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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2013

  Welche Faktoren erhöhen die Wirksamkeit der Internen Revision und stärken damit die Corporate Governance?

  Eine empirische Analyse „harter“ und „weicher“ Faktoren
  

  Prof. Dr. Florian Hoos, Dr. Rainer Lenz

  …BilMoG und aufgrund allgemein höherer Anforderungen an das Überwachungs- und Kontrollsystem (IKS) eines Unternehmens eine zentrale Stellung für die… …. 87–152. 4 Vgl. Lenz, Insights into the effectiveness of internal audit: a multi-method and multi-perspective study, Dissertation an der Université… …Institute of Internal Auditors Research Foundation schließt sich hier nahtlos an, indem sie die Bedeutung von gesunden, robusten Arbeitsbeziehungen und… …, so fehlt es an einer theoretischen Grundlage und empirischen Validierung der Bedeutung dieser weichen Faktoren. Es ist das Ziel dieses Beitrags, eine… …: Relational Coordination Theory (RCT) 13 vor an der Fragebogenstudie teilgenommen hatten. Es wurden acht Leiter/Innen der jeweiligen IR sowie deren Stakeholder… …ersten Teil der Studie eingesetzt wurde, nutzt eine Vielzahl von Kriterien aus der akademischen und praxisorientierten Literatur, um die Population an… …, welches auf der Basis eines binären Scoringmodells zwischen einem effektiven und einem weniger effektiven Cluster an IR unterscheidet. Der Fragebogen… …blieben, um potenzielle Verzerrungen zu vermeiden. Mit der bewussten Ausklammerung dieser Sektoren kann das demographische Mix der an diesem Fragebogen… …insbesondere Lenz, Insights into the effectiveness of internal audit, Diss. Université catholique de Louvain, 1|2013. 13 In Anlehnung an Gittell, Relational… …, berufsqualifizierende Abschlüsse im Bereich der IR zu machen (z.B. CIA, CMIIA, PIIA, CISA etc.)? 18 Nehmen Sie (Leiter/in IR) regelmäßig teil an beruflichen Netzwerken…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2016

  Die Corporate-Governance-Tabelle

  Eine Bestandsaufnahme der Corporate Governance in der Ersten Fußballbundesliga (Teil A)
  

  Dr. Alexander Juschus, Ralf Leister, Prof. Dr. habil. Stefan Prigge

  …Handlungsvollmachten über Ressourcen an einen Delegierten übertragen, ist es sinnvoll, checks and balances zu installieren. Sie schützen die Prinzipale vor Opportunismus… …; Ralf Leister ist Dozent an der HSBA Hamburg School of Business Administration sowie Gründer und Autor des Blogs FussballWirtschaft.de, E-Mail… …: Ralf.Leister@FussballWirtschaft.de; Prof. Dr. habil. Stefan Prigge ist Professor an der HSBA Hamburg School of Business Administration und Mitglied des Instituts für Mittelstand und… …für die Beteiligung von Red Bull an RB Leipzig sein. Die Fußballbundesligisten sind folglich Wirtschaftsunternehmen mit komplexem Zielsystem, die große… …ist an der Gesellschaft mehrheitlich beteiligt („Kapitalgesellschaft“), wenn er über 50 % der Stimmenanteile zuzüglich mindestens eines weiteren… …sichergestellt ist, dass er eine vergleichbare Stellung hat wie ein an der Kapitalgesellschaft mehrheitlich beteiligter Gesellschafter. Dies setzt insbesondere… …Rechtsträger in Zukunft den Amateurfußballsport in bisherigem Ausmaß weiter fördert sowie die Anteile an der Kapitalgesellschaft nicht weiterveräußert bzw. nur… …an den Mutterverein kostenlos rückübereignet. Im Falle einer Weiterveräußerung entgegen dem satzungsrechtlichen Verbot bzw. der Weigerung zur… …5/16 • Management Corporate-Governance-Tabelle c Es bietet sich an, einen etablierten Ansatz für börsennotierte Gesellschaften als Ausgangspunkt zu… …nehmen und ihn dann an die besonderen Gegebenheiten bei Fußballbundesligisten anzupassen. Auf der Basis dieser Regeländerung ist Dietmar Hopp…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2008

