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• eBook-Kapitel aus dem Buch Big Data – Systeme und Prüfung

  Die E-Bilanz – Übermittlung von strukturierten Bilanzdaten an die Finanzverwaltung

  Ass. Jur. Sebastian Kolbe

  …Die E-Bilanz – Übermittlung von strukturierten Bilanzdaten an die Finanzverwaltung Ass. Jur. Sebastian… …Bilanzdaten außerhalb der Finanzverwaltung 8 Fazit 9 Informationen zur E-Bilanz Die E-Bilanz – Übermittlung von strukturierten Bilanzdaten an die… …von Bilanz und Gewinn- und Verlustrechnung durch Datenfernübertragung nach amtlich vorgeschriebenen Datensatz an das Fi- nanzamt zu übermitteln… …verpflichtend elektronisch an das Finanzamt zu übermitteln. Im Ergebnis soll die vollelektronische Übermittlung der Unternehmenssteuererklä- rung(en) als… …elektronischer Form an das Finanzamt zu übermitteln. Danach kann eine Handelsbilanz mit Überleitungsrechnung genauso wie eine durchgebuch- te Steuerbilanz… …elektronisch dem Finanzamt übersandt werden. Insofern ändert sich an dem bisherigen Procedere nichts. Auch hat § 5b EStG keinen Einfluss auf die steuerlichen… …, ob ein Unternehmen der Bilanzierungspflicht unterliegt. Die Frage, wie dann die Bilanz an das Finanzamt übermittelt wird, beantwortet § 5b Abs. 1… …dem Steuerpflichtigen persönlich oder wirtschaftlich Die E-Bilanz – Übermittlung von strukturierten Bilanzdaten an die Finanzverwaltung 13… …ge- klärt werden 4 Die Datenstruktur Nach § 5b EStG sind die Daten des Jahresabschlusses nach amtlich vorgeschriebe- nen Datensatz an… …an Änderungen der Taxonomie anzupassen. Bei einmal erfolgter Zuordnung ist die Erstellung der E-Bilanz unmittelbar und ohne weiteren Zwi-…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Organisation der Wertpapier-Compliance-Funktion

  Stellung und Funktion des Compliance-Beauftragten und der Compliance-Funktion

  Frank Russo

  …Einhaltung der an Wertpapierdienstleistungsunternehmen adressierten Verhaltenspfl ichten, insbesondere der in §§ 31 ff. WpHG normierten Wohlverhaltenspfl… …, wirksamen und dauerhaften Compliance-Funktion. Dies wird durch die gesetzgeberische Formulierung „ins- besondere“ deutlich. Die Anforderungen an die… …als unter dem vor dem 01.11.2007 gelten- den Recht – nicht.3 5Die BaFin legt einzelne aufsichtsrechtliche Anforderungen an die Compliance- Funktion in… …ihrem Rundschreiben „Mindestanforderungen an die Compliance- Funktion und die weiteren Verhaltens-, Organisations- und Transparenzpfl ichten nach §§ 31 … …Compliance-Funktion. Im Besonderen Teil (BT) 1 der MaComp erläutert die BaFin die Anforderungen an die Stellung und Aufgaben der Compliance-Funktion, vgl… …externe Prüfer nach § 2 Abs. 1 S.2  der Verordnung über die Prüfung der Wertpapierdienstleistungsunternehmen nach § 36 Abs. 1 WpHG (WpDPV) an die von der… …BaFin in Rundschreiben und damit in den MaComp vorgenommene Auslegung gebunden. Im Folgenden wird auf die Anforderungen an die Stellung der… …des Compliance-Beauftragten nicht an den Wertpapier- dienstleistungen beteiligt sein, die sie überwachen. Diese Vorschrift gibt die Norm des… …der fachlichen sowie der organisatorischen und disziplinarische Anbindung an die Geschäfts- leitung hat den Vorteil, dass der Informationsfl uss gerade… …Fällen grundsätzlich keine Anbindung an andere Organisations- und Stabsbereiche erfolgen. Eine An- bindung auf gleicher Ebene an andere Kontrollbereiche…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch IFRS: Konzernabschluss

