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• eBook-Kapitel aus dem Buch Finanzkrise 2.0 und Risikomanagement von Banken

  Risikofrüherkennung im Kreditgeschäft im Umfeld Finanzmarktkrise: Anforderungen und Erfahrungen aus Sicht der Internen Revision

  Axel Becker

  …bleibt abzuwarten, inwieweit sich dies auf die Bonität der deutschen Finanzinstitute auswirkt, die zum Teil noch über Anleihen an kritischen EU- Ländern… …engagiert sind. Im ersten Halbjahr 2010 stiegen die Privatinsolvenzen in Deutschland um 11,6 % an; die Firmeninsolvenzen sind im Vergleich zum… …der Privatkredite nachhaltig von der Insolvenz und den damit verbundenen Kreditausfällen betroffen sind. Aufgrund der aktuellen Lage an den… …Finanzmärkten sowie in den einzelnen Volkswirtschaften gewinnen wirkungsvolle Früherkennungsverfahren und -prozesse für Kreditinstitute weiterhin an Bedeutung… …management, Berlin 2011, S. 1. Risikofrüherkennung im Kreditgeschäft im Umfeld Finanzmarktkrise 78 Gemäß den aktuellen Mindestanforderungen an das… …Erfordernisse an Frühwarnverfahren aus den MaRisk. Diese bilden für die Interne Revision die Prüfungsgrundlage. Es werden dabei verschiedene Prüfungs- ansätze… …Ausfallquoten der gering besicherten US-amerikanischen Immobilienkredite (Subprime), die zu einem hohen Anteil über Anleihen verbrieft und an verschiedenste… …2009 Hypothekenkrise in den USA Hedgefonds wer- den geschlossen und liquidiert Lehmann Brothers meldet Insolvenz an Panikwelle an den… …Finanzmärkten Kursstürze an den Börsen; Island steht vor Staatsbankrott Finanzmarktstabili- sierungsgesetz wird verabschiedet Bundesregierung… …zeigt sich insbesondere durch folgende Aspekte:143 – Nachhaltiger Glauben an eine grenzenlose Marktliquidität – Grenzenloses Vertrauen an die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement und Frühwarnverfahren in Kreditinstituten

  Bankaufsichtliche Prüfung von Risikomanagement- und -controllingverfahren

  Dr. Gerhard Hellstern

  …imKreditwesengesetz (KWG) führt derWeg zu den Mindestanforderungen an das Risikomanagement (MaRisk). Die MaRisk stellen de facto den inhaltlichen Anforderungskatalog… …wird exem- plarisch gezeigt, wie man sich prüferisch den Regeln und Prinzipien der MaRisk nähern kann. Des Weiteren sollen an dieser Stelle Beispiele… …in vier Prinzipien einteilen, wovon sich zwei an die Institute und zwei an die Bankenaufsicht richten:3 Prinzip 1 (Institute): Banken müssen über ein… …. Deutsche Bundesbank (2002). 3 Vgl. Loeper (2007), S.319. 1772.2 Kreditwesengesetz Kernpunkt der an die Institute gerichteten Prinzipien ist somit der… …an- schließend an die Bankenaufsicht delegiert, deren Aufgaben im Rahmen des SRP sich folgendermaßen zusammenfassen lassen:1 • Überprüfung des ICAAP… …. Ordnungsgemäße Geschäftsorganisation Angemessenes Risikomanagement „Mindestanforderungen an das Risikomanagement der Kreditinstitute“ (MaRisk) Strategie… …Überwachung und Kommunikation der Risiken«, usw.) wurden in einem zweiten Schritt von der Bankenaufsicht in Form der Mindestanfor- derungen an das… …Außenwirkung, als dass sie die Erwartungshaltung der Bankenaufsicht an das Risikomanagement der Institute darstellt. Um die Konsistenz der Vorschriften zu… …Anforderungen an Risikomanagement- und -controllingverfahren sind Gesetzestext und Verwaltungsvorschrift damit zwin- gend zusammen zu betrachten. 179 3… …Mindestanforderungen an das Risikomanagement Während die Umsetzung der (Rechen-)Vorschriften aus Säule I und III des Baseler Accords in Deutschland in Form der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Finanzkrise 2.0 und Risikomanagement von Banken

