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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2018

  Anforderungen an die Revisionsqualität im Wandel der Zeiten

  Ein Vergleich der Qualitätsanforderungen vor 50 Jahren und heute
  

  Dr. Hans-Ulrich Westhausen

  …StandaRdS Revisionsqualität DR. HANS-ULRICH WESTHAUSEN Anforderungen an die Revisionsqualität im Wandel der Zeiten Ein Vergleich der… …Vergleich des „Leitfadens der Internen Revision“ (1967) 1 mit dem aktuellen Anforderungsbündel an die Revisionsqualität des DIIR 2 fördert hierzu… …als Gründungsmitglied des IIR „bei der Entwicklung der Internen Revision in Deutschland von der ersten Stunde an dabei,“ 5 sowohl „an maßgeblicher… …qualitativen Anforderungen an die heutige Revision enorm zugenommen haben. In Bezug auf den Auftraggeber erfolgte über die Jahre eine Öffnung vom Unternehmer… …für Interne Revision an der Universität Duisburg-Essen. Insofern bestand Revisionsarbeit – zumindest formal gesehen (das heißt definitorisch) – damals… …zu einer immer stärkeren Professionalisierung des Berufsstands. 2. Vergleich der Mindestanforderungen Grundsätzlich sind die Anforderungen an die… …Maßnahmen durch die Interne Revision in einem effektiven Follow-up- Prozess. Diesen sechs aktuellen Mindestanforderungen an die Revisionsarbeit wurden die… …(S. 31). Der Revisor muss den immer größeren Anforderungen an das Fachwissen gerecht werden (S. 41). Es gilt aber kein Akademikerprinzip (S. 42)… …IT-gestützten Prüfungstechniken. Diesen sieben aktuellen Anforderungen an die Revisionsarbeit wurden – wie auch im Vergleich der Mindestanforderungen – die… …Gesprächspartner einstellen zu können, 23 wurden bereits 1967 als wesentliche qualitative Anforderungen an einen Revisor gestellt. Zwei der sieben Anforderungen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2007

  „STAAN: Standard Audit Analysis“ – Teil III

  Bericht über angewandte Forschung im Bereich der digitalen Unterstützung von Prüfungshandlungen in der Konzernrevision eines Großunternehmens
  

  Dipl.-Kfm. Arno Boenner, Prof. Dr. Georg Herde, Dipl.-Wirtschaftsinformatiker Martin Riedl, Dipl.-Wirtschaftsinformatiker Stefan Wenig

  …„Stockwerk“ mit einer Vielzahl standardisierter Auswertungen errichtet werden, die im operativen Tagesgeschäft der Internen Revision immer mehr an Bedeutung… …vorliegen – häufig auch in Kombination. An dieser Stelle sei bemerkt, dass den Skripten eine zentrale Bedeutung zukommt. Durch sie werden Mittels… …vordefinierten ABAP Reports oder Views verwendet, um an die Daten zu gelangen, sondern die unveränderten Tabelleninhalte aus dem SAP System extrahiert. Was im… …werden Änderungen an Feldinhalten nach Fachgebiet getrennt protokolliert. Diese Informationen können sehr wertvoll sein, wenn es etwa um Betrachtungen geht… …Sachkonten klassifizierte Sicht je Business Unit und Geschäftsjahr in einer weiteren Tabelle erzeugt. Dies ermöglicht eine Top-Down-Herangehensweise an die… …rückläufig? ◆ etc. Die Abbildung 4 zeigt 9 Business Units und deren prozentualen Anteil an unbenutzten Stammsätzen (z. B.: Kreditoren-, Debitoren-… …Herausforderung an die Revisionseinheit, ist die logische Konsequenz ein völlig neuer Prüfungstypus: Die Präventionsprüfung. Um hochrisikoreiche Geschäftsvorfälle… …übersichtliches Berichtswesen. Die Abbildung 5 zeigt die Höhe der vermeidlichen Doppelzahlungen an Kreditoren im Vergleich zwischen den betrachteten Business Units… …auf die Prüfungsdurchführung entfielen. Beim Einsatz von Massendatenprüfungen gewinnt die Prüfungsvorbereitungsphase stark an Gewicht; sie wird faktisch…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2019

