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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2006

  Internationales Personalmanagement – ein Thema für die Interne Revision?

  Christine Brand-Noé

  …ins Ausland schickt, ◆ möglichst viele Mitarbeiter dahingehend entwickelt, dass sie interkulturell denken und an ihrem Platz die Interessen des… …Fachabteilung und Personalbereich? Bei welchen Themen des internationalen Personaleinsatzes ist die Personalabteilung nicht involviert? Wer arbeitet an den… …Wissenstransfer an ausländische Gesellschaften, konkret deren Mitarbeiter, beschreiben. Bei der Einrichtung von Produktionsanlagen oder bei Mangel an Fachkräften… …Entsendung (sowohl einer einzelnen Person wie auch der Institution „Auslandsentsendung“ an sich) verfolgt werden und außerdem die Indikatoren, an denen die… …mulieren, was mit der Entsendung erreicht werden sollte, um, revisorisch gesprochen, die Maßstäbe zu finden, an denen das Vorgefundene zu beurteilen ist. Man… …Alternative gibt. Noch seltener als die Ziele werden die Indikatoren genannt und dokumentiert, an denen die Zielerreichung zu messen ist. Manchmal heißt es, die… …arbeitet, kennt die Problematik. Was machen die Revisoren? Sie versuchen, Indikatoren im Nachhinein zu finden, an denen die Zielerreichung abgelesen werden… …, seine Unzulänglichkeiten sind auch bekannt. Deswegen steht an erster Stelle der Empfehlungen wieder einmal: „Wir empfehlen, in Zukunft im Vorhinein die… …Monate oder Jahre vergangen – im Unternehmen keine herausfordernden Arbeitsplätze, an denen die neu erworbenen Kenntnisse eingesetzt werden können. Der… …Chancen, wenn denn eine Auslandsentsendung nicht erfolgreich war. Daneben stehen psychologische Schäden an Mitarbeitern, wenn eine Entsendung fehlgeschlagen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2006

  Behandlung von Verbriefungstransaktionen nach Basel II und Implikationen für die IT-Infrastruktur

  Tanja Cetkovic, Claudia Max-Heine

  …die Strukturierung und die Abwicklung mit den Vertragsparteien sowie das laufende Reporting stellen hohe qualitative Anforderungen an die beim… …aktuell eine große Auswahl an Instrumenten zur Steuerung der Risiken und der Bilanz. Dazu zählen neben den üblichen Refinanzierungstransaktionen vermehrt… …Herausforderungen und Chancen bestehen, durch ein aktives Management der Kreditrisiken von Basel II zu profitieren. Zudem zeigt der Artikel die sich an die bestehende… …die synthetische Verbriefung. Bei der traditionellen Verbriefung verkauft der Originator Vermögenswerte an eine eigens für die Transaktion gegründete… …Credit Link Notes (CLN), ohne den direkten Zufluss von liquiden Mitteln an den Originator. Abbildung 1 zeigt ein typisches Beispiel für eine derartige… …Forderungen tatsächlich veräußern (= True Sale Transaktion) und damit das verbundene Risiko an den Sicherungsgeber bzw. Investor übertragen, von der… …Kenngröße, die auch noch an anderen Stellen für Berechnungen ein gesetzt wird. Eine hohe Eigenkapitalentlastung ist mit dem Standardansatz nicht möglich, er… …Möglichkeit, das regulatorische Eigenkapital an das ökonomische anzunähern, um so zu realistischeren Verlustquoten (Lost Given Defaults: LGDs) zu gelangen… …Forderungen an Unternehmen ergibt sich eine Eigenkapitalunterlegungspflicht von 129.120.000 Euro. Dabei geht man von einem Risikogewicht von 100 % aus, so dass… …Ausplatzierung der Super Senior Tranche über einen CDS an eine OECD-Bank (20 % Risikogewicht) eine Eigenkapitalunterlegung in Höhe von 25.158.400 Euro. Im Basel…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2014

  Corporate Social Responsibility als Bestandteil der Revisionsprüfung

  Welche Rolle spielt Corporate Social Responsibility für die Interne Revision?
  

