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• eBook-Kapitel aus dem Buch Wertpapier-Compliance in der Praxis

  Compliance im Rahmen einer ordnungsgemäßen Geschäftsorganisation

  Hans-Georg Bretschneider

  …der EU-Kommission v. 25. 04. 2016 regelt die orga- nisatorischen Anforderungen an Wertpapierfirmen in 91 Artikeln, weiteren Anhängen, Über-… …(IKS), das als Bestandteil eine Compliance-Funktion aufzuwei- sen hat (§ 25a Abs. 1 Satz 3 Nr. 3c KWG). Um den Beitrag dieser Compliance-Funktion an der… …. pragmatische Forderungen an ein Finanzinstitut, wie es sich konstituieren muss, um „die gesetzlichen Bestimmungen zu beachten“ und „die betriebs-… …wirtschaftlichen Notwendigkeiten zu gewährleisten“. An diesen Zielen hat sich die Praxis zu orientieren. Anzustrebende Eigenschaften dieser Praxis, wie „angemessen… …, wirksam, geeignet und kompetent“ sind an der Wirklichkeit zu messen und mit Leben zu füllen. Die vom Gesetzgeber im ursprünglichen § 33 Abs. 1 Satz 1 und… …sich § 25a KWG nicht allein an Wertpapier- dienstleister, sondern allgemein an Finanzinstitute. Darüber hinaus werden Sicherungssys- teme gegen… …Organisationspflichten einhaltende Umsetzung zu finden, ist „Hohe Schule“ der Geschäftsleitung. Besondere Anforderungen an die Umsetzungspflichten wur- den durch den § 81… …2014/65/EU; – mindestens einmal jährlich Berichterstattung an das Leitungsorgan über die Umsetzung und Wirksamkeit des gesamten Kontrollumfelds für… …Pflichtendelegation an einzelne Vorstandsmitglieder oder nachgeordnete Abteilungen scheidet daher aus.3 Ebenso verhält es sich in Bezug auf die Compliance-Funktion… …seine Pflicht erfüllt, wenn er seinen Bericht an die Geschäftsleiter übergibt, und diese haben ihre Pflicht erfüllt, wenn sie quasi als „Bote“ des…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Derivative Finanzinstrumente und hedge accounting

  Die bilanzielle Abbildung derivativer Finanzinstrumente bei Einzelbetrachtung

  Dr. Christian Schwarz

  …indes nicht nur Kreditinstitute, obwohl sich die Verlautbarungen des Bankenfachausschusses zunächst an Kreditinsti- tute richten. Dass der… …grundsätzlich genauso für Nicht- Kreditinstitute, die diese Instrumente heutzutage ebenfalls in verstärktem Maße an- wenden („same business, same risks, same… …gegeben. An dieser abstrakten Aktivierungsfähigkeit368 ändern auch die mit schwebenden Geschäften einhergehenden zivilrechtlichen Risiken nichts; trotz… …sehr wohl eine im Hinblick auf den materiellen Bilanzzweck höchst sinnvolle Vorgehensweise ist, lässt sich eindrucksvoll an dem Zusammenbruch des… …nicht erfüllte. Die Verluste nahmen solche Ausmaße an, dass sie sich nun auch nicht mehr durch den Abschluss immer neuer Geschäfte kaschieren ließen. Im… …Bundesaufsichtsamt für das Kreditwesen dem Bankhaus Herstatt die Banklizenz und ordnete die Schließung der Schalter und die Einstellung der Zahlungen an. Am… …Gewinnantizipationsverbot begründet.379 Dieses knüpft den Ausweis eines Gewinns an die Bestätigung desselben über den Absatzmarkt, was bei schwebenden Geschäften gerade… …schwebender Geschäfte. Würde man gleich hohe An- sprüche und Verpflichtungen einbuchen, entstünde dabei kein Ertrag. Wer die Ein- buchung des Anspruches unter… …Verpflichtungen ausweist. Im Grunde handelt es sich bei den An- sprüchen und Verpflichtungen aus einem schwebenden Geschäft um nichts anderes als eine… …Vertragsabschlüsse in der Bilanz“384 bedeutet. Es kommt hier eben nicht nur auf Reinvermögensänderungen bzw. den Ge- winn an, sondern im Hinblick auf den…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Wertpapier-Compliance in der Praxis