  Aufsichtsrechtliche Anforderungen an Vergütungssysteme von Banken

  Arne Martin Buscher

  …Aufsichtsrechtliche Anforderungen an Vergütungssysteme von Banken Von Arne Martin Buscher Arne Martin Buscher ist Mitarbeiter der… …Anforderungen an Vergütungssysteme von Banken 236 Inhaltsverzeichnis 1 Einleitung: Vergütung und Finanzkrise… …Finanzkrise vor allem in den Fällen kritisiert, in denen derartige Zahlungen an Banken erfolgten, die sich in einer wirtschaftlichen Schieflage befanden und… …wer- den. Dass eben solches geschehen ist, zeigt sich u. a. an Bonuszahlungen einiger großer amerikanischer Banken für das Jahr 2008, die vom New Yorker… …AF96D6~ATpl~Ecommon~Scontent.html. Aufsichtsrechtliche Anforderungen an Vergütungssysteme von Banken 238 tende Vergütungssysteme selbst ein Grund dafür waren, dass es… …beruflichen Tä- tigkeit selbst (z. B. Freude an der Arbeit, erreichte Stellung). Bei vor allem mate- riell extrinsisch anreizbaren Mitarbeitern hingegen rührt… …Personen für das Unternehmen gewonnen oder an dieses gebunden werden, so dass eine Söldnermentalität in ein Unterneh- men Einzug halten kann. Es besteht… …. Aufsichtsrechtliche Anforderungen an Vergütungssysteme von Banken 240 und die daran zumessenden Leistungen oder Erfolge der Mitarbeiter Gegenstand manipulativen… …nehmen an einem Finanzplatz derzeit nicht durchsetzbar. Auch passt ein generelles Verbot variabler Vergütungen nicht recht zu dem Verständnis von den… …grund- sätzlich für alle Mitarbeiter rechtfertigt. Die Idee besteht insbesondere darin, die Interessen des Managements an die der Eigentümer anzugleichen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Arbeits- und Unternehmenssicherheit in Kreditinstituten

  Mindestanforderungen an das Risikomanagement (MaRisk)

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Erarbeitet im Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“

  …121 Krisenmanagement (Business Continuity Management) 11 Mindestanforderungen an das Risikomanagement (MaRisk) Nach § 25a KWG muss ein… …Bestandteil der MaRisk sind die Anforderungen zur Behand- lung von operationellen Risiken. Die Umsetzung der Mindestanforderun- gen an das Risikomanagement… …Mindestanforderungen an das Risikomanagement (MaRisk) � ausgelagerte Geschäftsbereiche (z. B. Hauptkasse, Alarmempfangsdiens- te, etc.) �… …Kenntnisstand. Darüber hinaus ist es zweckmäßig, gemeinsam Auswertungen von Schadenereignissen durchzuführen und daraus präven- 125 Mindestanforderungen an… …qualitativen Anforderungen auf die Identifi kation der Risiken, insbesondere in Wechselwirkung zu den übri- gen klassischen Risiken. Die Anforderungen an…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Finanzkrise 2.0 und Risikomanagement von Banken