  Die Regulierung der Transparenz und Integrität auf Energiegroßhandelsmärkten (REMIT)

  Eine Handreichung zur Prüfung des Themengebietes
  

  Peter Stuhlweißenburg, Dr. Andrea Wölfel

  …Registrierung von Marktteilnehmern und Assets und mithilfe der Meldung von Fundamental- und Transaktionsdaten an ein Register, • die Integrität auf den… …, ob die Verträge an Börsen oder zweiseitig gehandelt werden und unabhängig von ihrer Laufzeit (das heißt, selbst Intraday- Verträge müssen gemeldet… …zu REMIT erlassen, mit der einheitliche Regelungen hinsichtlich der Meldung von Informationen an ACER (Details zu Transaktions- und Fundamentaldaten)… …Portal Centralized European Register 10, 11 of Market Participants, b) Meldung von Fundamental- und Transaktionsdaten an ein Register (Reporting), 12 c)… …Monitorings berichtet. Diese Anforderungen an ein Compliance-Management-System sind im Leitfaden nur insoweit enthalten, als sie einen engen Bezug zu den… …Lieferverträgen gilt der Schwellenwert zehn Megawatt. Transaktionsdaten zu Standardverträgen (sowie zu nachträglichen Änderungen an Standardverträgen) müssen… …. ACER stellt hohe Anforderungen an das Transaktionsdatenreporting hinsichtlich Sicherheit, Vertraulichkeit, Echtheit, Vollständigkeit und Korrektheit der… …Transaktionsdaten sowie hinsichtlich der Fortführung der Meldungen auch in Notfällen (Business Continuity Management). Daher müssen sich Legaleinheiten, die an ACER… …berichten wollen, den strengen Anforderungen an Registered Reporting Mechanisms (RRMs) unterwerfen. Dies führt meist dazu, dass registrierte Dienstleister für… …stellt hohe Anforderungen an das Transaktionsdatenreporting hinsichtlich Sicherheit, Vertraulichkeit, Echtheit, Vollständigkeit und Korrektheit sowie…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2020

  eStandards und ihr noch nicht ausgeschöpftes Potenzial in Zeiten der Digitalisierung

  Auswirkungen aktueller Forschungsergebnisse zu elektronischen Standards auf die Revisionsarbeit
  

  Daniel Neuß, Justin Pawlowski, Prof. Dr. Axel Winkelmann

  …Wirtschaftsinformatik an der Universität Würzburg. Seine Lehr- und Forschungsschwerpunkte sind unter anderem Gestaltung und Management betriebswirtschaftlicher… …Vgl. Bächle, M./Lehmann, F. (2010), S. 47 f. enormen Anzahl an eingesetzten Standards, ist eine Standardisierung jedoch schwer umzusetzen und der… …Nachrichten werden manuelle Eingaben reduziert. So werden Informationen an der Stelle im IT-System angelegt, an der diese zum ersten Mal relevant werden. Durch… …. qualität, da keine individuellen Kategorisierungen eingesetzt werden. Bedingt durch die eindeutige Klassifizierung werden keine Dubletten an Kategorien oder… …Anzahl an Produktinformationen, deren Eigenschaften sowie Preise an einen Kunden zu übermitteln. Die Datensätze können dann automatisch in… …Angebot über den Nachrichtentyp QUOTES an den Händler (den Kunden) ab. Bei einer längerfristigen Geschäftsbeziehung kann es sich anbieten, den Austausch von… …Katalogen beziehungsweise Produktstammdaten und den dazugehörigen Preislisten über die Nachrichtenart PRICAT durchzuführen. Nimmt der Händler das Angebot an… …. Diese unterscheiden sich danach, an welcher Stelle die Nachrichten im IT-System generiert werden. Die Datengrundlage liegt dabei bei den meisten… …. Meistens bieten Hersteller mit ihren Systemen den Export in verschiedenen syntaktischen Formaten an, zum Beispiel als csv- oder xml-Datei. Die semantische… …sind. Diese bieten Add-ins oder Add-ons an, welche als Ergänzung zu den ERP-Systemen implementiert werden. In diesen kann das Mapping zwischen den…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2012