  Retail-Compliance – Organisation und Funktionsweise von Compliance im Privatkundengeschäft

  David Paal, Florian Marbeiter

  …etwas älteren Vergangenheit weiterhin als besonders schützenswert an. Die Compliance-Funktion soll – zumindest in Teilen – zum Anlegerschutz beitragen… …zuletzt die Anforderungen aus der MiFID II bezogen auf den Anlegerschutz. Den dort formulierten Anforderungen kann an vielen Stellen entnommen werden, dass… …auch die organisatorischen und prozessualen Anforderungen an die Behandlung des Retailgeschäfts in Wertpapierdienstleistungsunternehmen liefern. Dabei… …(EU) 2017/565 der Kommission v. 25. 04. 2016 zur Ergänzung der MiFID II in Bezug auf die organisatorischen Anforderungen an Wertpa- pierfirmen und die… …. Hier werden Verhaltensanforderungen oder ‑gebote definiert. Wesentliche Themen sind die Anforde- rungen an Kundeninformationen einschließlich Werbung… …, die Anlageberatung bzw. das Beratungsfreies Geschäft sowie die Vermögensverwaltung, aber auch an die Best Execu- tion und Orderausführung und die… …höheren Wert veräußert und Kursgewinne erzielt. Zur Integrität der Finanzmärkte im Retail-Bereich tragen aber auch Anforderungen an bestimmte… …Depotverwahrung an. Beide Stufen, vorvertrieblich wie nachvertrieblich, haben gemein, dass eine Vielzahl von Dokumentationsanforderungen erfüllt werden müs- sen… …der Kommission v. 25. 04. 2016 Anforderungen an die Darstellung von Kundeninformatio- nen einschließlich Werbung, die bspw. auf eine transparentere… …Angemessenheit die auf die Unterneh- mensorganisation und ihre Prozesse ausgerichteten Anforderungen an das Interessen- konfliktmanagement. Durch diese…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Compliance-Management

  Kartellrechts-Compliance in der Praxis

  Timo Angerbauer, Meinhard Remberg

  …ihre Beteiligung an Kartellverstößen offenzulegen, um so einem drohenden Bußgeld zu entgehen. Auch wenn nach wie vor viele Kartelle durch Kronzeugen… …auch aufgrund sich daran anschließender An- sprüche potentiell geschädigter Marktteilnehmer, die die an Kartellverstößen beteiligte Unternehmen auf… …unvermeidbar, will man nachhaltig regelkonformes Verhalten trotz des Leistungsdrucks sicherstellen, denen sich Mitarbeiter angesichts hoher Erwartungen an den… …; Stammkunden ver- klagen das Unternehmen auf Schadensersatz, die Zuverlässigkeit des Unterneh- mens wird in Frage gestellt, Beteiligung an Ausschreibungen und… …Vergaben erschwert. Dennoch meiden viele Unternehmen noch heute eine konsequente Aus- einandersetzung mit dem Thema. Oft fehlt es bereits an einer ehrlichen… …abschre- ckend wirkt, sie an die Grenzen ihrer Möglichkeiten und zu Frustration führt. Lieferkettensorgfaltspflichtengesetz, Exportkontrolle, Sanktionspakete… …Unternehmen exponentiell an Bedeutung gewonnen. Das Kartellrecht ist von einem Randgebiet in den Fokus von Compliance- und Rechtsabteilungen ge- rückt. 2.3.4… …zwei- ten Hand“. Darunter ist die Bindung des Abnehmers an einen bestimmten Weiterverkaufspreis zu verstehen. Aber auch andere Vereinbarungen, die die… …überwie- gen, soweit bestimmte Voraussetzungen eingehalten werden. So ist die Freistel- lung grundsätzlich an die Einhaltung bestimmter Marktanteilsgrenzen… …marktbeherrschende Stellung vermutet. Allerdings ist das Innehaben einer marktbeherrschende Stellung an sich nicht unzulässig, sondern nur derenmiss- 694…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Einfluss der IFRS auf das HGB