  Revision des Finanzwesens

  Zusammenfassung des Bandes „Prüfungsleitfaden für die Revisionspraxis“ des IIR-Arbeitskreises „Revision des Finanz- und Rechnungswesens“
  

  IIR-Arbeitskreis „Revision des Finanz- und Rechnungswesens“

  …Schuldscheindarlehen (anleiheähnliche Großkredite) Kredite im Außenhandelsgeschäft ◆ Akkreditiv (Kundenauftrag an Bank zur Zahlung unter bestimmten Freigabebedingungen)… …Management“ und Darstellung von allgemeinen Anforderungen an das Cash Management stellt der IIR Arbeitskreis Ziele und Aufgaben des Cash Managements in… …Nähe zum Geld vom Grundsatz her risikobehaftet. Daraus ergeben sich entsprechend hohe Anforderungen an die Ordnungsmäßigkeit der Abwicklung des… …Banken ◆ Art der verwendeten Software ◆ Schnittstelle „Finanzbuchhaltung und elektronischer Zahlungsverkehr“ ◆ Übermittlung der Zahlungsauftragsdaten an… …die Bank b) Überweisungen/Lastschriftverfahren Die Überweisung ist ein Auftrag des Zahlungspflichtigen an seine kontoführende Bank, zu Lasten seines… …an einen Dritten (Remittenten) zu zahlen, handelt es sich um einen „gezogenen“ Wechsel (Tratte). Der Wechsel ist ein Orderpapier, seine Übertragung… …Zahlungsbedingung bedeutet, dass der Käufer erst dann die ihm das Recht an der Ware verschaffenden Dokumente von der Inkassobank erhält, wenn er dort die vereinbarte… …Rechtsprechung anerkannte Vertragsform. Da bei überträgt der Schuldner das Eigentum an einer beweglichen Sache an den Gläubiger, um damit die Forderung des… …. Eigentumsvorbehalt Der einfache Eigentumsvorbehalt ist eine Abrede im Kaufvertrag über bewegliche Sachen, durch die sich der Verkäufer das Eigentumsrecht an dem… …der Weiterveräußerung an gutgläubige Dritte oder einem Untergang des Eigentums bei einer möglichen Weiterverarbeitung. Der Eigentumsvorbehalt sollte in…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2006

  Corporate Governance im Mittelstand, insbesondere in Familienunternehmen

  Spezifische Ansatzpunkte zur Verbesserung der Unternehmensführung in mittelständischen Unternehmen
  

  Prof. Dr. Norbert Winkeljohann, Dr. Dietrich Kellersmann

  …Unternehmens ist durch seine geringere Größe und damit verbunden durch einen geringeren Grad an Komplexität der Organisationsstrukturen gekennzeichnet. In vielen… …Handelns an 7 . Für die Anteilseigner börsennotierter Kapitalgesellschaften ist ihre Zielsetzung damit sicher zutreffend beschrieben. Das Unternehmen dient… …. Die nicht an der Geschäftsführung beteiligten Gesellschafter nehmen typischerweise auch wesentlich stärker Anteil am Schicksal ihres Unternehmens. Die… …Gestaltungsmöglichkeiten an die Hand. Aus diesen strukturellen Gegebenheiten ergibt sich, dass es bei mittelständischen Unternehmen teilweise Corporate Governance-Probleme… …tionsdefizite im Hinblick auf die vom Anteilseigner zu treffende Entscheidung, ob er an seiner Investition festhält oder nicht. Sie lassen aber vielfältige neue… …Informationsprobleme entstehen. Der in mehr oder weniger großem Umfang an unternehmerischen Entscheidungen beteiligte Gesellschafter muss in die Lage versetzt werden… …nachfolgende Generationen an das Unternehmen herangeführt, auf die Aufgabe der Unternehmensleitung vorbereitet und auf ihre Eignung für diese Aufgabe hin… …Anforderungen an die Unternehmensführung steigen zudem durch die Veränderung der Finanzierungsbedingungen. Insbesondere das mit „Basel II“ geforderte qualitative… …sind als börsennotierte Kapitalgesellschaften8 . An diesen Befund kann man die Vermutung knüpfen, dass eine enge Verbindung von Eigentum und Führung den… …als der Deutsche Aktienindex9 . Es fehlt aber bisher an Untersuchungen, die mittelständische und börsennotierte Unternehmen gezielt im Hinblick auf die…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2012

