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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2008

  Revision des Finanzwesens

  Zusammenfassung des Bandes „Prüfungsleitfaden für die Revisionspraxis“ des IIR-Arbeitskreises „Revision des Finanz- und Rechnungswesens“
  

  IIR-Arbeitskreis „Revision des Finanz- und Rechnungswesens“

  …Schuldscheindarlehen (anleiheähnliche Großkredite) Kredite im Außenhandelsgeschäft ◆ Akkreditiv (Kundenauftrag an Bank zur Zahlung unter bestimmten Freigabebedingungen)… …Management“ und Darstellung von allgemeinen Anforderungen an das Cash Management stellt der IIR Arbeitskreis Ziele und Aufgaben des Cash Managements in… …Nähe zum Geld vom Grundsatz her risikobehaftet. Daraus ergeben sich entsprechend hohe Anforderungen an die Ordnungsmäßigkeit der Abwicklung des… …Banken ◆ Art der verwendeten Software ◆ Schnittstelle „Finanzbuchhaltung und elektronischer Zahlungsverkehr“ ◆ Übermittlung der Zahlungsauftragsdaten an… …die Bank b) Überweisungen/Lastschriftverfahren Die Überweisung ist ein Auftrag des Zahlungspflichtigen an seine kontoführende Bank, zu Lasten seines… …an einen Dritten (Remittenten) zu zahlen, handelt es sich um einen „gezogenen“ Wechsel (Tratte). Der Wechsel ist ein Orderpapier, seine Übertragung… …Zahlungsbedingung bedeutet, dass der Käufer erst dann die ihm das Recht an der Ware verschaffenden Dokumente von der Inkassobank erhält, wenn er dort die vereinbarte… …Rechtsprechung anerkannte Vertragsform. Da bei überträgt der Schuldner das Eigentum an einer beweglichen Sache an den Gläubiger, um damit die Forderung des… …. Eigentumsvorbehalt Der einfache Eigentumsvorbehalt ist eine Abrede im Kaufvertrag über bewegliche Sachen, durch die sich der Verkäufer das Eigentumsrecht an dem… …der Weiterveräußerung an gutgläubige Dritte oder einem Untergang des Eigentums bei einer möglichen Weiterverarbeitung. Der Eigentumsvorbehalt sollte in…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2006

  Corporate Governance im Mittelstand, insbesondere in Familienunternehmen

  Spezifische Ansatzpunkte zur Verbesserung der Unternehmensführung in mittelständischen Unternehmen
  

  Prof. Dr. Norbert Winkeljohann, Dr. Dietrich Kellersmann

  …Unternehmens ist durch seine geringere Größe und damit verbunden durch einen geringeren Grad an Komplexität der Organisationsstrukturen gekennzeichnet. In vielen… …Handelns an 7 . Für die Anteilseigner börsennotierter Kapitalgesellschaften ist ihre Zielsetzung damit sicher zutreffend beschrieben. Das Unternehmen dient… …. Die nicht an der Geschäftsführung beteiligten Gesellschafter nehmen typischerweise auch wesentlich stärker Anteil am Schicksal ihres Unternehmens. Die… …Gestaltungsmöglichkeiten an die Hand. Aus diesen strukturellen Gegebenheiten ergibt sich, dass es bei mittelständischen Unternehmen teilweise Corporate Governance-Probleme… …tionsdefizite im Hinblick auf die vom Anteilseigner zu treffende Entscheidung, ob er an seiner Investition festhält oder nicht. Sie lassen aber vielfältige neue… …Informationsprobleme entstehen. Der in mehr oder weniger großem Umfang an unternehmerischen Entscheidungen beteiligte Gesellschafter muss in die Lage versetzt werden… …nachfolgende Generationen an das Unternehmen herangeführt, auf die Aufgabe der Unternehmensleitung vorbereitet und auf ihre Eignung für diese Aufgabe hin… …Anforderungen an die Unternehmensführung steigen zudem durch die Veränderung der Finanzierungsbedingungen. Insbesondere das mit „Basel II“ geforderte qualitative… …sind als börsennotierte Kapitalgesellschaften8 . An diesen Befund kann man die Vermutung knüpfen, dass eine enge Verbindung von Eigentum und Führung den… …als der Deutsche Aktienindex9 . Es fehlt aber bisher an Untersuchungen, die mittelständische und börsennotierte Unternehmen gezielt im Hinblick auf die…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2012

