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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2023

  Compliance-Theorien

  Ein kurzer Überblick
  

  Dr. Jörg Orgeldinger

  …Erklärung oder nur einen Grund, warum sich Menschen an Betrug beteiligen. Es gibt auch keinen Mechanismus, um sich an Betrug zu beteiligen. Die amerikanische… …lange Haftstrafen. Die Rules Theory richtet sich an Mitarbeiter, die Regeln wünschen! Sie lassen sich gerne explizit sagen, was sie tun sollen und was… …viele Möglichkeiten, dies zu erreichen. Der Compliance-Beauftragte geht durch alle Büros (vielleicht auch in den Auslandsfilialen), hält an den… …compliant. Dies spiegelt den Wunsch nach Anerkennung wider. Es gibt Firmen, die vergeben jedes Jahr einen Preis (iPad, Theater- und Kinotickets etc.) an die… …Mitarbeitern ein Geschenk versprechen, wenn sie zum Beispiel an einer Compliance- Umfrage teilnehmen. Es gibt keine Gegenleistung, bis sich der Kollege an die…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 2/2023

  Strafbarkeit durch Unterlassung bei Cyberangriffen

  Marius Adler, Dr. Gerrit Hötzel

  …Datenlecks aus dem Jahr 2014 ermittelnden FTC wurde das neuerliche Vorkommnis bewusst verschwiegen. Der CSO ordnete gegenüber seinen Mitarbeitern an, dass „die… …, dass „diese Ermittlung [Anmerkung der Verfasser: die Ermittlung der FTC zum Hack aus 2014] nicht existiere“. An die Hacker bezahlte man 100.000,00 Dollar… …Mitteilung an Behörden fand auch weiterhin nicht statt, obgleich die Strafverfolgung nun ein Einfaches gewesen wäre. II. Urteil der Jury Die Jury des… …Datenlecks besteht etwa bekanntermaßen nach Art. 33 DSGVO die Pflicht, den Vorfall unverzüglich an die Aufsichtsbehörden zu melden. Darüber hinaus besteht ggf… …Bspw. für das Delikt der falschen Versicherung an Eides Statt, § 156 StGB: MüKo/Müller, StGB, 4. Aufl. 2021, § 156, Rn. 1. 62 PinG 02.23 Adler / Hötzel… …auch an der Verwirklichung dieser nachfolgenden Strafdelikte in rechtlicher Hinsicht beteiligt ist. Denn eine rechtzeitige Mittelung an die Betroffenen… …resultierender Anknüpfung an nachfolgende Delikte der Hacker dürfte jedoch absoluter Einzelfall sein. Der Vorwurf der Teilnahme in Form einer Beihilfe durch… …zeigt sich damit, dass auch eine strafrechtliche Beteiligung an den Folgetaten eines Datenlecks durch die Nichterfüllung bestehender Informationspflichten… …: MüKo/Joecks/Scheinfeld, StGB, 4. Aufl. 2020, § 25, Rn. 282 ff. 14 MüKo/Joecks/Scheinfeld, StGB, 4. Aufl. 2020, § 25, Rn. 284. 15 Zu den Anforderungen an den Doppelvorsatz…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2023

  Künstliche Intelligenz im Geldwäsche-Transaktionsmonitoring

  Umsetzungsimplikationen für eine ethische künstliche Intelligenz (KI) in der Geldwäscheprävention
  

  Dr. Robert Schmuck

  …althergebrachter, regel-basierter Methoden – binden eine große Menge an Ressourcen, bei gleichzeitigem Ausbleiben von Ermittlungserfolgen. Maschinelles Lernen… …überschaubaren Anzahl an Restriktionen (Filter), wie etwa Transaktionssumme, Länderbezug etc., Transaktionen markieren, denen ein gewisses Risiko zugeschrieben… …manuelle Eingriffe an neue Bedingungen anpassen. * Dr. Robert Schmuck (geb. Holzmann) ist Product Lead für KI verbundene Themen bei HAWK:AI und war zuvor… …Senior Manager bei PwC im Bereich Forensic Advisory. Dr. Robert Schmuck lehrt als Dozent an der Goethe-Universtität Frankfurt zum Thema Wirtschaftsethik. 1… …eingestuft wird), passt sich ein maschinelles Modell, je nach Kontext, an. Während bestimmte Transaktionssummen zum Beispiel im Rahmen eines Krypto-Booms… …aufgrund der steigenden Preise ständige neue Alarme auslösen würden, würde sich ein Modell auf Basis künstlicher Intelligenz an die neuen Bedingungen… …Anpassen an sich verändernde Umstände, verspricht maschinelles Lernen insbesondere im Bereich des Transaktionsmonitorings enorme Effizienz- aber auch… …verbraucht werden, welche an anderer Stelle (eben bei wirklichen Verdachtsfällen) fehlt, können die Hoffnungen, die in maschinelles Lernen gesetzt werden, kaum… …Exklusion zitiert der Bericht die auch an anderer Stelle bekannte Problematik, dass auf maschineller Intelligenz basierende Software oftmals (versteckte… …breiten Spektrum an existierenden Ansätzen zu Data Ethics wurden dementsprechend folgende fünf Prinzipien zur Nutzung von maschinellem Lernen zur…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch IT-Governance