  Der Schutz von Hinweisgebern – „Whistleblowing“, Compliance und Korruptionsbekämpfung

  Der EGMR verurteilt Deutschland wegen Verletzung der Meinungsäußerungsfreiheit
  

  Dr. Hans-Peter Roth

  …Interesse an Informationen über Mängel in der institutionellen Altenpflege in einem staatlichen Unternehmen so wichtig ist, dass es gegenüber dem Interesse… …Missstände aus dem beruflichen Umfeld an andere Stellen als den Arbeitgeber oder Dienstherren grundsätzlich pflichtwidrig sind. 8 Lediglich in engen Teilberei… …Kündigung im Raum stehen, wenn der Arbeitgeber durch eine Anzeige an die Strafverfolgungsbehörden oder Ähnlichem „überrascht“ wird. Eine fristlose Kündigung… …unwahre oder leichtfertige falsche Anzeigen gibt. 16 Der Whistleblower muss also im guten Glauben an die Richtigkeit seiner Angaben gehandelt haben. Besteht… …keine rechtliche Verpflichtung zur Anzeige, kommt es nach der Rechtsprechung des BAG darauf an, ob die Anzeige durch den Arbeitnehmer sich nicht als… …auf gewisse Missstände hinzuweisen, bevor er sich an externe Stellen wendet. 18 Dies gilt allerdings nicht, wenn die innerbetriebliche Anzeige… …geführten Vertriebsmarken Media Markt und Saturn. 2010 erwirtschaftete sie einen Umsatz von 20,8 Milliarden Euro. Media-Saturn ist an rund 850 Standorten in… …Dem öffentlichen Interesse an dem durch die Beschwerdeführerin angezeigten Sachverhalt hatte der Gerichtshof ein besonderes Gewicht bei der Abwägung… …zu prüfen haben, ob irgendein berechtigtes öffentliches Interesse an der Anzeige durch den Whistleblower besteht und sein Verhalten rechtfertigt. Dies… …Gleichzeitig wird den Mitarbeitern immer mehr an Arbeitskraft und Loyalität abverlangt. 30 Die Überwachung und Kontrolle der Einhaltung von gesetzlichen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2008

  Revision des Finanzwesens

  Zusammenfassung des Bandes „Prüfungsleitfaden für die Revisionspraxis“ des IIR-Arbeitskreises „Revision des Finanz- und Rechnungswesens“
  

  IIR-Arbeitskreis „Revision des Finanz- und Rechnungswesens“

  …Schuldscheindarlehen (anleiheähnliche Großkredite) Kredite im Außenhandelsgeschäft ◆ Akkreditiv (Kundenauftrag an Bank zur Zahlung unter bestimmten Freigabebedingungen)… …Management“ und Darstellung von allgemeinen Anforderungen an das Cash Management stellt der IIR Arbeitskreis Ziele und Aufgaben des Cash Managements in… …Nähe zum Geld vom Grundsatz her risikobehaftet. Daraus ergeben sich entsprechend hohe Anforderungen an die Ordnungsmäßigkeit der Abwicklung des… …Banken ◆ Art der verwendeten Software ◆ Schnittstelle „Finanzbuchhaltung und elektronischer Zahlungsverkehr“ ◆ Übermittlung der Zahlungsauftragsdaten an… …die Bank b) Überweisungen/Lastschriftverfahren Die Überweisung ist ein Auftrag des Zahlungspflichtigen an seine kontoführende Bank, zu Lasten seines… …an einen Dritten (Remittenten) zu zahlen, handelt es sich um einen „gezogenen“ Wechsel (Tratte). Der Wechsel ist ein Orderpapier, seine Übertragung… …Zahlungsbedingung bedeutet, dass der Käufer erst dann die ihm das Recht an der Ware verschaffenden Dokumente von der Inkassobank erhält, wenn er dort die vereinbarte… …Rechtsprechung anerkannte Vertragsform. Da bei überträgt der Schuldner das Eigentum an einer beweglichen Sache an den Gläubiger, um damit die Forderung des… …. Eigentumsvorbehalt Der einfache Eigentumsvorbehalt ist eine Abrede im Kaufvertrag über bewegliche Sachen, durch die sich der Verkäufer das Eigentumsrecht an dem… …der Weiterveräußerung an gutgläubige Dritte oder einem Untergang des Eigentums bei einer möglichen Weiterverarbeitung. Der Eigentumsvorbehalt sollte in…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2024