  Gegenstand der IFRS-Konzernrechnungslegung

  Dr. Frank Peter Peffekoven, Thomas Chrismann

  …IFRS-Konzernabschluss nachkommen müssen.55 Als Verordnung ist sie unmittelbar in allen Mitgliedstaaten verbindlich. Sie enthält aber in Artikel 5 Wahlrechte, die sich an… …Publizität im Unternehmensregister und elektronischen Bundesanzeiger Kapital markt- orien- tiert Mutterunternehmen, dessen Wertpapiere zum Handel an… …(klarstellend: § 315a Abs. 1 HGB) Mutterunternehmen, für dessen Wertpapiere die Zulassung zum Handel an einem orga- nisierten Markt im Inland beantragt ist… …. Entfällt Tab. 3-1: Übersicht über die IFRS-Rechnungslegung nach dem Bilanzrechtsreformgesetz Die IAS-Verordnung schränkt die Anwendung der IFRS an zwei… …IFRS-Konzernrechnungslegungspflicht für Unternehmen mit Sitz in der Bundesrepublik Deutschland an zwei Tatbestandsmerkmale an:66 – Besteht die Pflicht zur Konzernrechnungslegung nach… …Unternehmensgruppe an zwei aufeinanderfolgenden Ab- schlussstichtagen bestimmte Größenmerkmale nicht überschreitet.72 Diese beiden Befreiungsmöglichkeiten berühren… …IFRS-Konzernabschluss aufzu- stellen, obwohl IAS 27/SIC-12 dies vorsahen.80 Mit dem BilMoG nähern sich die handelsrechtlichen Regelungen deutlich an IAS 27 an.81 Die… …IFRS-Konzernabschluss gesondert zu behandeln und welche Befreiungen bestehen? – Wie sind diese Anteile an Unternehmen im IFRS-Konzernabschluss gesondert zu behandeln?… …gehören gemeinschaftlich geführte und assoziierte Unternehmen. Grundsätzlich sind sie quotal einzubeziehen bzw. die an ihnen gehaltenen Anteile at Equity… …Unternehmen, an denen zwar Antei- le gehalten werden, auf die aber kein nennenswerter Einfluss ausgeübt werden kann. Diese Anteile sind finanzielle…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch IFRS: Konzernabschluss

  Konzernspezifische Angaben im Anhang

  Dr. Frank Peter Peffekoven, Thomas Chrismann

  …nicht an anderer Stelle des Konzernabschlusses erfolgen. Dies sind einer- seits solche Angaben, die aufgrund der IFRS zwingend oder wahlweise im Kon-… …hat, sofern es diese Angaben nicht an anderer Stelle macht, anzugeben: – seinen Namen (IAS 1.51 lit. a), seinen Sitz (Land und Adresse) sowie seine… …Unternehmen, deren Antei- le at Equity bewertet werden, an die konzerneinheitlichen Rechnungslegungsme- thoden anzupassen (IAS 28.26). Jedoch darf ein nach… …seinem Anteil an allen, mit den anderen Partnerunternehmen gemeinschaft- lich eingegangenen Kapitalverpflichtungen entsprechen sowie – dem eigenen Anteil… …an den Kapitalverpflichtungen des gemeinschaftlich ge- führten Unternehmens selbst (IAS 31.55). 9.3.2 Angaben zum Konsolidierungskreis Die IFRS… …alle Unternehmen, an denen es Anteile hält und die die Voraussetzungen eines Tochterunternehmens, eines gemeinschaftlich geführten oder assoziierten… …IFRS-Konzernanhang begründen, wenn es auf den Einbezug eines dieser Unternehmen bzw. auf die Bewertung der an einem dieser Unternehmen gehaltenen Anteile at Equity… …verlangen die IFRS alle Anteile an maßgeblichen gemeinschaftlich geführten Unternehmen aufzulisten und zu beschreiben sowie die Anteile am Kapital dieser… …Konzernabschluss einbezogen oder die an ihm gehaltenen Anteile at Equity angesetzt wurden (IAS 31.57). Darüber hinaus sind entsprechend dem Anteil am Kapital, der… …Erträge und Aufwendungen anzugeben, wenn das gemeinschaftlich geführte Un- ternehmen quotal einbezogen wird oder die an ihm gehaltenen Anteile at Equity…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance für KMU

