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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2022

  Ausweispraxis nicht-finanzieller Werte

  Wo liegt der messbare Gewinn bei Berücksichtigung von Ethik und Compliance?
  

  Bianca Weber-Lewerenz

  …. Statussymbole verlieren an Einfluss zugunsten sinnstiftender Arbeit, wertstiftenden, innovativen Ansätzen in Unternehmen und dem unternehmerischen Anteil an… …gewinnen immaterielle Vermögenswerte als Werttreiber von Unternehmen immer mehr an Bedeutung. Neben Patenten und Technologien spielen hierbei Marken eine… …g FTEi Ii wi b i Abbildung 1: Saarbrücker Formel; Quelle: Scholz, C/Stein, V./Bechtel, R. an der Universität des Saarlands in Saarbrücken, 2004 Die… …, Spekulationsanfälligkeit und letztlich auch bei der Wahl aus der Vielzahl an Ansatzmöglichkeiten. Der Humanvermögensrechnungsansatz teilt sich in Input- und… …Banken oder im Rahmen von Sale-and-Lease-Back-Transaktionen eröffnen sie neue Finanzierungsmöglichkeiten. Dies verdeutlicht, wie viel an Wert dem… …Richtschnur, Standards, an denen Unternehmen sich orientieren können? Wer gestaltet die Leitplanken? Big Business – Big Data – Big Innovation, in einem… …Effekte von Synergie- und Multiplikatorennetzwerken. Sie haben erkannt: Es kommt auf die Menschen an, nicht auf die reine Gewinnmaximierung und einen rein… …ständigen Gebrauch gewinnen diese immer mehr an Wert. Im Gegensatz zu materiellen Gütern, die mit zunehmendem Gebrauch an Wert verlieren. Investitionen in… …immaterielle Werte und Humankapital an Bedeutung gewonnen: Wettbewerbsfähigkeit, Stärken und Alleinstellungsmerkmale, Diversität, Chancengleichheit, Inklusion… …Grad ihrer Anpassungsfähigkeit an neue Herausforderungen und Umweltbedingungen, ihre Bereitschaft und Offenheit für innovative Wege, der ökologische…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2010

  Verbesserung des deutschen Corporate-Governance-Systems durch eine Kompetenzerweiterung von Prüfungsausschüssen des Aufsichtsrats?

  Eine Bestandsaufnahme zur potenziellen Reichweite der Ausschusstätigkeit
  

  Prof. Dr. Carl-Christian Freidank, Dr. Patrick Velte

  …. Carl-Christian Freidank ist geschäftsführender Direktor des Instituts für Wirtschaftsprüfung und Steuerwesen an der Universität Hamburg (E-Mail: freidank@mba… …wesentlichen Forschungslücke begegnet wird. Dem schließt sich die Arbeit von Strunk an, welche die Formulierung einer Mustergeschäftsordnung für den… …von vorstandsunabhängigen Informationen (z.B. durch die Interne Revision); kumulierte Teilnahme des Abschlussprüfers an den Sitzungen von Plenum und… …im Vergleich zum Aktienrecht und zum DCGK (Anlaufstelle für Whistleblowing, Vorschlag für Anpassungen des Katalogs an Zustimmungsvorbehalten… …Restriktivere Vorgaben an die Unabhängigkeit im Prüfungsausschuss im Vergleich zum Aktienrecht und zum DCGK (jedes Mitglied muss unabhängig sein; Aufnahme… …Durchbrechung des Informationsweitergabemonopols; Vorlage der Berichte des Vorstands und des Abschlussprüfers lediglich an den Prüfungsausschuss; Formulierung… …Abschlussprüfung (vgl. § 107 Abs. 3 Satz 2 AktG) Empfehlung für den Wahlvorschlag des Abschlussprüfers an die Hauptversammlung (vgl. § 124 Abs. 3 Satz 2 AktG) Tab. 2… …Aufgaben an den Prüfungsausschuss getragen. DCGK Börsennotierte (Aktien-)Gesellschaften: Befassung mit Fragen der Rechnungslegung, des Risikomanagements, der… …die Beteiligung an der Auswahl des Finanzvorstands werden – mit Ausnahme von Strunk – stets als Aufgabengebiete des Prüfungsausschusses explizit benannt… …. 451-457. c Kontrovers diskutiert wird, inwiefern die Tätigkeiten in Bezug auf die externe Abschlussprüfung vollständig an den Prüfungsausschuss delegierbar…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2020