  M. Sc. Daniela Gerritsen, Dipl.-Kfm. Till Kamp

  …Governance an der Universität Duisburg-Essen. 1 Vgl. Staats (1981): 6. 2 Vgl. KPMG (2011). 3 Vgl. Kirchgeorg (2004): 371. 4 Vgl. Norman/MacDonald (2004): 243… …werden kann, um letzten Endes die genannten Risiken zu minimieren. An dieser Stelle kann, neben einem umfassend gelebten Verständnis von Corporate Social… …. Folglich enthielten sich etwa 37 Prozent der befragten Revisoren zu dieser Frage. Somit kann an dieser Stelle nicht von einer verallgemeinerbaren Aussage… …hohe Enthaltungsquote sein). Auf der anderen Seite sei an dieser Stelle auch auf die weltweite Ausrichtung der Studie hingewiesen, welche verschiedene… …durchgeführt werden. Dabei zeichnet sich allerdings ein konträres Bild zu den erwarteten Ergebnissen ab. 72 Prozent der befragten Revisoren gaben dabei an, keine… …der befragten Revisoren an, keine gezielten Prüfungen zu diesem Gebiet durchzuführen (vgl. Abb. 3). Auch bei der Betrachtung der zukünftigen Entwicklung… …zurückzuführen ist. Ebenfalls sei auch angemerkt, dass an dieser Stelle nur die Grundgesamtheit untersucht wurde und es keine weitere Differenzierung nach… …Informationen besuchen Sie bitte TeamMateSolutions.com oder rufen Sie an: +49 (0) 221 943 73 0 oder +49 (0) 175 267 2283 Aktuelle Beiträge setzen sich fundierter… …als eine erste Annäherung an das Thema verstanden werden. So finden sich hier erste Vermutungen, dass eine Verbindung zwischen Corporate Social… …an die Internen Revisoren gerichtet und sehr anwendungsorientiert und praxisbezogen geschrieben. So wird unter anderem auf verschiedene Ebenen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2013

  Risikobasierter Revisionsansatz bei Cloud Computing

  …prägnant: „Cloud Computing ist im Kern eine Outsourcing-Technik, bei der bisher typischerweise organisationsintern erledigte Aufgaben an ein externes… …sind Anbieter von webbasierten Diensten zur Nutzung einer Anwendung. Es stellt sich die Frage: „Was ist an Cloud Computing gegenüber den vorgestellten… …keine Wartungsarbeiten an Hard- oder Software vornehmen. 4.1.4 Synergieeffekte PaaaS IT-Infrastrukturen und Services können zwischen verschiedenen… …nicht etabliert werden können. 5.1.1 Datensicherung Die Datensicherung obliegt in der Regel dem Cloud- Anbieter. Dieser ist z. B. an SLAs oder andere… …. Eine Risiko- und Haftungsübergabe an den Cloud Anbieter ist nicht möglich. Es besteht das Risiko, dass die gesetzlichen Anforderungen bzgl. Datenschutz… …Cloud-Anbieter bietet keine ausreichenden Verschlüsselungsverfahren an, die gewährleisten, dass Daten im abgelegten oder übertragenden Zustand ausreichend sicher… …seine Daten physisch oder virtuell gespeichert werden. Der Cloud-Anbieter verlagert Unternehmensdaten an einen anderen Speicherort, ohne den Cloud Nutzer… …zu informieren. Unternehmensdaten werden an internationalen Standorten gespeichert, was zur Folge hat, dass die Daten unter ausländischem Recht stehen… …verwalten (oder an einen anderen Anbieter zu vergeben), besteht das Risiko, dass der Cloud Anbieter die Daten nicht (mehr) zur Verfügung stellen kann (oder… …, da zwar die Zuständigkeit für den Service an den Anbieter übertragen wird, aber die Verantwortung für den ordnungsgemäßen Umgang z. B. mit den Daten…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2017