  Reichweite des IFRS-Einflusses bei der Auslegung des Handelsbilanzrechts

  Anna Holtsch

  …insbesondere durch Hennrichs988, Hennrichs/Pöschke989 sowie Theile990 dif- ferenzierte Positionen eingenommen. Während Hennrichs sowie Hennrichs/Pöschke die An… …Handelsrechts an die IFRS abhängt. Theile hingegen geht in Abhän- gigkeit von der Ausformung des nationalen Handelsrechts von einer u. U. sogar zwingenden… …Fallgruppe dar. In Fallgrup- pe (2) werden Normen eingeordnet, denen die IFRS als Vorbild gedient haben und bei denen der Gesetzgeber eine Annäherung an die… …Teil C: Hermeneutische Auslegung und Fortentwicklung des Handelsbilanzrechts 135 normen, die weder direkt auf die IFRS verweisen noch absichtlich an… …Hennrichs, welcher den IFRS grundsätzlich lediglich den Status einer rechtsvergleichenden Erkenntnisquelle bei- legt,1000 merkt Theile an, dass, „insoweit… …handelsrechtlichen Vorschriften an die IFRS und der damit einhergehenden teilweisen Abkehr von der Abkopplungsthese sogar noch erhöht.1013… …. 750. 1010 So führt Leffson bereits an, dass „festgelegte Normen […] gegenüber den GoB vorrangig“ seien und, „so- weit die hier relevanten Gesetze… …Verweisungen, welche auf bestimmte Versionen der IFRS Bezug nehmen (statische Verweise), sondern stets an die IFRS angenäherte Begrifflichkeiten, welche einer… …HGB-Vorschriften an die IFRS In die zweite Fallgruppe werden handelsrechtliche Nomen eingeordnet, die der Gesetzgeber an die IFRS angelehnt hat, um beide… …Konsolidierungskreis gemäß § 290 HGB an den damaligen IAS 27 (Consolidated and Separate Financial Statements) und SIC-12 (Consolidation – Special Purpose Entities) der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Managemententscheidungen unter Risiko

  Risikomanagement und Managemententscheidungen

  Risk Management Association e.V. (RMA)

  …Buches sind die Anforderungen an Entscheidungen des Managements, die bei einer nicht sicher vorhersehbaren Zukunft grundsätzlich als Entscheidung unter… …Finanzkennzahlen (z. B. 620 In enger Anlehnung an Gleißner 2015b. Siehe weiterführend Gleißner 2017a und Gleißner/Klein 2017 zur Harmonisierung und Integration… …unbefriedigenden Ratings nicht mehr sichergestellt ist, obwohl das Unternehmen an sich gute langfristige Zukunfts- perspektiven hat. Dieses Problem ist insbesondere… …, was die Anforderungen an ein Risikofrüherkennungssystem sind.624 Dort liest man (IDW PS 340, Tz. 10): „Die Risikoanalyse beinhaltet eine Beurteilung… …bestandsgefährdenden Risiko aggre- gieren können.“ Diese Forderung zur Risikoaggregation ist die zentrale Anforderung an ein Risiko- managementsystem (RMS). Die… …rechtzeitig zu erfassen und die Information da- rüber an die zuständigen Entscheidungsträger weiterzuleiten, dass diese in geeigne- ter Weise reagieren können… …Ersteinschätzung der Risiken anhand einer „Relevanzska- la“ an, wobei z. B. die Relevanzen von „1“ (unbedeutend) bis hin zu „5“ (bestandsge- fährdend) genutzt werden… …. vertiefend Gleißner 2017a). Für die Quantifizierung eines Risikos kann man sich orientieren an tatsächlich in der Vergangenheit eingetretenen Risikowirkungen… …(Schäden), an Benchmarkwerten aus der Branche oder an selbst erstellten (realistischen) Schadensszenarien, die dann Abbildung 14: Dreiecksverteilung… …alleine den Bestand eines Unternehmens gefährden. Um zu beurteilen, wie groß der Gesam- trisikoumfang ist (und damit der Grad an Bestandsgefährdung durch…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Das Buchführungswahlrecht für Einzelkaufleute