  Nichtfinanzielle Berichterstattung börsennotierter Familienunternehmen

  Eine empirisch-deskriptive Analyse der Einflussnahme familiärer Gesellschaftsstrukturen
  

  Prof. Dr. Inge Wulf, Alexander Senger

  …der Familie an Gremien der Unternehmensführung und CCdie Unternehmenskultur 4 . Insbesondere durch die Personalunion von Familienmitgliedern in Gremien… …Lehrstuhls für Betriebswirtschaftslehre, insb. Unternehmensrechnung an der TU Clausthal. Alexander Senger, M.Sc., ist wissenschaftlicher Mitarbeiter und… …Doktorand an diesem Lehrstuhl. 1 Gesetz zur Stärkung der nichtfinanziellen Berichterstattung der Unternehmen in ihren Lage- und Konzernlageberichten vom 18. 4… …Personalunion bezeichnet, da die Gründerfamilie an der Unternehmensführung beteiligt ist und zugleich durch einen Stimmrechtsanteil von mindestens 25 % eine… …der Kategorie Personalunion berücksichtigten die gesamte Bandbreite an Gestaltungsmöglichkeiten, 3,5 % 3,5 % 7,0 % 22,8 % 29,9 % 0 % 5 % 10 % 15 % 20 %… …waren. So existierten beispielsweise auch Formulierungen, die nicht die Nutzung, sondern nur eine Anlehnung oder Orientierung an ein Rahmenwerk zum… …an diese an. Bei Verwendung des Deutschen Nachhaltigkeitskodex (DNK) orientierten sich die Unternehmen mit 10,5 % mehrheitlich an diesem Standard statt… …diesen vollständig (8,7 %) zu verwenden. Lediglich ein Unternehmen orientierte die nichtfinanzielle Berichterstattung an der WIN-Charta 31 . Von zehn… …Unternehmen, die sich bei der nichtfinanziellen Berichterstattung an GRI-Rahmenwerken orientierten, verwen- 30 So z. B. MLP: „Gemäß den Anforderungen nach §… …Standards in Anlehnung an GRI Standards/GRI G4 in Anlehnung an DNK DNK in Anlehnung an GRI Standards und DNK in Anlehnung an WIN-Charta Auffällig ist ferner…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 1/2016

  Der transatlantische Machtkampf der Rechtssysteme

  Konsequenzen aus dem EuGH-Urteil zum internationalen Datentransfer
  

  Prof. Dr. Hans Peter Bull

  …. Hans Peter Bull, geb. 1936, ist Professor (em.) für ­Öffentliches Recht an der Universität Hamburg. Er war der erste Bundesbeauftragte für den… …Internet­unternehmen hervorrufen, denen ein profitables Geschäft entginge. Wie immer dieses Problem gelöst werden kann – es bleibt ein großer Bedarf an elektronischem… …darüber hinaus noch komplizierter, weil die beiden Rechtskulturen schon in sich nicht vollständig an den jeweiligen eigenen Grundwerten ausgerichtet sind… …öffentlichen Interesses steht mit Recht die Kritik an dem Anspruch der amerikanischen Geheimdienste, „alles“ wissen zu wollen, was der Sicherheit des eigenen… …, Apple, Facebook, Twitter usw. beherrscht den Markt weltweit und macht es euro­päischen Konkurrenten sehr schwer, einen größeren Anteil an dem gewaltigen… …Regel „deduktiv“ von Prinzipien und allgemeinen Regeln aus, sie streben generell verwendbare Lösungen an. Das BDSG ist in diesem Sinne ein… …„Omnibus-Gesetz“. Während Großbritannien sich unter dem Einfluss des europäischen Unionsrechts unserem Verständnis annähert, halten die US-Amerikaner an ihrer… …aus einer Mitteilung der EU- Kommission an das Europäische Parlament und den Europäischen Rat vom 27. November 2013. 14 So heißt es dort u. a., dass… …. Administrative oder gerichtliche Rechts­behelfe stehen gleichfalls nicht zur Verfügung“. 17 Es verwundert nicht, dass die EU-Kommission in ihrer Mitteilung an… …an der Rolle der Geheimdienste und Vorstellungen über ihren ­angemesseneren Einsatz bei der Terrorismusbekämpfung gibt es aber auch in den USA; vgl…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2013

  Compliance – Wem hilft’s?