  Management der IT-Governance

  Christopher Rentrop

  …darstellt. In der Vergangenheit fehlte es vielen Unternehmen genau an dieser Einsicht, dass die Gestaltung der IT-Governance ein zentraler Einflussfak- tor… …Ergeb- nisse in der Unternehmensarchitektur, wie etwa ein zu geringer Grad an Stan- dardisierung oder ein hohes Maß an Schatten-IT zur Beurteilung… …sich dieses Duopol in der Praxis auch in eine IT-Monarchie verwandeln, wenn die Fachbereiche zum Beispiel aus Mangel an Fachwissen wenig zur… …Ausgangssituation vor allem durch Erfolgsparameter der IT weiter detailliert werden. In dieser Phase sollten spezifische Kennzahlen definiert werden, an denen im… …ist es, die Anforderungen an die IT-Governance zu erar- beiten. Wie beschrieben besteht das Wesen der Governance in der Repräsenta- tion der Stakeholder… …hierfür in der Literatur vorhandene Listen oder bisherige Erfahrun- gen aus Projekten etc. an.163 Nach Abschluss der Analyse bietet es sich an, ein… …aufzeigen zu können. In Abbildung 76 ist ein solches Soziogramm exem- plarisch abgebildet. Abbildung 76: Domänenbezogenes Soziogramm Quelle: In Anlehnung an… …, 2004, S. 224 f. 168 Weill und Ross, 2004, S. 223. 7.3 Entwicklung Nach dem Abschluss der Analysephase steht die Entwicklung der IT-Gover- nance an… …abzustimmen.166 Eine isolierte Änderung an einzelnen Gremienwird in der Regel nur wenig Erfolg bringen. Dieses Gesamtsystem soll aus zentralen Grundregeln bestehen… …, aber auch er- laubte Ausnahmen definieren.167 In der Praxis zeigt sich aber auch, dass eine geringere Anzahl an Regeln oft die Akzeptanz derselben erhöht…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 3/2023

  Neues vom Standard-Datenschutzmodell (SDM-V 3.0)

  Martin Rost

  …normativen Anforderungen des Datenschutzrechts auf der einen Seite und die funktionalen Anforderungen an eine Verarbeitung als ein realer Prozess auf der… …fungieren als die Risikokriterien, die an eine Verarbeitung anzulegen sind. Hiernach bestehen die Risiken darin, dass eine Verarbeitung nicht transparent… …angewiesen ist. III. Schwächen und Stärken der neuen Version Insbesondere KMU werfen dem SDM von je her vor, dass es kompliziert sei. Während der Arbeit an der… …: Art. 4 Nr. 2) und bietet, nach dem Stand der Technik, ein geläufiges schlichtes Umsetzungsmodell für Geschäftsprozesse an (Verarbeitungslogik… …, d. h. an den Risiken für betroffene Personen und nicht der Organisation ausgerichtet. Dadurch wird offenbar, dass die für viele betriebliche… …Datenschutzmanagements (vgl. Art. 32 Abs. 1 lit. d DSGVO) herangezogen werden. 3 Verantwortliche kleiner Niederlassungen sollten sich an ihre Interessensvertretungen (bspw…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2023

  Umfeldinformationen zur Corporate Governance

  …Unsicherheit möglichst gut zu ermöglichen. Weitere Themen der ZfRM 1/23: c Unsicherheiten und Risikomodellierung – Eine Annäherung an numerische Anomalien (Prof… …Demokratie. Auf der „rechten“ Seite verbreiten Trolle reaktionäre Propaganda im Netz; „links“ hemmt die Cancel- Culture an Universitäten den offenen Diskurs… …Controlling-Verständnis kommen müssen, um diese Vielschichtigkeit steuer- und handhabbar zu machen. Das Buch richtet sich daher vor allem an alle im Gesundheitswesen… …beschäftigten Mitarbeitenden und an Studierende und Forschende in diesem Sektor. Ein Schwerpunkt liegt auf Aspekten des Controllings des Leistungsprozesses in… …oder darauf zugreifen. Dabei ist die Entwicklung nicht aufzuhalten, dass Hersteller diese Daten zunehmend an Dritte weitergeben – sei es freiwillig oder… …­Risikomanagement? Von Thomas Weber, BB 50/2022 S. 2923–2927 Das betriebliche Risikomanagement hat mit der Einführung von StaRUG und FISG weiter an Bedeutung gewonnen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2023

  IT-Governance (Teil 1)