  Stand der Forschung zur Ausübung der §§ 241a i.V.m. 242 (4) HGB

  Dr. Christian Horn

  …gesetzlichen Zwang auf- grund ihrer Vorteile gegenüber anderen Systemen 534 durchsetzen wird. 535 Dabei führt die gängige Literatur vor allem an, dass… …an ihre mittelständischen Firmenkreditkunden im Rahmen der Bonitätsanalyse stellen und wie die Kreditinstitute die Änderungen des BilMoG beurteilen… …den Anteil der Jahresabschlussdaten an der gesamten Menge der im Rahmen der Bonitätsbeurtei- lung berücksichtigten Informationen auf über 50 % ein… …einer primären Informationsquelle für die Bonitätsanalyse als nachteilig an. Nur 5 % sehen in der Befreiung von der Buchführungspflicht einen Vorteil… …bis- her nicht statt. Es ist zu vermuten, dass bei Einzelkaufleuten der Informationsgehalt von Jah- resabschlussdaten an der gesamten Menge der zur… …besondere Stellung kommt ihnen insbesondere bei ei- gentümergeführten Unternehmen zu, da es den geschäftsführenden Gesellschaftern häufig an den… …insgesamt 49 % der befragten kleinen Unterneh- men an, dass sie einen vollumfänglichen oder verkürzten Jahresabschluss auf Anraten ihres Steuerberaters… …Jahresabschlusserstellung als Grund für die Jahresabschlusserstellung an zweiter Stelle. Die externen Berater stellen aufgrund ihrer Analysen und Empfehlungen für viele… …. 574 Vgl. Collis, J./Jarvis, R. (2000), S. 40f. 575 Vgl. Neufang, B. (2009), S. 263. Neufang nimmt an, dass Banken im Rahmen der… …sehen einen Verzicht auf den JA im Rahmen der Bonitätsanalyse als nachteilig an. 82 % der Eigentümerunternehmen lassen ihren JA von externen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Immobilienbewertung nach HGB und IFRS

  Problemstellung und Gang der Untersuchung

  Dr. Daniel Ranker

  …Abschlüsse erstellt werden, für die weitere Informationen erforderlich sind, verschärft die Anforderungen an das betrieb- liche Rechnungswesen zusätzlich.5… …zugelassen sind. Nach § 315a Abs. 2 HGB sind zudem Mutterunternehmen, die die Zulassung eines Wert- papiers zum Handel an einem organisierten Markt im Inland… …Nr. 1 und 2 EGHGB genannten Fällen eine An- wendung der endorsed IFRS erst für Geschäftsjahre beginnend nach dem 31. 12. 2006 ver- pflichtend ist. 3… …Dabei wird in Anlehnung an Art. 2 der Verordnung (EG) 1606/2002 unter den endorsed IFRS die Gesamtheit der IAS, IFRS, SIC bzw. IFRIC verstanden, die in… …Gegenüber- stellung der Bewertungsmaßstäbe im HGB und in den endorsed IFRS an: Für den Bilanzierenden ist es aufgrund der Bindung betrieblicher Ressourcen von… …Arbeitsaufwand zu reduzieren und somit Kosten einzusparen. Die umfassenden Anforderungen an das Rechnungs- und Berichtswesen, die aus der Ver- pflichtung zur… …nach außen durchaus auf andere Bereiche ausstrahlen und so zur langfristigen Gewinnmaximierung bei- tragen. Verwiesen sei an dieser Stelle nur auf die… …werden.13 Auch wenn sich die vorliegende Arbeit auf die Bilanzierung börsen- notierter Aktiengesellschaften beschränkt und damit an den Vorschriften für…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch HR-Compliance

  Compliance im Bewerbungsprozess – Welche Fallstricke gibt es im Rahmen der Besetzung einer neuen Stelle zu vermeiden?