  Trägt der Aufwand Früchte?
  

  RA Dr. Christian Schefold

  …einen hundertprozentigen Schutz gegen ein derartiges Risiko bieten müssen. Im Unternehmen jedoch bringt jedes Mehr an Risikosicherheit auch ein… …erhebliches Maß an Mehraufwand mit sich. Je sicherer der Schutz auch gegen entfernte Eventualitäten sein soll, desto höher steigen die Kosten für Maßnahmen und… …kaum überzeugen können. Die nächste Welle an Mitarbeiterinformation und -schulungen führt zur Ablehnung im Unternehmen. Anstatt weiterer Aufmerksamkeit… …Haftungssystem der Delikts- oder Verschuldenshaftung? Ändert ein CMS etwas an der Haftung des Unternehmens und auch der Unternehmensleitung? Schließt ein CMS… …Strafrecht die Untreue nach § 266 StGB an. Durch ein funktionierendes CMS wird der Tatbestand des § 130 Abs. 1 OWiG – ein echtes Unterlassungsdelikt – nur… …deswegen keine enthaftende Wirkung hat, weil es an einer spezifischen Vorgabe fehlt? 3.1.2 Verhindert fehlende Bestimmtheit einen Tatbestandsausschluss? In… …verwerflich an und verlangt die Bestrafung von Unternehmen und ihren Verantwortlichen 20 . Man wird aber mit der Tatsache leben müssen, dass es einen… …unternehmensindividuelle Konkretisierung des CMS an. Das CMS muss mindestens den Nachweis bieten, dass die zur Verhinderung von möglichen rechtswidrigen Handlungen generell… …erkannt? Hätten sie auch erkannt werden können? Gab es ausreichende Präventionsmaßnahmen (insbesondere eine eindeutige Kommunikation und ein Mindestmaß an… …– Praktische Empfehlungen zur Haftungsbegrenzung an Vorstände und Aufsichtsräte, in: CCZ 3 / 2010, S. 102; Goette, W.: „Organisationspflichten in…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2025

  Doppelte Wesentlichkeitsanalyse nach ESRS

  Eine Analyse der IRO-Berichterstattung der Industrie „Zyklische Konsumgüter“
  

  Prof. Dr. Henning Zülch, Martin Schüder, Tanja Gemünden, Tamino zum Felde

  …Rechnungswesen, Wirtschaftsprüfung und Controlling an der HHL – Leipzig Graduate School of Management Martin Schüder M.Sc., Wissenschaftlicher Mitarbeiter am… …Lehrstuhl für Rechnungswesen, Wirtschaftsprüfung und Controlling an der HHL – Leipzig Graduate School of Management Tanja Gemünden Wissenschaftliche… …Mitarbeiterin am Lehrstuhl für Rechnungswesen, Wirtschaftsprüfung und Controlling an der HHL – Leipzig Graduate School of Management Tamino zum Felde M.Sc… …., Wissenschaftlicher Mitarbeiter am Lehrstuhl für Rechnungswesen, Wirtschaftsprüfung und Controlling an der HHL – Leipzig Graduate School of Management c… …Methodisch bieten sich für die Sammlung der IROs Workshops, Befragungen und Interviews an – sowohl mit internen als auch mit externen Stakeholdern. Im… …wesentlich gelten (Shortlist) und somit in die Nachhaltigkeitserklärung aufzunehmen sind. 17 Im Anschluss an die Wesentlichkeitsanalyse sind der zugrunde… …Geschäftsbereiche, Produktlinien oder eine weit verzweigte Wertschöpfungskette. 20 15 In Anlehnung an EFRAG IG 1, Mai 2024, Abbildung 3. 16 Vgl. ESRS 1.47–51. 17 Vgl… …Analyse ein. b Wesentlichkeitsanalyse Rechnungslegung • ZCG 4/25 • 179 13% 13% 38% Abbildung 3: Verwendung Rahmenwerk erstattung bereits an den ESRS… …Initiative (GRI). Für die weitere Analyse wurden alle Berichte, die in Übereinstimmung mit oder Anlehnung an die ESRS erstellt wurden, mittels Inhaltsanalyse… …inhaltlich an den von der EFRAG empfohlenen Phasen orientiert ist, dabei jedoch häufig etwas granularer unterteilt wurde. Viele Übereinstimmung mit ESRS…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2013