  Compliance Update – USA

  Entwicklungen im Whistleblowing, Foreign Corrupt Practices Act und bei den Iransanktionen
  

  Anna Rode

  …ihre Unternehmenseinheiten als Emittenten von ADRs an US-amerikanischen Börsen aktiv sind. Während sich gerichtliche Entscheidungen weiterhin gegen eine… …der Iran-Sanktionen sowie den ungewöhnlich klar kommunizierten Mindesterwartungen der US-amerikanischen Behörden, die sie an Antikorruptionsprogramme… …unter den Vergeltungsschutz des SOX falle und die mit der Meldung verbundene Kündigung rechtswidrig sei, da der Mutterkonzern an der NYSE gehandelt wird… …Wertpapiergesetzen und daraus entstehenden Offenbarungspflichten handeln. Allein die Meldung an die US-amerikanische Muttergesellschaft und die Kündigung durch das… …melden spielen der tone at the top und eine compliance-freundliche Unternehmenskultur eine wichtige Rolle. Zu empfehlen ist, an das Vorhandensein der… …US-Dollar an die SEC und das US-amerkanische Justizministerium, im Juli leistet der britische Getränkehersteller Diageo eine Strafzahlung von über 16… …Millionen US-Dollar an die SEC. 12 Ein Ende Dezember mit dem US-amerikanischen Justizministerium und der SEC geschlossenes Vergleichsverfahren kostet die… …Emittenten von an US-Börsen registrierten American Depository Receipts (ADR) sind, d.h. von Eigentumsanteilen an nicht US-amerikanischen Unternehmen, die in… …der USA anstellen, begangen werden. 19 3.2 Mindestvorgaben der SEC an Antikorruptionsprogramme: Klare Kommunikation von spezifischen Themen und… …Zentralbank und den iranischen Finanzsektor mit der Begründung, diese seien durch Anwendung von Umgehungsund Verschleierungspraktiken an Terrorismusfinanzierung…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2024

  Die Interne Revision muss ihre Anti-Fraud-Position weiter festigen

  Eingeschränkte Anti-Fraud-Wirksamkeit gemäß Fraud Report 2024
  

  Dr. Hans-Ulrich Westhausen

  …zugelegt. Befragte gaben an, dass bei vorhandener Interner Revision das Betrugsausmaß deutlich geringer ausfiel, nämlich eine 50- prozentige kürzere… …ergibt sich dies aus den einschlägigen internationalen und nationalen beruflichen Anforderungen an die Interne Revision. Andererseits lässt sich diese… …richtete sich an 53.118 ausschließlich verbandsinterne Certified Fraud Examiners (CFE) im Berichtszeitraum Juli bis September 2023. Die im Fraud Report… …vertrauensvoller, kompetenter Partner zeigt sich auch in zwei weiteren Befunden im Fraud Report 2024: • Die Interne Revision steht mit 14 Prozent an dritter Stelle… …bei der Antwort auf die Frage, an wen Hinweisgeber zuerst berichten 15 (hinter: 29 Prozent direkter Vorgesetzter und 16 Prozent Executive-Ebene). • Die… …Interne Revision steht mit 45 Prozent an zweiter Stelle bei der Antwort auf die Frage, wer nach Entdeckung eines Betrugsfalls zuerst kontaktiert wurde. 16… …ermitteln. Auf Basis der Daten des Fraud Reports bietet sich jedoch eine überschlägige Berechnungsmöglichkeit an (vgl. Tab. 5). Die… …. Fragebogen adressiert an CFEs 51.608 53.118 53.118 3. Rücklauf brutto 7.516 7.890 7.463 4. Rücklauf netto (= verwertbarer Rücklauf) 2.504 2.110 1.921 5… …Aufkommen an Fraud-Meldungen geführt haben, sind auch im aktuellen Fraud Report noch enthalten: • Definitorische Verzerrung: Die ACFE-Eingrenzung auf… …implementierte Kontrollschritte wie der Background Check überwiegend nicht an? Wie ist dieser Widerspruch zwischen guter Kenntnis 194 ZIR 05.24…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2019

