung steht. Für die Interne Revision stellt die Prüfung der EU-KI-VO eines der… …wichtigen Themenbereiche der Prüfung der KI-Compliance dar, die europaweite Relevanz hat und in der aktuell erschienenen KI- Orientierungshilfe der BaFin 1… …. 4. 178 ZIR 04.26 EU-KI-VO ARBEITSHILFEN • Prüfung der Rollenklassifizierung je KI-System (zum Beispiel Rollenbeschreibungen wie etwa… …weder entwickelt noch eingesetzt werden. Mögliche Prüfungshandlungen: • Analyse der institutsinternen Produktfreigabeprozesse, • Prüfung, ob eine… …Anbieter/Händler/Einführer). 7 Es sollte sichergestellt sein, dass verbotene KI-Anwendungen weder entwickelt noch eingesetzt werden. Mögliche Prüfungshandlungen: • Prüfung des… …KI-Anbieter. Mögliche Prüfungshandlungen: • Analyse des Drittparteienmanagements, • Prüfung von Anbieter-Dokumentationen, • Bewertung von Vertragsklauseln. 2.6… …dokumentiert erfolgen. Mögliche Prüfungshandlungen: • Analyse von Testprojekten, • Prüfung der Risikoanalysen, • Bewertung von Abbruchmechanismen. 2.7 Governance… …Prüfungsziel liegt hier in der Feststellung, ob das Institut über klare Governance- und Kommunikationsstrukturen verfügt. Mögliche Prüfungshandlungen: • Prüfung… …ZIR 04.26 EU-KI-VO ARBEITSHILFEN chend bei der Beurteilung der Einhaltung von Registrierungspflichten. Mögliche Prüfungshandlungen: • Prüfung der… …Bewertung der Wirksamkeit des KI-spezifischen Monitorings. Mögliche Prüfungshandlungen: • Analyse von Performance-Monitoring, • Prüfung von Incident-Prozessen…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2026

  DORA-Prüfungen des Meldewesens IKT-pflichtiger Vorfälle auf Ebene des technischen Regulierungsstandards (Teil 1)

  Regulatorische Anforderungen sowie Prüfungsfragen für die Interne Revision
  

  Axel Becker, Maria Dzolic
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2026

  DORA-Prüfungen des Meldewesens IKT-pflichtiger Vorfälle auf Ebene des technischen Regulierungsstandards (Teil 2)

  Regulatorische Anforderungen sowie Prüfungsfragen für die Interne Revision
  

  Axel Becker, Maria Dzolic
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2026

  Revisionsstandards im öffentlichen Sektor, Objektivität hinterfragt, Abwehr von Ransomware, kennzahlenbasiertes IKS, Prüfung der KI-VO

  Michael Bünis

  …EDITORIAL Revisionsstandards im öffentlichen Sektor, Objektivität hinterfragt, Abwehr von Ransomware, kennzahlenbasiertes IKS, Prüfung der KI-VO… …Experten aus der internen und externen Prüfung über Qualitätssicherung, interne Selbstbeurteilung und externe Quality Assessments in der Internen Revision… …Finanzindustrie ist das besonders relevant, weil viele Kernprozesse schon KI-gestützt sind. Für die Interne Revision stellt die Prüfung der EU-KI-VO, die Dzolic in…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2026

  Risikoorientierte Prüfungsplanung optimieren: Trennschärfe statt Klumpenrisiken

  Eine Analyse qualitativer Risikomodelle zwischen Aussagekraft und Aufwand
  

  Hans-Willi Jackmuth, Prof. Dr. Andre Heerlein

  …Prüfung, hin zum strategischen Partner. Die Planung ist nicht isoliert zu betrachten, sondern eingebettet in die Governance-, Risiko- und Kontrollstruktur… …: Es existiert kein wirksames Internes Kontrollsystem, Risiken werden nicht systematisch adressiert. Abstand zur letzten Prüfung Der zeitliche Abstand… …zur letzten erfolgten Prüfung wird häufig als Kriterium in der Prüfungsplanung herangezogen, ist jedoch keine geeignete Risikokennzahl. Er misst nicht… …Funktionsweise des Tools an einem Beispiel Wir haben in dem Tool aus unserem aktuellen Projekt zur „Prüfung des Internen Revisionssystems“ die konkreten Daten… …wir Prüfung A vor B gemacht haben. Und außerdem spricht die Mathematik dagegen: zehn Fragen mit sechs Antworten benöti- Risikoscores* Grundgesamtheit…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2026