  Compliance Update – USA

  Entwicklungen im Whistleblowing, Foreign Corrupt Practices Act und bei den Iransanktionen
  

  Anna Rode

  …ihre Unternehmenseinheiten als Emittenten von ADRs an US-amerikanischen Börsen aktiv sind. Während sich gerichtliche Entscheidungen weiterhin gegen eine… …der Iran-Sanktionen sowie den ungewöhnlich klar kommunizierten Mindesterwartungen der US-amerikanischen Behörden, die sie an Antikorruptionsprogramme… …unter den Vergeltungsschutz des SOX falle und die mit der Meldung verbundene Kündigung rechtswidrig sei, da der Mutterkonzern an der NYSE gehandelt wird… …Wertpapiergesetzen und daraus entstehenden Offenbarungspflichten handeln. Allein die Meldung an die US-amerikanische Muttergesellschaft und die Kündigung durch das… …melden spielen der tone at the top und eine compliance-freundliche Unternehmenskultur eine wichtige Rolle. Zu empfehlen ist, an das Vorhandensein der… …US-Dollar an die SEC und das US-amerkanische Justizministerium, im Juli leistet der britische Getränkehersteller Diageo eine Strafzahlung von über 16… …Millionen US-Dollar an die SEC. 12 Ein Ende Dezember mit dem US-amerikanischen Justizministerium und der SEC geschlossenes Vergleichsverfahren kostet die… …Emittenten von an US-Börsen registrierten American Depository Receipts (ADR) sind, d.h. von Eigentumsanteilen an nicht US-amerikanischen Unternehmen, die in… …der USA anstellen, begangen werden. 19 3.2 Mindestvorgaben der SEC an Antikorruptionsprogramme: Klare Kommunikation von spezifischen Themen und… …Zentralbank und den iranischen Finanzsektor mit der Begründung, diese seien durch Anwendung von Umgehungsund Verschleierungspraktiken an Terrorismusfinanzierung…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2024

  Die Interne Revision muss ihre Anti-Fraud-Position weiter festigen

  Eingeschränkte Anti-Fraud-Wirksamkeit gemäß Fraud Report 2024
  

  Dr. Hans-Ulrich Westhausen

  …zugelegt. Befragte gaben an, dass bei vorhandener Interner Revision das Betrugsausmaß deutlich geringer ausfiel, nämlich eine 50- prozentige kürzere… …ergibt sich dies aus den einschlägigen internationalen und nationalen beruflichen Anforderungen an die Interne Revision. Andererseits lässt sich diese… …richtete sich an 53.118 ausschließlich verbandsinterne Certified Fraud Examiners (CFE) im Berichtszeitraum Juli bis September 2023. Die im Fraud Report… …vertrauensvoller, kompetenter Partner zeigt sich auch in zwei weiteren Befunden im Fraud Report 2024: • Die Interne Revision steht mit 14 Prozent an dritter Stelle… …bei der Antwort auf die Frage, an wen Hinweisgeber zuerst berichten 15 (hinter: 29 Prozent direkter Vorgesetzter und 16 Prozent Executive-Ebene). • Die… …Interne Revision steht mit 45 Prozent an zweiter Stelle bei der Antwort auf die Frage, wer nach Entdeckung eines Betrugsfalls zuerst kontaktiert wurde. 16… …ermitteln. Auf Basis der Daten des Fraud Reports bietet sich jedoch eine überschlägige Berechnungsmöglichkeit an (vgl. Tab. 5). Die… …. Fragebogen adressiert an CFEs 51.608 53.118 53.118 3. Rücklauf brutto 7.516 7.890 7.463 4. Rücklauf netto (= verwertbarer Rücklauf) 2.504 2.110 1.921 5… …Aufkommen an Fraud-Meldungen geführt haben, sind auch im aktuellen Fraud Report noch enthalten: • Definitorische Verzerrung: Die ACFE-Eingrenzung auf… …implementierte Kontrollschritte wie der Background Check überwiegend nicht an? Wie ist dieser Widerspruch zwischen guter Kenntnis 194 ZIR 05.24…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2019