  Compliance und KMU

  Stefan Behringer

  …schaftliche Fachsprache fand der Begriff über die Medizin. Hier bedeutet Compli- ance die Therapietreue des Patienten, also ob sich der Patient an die Weisungen… …Herangehensweise an diese Aufgabe. Compliance-Management beinhaltet die Identifikation von Regeln, die für das Unternehmen relevant sind. Die Übersetzung dieser… …Regeln in den Unter- nehmensalltag, die Kommunikation und Schulung der Mitarbeiter, so dass sie die für sich relevanten Regularien kennen und sich an… …bedeutendes De- likt wahr. Damit steigen die indirekten Kosten für Non-Compliance deutlich an. Die Reputationsschäden bei Verstößen gegen Gesetze sind zwar nur… …Dunkelziffer von 80 % an, so ergibt sich ein tatsächlicher Ge- samtschaden von 20 bis 25 Mrd. Euro.12 Dieser immense Schaden hat dazu geführt, dass die… …. Compliance und KMU 23 Leitung als wesentliches Charakteristikum dieser Unternehmensgruppe an, so gilt lediglich die physische und psychische… …. Der Begriff der Fami- lie umfasst nach soziologischer Terminologie alle Personen, die durch Ehe, Blutsverwandtschaft, Verschwägerungen oder Annahme an… …und mittleren Un- ternehmens. Dieses Kriterium wird dadurch konkretisiert, dass Unternehmen, die selbst kein KMU sind, mit maximal 25 % an dem zu… …man sich die großen Unternehmensskandale der letzten Jahre an- schaut, kann man feststellen, dass häufig die Unternehmensleitung intensiv betei- ligt… …Fall von non-compliance an den Aufsichtsrat bzw. die Gesellschafter als Vertreter der Eigentümer zu melden. Diese Chance entfällt bei dem…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Accounting Fraud

  A Practice Aid for Auditors: Fraud Interviews – An Inquiry Guide

  Prof. Dr. Klaus Henselmann, Dr. Stefan Hofmann

  …Appendix: Practice Aids 297 Appendix II A Practice Aid for Auditors: Fraud Interviews – An Inquiry Guide Of… …plan and perform every audit with an increased focus on professional scepticism in gathering and evaluat- ing audit evidence. All members of the audit… …Officer / Chief Ethics Officer – Has the company established an ethics code? If so, how was it introduced? Is it a helpful guidance on ethical… …of possible inappropriate changes to estimates, of the failure to consider appropriately all relevant information in determining an estimate, or of… …possible override of controls related to an estimate? Have you ever been told to change an estimate or accounting treatment without an explanation? If so… …any instances where an unauthorized individual gained access to the accounting system? If so, how was the situation resolved? – If someone wanted… …year? Are you aware of any unusual sales terms or conditions associated with sales near the end of the fiscal year? – If an employee was falsifying… …acquire. Each response has to be evaluated: is it relevant, valid and complete? The aim of an interview is getting fraudsters to reveal more than they… …intend. One of the most difficult phases is often commencing an interview. The experi- enced interviewer begins by asking easy, non-sensitive questions… …the process. The body has trouble remaining still. – They subconsciously cross their arms as if to protect themselves from an…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Qualitätsmanagement im Revisionsprozess