  Yvonne Conzelmann

  …Stellenanzei- gen größte Sorgfalt gelegt werden. Die Besonderheiten, die es bei der Stellen- ausschreibung zu beachten gilt, werden nachfolgend an Hand der… …auch in Deutschland zu einer Flut an Scha- densersatz- und Entschädigungsklagen mit immensen Entschädigungssummen nach amerikanischem Vorbild kommen… …Stelle an. Allein aus- reichend und ausschlaggebend ist nunmehr, dass sich der Bewerber auf eine Stelle beworben hat, deren Ausschreibung diskriminierend… …ist. Lediglich im Rahmen einer Rechtsmissbrauchskontrolle, welche an Hand von § 242 BGB festgemacht wird, wird als Kriterium die objektive… …, um dadurch einen Entschädi- gungsanspruch geltend machen zu können, sondern der Bewerber muss ein wirkliches und echtes Interesse an der… …Scheinbewerbung handelt, muss jeweils im konkreten Einzelfall geprüft werden. Ein Indiz für eine bloße for- male Bewerbung, ohne ein echtes Interesse an der… …Terminvorschläge für ein Vorstellungsgespräch durch den Bewerber ohne zureichende Begründung ab- lehnt werden.13 An diesem Verhalten lässt sich oftmals festmachen… …für das Vorliegen einer Scheinbewerbung ist der Arbeitgeber, der diesen Einwand erhebt.15 Im Hinblick darauf, dass an das Vorliegen einer bloßen… …Literatur empfohlen wurde, jeder potenzielle Bewerber an- gesprochen werden sollte und die Stelle geschlechtsneutral ausgeschrieben war. Die Sichtweise lässt… …. Eine Be- grenzung der Preisgabe der Daten an einen begrenzten Personenkreis wird daher auch durch das Anmeldeerfordernis nicht gewährleistet. In beiden…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Unternehmensberichterstattung

  Im Spannungsfeld zwischen Selbstverständnis, rechtlichen Anforderungen und Stakeholderinteressen – die nichtfinanzielle Berichterstattung aus Sicht

  Robert Becker, Dr. Astrid Herrmann

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 273 2.3 Rechtliche Anforderungen an die nichtfinanzielle Berichterstattung. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 275 2.4 Zwischenfazit… …arbeitet die Evangelische Bank strategisch an ihrer nachhaltigen Ausrichtung. In der Folge entwickelte die Bank ihre Nachhaltigkeitsberichterstattung… …gleichermaßen zu beachten, das Vergütungssystem an der Nachhaltig- keitsleistung der Bank auszurichten und einen umfassenden Nachhaltigkeitsbe- 271 Sicht… …Lösungsmöglichkeiten der Qualitäts- und Verhal- tensunsicherheit im Rahmen der Prinzipal-Agententheorie siehe u. a. Heyd/Beyer, 2011, S. 34. 742 In Anlehnung an… …von Transparenz gegenüber den Stakeholdern impliziert auch, dass die Kommunikation der Berichtsinhalte an den Informationsbedürfnissen der Stakeholder… …. Outside-in-Per- spektive zielt auf die Herangehensweisen an die Nachhaltigkeitsberichterstattung und nicht auf die Perspektiven bei der Wesentlichkeitsbeurteilung… …Berichterstattung von Unternehmen Grundsätzlich kann zwischen zwei Herangehensweisen an die Nachhaltigkeits- berichterstattung unterschieden werden: der Inside-out-… …werden.749 Die Outside-in-Perspektive beschäftigt sichmit den extern an das Unternehmen herangetragenen Erwartungen. Dazu gehören neben den rechtlichen… …. Diese externen Erwartungen an Unternehmensinformationen beeinflussen folglich auch die unternehmensinternen Nachhaltigkeitsprozesse und Informa-… …Organisationsprozesse überwiegend durch diese externen Erwartungen bestimmt, mit dem primären Ziel, die an sie gestellten Anforderungen zu erfüllen.751 Berichtet ein…

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