  Die Interne Revision muss ihre Anti-Fraud-Position weiter festigen

  Eingeschränkte Anti-Fraud-Wirksamkeit gemäß Fraud Report 2024
  

  Dr. Hans-Ulrich Westhausen

  …zugelegt. Befragte gaben an, dass bei vorhandener Interner Revision das Betrugsausmaß deutlich geringer ausfiel, nämlich eine 50- prozentige kürzere… …ergibt sich dies aus den einschlägigen internationalen und nationalen beruflichen Anforderungen an die Interne Revision. Andererseits lässt sich diese… …richtete sich an 53.118 ausschließlich verbandsinterne Certified Fraud Examiners (CFE) im Berichtszeitraum Juli bis September 2023. Die im Fraud Report… …vertrauensvoller, kompetenter Partner zeigt sich auch in zwei weiteren Befunden im Fraud Report 2024: • Die Interne Revision steht mit 14 Prozent an dritter Stelle… …bei der Antwort auf die Frage, an wen Hinweisgeber zuerst berichten 15 (hinter: 29 Prozent direkter Vorgesetzter und 16 Prozent Executive-Ebene). • Die… …Interne Revision steht mit 45 Prozent an zweiter Stelle bei der Antwort auf die Frage, wer nach Entdeckung eines Betrugsfalls zuerst kontaktiert wurde. 16… …ermitteln. Auf Basis der Daten des Fraud Reports bietet sich jedoch eine überschlägige Berechnungsmöglichkeit an (vgl. Tab. 5). Die… …. Fragebogen adressiert an CFEs 51.608 53.118 53.118 3. Rücklauf brutto 7.516 7.890 7.463 4. Rücklauf netto (= verwertbarer Rücklauf) 2.504 2.110 1.921 5… …Aufkommen an Fraud-Meldungen geführt haben, sind auch im aktuellen Fraud Report noch enthalten: • Definitorische Verzerrung: Die ACFE-Eingrenzung auf… …implementierte Kontrollschritte wie der Background Check überwiegend nicht an? Wie ist dieser Widerspruch zwischen guter Kenntnis 194 ZIR 05.24…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2014

  Die Interne Revision als Management Training Ground

  Chancen und Herausforderungen bei der Weiterentwicklung von Führungskräften
  

  Prof. Dr. Marc Eulerich, M. Sc. Carolin van Uum

  …Interne Revision und Corporate Governance von Prof. Dr. Marc Eulerich an der Mercator School of Management, Universität Duisburg-Essen, Lotharstraße 65… …Führungsfunktion außerhalb der Revision wechseln. 4 Das Konzept folgt dabei immer dem Grundmodell, dass basierend auf einer Ist-Ausstattung an Kompetenzen… …grundsätzlich beide Ausprägungen denkbar, sogar eine Kombination aus fixierter und variabler Struktur ist möglich. Der Zuwachs an Kompetenzen, Fähigkeiten und… …. Besonders durch unterschiedliche Forderungen des Gesetzgebers an Vorstand und Aufsichtsrat, den Anspruch der Anteilseigner an einer positiven… …mindestens im Eigeninteresse an allen relevanten Positionen im Unternehmen gute Corporate Governance umzusetzen. Da jedoch weder Vorstand noch Aufsichtsrat… …gleichzeitig an allen Positionen im Unternehmen diese Umsetzung begleiten können, tragen qualifizierte Mitarbeiter in wesentlichem Maße zu einer guten Governance… …verbessern. Führt man diesen Gedanken fort, so wird deutlich, dass mithilfe des Einsatzes von ehemaligen Revisoren an exponierter Position das… …Anforderungen des Unternehmens, des Marktes und des Gesetzgebers anzupassen und diese bestmöglich zu erfüllen. Ein Revisor, der bereits an diese regelmäßige… …besonders dem Follow-up ein enger Kontakt zu revisionsfremden Personen. Die Anforderungen an die Revision sind in der Vergangenheit nicht nur hinsichtlich des… …Beratungsaufgaben bestmöglich nachkommen. Die Kommunikation mit Mitarbeitern und Verantwortlichen ist genau so zentral, wie die Berichterstattung an die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2020