  State-of-the-Art des Qualitätsmanagements in der Internen Revision

  Dr. Susann Albinus-Leupold

  …Revision bezeichnet werden. 226 Die Aufgabe eines Qualitäts- sicherungskonzeptes ist nach Peemöller (2001) „die Qualitätsanforderungen an die Interne… …. in Anlehnung an IIA (2009a), Standard 1300 und 1310. 227 Peemöller (2001), S. 1347. 228 IIR (2002), S. 214. 229 Vgl. Kaminske/Brauer… …stärker an den Bedürfnissen ihrer Kunden ausgerichtet hat. 232 Einen ähnlichen Ein- fluss auf die Qualitätsdebatte in der Internen Revision hatte der… …ISO-9000 An- satz. 233 In Deutschland verlief die Entwicklung zu einem systematischen Qualitätsma- nagement in der Internen Revision eher zögerlich… …thematisiert. Insbesondere wurden die Sicherung der Unabhängigkeit und der Objektivität des Revisors sowie die persönlichen Anforderungen an den Revisor… …Stellungnahme der WPK und des IDW: Zur Quali- tätssicherung in der Wirtschaftsprüferpraxis) zu nennen. Infolge der gestiegenen Anforderungen an die… …und WPK zur Qualitätssicherung in der Wirtschafts- prüfung. 240 Die VO 1/2006 (Gemeinsame Stellungnahme der WPK und des IDW: Anforderungen an die… …viel älter. Vgl. Gerstner (1930), S. 78, und Kersten (1950), S. 97. 236 Zu den Anforderungen an das Revisionshandbuch vgl. Hoppe (1970), S. 223-228… …. 237 Vgl. FG 1/1967, S. 159. 238 Erste Anforderungen an die Qualitätssicherung in der Wirtschaftsprüfung wurden schon in der VO 1/1982 und dem… …HFA FG 1/1988 formuliert. 239 Vgl. Albach (1992), S. 17 f. Albach (1992) sieht die Festlegung von Qualitätszielen als Füh- rungsaufgabe an…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Unternehmensberichterstattung

  Nichtfinanzielle Erklärung – Ursprung, Status quo und Weiterentwicklung der nichtfinanziellen Berichterstattung

  Prof. Dr. Christian Fink, Kristina Schwedler

  …eine klimaneutrale EU bis 2050 an. Er umfasst einen Aktionsplan mit zahlreichen Maßnahmen zur Förderung einer effizienteren Ressourcennutzung durch den… …. Legislaturperiode vorgesehenen Lieferkettengesetz191 wächst ihre Bedeut- samkeit weiter an und nimmt zunehmend eine zentrale Funktion ein. Ursäch- lich sind damit… …Inhalte an- hand des Wesentlichkeitsgrundsatzes198 verdeutlichen die Vielschichtigkeit der Beziehung zwischen finanzieller und nichtfinanzieller… …Berichterstattung. 1.2 Freiwillige Rahmenwerke zur Bestimmung von Berichtsin- halten Vor dem Hintergrund der dargestellten Entwicklung hat sich eine Vielzahl an… …Verfü- gung stehenden Berichtsrahmen gewährt ein hohes Maß an Flexibilität, aller- dings zu Lasten der Vergleichbarkeit. Insofern ist der Beitrag einzelner… …Stan- 80 Teil I Regulatorische Anforderungen und Empfehlungen 207 Zur verwirrenden Vielfalt an Standardsettern im Rahmen der CSR-Berichterstattung… …2014/95/EU und unverbindliche Leitlinien der EU-Kommission Die regulatorischen Anforderungen an die Nachhaltigkeitsberichterstattung auf EU-Ebene fußen u. a… …Verantwortung der Unternehmen vom 06.02. 2013 die Bedeutung der Offenlegung von Nachhaltigkeitsinformationen an, um damit Gefahren für die Nachhaltigkeit… …Ausgestaltung der nichtfinanziellen Berichterstattung dar. Darin werden die Anforderungen an die zu machenden Angaben ausführ- lich und unter Einbezug zahlreicher… …Beispiele erläutert. In der Gesamtschau kann sich für berichtende Unternehmen in Deutschland eine Orientierung an den unverbindlichen Leitlinien im Sinne…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Compliance-Management