  Compliance-Organisation im Sinne des IDW PS 980

  Wer setzt definierte Compliance-Anforderungen im Unternehmen um?
  

  RA Dr. Christian Schefold

  …einem Compliance-Programm im Rahmen einzelner Maßnahmen ausgefüllt. Zwar ist grundsätzlich jeder Mitarbeiter im Unternehmen gehalten, sich an der… …Verantwortungsbereich geben, der an der Spitze einer Compliance-Organisation für die Geschäftsleitung die volle Zuständigkeit für das Compliance Management System (CMS)… …ordnungsrechtliche Verantwortung an: Die Geschäftsleitung (ordnungsrechtlich auch als Inhaber eines Betriebs oder Unternehmens verstanden) hat dann keine ausreichenden… …systematische Nachweismethode an die Hand zu geben, mit der die Erfüllung ihrer Pflichten nach § 130 OWiG (sowie auch die gesellschaftsrechtlichen Erfordernisse… …auch die Mittelausstattung einer Compliance-Organisation zumindest indirekt an. 5 Selbstredend ist die Aufgaben- und Verantwortungsübertragung zu… …Sicht der Geschäftsleitung getroffenen Aussagen zur Beteiligung eines Compliance-Beauftragten an der Compliance-Verantwortung gelten auch für den… …Compliance Officer selbst: Auch er kann in gleicher Weise Verantwortung an seine Organisation und seine Mitarbeiter delegieren. Oft herrscht eine gewisse… …Chief Compliance Officer – ist eine Person der ersten Führungsebene unterhalb der Geschäftsleitung. Meist wird unmittelbar an den Vorstandsvorsitzenden… …oder den Vorsitzenden der Geschäftsführung berichtet, zuweilen aber auch an den Finanzvorstand oder auch – etwa in der Finanzindustrie – an einen Chief… …Unternehmen eine größere Compliance-Krise bewältigt, ist der Chief Compliance Officer oft im Vorstandsrang oder gehört der Geschäftsführung an. Im Sinne einer…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2007

  Risikomanagement – etablierter Beitrag zu einer integrierten Unternehmenssteuerung?

  Zusammenfassung der Ergebnisse einer repräsentativen Studie über die Weiterentwicklung wertorientierter Risikomanagementsysteme
  

  Stephan Chrobok, Christian Buechler, Eva Roggen

  …unternehmerischer Chancen Die Primärerhebung im Frühjahr 2006 richtete sich an die 500 größten deutschen Unternehmen im Bereich der In- Christian Buechler dustrie und… …aufgrund der an sie gerichteten regulatorischen Anforderungen nicht repräsentativ für die Gesamtheit aller Unternehmen steht. Die Rücklaufquote der befragten… …Technologieunternehmen (Telekommunikation, Medien, Informationstechnologie). Rund 37 % der Unternehmen, die an der Befragung teilnahmen, waren börsennotierte… …Ernst & Young „House of Risk“ Die Spitze dieses Modells besteht aus der Risikostrategie, den Vorgaben der Unternehmensleitung an das Risikomanagement des… …Zielsetzungen an das Risikomanagement in wesentlichen Bereichen. Die Organisation des Risikomanagements bezieht sich vorwiegend auf die aufbauorganisatorische… …frühzeitig auf“ (87 %). Diese Zielsetzungen sind aufgrund der Anforderungen an eine KonTraG-Konformität als Mindestanforderungen an ein Risikomanagementsystem… …zu betrachten und selbstverständlich. Andererseits gibt im Vergleich zu der Befragung des Jahres 2005 ein deutlich größerer Anteil der Unternehmen an… …, dass das Risikomanagement „steuerungsrelevante Informationen an Entscheidungsträger“ liefere (75 % versus 59 %) und „in das Planungs- und… …Vorjahr gewannen jedoch zwei weitere Ziele für das Risikomanagement an Bedeutung, welche die Entwicklung zu einer stärkeren Einbindung in eine… …an Bedeutung: Während im Rahmen der Vorjahresbefragung lediglich jedes dritte Unternehmen angab, dass die Senkung der Risikokosten ein wesentliches…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2015