  Erfolgreiche Durchführung von Prüfungen des Betriebsratsaufwands

  Rechtssicherheit schaffen, Risiken reduzieren und Reputationsschäden vorbeugen
  

  DIIR-Arbeitskreis „Revision Personalmanagement und interne Dienstleistungen“

  …eingehend besprochen werden. Hierbei kommt es vorrangig darauf an, den Mehrwert für das Unternehmen deutlich zu machen und eventuelle Vorbehalte auszuräumen… …, beispielsweise für Büros, Arbeitsmittel, Reisekosten usw. 2 Bei der Handhabung des Sachaufwands ist auch der Betriebsrat an die geltenden Unternehmensregeln… …Zuschläge für das freigestellte Betriebsratsmitglied direkt an eine Vergleichsperson geknüpft. Das kann sinnvollerweise der Arbeitnehmer sein, der den… …übrigen Betriebsratsmitglieder führen in der Regel die Betriebsratstätigkeit (wie beispielsweise die Teilnahme an den Sitzungen des Betriebsrats) in ihrer… …diese aufgrund der Teilnahme an der Betriebsratssitzung vor und nach der Sitzung nicht wahrnehmen kann, so besteht Anspruch auf volle Arbeitsbefreiung für… …Voraussetzungen im Vordergrund der Prüfung (Beschluss des Gremiums, Bekanntgabe an den Arbeitgeber durch den Betriebsratsvorsitzenden sowie die Freistellungs- und… …der Geschäftsleitung, • Information an alle Beteiligten im Vorfeld der Prüfung, • Abstimmung von Prüfungsziel und Vorgehen anhand transparenter…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2019

  Prüfung des Projektmanagement Office

  Ableitung eines Prüfprogramms
  

  Claudia Mais, André Schmidt

  …Anforderungen an die Prüfung eines PMO und speziell von Projekten ableiten lassen. Außerdem existiert kein einheitlicher Standard für das Portfolio-, Programmund… …Projektmanagement an sich und zu dessen Prüfung. Die bekanntesten Projektmanagement-Rahmenwerke weltweit sind beispielsweise PMBOK 3 oder PRINCE2® 4 und national… …Mindestanforderungen an das Risikomanagement (MaRisk) der Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht (BaFin) allgemeine Anforderungen an Prüfungen und im Besonderen… …an die Begleitung von Projekten durch die Interne Revision. Ein weiterer relevanter Baustein der Regulierung im Bankensektor sind die im November 2017… …veröffentlichten Bankaufsichtliche Anforderungen an die IT (BAIT), die generelle Vorgaben im Umgang mit IT-Projekten enthalten. Vorgaben mit Einfluss auf einzelne… …Organisation eine Vielzahl an Aufgaben und Rollen zugeschrieben (zum Beispiel gemäß PMBOK13 oder GPM): 14 • Projektmanagement-Methodengeber: Identifizierung und… …orientiert sich vorwiegend an den bereits genannten funktionalen Aufgaben des PMO. Hierzu wird die Dar- Prüfung des PMO ARBEITSHILFEN 1 st Line of Defense… …übertragen werden. 21 18 DIIR (2019), Tz. 78. 19 Frick, A. (2017). 20 Eigene Darstellung in Anlehnung an Frick, A. (2017). 21 Vgl. für grundlegende… …aller Projekte an Portfoliomanagement. Liste geplanter Aufgaben, Maßnahmen und Projekte. Abnahme der Projektliste. • Dem Risikoappetit der Organisation… …Meldeverfahrens an das Portfoliomanagement in Abhängigkeit vom Schwellenwert. • Einheitliche Projektliste, spätestens nach Budgetgenehmigung. • Übersicht des…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2020