  Compliance und Korruption in Familienunternehmen

  Eine systematische Literaturanalyse
  

  Prof. Dr. habil. Stefan Behringer, Prof. Dr. habil. Patrick Ulrich, Julia Barth, Anjuli Unruh

  …Wirtschaftsstraftaten an Bedeutung. Laut dem vom Bundeskriminalamt vorgelegten Bundeslagebild Wirtschaftskriminalität 2017 ist die Anzahl der Straftaten im Bereich der… …Organhaftung zu vermeiden, unterstützt die Ver- * Professor Dr. habil. Stefan Behringer ist Professor für Controlling und Corporate Governance an der NORDAKADE-… …und -kontrolle als W3-Professor an der Hochschule Aalen und ist Sprecher des Direktoriums des Aalener Instituts für Unternehmensführung (AAUF). Zudem… …ist er Privatdozent an der Otto-Friedrich-Universität Bamberg. Julia Barth, M. A., ist wissenschaftliche Mitarbeiterin an der Hochschule Aalen. Anjuli… …Unruh, M. Sc./LL. M. ist wissenschaftliche Mitarbeiterin an der NORDAKADEMIE Hochschule der Wirtschaft. 1 Vgl. Posch, M. A. / Speckbacher, G., Führung in… …Familienunternehmens eine Vielzahl von Definitionen an, eine allgemeingültige Definition fehlt jedoch bislang. 25 Trotzdem werden circa 95 Prozent aller Unternehmen in… …von Suchbegriffen auf einen Wortstamm verstanden. Das Symbol für die Trunkierungen ist das Sternchen (*), welches an jede beliebige Stelle eines Wortes… …familiären Einflusses und der Kontrolle zu einem hohen Grad an Nichteinhaltung führt, verringert die aus der Image- und Reputationsdimension resultierende… …Reichtums der Familie (SEW), der „ein zentrales Ziel an sich“ in familiengeführten Unternehmen darstellt. Die Ergebnisse stimmen grundsätzlich mit der… …Madison, K. et al. (2017) 49 „Coexisting agency and stewardship governance in family firms: an empirical investigation of individual-level and firm-level…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2010

  Public Corporate Governance

  Zur Ausgestaltung und Vorbildfunktion staatlichen Handelns
  

  Stephan Gemkow

  …staatlicher Entscheidungen führen. ­Diese Transparenz stellt einen Wert an sich dar, weil sie die Verfolgung von Partialinteressen oder wahltaktischen Maßnahmen… …nachhaltigen Erholung des Unternehmens und auf das „Wiederfunktionieren“ des Markts zu begrenzen. Wichtig ist auch hier, dass der Ausstieg bereits von Beginn an… …konkretisiert wird, indem die Beendigung des Engagements etwa an die Erfüllung von Finanzkennzahlen des Unternehmens und/oder der Branche geknüpft wird. 3.3… …Management gesellschaftsrechtlicher Beteiligungen Für den Fall, dass eine Beteiligung des Staats an einem Unternehmen als adäquate Art des Eingriffs gewählt… …ist bei der Regelung der Vergütung mit zu berücksichtigen. Eine Abschaffung der Vergütung oder deren Abführung an den Staat ist nicht mit einer vollen… …, Gremienvertretern und staatlichen Institutionen dar. Grundsätzlich muss gewährleistet werden, dass die Vertraulichkeit der Informationen, die etwa an den Aufsichtsrat… …allerdings Öffnungsregelungen zu schaffen, die an die §§ 394 und 395 AktG angelehnt werden können. 3.4 Verwaltung des Eingriffs Aus Rechtsstaatserwägungen… …auf Bundesebene 4.1 Betrachtete Regelungen Zunächst gibt der § 65 Abs. 1 BHO Hinweise, wann sich der Bund an einem privatwirtschaftlichen Unternehmen… …. 1 BHO legt fest, dass bei Beteiligungen an privatwirtschaftlichen Unternehmen ein wichtiges Interesse des Bundes vorliegen muss und die Bedingung gilt… …Bürgschaftsprogramm – Bundesregierung sichert Finanzierung der Unternehmen, 2009. c Eine Bindung des Unternehmens an die Kodexempfehlungen kann allein über eine…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2017