  Compliance und Korruption in Familienunternehmen

  Eine systematische Literaturanalyse
  

  Prof. Dr. habil. Stefan Behringer, Prof. Dr. habil. Patrick Ulrich, Julia Barth, Anjuli Unruh

  …Wirtschaftsstraftaten an Bedeutung. Laut dem vom Bundeskriminalamt vorgelegten Bundeslagebild Wirtschaftskriminalität 2017 ist die Anzahl der Straftaten im Bereich der… …Organhaftung zu vermeiden, unterstützt die Ver- * Professor Dr. habil. Stefan Behringer ist Professor für Controlling und Corporate Governance an der NORDAKADE-… …und -kontrolle als W3-Professor an der Hochschule Aalen und ist Sprecher des Direktoriums des Aalener Instituts für Unternehmensführung (AAUF). Zudem… …ist er Privatdozent an der Otto-Friedrich-Universität Bamberg. Julia Barth, M. A., ist wissenschaftliche Mitarbeiterin an der Hochschule Aalen. Anjuli… …Unruh, M. Sc./LL. M. ist wissenschaftliche Mitarbeiterin an der NORDAKADEMIE Hochschule der Wirtschaft. 1 Vgl. Posch, M. A. / Speckbacher, G., Führung in… …Familienunternehmens eine Vielzahl von Definitionen an, eine allgemeingültige Definition fehlt jedoch bislang. 25 Trotzdem werden circa 95 Prozent aller Unternehmen in… …von Suchbegriffen auf einen Wortstamm verstanden. Das Symbol für die Trunkierungen ist das Sternchen (*), welches an jede beliebige Stelle eines Wortes… …familiären Einflusses und der Kontrolle zu einem hohen Grad an Nichteinhaltung führt, verringert die aus der Image- und Reputationsdimension resultierende… …Reichtums der Familie (SEW), der „ein zentrales Ziel an sich“ in familiengeführten Unternehmen darstellt. Die Ergebnisse stimmen grundsätzlich mit der… …Madison, K. et al. (2017) 49 „Coexisting agency and stewardship governance in family firms: an empirical investigation of individual-level and firm-level…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2010

  Public Corporate Governance

  Zur Ausgestaltung und Vorbildfunktion staatlichen Handelns
  

  Stephan Gemkow

  …staatlicher Entscheidungen führen. ­Diese Transparenz stellt einen Wert an sich dar, weil sie die Verfolgung von Partialinteressen oder wahltaktischen Maßnahmen… …nachhaltigen Erholung des Unternehmens und auf das „Wiederfunktionieren“ des Markts zu begrenzen. Wichtig ist auch hier, dass der Ausstieg bereits von Beginn an… …konkretisiert wird, indem die Beendigung des Engagements etwa an die Erfüllung von Finanzkennzahlen des Unternehmens und/oder der Branche geknüpft wird. 3.3… …Management gesellschaftsrechtlicher Beteiligungen Für den Fall, dass eine Beteiligung des Staats an einem Unternehmen als adäquate Art des Eingriffs gewählt… …ist bei der Regelung der Vergütung mit zu berücksichtigen. Eine Abschaffung der Vergütung oder deren Abführung an den Staat ist nicht mit einer vollen… …, Gremienvertretern und staatlichen Institutionen dar. Grundsätzlich muss gewährleistet werden, dass die Vertraulichkeit der Informationen, die etwa an den Aufsichtsrat… …allerdings Öffnungsregelungen zu schaffen, die an die §§ 394 und 395 AktG angelehnt werden können. 3.4 Verwaltung des Eingriffs Aus Rechtsstaatserwägungen… …auf Bundesebene 4.1 Betrachtete Regelungen Zunächst gibt der § 65 Abs. 1 BHO Hinweise, wann sich der Bund an einem privatwirtschaftlichen Unternehmen… …. 1 BHO legt fest, dass bei Beteiligungen an privatwirtschaftlichen Unternehmen ein wichtiges Interesse des Bundes vorliegen muss und die Bedingung gilt… …Bürgschaftsprogramm – Bundesregierung sichert Finanzierung der Unternehmen, 2009. c Eine Bindung des Unternehmens an die Kodexempfehlungen kann allein über eine…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2017