  Werbung mit umweltbezogenen Angaben – ein praxisnaher Überblick über die aktuelle Rechtslage in der Produktwerbung und im Marketing

  Robert Grohmann, Jens Hackl

  …Werbekraft zuge- schrieben, sodass mitunter strenge Anforderungen an ihre Zulässigkeit gestellt werden.1 Für Unternehmen besteht daher ein erhöhtes Risiko… …; Oberlandesgerichts Hamm zur Angabe „CO2 – reduziert“, OLGHamm, Urt. v. 19. 08. 2021, Az. 4 U 57/21. 4 Zalando verpflichtet sich imAnschluss an EU-Maßnahmen zur… …die strengen Anforderungen an die Werbung mit umweltbezogenen Angaben zu erfüllen. Dabei sollte nicht nur die aktuelle Rechtslage in Deutschland… …Dienstleistung den allgemeinen lauterkeitsrecht- lichen Regelungen. Derartige Werbeaussagen müssen sich an den Vorgaben des Gesetzes gegen unlauteren Wettbewerb… …(UWG), insbesondere an den Irrefüh- rungstatbeständen der §§5, 5a UWG, messen lassen. Die Regelungen gelten sowohl für B2C- als auch für B2B-Werbeaussagen… …Mitgliedsstaaten sichergestellt. Jedoch fehlt es bisher an konkreten gesetzlichen Regelungen für den Umgang mit umweltbezogenen Angaben. Im Jahr 2021 hat die… …umweltbezogenen An- gaben sind – wie einleitend bereits erwähnt – vor allem die Irreführungstatbe- stände der §§5, 5a UWG zu berücksichtigen. Daneben kann auch eine… …Angaben unlauter ist, ist das Verständnis der angesprochenen Verkehrskreise. Es kommt somit nicht darauf an, welche Intention der Werbende mit der… …maßgebend. Richtet sich die Werbungmit umweltbezogenen Angaben allein an Fachkreise, dann ist die Werbung am entsprechenden Wissenstand dieser Fachkreise zu… …sich die Werbung an Verbraucher, ist bei der Beurteilung von einem durchschnittlich informierten und verständigen Verbraucher auszugehen, der der Werbung…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Accounting Fraud

  Case 34: Royal Ahold (The Netherlands, 2003)

  Prof. Dr. Klaus Henselmann, Dr. Stefan Hofmann

  …rocked Ahold, and many critics insisted that the Dutch royal fam- ily rescind the company’s “Royal” designation. “This is pretty big,” said an analyst in… …rigorous performance standards that were imposed on Ahold’s domestic operations. During the 1990s, CEO Cees van der Hoeven had established an overall… …figures shocked Ahold’s new management as much as it did analysts and investors. The company immediately authorized an investigation by law firm White &… …(like many others) did not have a systematic method of accounting for these allowances. The absence of proper internal controls provided an excellent… …at the end of an accounting period). USF executives also provided Ahold’s independent auditors with false and mis- leading information by, for… …confirmations is an important part of the audit process, and the Commission will hold accountable those who work to subvert it.” The USF case was the largest… …USF was “very opaque”. An SEC spokesperson commented: “These auditors had evidence in their hands that could have stopped the fraud in its tracks… …testimony. But Ahold also conducted an extensive internal investigation and even expanded it beyond the fraud at U.S. Foodservice and the improper joint… …venture accounting. The company voluntarily analyzed accounting practices and internal controls at 17 operating units. An SEC enforcement official said… …: “This case is an example of the clear corporate advantage to conducting a comprehensive internal investigation and fully cooperating with the…

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