  ISO 37001-Compliance

  Anforderungskatalog und Guidance f
  

  Dr. Christian Schefold

  …: Compliance hat globale Auswirkungen, und es besteht ein Bedarf an weltweit einheitlichen Lösungen. Die Autoren des Standards ISO 37001 berufen sich in der… …spricht der Antibestechungsstandard ISO 37001 jedoch Legislative und Exekutive der Staaten nicht unmittelbar an und hält sich auch mit Anforderungen und… …des Begriffs „bribery“: offering, promising, giving, accepting or soliciting of an undue advantage of any value (which could be financial or… …non-financial), directly or indirectly, …, as an inducement or reward for a person acting or refraining from acting in relation to the performance (3.16… …Betrieb (Ziff. 8) mehr Aufmerksamkeit geschenkt, das Interesse an dem Thema Unternehmenssituation (Ziff. 4) wird mit Empfehlungen im Anleitungsannex… …Aufbau des Anleitungsannexes, der sich eher an einzelnen Sonderthemen (wie etwa Risikoanalyse, Ressourcen oder Due Diligence) denn der Gliederung des… …„shall“ das Meistverwendete – die Häufigkeit des Wortes „can“ kann man an den Fingern einer Hand abzählen. „Should“, „may“ und „can“ sind dem… …sowohl an die Geschäftsleitung wie auch an eine übergeordnete Compliance-Funktionen im Unternehmen berichten. Wichtig ist ihre ausreichende Ausstattung… …verbleibt aber eine Kontroll- und Überwachungspflicht bei der Geschäftsleitung. Im Anleitungsannex werden die Anforderungen an eine Delegation näher… …entsprechende Berichtspflichten definiert sein. ISO 37001 verlangt an dieser Stelle auch eine Aussage darüber, wer bei Verstößen und Zuwiderhandlungen Sanktionen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2014

  Die EU-Bilanzrichtlinie und deren Umsetzung in Deutschland aus dem Blickwinkel der Corporate Governance

  Chancen und Risiken des Bilanzrichtlinien-Umsetzungsgesetzes (BilRUG)
  

  Dr. Markus Kreipl, Prof. Dr. Stefan Müller

  …Zahlungen an staatliche Stellen (Country-by-Country-Reporting) eine erhebliche Mehrbelastung zu, die pro Unternehmen mit einmalig fast 2 Mio. u und jährlich… …mit über 480.000 u im RefE veranschlagt wird 3 . Die inhaltlichen Änderungen an Ansatzund Bewertungsvorschriften wurden vom deutschen Gesetzgeber durch… …Hintergrund der Anforderungen der Unternehmensüberwachung an eine Unternehmensabbildung diskutiert sowie Gestaltungsmöglichkeiten aufgezeigt. * Dr. Markus… …Kreipl ist wissenschaftlicher Oberassistent der Professur für Allgemeine Betriebswirtschaftslehre an der Helmut-Schmidt Universität/Universität der… …Unternehmen, deren einziger Zweck darin besteht, Beteiligungen an anderen Unternehmen zu erwerben sowie die Verwaltung und Verwertung dieser Beteiligungen… …Kriterien an zwei aufeinander folgenden Abschlussstichtagen unterschritten werden. Ein Aufstieg in die nächste Größenklasse erfolgt beim zweimaligen… …: Schwellenwerte in den §§ 267, 267a und 293 HGB nach aktuellem Rechtstand und nach BilRUG c Die Relevanz des Anhangs steigt erneut stark an, da zukünftig zur… …, keine Unterscheidung in der GuV mehr vornehmen zu können. Die Relevanz des Anhangs steigt damit erneut stark an, da zukünftig zur Einschätzung der… …vor allem darauf an, zwischen nachhaltigen, regelmäßig wiederkehrenden und nur unregelmäßig oder selten auftretenden Komponenten zu unterscheiden… …Kapitalgesellschaft oder eine für Rechnung der Kapitalgesellschaft handelnde Person an diesen Unternehmen Anteile hält, die dazu bestimmt sind, dem Geschäftsbetrieb der…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2011