  ISO 37001-Compliance

  Anforderungskatalog und Guidance für das Unternehmens-CMS zur Bestechungsprävention
  

  Dr. Christian Schefold

  …: Compliance hat globale Auswirkungen, und es besteht ein Bedarf an weltweit einheitlichen Lösungen. Die Autoren des Standards ISO 37001 berufen sich in der… …spricht der Antibestechungsstandard ISO 37001 jedoch Legislative und Exekutive der Staaten nicht unmittelbar an und hält sich auch mit Anforderungen und… …des Begriffs „bribery“: offering, promising, giving, accepting or soliciting of an undue advantage of any value (which could be financial or… …non-financial), directly or indirectly, …, as an inducement or reward for a person acting or refraining from acting in relation to the performance (3.16… …Betrieb (Ziff. 8) mehr Aufmerksamkeit geschenkt, das Interesse an dem Thema Unternehmenssituation (Ziff. 4) wird mit Empfehlungen im Anleitungsannex… …Aufbau des Anleitungsannexes, der sich eher an einzelnen Sonderthemen (wie etwa Risikoanalyse, Ressourcen oder Due Diligence) denn der Gliederung des… …„shall“ das Meistverwendete – die Häufigkeit des Wortes „can“ kann man an den Fingern einer Hand abzählen. „Should“, „may“ und „can“ sind dem… …sowohl an die Geschäftsleitung wie auch an eine übergeordnete Compliance-Funktionen im Unternehmen berichten. Wichtig ist ihre ausreichende Ausstattung… …verbleibt aber eine Kontroll- und Überwachungspflicht bei der Geschäftsleitung. Im Anleitungsannex werden die Anforderungen an eine Delegation näher… …entsprechende Berichtspflichten definiert sein. ISO 37001 verlangt an dieser Stelle auch eine Aussage darüber, wer bei Verstößen und Zuwiderhandlungen Sanktionen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2014

  Die EU-Bilanzrichtlinie und deren Umsetzung in Deutschland aus dem Blickwinkel der Corporate Governance

  Chancen und Risiken des Bilanzrichtlinien-Umsetzungsgesetzes (BilRUG)
  

  Dr. Markus Kreipl, Prof. Dr. Stefan Müller

  …Zahlungen an staatliche Stellen (Country-by-Country-Reporting) eine erhebliche Mehrbelastung zu, die pro Unternehmen mit einmalig fast 2 Mio. u und jährlich… …mit über 480.000 u im RefE veranschlagt wird 3 . Die inhaltlichen Änderungen an Ansatzund Bewertungsvorschriften wurden vom deutschen Gesetzgeber durch… …Hintergrund der Anforderungen der Unternehmensüberwachung an eine Unternehmensabbildung diskutiert sowie Gestaltungsmöglichkeiten aufgezeigt. * Dr. Markus… …Kreipl ist wissenschaftlicher Oberassistent der Professur für Allgemeine Betriebswirtschaftslehre an der Helmut-Schmidt Universität/Universität der… …Unternehmen, deren einziger Zweck darin besteht, Beteiligungen an anderen Unternehmen zu erwerben sowie die Verwaltung und Verwertung dieser Beteiligungen… …Kriterien an zwei aufeinander folgenden Abschlussstichtagen unterschritten werden. Ein Aufstieg in die nächste Größenklasse erfolgt beim zweimaligen… …: Schwellenwerte in den §§ 267, 267a und 293 HGB nach aktuellem Rechtstand und nach BilRUG c Die Relevanz des Anhangs steigt erneut stark an, da zukünftig zur… …, keine Unterscheidung in der GuV mehr vornehmen zu können. Die Relevanz des Anhangs steigt damit erneut stark an, da zukünftig zur Einschätzung der… …vor allem darauf an, zwischen nachhaltigen, regelmäßig wiederkehrenden und nur unregelmäßig oder selten auftretenden Komponenten zu unterscheiden… …Kapitalgesellschaft oder eine für Rechnung der Kapitalgesellschaft handelnde Person an diesen Unternehmen Anteile hält, die dazu bestimmt sind, dem Geschäftsbetrieb der…

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