  Moderne Risikotragfähigkeitsmodelle im Kontext der Finanzkrise

  Helge Kramer

  …. Diese Überprüfung orien- tiert sich dabei vor allem an dem Gebot der Vollständigkeit, der Risikoabbildung, der Konsistenz aller… …. ___________________ 278 Siehe BaFin-Rundschreiben 18/2005 vom 20. Dezember 2005 279 Siehe E-Mail von Dr. Peter Lutz, BaFin an das Fachgremium MaRisk, vom 05… …ökonomisch/wertorientierten Sicht keine angemessene Beachtung geschenkt. 285 Siehe DSGV, Mindestanforderung an das Risikomanagement, Interpretationsleitfaden 4 Auf- lage… …, Seite 221 ff. 286 Siehe e-mail von Dr. Peter Lutz, BaFin, an des Fachgremium MaRisk, 05. Juli 2011, „Auf- sichtliche Beurteilung interner… …periodischen Bedürfnisse und die regulatorischen Anforderungen (Solvabilität) an die Risikotragfähigkeit müssen dabei natürlich gleichgewichtet beachtet und… …Fehlallokation des Vermögens der Bank zu vermeiden. 1.5 Risikotragfähigkeit – Änderungen in der MaRisk Novelle 2010 Bezogen auf die Anforderungen an die… …externen Quellen erfolgen und es werden detaillierte Anforderungen an die Er- mittlung von impliziten/expliziten Korrelationen gestellt. Das Problem der Be-… …finden. ___________________ 291 Siehe erweiterte Anforderungen in den MaRisk an Stresstests, AT 4.3.3. 292 Siehe Prof. Günther… …, sondern die Kon- ___________________ 293 Siehe DSGV, Mindestanforderung an das Risikomanagement, Interpretationsleitfaden 4. Auflage, Seite 227. 294… …. Prüfer, als auch die Aufsicht sehen sich diese Parametrisierung genau an und überprüfen, ob die Darstellungen zu der Risikoart und der Risikoneigung des…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement und Frühwarnverfahren in Kreditinstituten

  Bedeutung des Internen Kontrollsystems für das Risikomanagement

  Michael Helfer

  …, dass der Gesetzgeber davon ausgeht, dass im Wege der sog. Abstrahlungstheorie auch alle anderen Unternehmen grundsätzlich an die Vorschriften gebunden… …, Mindestanforderungen an das Risikomanagement –MaRisk, in der Fassung vom 15.12.2010. 4 Vgl. § 25a Abs.1 Satz 1 KWG Kreditwesengesetz in der Fassung der Bekanntmachung… …Rahmen für die Ausgestaltung des bankweiten Risikomanage- ments vor. Mit dem Start der Konsultation im Februar 2009, zur Anpassung der MaRisk an die… …Inhaltlichwurden hier insbesondere die Anforderungen an den Strategie- und Risikotragfähigkeitsprozess sowie bezüglich der Durchführung von Stress- tests und der… …, Aufsichtsbehörden und Finanzministerien, des Baseler Ausschusses für Bankenaufsicht, des IWF, der Weltbank und anderer interna- tionaler Institutionen an. 2… …Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht (BaFin) ; Rundschreiben 11/2010 (BA), Mindestanforderungen an das Risikomanagement –MaRisk, in der Fassung vom… …Veränderungen des wirtschaftli- chen Umfelds auf die zukünftige Risikotragfähigkeit auswirken. Knüpft das Risikotragfähigkeitskonzept an Jahresabschluss-Größen… …an, so ist eine ange- messene Betrachtung über den Bilanzstichtag hinaus erforderlich. Bei Anknüp- fung des Risikotragfähigkeitskonzeptes an… …12-Monats-Betrachtung angemessene Lösungsansätze sein. Bei den Diskussionen um die Stresstests war die Kernfrage, ob an die geforderte Berücksichtigung der Ergebnisse… …der Geschäftsleitung an das Aufsichts- organ erfolgte eine Konkretisierung in der Form, dass die Berichterstattung nachvollziehbar und aussagefähig…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 3/2012

  Internal Investigations, Status Quo – Pflicht zur Strafanzeige?

  Dr. Markus Rübenstahl, Mag. iur./Dr. Christoph Skoupil

  …rechtswidrige Verheimlichung strafbaren Verhaltens im Unternehmen - zu besonders intensiven Imageschäden führen kann. Bei Unternehmen, an denen die öffentliche… …Leitungsgremien daher von der öffentlichen Meinung den besonders strengen rechtlichen und politisch-moralischen Maßstäben unterworfen werden, die auch an politische… …Strafrecht Im Bereich des materiellen Strafrechts ist bzgl. einer möglicherweise (indirekt) zur Anzeige verpflichtenden Norm an die §§ 13, 25 ff., 138, 258… …, 258a StGB zu denken. a) Beteiligung an der (noch andauernden bzw. erneut bevorstehenden) Straftat (§ 13, 25 ff. StGB) Fraglich ist, ob sich eine Pflicht… …zutreffende - Einschränkung des von ihm aufgestellten Grundsatzes deutet der BGH in seiner Entscheidung bereits selbst an: Zum einen muss die Straftat in einem… …Stellen kann dagegen nicht verlangt werden. Hierfür fehlt es an einer geschriebenen Grundlage. 16 Gegen den Rückgriff auf eine allgemeine, aber… …an externe Stellen weiterzugeben, gerade im Falle von besonders schweren Verfehlungen (Katalogtaten i.S.d. § 100a Abs. 2 StPO) gilt; selbst in diesem… …gebrachten Wertungen beachtet werden: Es wäre ein erhebliches (etwaige entgegenstehende Unternehmsinteressen überwiegendes) öffentliches Interesse an der… …Vereitelungshandlung des Täters für den Taterfolg ursächlich sein muss. Insoweit kann eine vollendete Strafvereitelung nur dann angenommen werden, wenn mit an Sicherheit… …und deren Nachweis häufig nicht möglich. Scheitert die Subsumtion allein an der Kausalitätsfeststellung, kommt allerdings nach dem Grundsatz in dubio…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement und Frühwarnverfahren in Kreditinstituten