  Der Compliance-Officer

  Dreh- und Angelpunkt bei der Durchsetzung von Compliance
  

  RA Dr. Andreas Juhnke

  …intern verabschiedeter Richtlinien und Maßnahmen oftmals an der praktischen Um – und Durchsetzung „verpufft“. So scheiterten die „fingierten“ Angestellten… …Detektiv sein, um an die richtigen Stellen zu gelangen“, wird die von Capital mit der Untersuchung mandatierte Wirtschaftsdetektei zitiert. Anhand dieser und… …Hochglanzbroschüren unternehmensintern bekannt gemacht. Zum Teil fehlt es aber noch an einer wirksamen Durchsetzung dieser Verhaltensvorschriften. 1.2 Ursachen für… …Unternehmensleitung die notwendigen Werkzeuge an die Hand geben, die Einhaltung der Compliance ständig zu prüfen und dauerhaft zu gewährleisten. In diesem Zusammenhang… …stellen. Üblicherweise geschieht dies dadurch, dass der Intranetauftritt sämtlicher Konzerngesellschaften an „prominenter Stelle“ einen Compliance-Button… …einstweiligen Rechtsschutzes (z. B. Erwirkung dinglicher Arreste) ffErstattung einer Strafanzeige gegen Mitarbeiter und Dritte, die an strafbaren… …Compliance-Verstößen beteiligt waren Die letztere Maßnahme – das Überstellen an die Strafverfolgungsbehörden mithilfe einer Strafanzeige – sollte allerdings von den… …Umständen des Einzelfalls abhängig gemacht werden. Die Notwendigkeit, diese Maßnahme generell vorzusehen, ergibt sich nur, wenn das Unternehmen an der… …, unmittelbar die Unternehmensleitung einzuschalten, damit sie die Entscheidung an sich ziehen kann. Ist der Compliance-Officer selbst Mitglied der… …nichts an der Gesamtverantwortung des Leitungsorgans, wonach wichtige Aufgabenbereiche – dazu gehört Corporate Compliance – nicht delegierbar sind. 3.2…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2020

  Islamismus und islamistischer Terrorismus sowie Rechtsextremismus und rechtsextremistischer Terrorismus in Deutschland und Europa

  Eine aktuelle Analyse
  

  Dr. Stefan Goertz

  …atomare, biologische und chemische Waffen (CBRN) mögliche Wirkmittel sind. Im * Dr. Stefan Goertz ist Hochschuldozent an der Hochschule des Bundes… …. Auslandseinsätze als Offizier der Bundeswehr im muslimischen Teil Bosniens und im Libanon. Promotion an der Carleton University, Ottawa/Kanada und an der Universität… …2016 gar 718. 3 Zum anderen müssen der rechtsextremistischterroristische Mord an Walter Lübcke am 2. Juni 2019 bei Kassel sowie der… …islamistischen Terrorismus völkerrechtlich illegale taktische Mittel wie Angriffe und Straftaten gegen die Zivilbevölkerung an und seine Akteure tragen keine… …rechtsextremistischem Terrorismus sind der Mord an Walter Lübcke und der Anschlag von Halle. meintlich einheitlichen Willen des Volkes handeln. In einem… …, strebt einen Führerstaat an und zielt dabei auf die teilweise oder vollständige Abschaffung der freiheitlichen demokratischen Grundordnung der… …Aktuelle Fälle von Rechtsextremismus und rechtsextremistischem Terrorismus 3.3.1 Der rechtsextremistisch-terroristische Mord an Walter Lübcke Der hessische… …Kassel fest, weil seine in einer DNA-Analysedatei gespeicherte Probe mit einer DNA-Spur an Lübckes Kleidung übereinstimmte. 26 Kurz nach dem Mord an Walter… …an die Tatwaffe gekommen sei. Aufgrund dieser Aussage sitzen Elmar J. und Markus H. ebenfalls in Untersuchungshaft, ihnen wird Beihilfe zum Mord… …vorgeworfen. 27 Am 25. Juni 2019 legte Ernst ein Geständnis ab, als Motiv für den Mord an Lübcke nannte Ernst Äußerungen Lübckes während der Flüchtlingskrise…

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