  Prüfung der Leistungsbeschreibung und Leistungsanerkennung von Dienstleistungen

  Schwachstellen- und Risikoanalyse sowie Best-Practice-Hinweise
  

  Alfred Lux, Dr. Jochen Matzenbacher

  …Leistungsbeschreibung und -anerkennung ARBEITSHILFEN ALFRED LUX · DR. JOCHEN MATZENBACHER Prüfung der Leistungsbeschreibung und Leistungsanerkennung… …Kalkulation durchzuführen und eine ordnungsgemäße Überwachung, Prüfung und Freigabe der ausgeführten Leistungen sowie die vertragskonforme Abrechnung zu… …damit deutlich gesteigert, wodurch zum Beispiel bei Nachforderungen (beispielsweise Nachtragsleistungen) eine Basis zur Prüfung vorhanden ist. Außerdem… …unterzogen werden. Alternativ kann auch ein weiterer externer Dienstleister für eine derartige Prüfung beauftragt werden. Die von internen Planern… …die erbrachte Leistung den Vereinbarungen hinsichtlich Menge, Qualität und Zeitpunkt der Leistungserbringung entspricht. 9 Die Durchführung der Prüfung… …die Prüfung (das heißt die Wareneingangskontrolle) üblicherweise durch den zur Logistik gehörenden Wareneingangsbereich vorgenommen. Voraussetzung für… …eine qualifizierte Prüfung sind die fachliche Eignung der verantwortlichen MA und ausreichende Informationen über die vereinbarten Anforderungen sowie… …Automobilunternehmen führte die Interne Revision bei verschiedenen Commodities (Instandhaltung, Reinigung, Logistik) eine Prüfung der Zuständigkeiten für die… …. eine Mitarbeiterin prüft die erbrachte Leistung und bestätigt die zutreffende Leistungserbringung. Eine Prüfung durch einen zweiten Mitarbeitenden ist… …, alle zur Prüfung erforderlichen internen Unterlagen und externen Vorgaben zu beschaffen. Man hat sich daher in diesen Fällen auf die Dokumentation und…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2026

  Einflussnahme durch Private-Equity-Beteiligungen an Wirtschaftsprüfungs- und Steuerberatungsgesellschaften

  Eine Corporate-Governance-Perspektive
  

  Prof. Dr. Henrik Schalkowski, Christian Jakobs

  …172 • ZCG 4/26 • Prüfung Private Equity Einflussnahme durch Private- Equity-Beteiligungen an Wirtschaftsprüfungs- und Steuerberatungsgesellschaften… …Steuerberatungsgesellschaft AG c Die Eigentums- und Verfügungsrechte der PEG bestimmen sich nach den vertraglichen Vereinbarungen. b Private Equity Prüfung • ZCG 4/26 • 173 nen… …werden kann, dass die Mehrheit der Aktien/ Stimmrechte dauerhaft bei Berufsträgern verbleibt. 174 • ZCG 4/26 • Prüfung Private Equity c Kern der Diskussion… …Private Equity Prüfung • ZCG 4/26 • 175 wertung als Technologieunternehmen und nicht als StBG). Der Exit durch die PEG findet hierbei in der Service-GmbH… …führen und etwaige Verhandlungen unverzüglich abzubrechen. Die Qualitätsunsicherheit wird des Weiteren durch die Klauseln über die Prüfung und Bewertung… …Betroffenheitsrisiken lassen sich u. a. durch 15 Vgl. Simon, Der Wert von Beteiligungsverträgen, 2010, S. 152, 168, 175. 176 • ZCG 4/26 • Prüfung Private Equity c Das… …­Mitveräußerungspflichten kann grundsätzlich als Option für die PEG gestaltet werden oder als unbedingte Verpflichtung der Mitgesellschafter. b Private Equity Prüfung • ZCG… …Verpflichtung der Mitge- 178 • ZCG 4/26 • Prüfung Private Equity c Einflussnahmen durch Private- Equity-Beteiligungen erfolgen oft weniger über formale Mehrheiten…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2026

  Governance der Internen Revision, Prüfungen von Lizenzvereinbarungen und Leistungsbeschreibungen, Drittparteienmanagement nach DORA

  Michael Bünis