  Die Prüfung des Liquiditätsmanagements

  Karsten Geiersbach

  …ausreichende Zahlungs- bereitschaft gewährleistet ist«. Bei dem § 11 KWG handelt es sich, wie bei dem § 10ff. KWG (Anforderungen an die Eigenmittelausstattung)… …. Trotzdem ist die Frage zu stellen, ob die vor dem Hintergrund dieser geld- politischen Maßnahmen dennoch zu beobachtende mangelnde Liquidität an den… …Liquiditätsrisiko einige Änderungen, die sich aber ins- gesamt in Grenzen hielten. Eine Ausnahme hiervon bilden aber die zusätzlichen Anforderungen an… …MaRisk-Anschreiben (2010), S.5. In diesem Anschreiben appelliert die BaFin aber an alle Institute, »entsprechende Umsetzungsschritte zeitnah in die Wege zu leiten«… …bestimmt werden. Als ökonomische Zielsetzung des Liquiditätsrisikomanagements kann an- hand eines Praxisfalls beispielhaft genannt werden: Zielsetzung ist… …an die inversen Stresstests keine wesentlichen Neuerungen, sondern vielmehr Konkretisierungen zu den bestehenden Stresstestregelungen der… …Komponenten und Steuerung des Liquiditätsrisikos rungen zur Aufbau- und Ablauforganisation sowie an Risikosteuerungs- und Risikocontrollingprozesse… …Grundsatz II, sondern die am 1. Januar 2007 in Kraft getretene Liquiditätsverordnung (LiqV) zu beachten haben.3 Die Mindestanforderungen an das… …Management«. Danach ist die Kernaufgabe der Revision im ERM- Modell »to provide objective assurance . . . on the effectiveness of an organization's ERM… …und ein angemessenes Reportingsystem, das einen – regelmäßigen bzw. ad hoc – Informationstransfer auf Basis aktueller, zuverlässiger Daten an die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Handelsrechtliche Rechnungslegung

  Materialaufwand

  Dr. Thomas Ull

  …. Managementzusammenfassung 1– Der Posten „Materialaufwand“ knüpft an die Vorgaben der 4. EG-Richtlinie und übernimmt diese in das deutsche Handelsrecht. – Ausgewiesen werden… …Lagebericht – GuV 376 Ull 3. Umfang des Postens 8 Mit dem GuV-Posten „Materialaufwand“ knüpfen die handelsrechtlichen Vor- schriften an die Vorgaben der 4… …. EG-Richtlinie an, allerdings ohne eine genaue Abgrenzung vorzunehmen.1 9 Der Posten umfasst dabei nach § 275 Abs. 2 Nr. 5 HGB bei Anwendung des… …dann vor, wenn Rohstoffe oder unfertige Erzeugnisse des produzierenden Unternehmens zur weiteren Be- oder Verarbeitung an Dritte übergeben werden und… …der Aufwendungen im An- hang: Diese enthält aber nur die Aufwendungen für planmäßige Abschreibun- gen und für den Personalaufwand.45 Es erfolgt hier…

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• eBook

  Forensische Datenanalyse

  Dolose Handlungen im Unternehmen erkennen und aufdecken
  

  978-3-503-13848-7

  Jörg Meyer