  Finanzkontrolle in der Krise

  Beitrag des Rechnungshofs in außergewöhnlichen Zeiten
  

  Dr. Walter Wallmann, Andreas Liedtke

  …Krisenzeiten ist vielfältig und komplex. Zum Verständnis des Betrachtungsgegenstands sind eine thematische Eingrenzung sowie eine Einordnung der Anforderungen an… …Anforderungen an die Beschäftigten Die Anforderungen an die Beschäftigten während einer Krise beruhen auf hergebrachten Grundsätzen, die auch im Allgemeinen eine… …Beschäftigten jedoch ungleich stärker. Ein Mindestmaß an Verwaltungsorganisation ist auch in außergewöhnlichen Zeiten notwendig. Ansonsten wäre Verwaltungshandeln… …Ereignissen, ist der Bedarf an weitergehenden Regelungen zu Vertretungsregeln der Beschäftigten zu berücksichtigen. Es kann dabei schwierig werden, Personen zu… …. 9 ff. 11 Cancrin, G. L. (1823), S. 394. 12 Folgende Ausführungen orientieren sich an Steiner, W. (2016), S. 107 ff. Fall beispielsweise eine Abordnung… …Rechnungsprüfung an sich als Nachweis der Verantwortlichkeit für ausgegebene Mittel Dritter bereits jahrhundertelang. 15 Grundsätzlich ist diese dabei auch nicht an… …. (2018), S. 227 f. Abb. 2: Grundmuster des Verwaltungshandelns in der Krise; Quelle: eigene Darstellung in Anlehnung an Steiner, W. (2016), S. 107… …vornherein befristet. Der Sondersenat wurde mit eigenem Personal ohne zusätzliche Haushaltsmittel ausgestattet. In ihm arbeiten an unterschiedlichen… …Zeitpunkt nichts tun und zum richtigen Zeitpunkt beginnen.“ Die Herangehensweise an eine Prüfung im Krisenmodus der Verwaltung kann sich von Prüfungen im… …Landesaufnahmegesetz, die die Erstattungen an die Kommunen regeln, war 2014 und damit bereits vor der Flüchtlingskrise geplant und angekündigt worden. Die örtlichen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2004

  Risikoorientierter Prüfungsansatz im Personalbereich ?

  Christine Brand-Noé

  …werden. Damit ist ein Maximum an Nutzen für das Unternehmen zu gewinnen. Dies bedeutet in vielerlei Weise einen Wandel in der bisherigen… …sich seine Umsetzung in die Praxis. Versuchen wir im Folgenden diese Umsetzung an Beispielen aus dem Personalbereich zu durchdenken. Identifikation der… …Abwanderungsgefährdung von Schlüsselkräften ◆ aus dem Verlust an Innovationsfähigkeit ◆ aus einer Unternehmenskultur, die Weiterentwicklungen blockiert Möglicherweise… …unbestritten, dass die Mitarbeiterbefragung ein Instrument zur Früherkennung von Personalrisiken ist. Die Früherkennung ist an Indikatoren möglich. Dabei werden… …. Dabei wird von Seiten der Unternehmensleitung das Betriebsklima nicht als Wert an sich gesehen, sondern die Unternehmensleitung erwartet von einem guten… …bestehendes Verfahren scheut, sollte sich dennoch die Fülle an Informationen, die für die Interne Revision in solchen Mitarbeiterumfragen steckt, nicht entgehen… …. Sie haben zunächst wenig Spektakuläres an sich, wobei der wahrgenommene Schweregrad eines Risikos von unternehmensspezifischen Faktoren abhängt. Der… …Unternehmen sich existenzbedrohend auswirken kann. Beispiel: Risiko Personalbeschaffung Versuchen wir, an dem Beispiel „Risiko Personalbeschaffung“ zu erläutern… …Auswahlverfahren orientiert sich ausschließlich an fachlichen Qualifikationen, der neue Mitarbeiter 50 Interne Revision 2 · 2004 scheitert aber an Persönlichkeits-… …Unternehmen wieder verlassen, bevor sie die Stelle voll ausfüllen. An dem Beispiel ist wohl deutlich geworden, dass die Operationalisierung von Personalrisiken…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2010

  Reifegradmodelle für die Funktionstrennung in betriebswirtschaftlicher Standardsoftware