  Die sinnvolle Rahmung digitalwirtschaftlicher Geschäftsmodelle
  

  Prof. Dr. Dirk Drechsler

  …genialen Antworten auch eine nicht unerhebliche Masse an falschen Ergebnissen präsentiert werden. Das ist bei Prototypen üblich. Da aber die Vorstellungen… …digitales bzw. digitalwirtschaftliches Ökosystem bekannt ist. Die Koordination einer Vielzahl an nicht-linear ausgerichteten Partnerschaften mit dem Ziel der… …fachlicher Komplexität ausgestattet sind, ist es denkbar, dass nicht nur aktivistische Investoren mit einer Vielzahl an Fragen auf die Unternehmensleitung… …Darstellung in Anlehnung an Regierungskommission Deutscher Corporate Governance Kodex, Deutscher Corporate Governance Kodex (in der Fassung vom 28.4.2022), S.4… …angesprochen. Das sind die Interessen unterschiedlicher Stakeholder, die an das Unternehmen herangetragen werden. Den Gegenstand der Leitungsaufgabe bildet im… …Kommunikationstechnologien und die sich darin befindli- 21 Eigene Darstellung in Anlehnung an Coltman/ Queiroz, Information Technology and Strategy, The Palgrave Encyclopedia… …und das Ausnutzen von Schwachstellen in den Legacy- Systemen bis zum Jahr 2030 als langfristigen Trend. 24 Es gibt noch eine Vielzahl an weiteren… …Bedrohungen, die Geschäftsmodelle bis an den Rand der Insolvenz führen können. Die Unternehmen sind mit einem hochspezialisierten Aufgabenfeld konfrontiert… …Risiken angemessen und wirksam zu identifizieren, zu bewerten, zu steuern, zu kommunizieren 22 Eigene Darstellung in Anlehnung an Beynon- Davis, Business… …konkretisiert. 28 Die Compliance-Anforderungen passen sich den neuen Gegebenheiten an, was seitens der Unternehmensführung angemessen zu organisieren ist. Die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2023

  Aufsichtsrat im Wandel – Profil schärfen

  Wolfhart Fabarius

  …, denken wir dabei vor allem an den Aufsichtsrat. An ihn werden immer höhere Anforderungen gestellt und Erwartungen geknüpft. Mit den stärker strategisch…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2023

  Künstliche Intelligenz (KI) oder gesunder Menschenverstand

  A Fool with a Tool is still a Fool
  

  Prof. Dr. Nicole Jekel, Thorsten Jekel

  …, die sie anwendet. Eine KI berechnet eine Wahrscheinlichkeit, welches Wort als nächstes „an der Reihe“ ist. Auf diese Weise kann intelligentes Verhalten… …nachgeahmt werden. Dazu ein Beispiel: Nehmen wir an, wir suchen nach dem Vierklang „Amsel, Drossel, Fink und …“, dann schlägt uns eine KI zum Beispiel „Star“… …(https:// skymel.com/), um zu erkennen, ob ein Bild echt ist oder bearbeitet wurde. Darüberhinaus bieten die AInauten wöchentliche Newsletter an… …dieses Tool genutzt werden, um Fragen an das Dokument zu stellen. Dies könnte beispielsweise auch extern für Geschäftsberichte eine Möglichkeit sein, um… …Fragen von Investoren noch besser zu beantworten beziehungsweise falls keine Antwort möglich ist, diese automatisiert beispielsweise an die… …ausreichend geschützt sind. • Mangel an menschlicher Interpretation: KI- Systeme sind darauf ausgelegt, Daten zu verarbeiten und zu analysieren. Wenn jedoch… …in der Regel für eine bestimmte Funktion oder Aufgabe konzipiert und möglicherweise nicht flexibel genug, um sich an veränderte Umstände oder komplexe… …Unternehmen ist es wichtig, in KI in der Internen Revision zu investieren, um wettbewerbsfähig zu bleiben und sich an die wachsende Datenmenge und -komplexität…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2023

  Umfeldinformationen zur Corporate Governance

  …Internen Revision zu investieren, um wettbewerbsfähig zu bleiben und sich an die wachsende Datenmenge und anzupassen. Der Einsatz von KI in der Internen… …und an die geänderten rechtlichen und regulatorischen Vorgaben angepasst. Insgesamt sechs Beitrage sind aufgrund der praktischen Bedeutung und der… …. Gegenstand des 3. Kapitels sind die anerkannten Verfahren der Unternehmensbewertung, die umfangreich und an Beispielen illustriert vorgestellt werden. Das… …hat einen weiteren Rechtsakt zur Verschärfung der Anforderungen an die von Unternehmen in ihren Lieferketten anzuwendende Sorgfalt erlassen. Anders als… …Richtlinie über die Sorgfaltspflichten von Unternehmen im Hinblick auf Nachhaltigkeit (CSDDD), die an Unternehmensgröße im Sinne von Mitarbeiterzahlen oder… …Business Judgement Rule auch vor diesem Hintergrund zu erfüllen haben. Der Artikel setzt sich damit auseinander, welche Anforderungen an die Due Diligence… …Gewinnanteile mehr bekommen und auch keine sonstigen Vermögensrechte an der GmbH mehr haben sollen. Gewinne sollen im Unternehmen bleiben und im Interesse der… …Agenda aufgenommen. Im Anschluss an grundsätzliche Kritik aus der Rechtswissenschaft haben die Initiatoren ihr Modell überarbeitet und ergänzt. Der…

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