  Prüfungsstandards im Datenschutz

  Eine aktuelle Bestandsaufnahme
  

  Joanna Dulska, Henry M. Hanau, Peter Katko

  …durch die EU-Kommission stand im Mai 2020 an. 4 Urteil des Obersten Gerichtshofs in Österreich (27.11.2019 – Az.: 6Ob 217/19h). sen geht, die unter dem… …Beurteilung der Wirksamkeit eines Datenschutz-Management-Systems (DSMS) stellt erhöhte Anforderungen an das Kompetenzprofil des Prüfers der Internen Revision… …IDW PS 980 definiert und konkretisiert die wesentlichen Elemente und Anforderungen an ein allgemein anerkanntes Compliance-Management-System (CMS)… …abzielen (Tz. 6). Aus diesem Grund bietet sich IDW PS 980 für die Prüfung eines DSMS an, da ja das DSMS auf die Einhaltung der Regeln zum Datenschutz abzielt… …kurzen Veröffentlichungszeit und der Viel- falt an Standards zum gleichen Zweck derzeit am Merkmal der Durchsetzung als fachliche Mehrheitsmeinung, um als…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2022

  Unterstützung von Krankenhäusern durch Fördervereine

  Risiken und Prüfungsansätze
  

  DIIR-Arbeitskreis „Interne Revision im Krankenhaus“

  …Veranstaltungen. Im Allgemeinen ist die Spendenbereitschaft an Fördervereine größer als die Zuwendung von Mitteln direkt an das Krankenhaus. Dem gegenüber können… …Spendenbereitschaft an Fördervereine größer als die Zuwendung von Mitteln direkt an das Krankenhaus. * Mitglieder der Arbeitsgruppe: Ulrich Düllmann (Leitung), stellv… …notwendig, wenn Zuwendungen (zum Beispiel Sach- und / oder Geldspenden) vom Verein steuerwirksam bestätigt werden. Die Zuwendungsbestätigung ist an… …Nutzung von Ressourcen (zum Beispiel Räume und Personal, technische Infrastruktur, Marke des Krankenhauses), —— Folgekosten aus Zuwendungen des Vereins an… …Ad-hoc-Beauftragung • Vorbereitung der Jahresplanung der Internen Revision Analyse und Bewertung von Risiken Risiken hoch? Info an Vorstand/ Geschäftsführung nein Keine… …Revision anbieten. Wenn der Zuwendungsgeber zugleich als Anbieter von Leistungen auftritt und der Zuwendungsempfänger an Beschaffungsentscheidungen beteiligt… …Revision. Insbesondere ist die Gewährung von Spenden durch Lieferfirmen an Fördervereine kritisch. Wenn der Zuwendungsgeber zugleich als Anbieter oder… …Erbringer von Produkten oder Leistungen auftritt und der Zuwendungsempfänger an Beschaffungsentscheidungen seiner Einrichtung beteiligt ist, ergeben sich… …fileadmin/fachwissen/standards/downloads/IPPF_ 2017_Standards__Version_6.1___20180110.pdf (Stand: 17.11.2021). Landtag von Baden-Württemberg (2002): Privat finanzierte Drittmittelforschung an den…

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