  Jan Omland, StB Dr. Nick Gehrke

  …eines Berechtigungskonzepts. Im Berechtigungskonzept sollte vorgesehen sein, dass nur notwendige Berechtigungen an die Benutzer vergeben werden, um… …bspw. für Ausgangszahlungen die Bankverbindungen bestimmter Kreditoren manipuliert werden, sind die entsprechenden Berechtigungen an unterschiedliche… …wurde bisher nur für verwandte Themen wie IT-Sicherheitsmanagement oder interne IT- Kontrollen erkannt. Die Anforderungen an ein unternehmensweites… …, S. 246. 30 In Anlehnung an COSO 2004, S. 3–4. 31 Vgl. Fraser et al. 2002, S. 246. 32 Vgl. Little und Best 2003, S. 421. 33 Vgl. Elsas 2007, S. 83. 34… …SoD-Kontrollen bietet sich ein automatisiertes Vorgehen an. Hierfür lassen sich im Wesentlichen zwei Gründe anführen. Zum einen handelt es sich aufgrund der… …bietet sich grundsätzlich der Einsatz von Software zur Prüfung der Berechtigungen bei betriebswirtschaftlicher Standardsoftware an. Mit Hilfe dieser… …des jeweiligen Unternehmens zu bewerten. Diese Kategorie spielt eine große Rolle für die Qualität bei der Durchführung von SoD-Prozessen, da an ihr… …unterstützen, ist der Einsatz der Mitarbeiter an vielen Stellen immer noch unerlässlich 55 . Denn letztlich sind alle Regelwerke, Kontrollen und Reportings nur… …an Kennzahlen gebunden sind, verleiht dieses dem Interesse der Unternehmensleitung an dem Thema Funktionstrennung deutlichen Nachdruck. Des Weiteren… …SoD-Analyse nur schwer zu beurteilen ist 64 . Dies liegt v. a. an der fehlenden Formalisierung des Regelwerks, die eine Nachvollziehbarkeit der Aktivitäten…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2016

  Neuro-Systemic-Audit: Der Umgang mit Widerständen in der Revisionsarbeit

  Erkenntnisse der Neurowissenschaften in optimaler Weise nutzen
  

  Silvia Puhani

  …„Abwehrhaltung“. Im Kontext dieses Artikels spreche ich in Anlehnung an Klaus Doppler von Widerstand, wenn jeglicher Aspekt der Revisionsarbeit (z. B. Prüfungen… …würde er gegenüber den Kollegen der gleichen Ebene an Bedeutung verlieren, was einem gesellschaftlichen Abstieg gleichkäme. Schlimmstenfalls hat er sich… …unterschiedlichen Erfahrungswerte sind nicht an sich als „gut“ oder „schlecht“ zu beurteilen, sollten jedoch im weiteren Vorgehen unbedingt beachtet werden. Aus dem… …somit kein Austausch auf Augenhöhe möglich wäre. So sollten z. B. an Kick-off-Veranstaltungen und Schlussbesprechungen mindestens ein Abteilungsleiter… …dem Versand an den Vorstand wird der Berichtstext immer erst dem Revisionspartner zur Verfügung gestellt, damit er dazu Stellung nehmen kann. • Diese… …Stellungnahme wird von der Revision entweder berücksichtigt und in den Bericht eingearbeitet oder direkt mit dem Bericht an den Vorstand weitergeleitet. • Welche… …Formalien hat eine Erledigungsmeldung einzuhalten? • Wer verfügt wann über welche Kompetenz der Maßnahmenverlängerung? • Was wird wann in welchen Fällen an… …, Maßnahmen „vom Himmel fallen“ und der Bericht ohne vorherigen Einblick und Diskussionsmöglichkeit direkt an den Vorstand versendet wird, steigert dies… …Urlaub sein werden. Bei der Vorstellung des Prüfungsablaufs sollte speziell betont werden, an welchen Stellen der Gesprächspartner auf den Prüfungsverlauf… …von Anfang an als individuelle Person und nicht als „die böse Revision“ wahrgenommen zu werden. Die Prüfer sollten sich als Individuen erweisen, bei…

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