  Stellung des Compliance-Officers in Matrixorganisationen

  Chancen und Risiken
  

  Dr. Andrea Schneider

  …formal-hierarchisch an eine Gesellschaft gebunden sein und dabei hauptsächlich den Weisungen einer anderen Gesellschaft unterfallen. 3 In Matrixstrukturen berichten… …Mitarbeiter häufig länderübergreifend an zwei Vorgesetzte, sodass disziplinarisches und fachliches Weisungsrecht auseinanderfallen. Wesentliche Nachteile der… …Matrixorganisationen in Beratung sowie Industrie und war unter anderem für Europa, Afrika und Mittlerer Osten zuständig. Sie lehrt Wirtschaftsrecht und Compliance an der… …einem Einliniensystem mit klaren Verantwortlichkeiten und der grundsätzlichen Berichtspflicht an einen Vorgesetzten zur Matrixorganisation benötigt gut… …einsetzen. Dual Reporting bedeutet, dass ein Mitarbeiter an zwei Vorgesetzte berichtet, die beide die Leistungen des Mitarbeiters beurteilen sollen. 8… …Compliance-Officer beispielsweise fachlich an den Abteilungsleiter Recht berichten (zweiter Vorgesetzter) und disziplinarisch an den Fachbereich Corporate Compliance… …oder an den Leiter der Revision (erster Vorgesetzter). Die Fachbereiche zeichnen sich grundsätzlich durch unterschiedliche Herangehensweisen aus. Vor… …zu zwei Fachbereichen eine erhöhte Anzahl an Meetings mit sich. Bei einem Mangel an strukturierten Prozessen, Prozessdokumentation sowie effizienter… …werden an den Compliance-Officer besonders in Krisenzeiten negative Entwicklungen herangetragen, die nicht nur auf Rechtsund interne Regelverstöße… …unternehmensweit Weiterbeschäftigungsmöglichkeiten im Ausland zu prüfen sind. Nach der Rechtsprechung des BAG beschränkt sich diese Regelung in Anlehnung an § 23…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2018

  Compliance im Außenwirtschaftsrecht

  Die bußgeldbefreiende Selbstanzeige
  

  Dr. Yvonne Conzelmann

  …Fahrlässigkeit kommt es nicht an, das heißt erfasst ist sowohl bewusste Fahrlässigkeit als auch Leichtfertigkeit. * Die Autorin ist als Rechtsanwältin im Bereich… …. ZRFC 6/18 274 Legal Um frühzeitig innerbetriebliche Verstöße an die zuständige Behörde melden zu können, sind die Unternehmen gut beraten… …Behörde weder eine Form noch eine Frist zu beachten sind. Der Verstoß muss dem Unternehmen in Eigenkontrolle aufgefallen sein. Gerade an dieser Stelle kommt… …es auf die Existenz eines funktionsfähigen Compliance-Systems an. Ein funktionsfähiges Compliance-System trägt letztlich dafür Sorge, dass sich die… …Konkretisierung vermissen, wie die Maßnahmen konkret auszusehen haben, das heißt, welche Anforderungen grundsätzlich an solche Maßnahmen gestellt werden. Dieser… …Abs. 4 AWG ausreichen, um als angemessen eingestuft zu werden. 11 4 Fazit Die Norm ist, wie dieser Beitrag gezeigt hat, an einigen Stellen… …perfektes Handbuch, um steuerliche und steuerstrafrechtliche Risiken aufzudecken. Online informieren und bestellen: www.ESV.info/18110 Bestellungen bitte an…

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